Пенсионеров освободят от уплаты налога на земельные участки в 6 соток
Владимир Путин во время ежегодной большой конференции пообещал дать поручение правительству по разработке мер, которые избавят социально незащищенные слои от уплаты налога на 6 соток.
«В самое ближайшее время такое поручение обязательно дам правительству, чтобы правительство вместе с депутатами Госдумы приняло решение, согласно которому все те льготные категории граждан, которые получали денежный вычет из 10 тысяч рублей, получили льготу в натуральном выражении, и чтобы не платили вообще за все эти шесть соток», — заявил он.
При этом список должен быть дополнен пенсионерами.
«Но этого, считаю, недостаточно. Плюс расширить список граждан за счет всех пенсионеров по старости», — сказал Путин.
Президент отметил, что люди пенсионного возраста уже имеют льготы, связанные при расчете налога на недвижимое имущество, связанные с квартирами и домами. «Пополнение этого списка пенсионерами по старости будет логичным, справедливым, и государство от этого не пострадает», — сказал он.
Сейчас правом вычета по земельному налогу могут воспользоваться герои Советского Союза, Российской Федерации, полные кавалеров ордена Славы, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства. Также в список льготников входят ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, боевых действий и категории, имеющие право на поддержку по законам о защите граждан, подвергшихся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС, «Маяк» и на Семипалатинском полигоне. Среди прочих, люди, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий.
Кроме того, льготы распространяются на получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений, связанных с любыми видами ядерных установок.
В Госдуме готовы поддержать предложение президента. «Если такое решение будет принято, то оно избавит от обременительной налоговой нагрузки пенсионеров, граждан с инвалидностью, а также другие льготные категории, и станет колоссальной поддержкой для них», — считает председатель комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов.
«У нас миллионы граждан, у кого еще с советских времен есть маленькие огороды, приусадебные участки», — добавил депутат.
Он напоминает, что в целом, идея освобождения незащищенных слоев населения от налога на шесть соток не нова и предлагалась депутатами она не раз, но до этого она не находила поддержки в правительстве. По его словам, сейчас есть надежда, что правительство изменит позицию, учитывая заявление президента.
Заместитель директора института социального анализа и прогнозирования РАНХиГС Юрий Горлин считает, что предоставление льгот пенсионерам в виде освобождения от уплаты налога на льготы в сегодняшних экономических условиях достаточно логично. По его словам, налоговая нагрузка, равная размеру двух пенсий сегодня для человека, который получает 15 тысяч рублей, просто непосильная.
«Единственное, проблема, что это будут выпадающие доходы у регионов. Надо будет просчитывать размер потерь», — сказал эксперт.
Во время пресс-конференции главе государства пожаловались на резкий рост налога на землю в Псковской области. По словам журналиста, это произошло вследствие резкого повышения кадастровой стоимости земли:
«В Псковской области налоги на землю выросли в 10 раз. У нас во Пскове садоводы выходили на митинги. Региональные власти рекомендовали муниципалитетам снизить ставки, но в целом, проблема не решена».
«С учетом сложившейся в регионе ситуации с начала 2017 года комиссия по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при управлении Росреестра по Псковской области рассмотрела 152 заявления от юридических лиц и 198 заявлений от граждан о снижении стоимости земельных участков и недвижимого имущества», — прокомментировали «Газете.Ru» в Росреестре.
В ходе рассмотрения заявлений комиссией принято 96 положительных решений об уменьшении стоимости в пользу юридических лиц и 127 в пользу граждан. При этом общая сумма снижения кадастровой стоимости превысила 3 миллиарда рублей, сказали в ведомстве.
По мнению президента, решение приравнять кадастровую стоимость недвижимости к рыночной является правильным. Однако налоговые ставки должны соотноситься с доходами населения.
«Они должны быть основаны на реальных доходах населения. Это не может быть оторвано о жизни. Нельзя как в 90-е годы такую проводить шоковую терапию – это просто не допустимо», — сказал Путин.
Напомним, что реальные доходы населения продолжают сокращаться четвертый год подряд. За десять месяцев 2017 года они упали на 1,3%.
Количество жалоб на кадастровую оценку растет, признавала ранее в интервью «Газете.Ru» глава Росреестра Виктория Абрамченко.
«В комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости обратилось на 60% больше заявителей в рамках досудебного оспаривания. Решение в пользу заявителя было принято по 55% жалоб», — сказала руководитель ведомства. По ее словам,
действующая система кадастровой оценки дает сбои. Есть проблемы в методологии оценки. Не всегда учитываются результаты оспаривания стоимости при новом туре массовой оценки.
Напомним, что сегодня кадастровая оценка земель проводится не реже одного раза в 5 лет и не чаще одного раза в 3 года. В Москве и Московской области налогоплательщики платят 0,3% от кадастровой стоимости ставка налога.
«Все бремя исправления кадастровой оценки ложится на плечи собственника, который ее оспаривает либо через комиссию , либо через суд. Но для того, чтобы это сделать, нужно нанять оценщика и юриста, что тоже стоит денег», — говорит юрист компании «Закон и налоги» Алексей Гатин.
Зачастую в ходе оспаривания кадастровую стоимость удается снизить в несколько десятков раз. Но даже если эту стоимость удалось изменить, она все равно будет другой после проведения новой оценки, и нет гарантии, что ее снова не завысят, и человеку не придется опять оспаривать ее.
В то же время пенсионеры в массе своей, когда им приходит квитанция, просто идут и платят. «Благодаря тому, что кадастровая оценка в большинстве случаев завышена, государство получило огромное количество завышенных налогов», — резюмировал Гатин.
«Шесть соток» примут до конца года
Российским президентом Владимиром Путиным в рамках недавней конференции с журналистами было отмечено, что требуется освободить льготные гражданские категории, для которых предлагается право, связанное с имущественным вычетом, стоимостью в десять тысяч рублей, от земельного налога, если участок составляет всего шесть соток. Также он отметил, что требуется освободить граждан от задолженности налоговой направленности, которая накопилась за предыдущие годы и является безнадежной. Одновременно с этим было напомнено, что задолженность составляет порядка 15 млрд рублей, когда речь идет, к примеру, о предпринимателях индивидуального порядка.
В рамках законопроекта предусматривается сокращение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости шести соток, которые находятся в собственности у льготных гражданских категорий. Однако произвести уменьшение можно будет только по одному земельному участку, который выберет налогоплательщик, соответствующее уведомление должно быть направлен налоговикам. В случае если уведомление налоговый орган не получил, то вычет будет предоставлен в отношении одного участка земли, по которому начисляется максимальная налоговая сумма. В случае если применяется налоговый вычет и у налоговой базы образуется отрицательное значение, то ее считают равной нулю.
В рамках законопроекта предусматривается также списание недоимки, связанной с транспортным, земельным налогом, налогом на имущество физических лиц, которая образовалась до начала 2015 года. Речь идет, в том числе, и о пенях, начисленных по задолженностям. Они будут считаться безнадежными к взысканию и их спишут.
Одновременно с этим документом предлагается списывание недоимки по налогам ИП, в том числе тех, что утратили такой статус до момента, как законопроект вступил в силу. Кроме этого, речь идет о задолженности по пеням на нее, которая образовалась до 2015 года. Однако норму не планируется распространять на акцизы, НДПИ и налоги, которые должны уплачиваться при перемещении товаров через российскую границу.
В законопроекте также предусматриваются другие списания долгов. Соответствующие изменения уже поддержала Госдума, им был придан вид поправок. В рамках второго чтения законопроекта планируется уточнить порядок, в котором будут облагаться налогами контролируемые иностранные компании.
Недвижимость итоги года
Напомним, отвечая на вопрос о том, будут ли повышены налоги после мартовских выборов президента, Владимир Путин сообщил, что до конца 2018 года налоги точно расти не будут. Что касается земельного налога, который при переходе на расчет от кадастровой стоимости вырос многократно, президент рассудил, что власти на местах перегнули палку. “У нас есть льготные категории людей, которым делают вычет с имущества стоимостью 10 тысяч рублей, но земельные участки, вот эти шесть соток так называемые, во многих регионах страны дороже, чем 10 тысяч рублей”, – заявил Путин. И пообещал, что в самое ближайшее время все те льготные категории граждан, которые получали этот денежный вычет, вообще будут освобождены от земельного налога.
Так и вышло. Закон включил пенсионеров в список граждан, которые имеют право на налоговый вычет по земельному налогу с участка размером шесть соток. Эта льгота заменила действовавший ранее вычет в размере десять тысяч рублей – он был доступен инвалидам I и II групп, Героям Советского Союза и РФ, “чернобыльцам” и ряду других категорий.
Вычет с шести соток граждане получат уже за 2017 год. По сути им могут воспользоваться владельцы участка любого размера. К примеру, если площадь земли 20 соток, то налог будет исчислять с 14, а если шесть соток, то сумма земельного налога будет равна нулю. Льгота применима лишь к одному участку конкретного лица. Если же участков несколько, то их владелец сам сможет выбрать, по какому из них платить меньше налог. По умолчанию вычет будут применять к участку с максимальной исчисленной суммой налога.
Наконец объявлена и налоговая амнистия: решено простить гражданам непогашенную задолженность по ряду налогов на физических лиц. Эти послабления коснутся около 42 миллионов человек, которые в целом задолжали государству около 41 миллиарда рублей.
Президент предложил также “простить” и налоговую задолженность предпринимателям, включая начисленные на них штрафы и пени. “Это тоже примерно 15 миллиардов рублей. И касается это около трех миллионов человек. Человек начал работу, начал бизнес. Что-то не получилось. А налоги на него все начисляли и начисляли. Надо освободить этих людей от выплат подобного рода”, – подчеркнул Владимир Путин.
Речь идет о списании фактически безнадежной недоимки, и если мера будет разовая, то это никак не скажется на налоговой дисциплине в стране, отмечали опрошенные “Российской газетой” эксперты. А так как подавляющая часть этих долгов безнадежна, ни о каких потерях для федерального бюджета речь не идет, полагают они. Наоборот, списание этих долгов позволит избежать бесполезной траты финансовых и трудовых ресурсов. Это поможет привести информацию по долгам граждан в базах данных налоговых инспекций в порядок.
Людмила Дуканич, профессор кафедры международной коммерции Высшей школы корпоративного управления (ВШКУ) РАНХиГС:
– Надо учесть: обычные граждане, имеющие земельные участки в дачных товариществах, в список тех, кто освобожден от уплаты земельного налога, не входят. Президентом было высказано пожелание облегчить налоговое бремя для определенных категорий плательщиков. Инициатива понятна и связана с большим количеством нареканий в связи с непосильным налоговым бременем на пожилых людей, у которых есть небольшие участки в дачных товариществах. Как только перешли на кадастровую стоимость при расчете размера налога, бремя для многих стало тяжелым.
Еще один нюанс – средства от уплаты земельного налога шли в муниципальные бюджеты, многие из которых испытывают большой недостаток финансовых средств. И, возможно, надо подумать, как компенсировать выбытие этих сумм из их доходной части.
От каких налогов освободят граждан?
1. Закон предусматривает уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости шести соток, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении льготных категорий граждан.
2. Уменьшение налоговой базы возможно лишь в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, о чем он должен уведомить налоговый орган. В случае непредставления уведомления о таком налоговом вычете налогоплательщиком, имеющим на это право, вычет будет сделан в отношении самого дорогого земельного участка.
Какие долги “простят”?
1. Списаны будут недоимки по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, образовавшиеся по состоянию на 1 января 2015 года, а также задолженность по начисленным пеням.
2. Амнистия коснется и налогов индивидуальных предпринимателей (ИП), даже если они уже утратили свой статус. Ликвидируется и задолженность по пеням, образовавшаяся на 1 января 2015 года. Но это не распространится на налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), акцизы и налоги, подлежащие уплате в связи с перемещением товаров через границу России.
3. Закон предусматривает списание долгов по страховым взносам ИП и занимающихся частной практикой лиц, накопившихся к 2017 году. Предлагается не признавать доходами физических лиц доходы, в отношении которых налоговый агент не удержал налог и были поданы сведения в налоговые органы о невозможности его удержания. Указанная норма будет применяться в отношении доходов, полученных гражданами с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года.
Кто освобожден от земельного налога на шесть соток?
Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства;
участники Гражданской войны, ВОВ, других боевых операций по защите, а также ветераны боевых действий;
лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15 мая 1991 года N 1244-1 и Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ;
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь;
физические лица – в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, на которых расположены хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров, и некоторые другие категории граждан.
Вычет по земельному налогу для пенсионеров с 2018 года: как его получить
Госдума с подачи Правительства РФ приняла 21 декабря 2017 года очередной закон, который внёс много изменений в Налоговый кодекс РФ ( Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ). Среди них есть новая налоговая льгота по земельному налогу для пенсионеров – это право на налоговый вычет в виде уменьшения облагаемой базы. Можно ли будет получить пенсионерам полное освобождение от земельного налога на 6 соток в 2018 году? Потребуется ли собирать и сдавать в налоговую инспекцию документы о размере земельного участка? Как будет рассчитываться налог, если участок больше 6 соток? Подробно анализируем суть новшества и рассказываем, как пенсионеру воспользоваться вычетом по налогу на землю и получить освобождение.
Как было до 2018 года
Для начала посмотрим на нормы Налогового кодекса РФ, касающиеся льгот по земельному налогу. На основании п. 5 ст. 391 НК РФ в прежней редакции некоторые категории физических лиц – плательщики земельного налога имели право на вычет из налоговой базы в размере 10 000 рублей в рамках одной муниципальной территории, где расположен участок, принадлежащий им на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненно наследуемого владения.
То есть, вычет предоставлялся в виде фиксированной суммы. Налоговые инспекции сами учитывали эту льготу при расчете земельного налога и формировали сводные налоговые уведомления уже за вычетом этой «льготы».
Однако эта льгота касалась только 7 категорий плательщиков:
1) Героев СССР и РФ, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов I и II групп;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов ВОВ, иных боевых действий;
5) чернобыльцев, кого затронула авария на заводе «Маяк» (р. Теча) и события на Семипалатинском полигоне;
6) испытателей ядерного и термоядерного оружия, ликвидаторов аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате ядерных испытаний, учений.
Данный вычет никак не зависел от кадастровой стоимости земли, а также материального положения плательщиков земельного налога. Например, пенсионеров в данном перечне нет. Многие отмечали эту несправедливость, что удалось достучаться и до главы государства.
Что сказал Путин о земельном налоге
14 декабря 2017 года состоялась масштабная пресс-конференция Владимира Путина. Среди прочего, был поднят и вопрос о земельном налоге.
Журналистка из Пскова задала Президенту резонный вопрос о том, что за последние 1,5 года в России резко повысились кадастровая стоимость земли, что повлекло за собой увеличение налогов на землю. И это коснулось в первую очередь простых людей – владельцев дач, садовых участков и тех, кто живёт в деревнях и сёлах. К примеру, в Псковской области налог на землю вырос более чем в 10 раз. Она отметила, что в Пскове садоводы даже выходили на митинги. После них региональные власти рекомендовали муниципалитетам снизить ставки, но в целом проблема так и не решена. Можно ли разобраться с этим вопросом окончательно?
Владимир Путин отметил: «Да, это реальный вопрос».
«Прежде всего, конечно, во всём мире так устроено, и это естественно: собственники определённого имущества его содержат, платят налоги. Это само собой разумеется. А кадастровая стоимость – это рыночная стоимость. И это тоже вполне естественно и правильно.
Но что неправильно? Эти уровни тарифов кадастровых платежей должны быть, вообще, основаны на каких‑то реалиях. Они должны быть основаны на реальных доходах населения. Это не может быть оторвано от жизни. Нельзя проводить шоковую терапию, как в 90‑е годы. Это просто недопустимо.
Сейчас не будем здесь ругаться на тех, кто принимал соответствующие решения. И в начале этого пути люди часто обращали на это внимание, но инициаторы этого процесса всегда говорили о том, что это будут сбалансированные решения. То, о чём Вы сказали, явно говорит о том, что решения оказались несбалансированными.
У нас есть льготные категории граждан, которым делают вычет с имущества стоимостью 10 тысяч рублей. Но земельные участки, о которых Вы сказали, эти так называемые шесть соток, во многих регионах страны дороже, чем 10 тысяч рублей, в подавляющем большинстве.
Вы про Псков сказали, а что говорить про Московскую область, Ленинградскую область, другие регионы Российской Федерации вокруг городов-миллионников? Поэтому думаю, что в самое ближайшее время – я Вам благодарен за этот вопрос – такое поручение обязательно дам Правительству.
Чтобы Правительство вместе с депутатами Государственной Думы приняло решение, согласно которому все те льготные категории граждан, которые получали денежный вычет из 10 000 рублей, получили льготу в натуральном выражении и не платили вообще за все эти шесть соток никаких налогов. То есть те категории, которые имеют льготу по 10 000 рублей.
Но этого, считаю, недостаточно. Плюс к этому нужно расширить список за счёт всех пенсионеров по старости. Потому что, во‑первых, эти люди уже имеют льготы, связанные с квартирами и домами, и пополнение этого списка за счёт пенсионеров по старости будет логичным и справедливым. Государство от этого не пострадает.»
Эта позиция Президента России дала немедленный толчок законодателям на разработку соответствующих поправок в нормы НК РФ о земельном налоге. И они не заставили себя долго ждать. Более того, ради нового вычета по земельному налогу для пенсионеров был дополнен законопроект, который изначально касался только уточнения правил налогообложения прибыли контролируемых инофирм. Депутаты даже поменяли его название на более общее – «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Налоговая льгота по земле с 2018 года
Согласно новой редакции п. 5 ст. 391 НК РФ база по налогу подлежит уменьшению не на необлагаемую сумму в 10 000 рублей, а «на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка».
В итоге с 2018 года налоговый вычет представляет собой не фиксированную сумму в рублях, а зависит от кадастровой оценки участка в части шести сотен квадратов земли.
Перечень льготных категорий остался прежним, но пополнился пенсионерами (новый подп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ). Причём всех категорий:
- кто получает пенсии, назначенные в рамках пенсионного законодательства;
- мужчины от 60 лет и женщины от 55 лет, которым по закону положено ежемесячное пожизненное содержание.
Исходя из формулировки указанной нормы НК РФ, пенсионерам по потере кормильца и при досрочной пенсии (например, педагодам или медикам) право на новый вычет тоже положено.
Заметим, что материальное положение пенсионеров никакой роли не играет. Право на вычет получили даже работающие пенсионеры.
Что такое 600 кв. метров? Для справки: 100 кв. м – это ровно 1 сотка. Значит, 600 квадратов земли – это 6 соток.
Таким образом, за участок земли с площадью 6 соток и менее пенсионеры налог больше не платят. Как и остальные льготные категории согласно НК РФ (см. выше).
Если после вычета налоговая база имеет отрицательное значение (когда участок менее 6 соток), её считают равной нулю. А если участок больше 6 соток, то налог берут с оставшихся соток после вычета из них шести соток.
Налоговая сама рассчитает льготнику налог «с превышения» по следующей формуле:
| НАЛОГОВАЯ БАЗА = ОБЩЕЕ КОЛИЧЕСТВО СОТОК В УЧАСТКЕ – 6 СОТОК |
Порядок применения нового налогового вычета
Если на пенсионера оформлено несколько земельных участков, воспользоваться новой налоговой льготой можно только по одному из них на выбор плательщика. Об этом говорит новый п. 6.1 ст. 391 НК РФ.
О таком выборе участка нужно известить налоговиков. Установлен срок – до 1 ноября года, который выступает налоговым периодом. То есть с которого льготник желает применять вычет по соответствующему участку. Причём это решение должно быть окончательным: после 1 ноября года переиграть его и подать уточнённое уведомление уже с иным участком – нельзя.
ПРИМЕР
Пенсионерка Широкова имеет на 2018 год в собственности 2 земельных участка. В конце октября 2018 года она уведомила ИФНС об участке, по которому хочет получить вычет за период 2018 года.
Обратите внимание: форму уведомления о выбранном участке, и порядок его заполнения утверждает ФНС России. Наверняка будет разработан и его электронный формат, чтобы отправлять через личный кабинет физлица на сайте ФНС России. И что немаловажно, направить этот документ можно в любую инспекцию по своему выбору.
Если льготник по каким-либо причинам не успел подать уведомление либо вообще проигнорировал эту возможность, без вычета он не останется. Инспекция при расчёте налога применит его в отношении того участка, по которому исчисленный налог будет самым большим. Что вполне справедливо.
Правила переходного периода
Рассматриваемый новый вычет по земельному налогу пенсионеры могут получить с периода 2017 года. На этом переходном этапе действует специальное правило о сроках и форме уведомления по 2017 году: известить ИФНС о выбранном земельном участке для вычета можно в свободной форме до 01 июля 2018 года. После этой даты изменить свой выбор нельзя.
Вот пример такого уведомления:
| В ИФНС России № 19 по г. Москве
от Широковой Елены Алексеевны Уведомление На основании пунктов 5 и 6.1 статьи 391 Налогового кодекса РФ прошу применить налоговый вычет по земельному налогу за 2017 год в отношении земельного участка, принадлежащего мне на праве собственности, с кадастровым номером: 55:01:4512789:457. Широкова /Е.А. Широкова/ 09.04.2018 |
Если пенсионер или иной льготник не представит уведомление о выборе земельного участка, последствия этого аналогичные: вычет рассчитают по объекту с максимальной суммой налога.
ФНС в рамках межведомственного обмена сведениями с Росреестром и иными органами владеет всей информацией о принадлежащих пенсионеру земельных участках. Поэтому вряд ли возможна ситуация, когда у налоговой нет данных о втором участке.
Широкова – пенсионерка и имеет в собственности 2 земельных участка площадью 8 и 10 соток. За 2017 год по одному из них она вправе заявить вычет.
Поскольку участок в 8 соток расположен рядом с городом и имеет более высокую кадастровую стоимость, именно о нём Широкова решила уведомить налоговую инспекцию, что желает применить вычет.
В итоге земельный налог за 2017 год ей будет рассчитан:
- за участок в 8 соток – как за 2 сотки;
- за участок в 10 соток – за все 10 соток.
На наш взгляд, не совсем ясно, зачем вообще введена возможность подавать уведомление о выборе земельного участка, по которому льготник желает использовать налоговый вычет, если инспекция всё равно при расчёте применит его в отношении объекта с наибольшей суммой налога.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Появилась новая льгота по земельному налогу. Она заработала задним числом
Сегодня вступили поправки в налоговый кодекс о новой льготе по земельному налогу. Стоимость шести соток больше не будут облагать налогом. Вообще. Льгота касается только пенсионеров — но зато всех, даже молодых, здоровых и трудоспособных.
Хотя закон вступил в силу только сейчас, льготу будут применять с 1 января 2017 года. В следующем году многие получат уведомления, в которых земельный налог будет сильно меньше, или его вообще не придется платить.
Кого это касается?
Это касается тех, у кого в собственности есть земельный участок и кому за него каждый год приходит налог. Его сумму считает налоговая. Она сама проверяет кадастровую стоимость участка и учитывает льготы. О каких-то льготах налоговая знает сама, а некоторые заявляет и подтверждает налогоплательщик.
Налоговая считает сумму с учетом льготы и присылает уведомление — до 1 декабря следующего года нужно заплатить всю сумму земельного налога. Для некоторых это много, даже если в собственности всего шесть соток.
Как было раньше?
До этого закона у некоторых категорий собственников и так была федеральная льгота. Например, ее предоставляли инвалидам и ветеранам. Но льгота для всех регионов была одинаковой — из стоимости земельного участка вычитали 10 тысяч рублей. На остаток начисляли налог.
Это было несправедливо: получалось, что у льготника в Москве вычитали 10 тысяч и у владельца участка в деревне под Орлом тоже вычитали 10 тысяч. При этом кадастровая стоимость земли могла отличаться в десятки раз. К тому же льгота на федеральном уровне не касалась обычных пенсионеров.
Есть муниципальные льготы: в Москве для усыновителей, в Орле для одиноких пенсионеров, в Великом Новгороде для многодетных семей. Но уменьшать налог всем пенсионерам местные власти не обязаны, хотя в Ростове-на-Дону так все-таки сделали.
Что изменилось?
Уже за 2017 год налоговую базу для льготных категорий уменьшат на стоимость шести соток.
Теперь это касается еще и всех пенсионеров, а не только инвалидов и ветеранов. Льготу дадут даже тем, кто получает пенсию по потере кормильца, а не только по старости.
Пенсионером-льготником будет и учительница 45 лет, которая вышла на пенсию по выслуге, но еще работает. Льготу получит и военнослужащий 50 лет, у которого есть участок за городом. Бабушки и дедушки, которые выращивают на своих шести сотках овощи, смогут вообще не платить земельный налог.
Студент вуза, который имеет право на пенсию за умершего отца и получил в наследство земельный участок, тоже получит право на федеральную льготу.
Материальное положение пенсионера и регион проживания не имеет значения.
Как теперь будут считать земельный налог для пенсионеров?
Посчитают кадастровую стоимость земли. Вычтут из этой суммы стоимость шести соток и начислят налог только на разницу. Теперь размер льготы привязан не фиксированной сумме, а к стоимости конкретного участка. Так справедливее.
Если площадь участка меньше или равна шести соткам, налога вообще не будет. Льготу дают только на один участок.
А если участков несколько?
Тогда нужно выбрать один, по которому нужна льгота. О выборе можно сообщить в налоговую.
Обычно срок для заявления льгот по имущественным налогам до 1 ноября текущего года. Но так как этот срок уже прошел, действует переходный период — о льготе можно заявить в совершенно любую налоговую до 1 июля 2018 года, потом будет поздно.
Если не сообщить, по какому объекту нужна льгота, налоговая все равно ее посчитает — по тому участку, где будет максимальный налог. Так что можно вообще ничего не делать.
За 2017 год льготу точно учтут? Закон ведь только что приняли
Да, льготу учтут при расчете налога за 2017 год. Платить его физлицам придется еще не скоро — до 1 декабря 2018 года. К этому времени налоговая все посчитает и налог за шесть соток пенсионерам не начислит.
На всякий случай нужно подать в налоговую заявление о праве на льготу. Заодно выбрать участок, если их несколько. Подтверждающие документы прикладывать необязательно: там все проверят. Можно заполнить заявление в личном кабинете и никуда не ходить.
Даже если налоговая почему-то не учтет льготу, когда все выяснится, налог пересчитают.
Это только пенсионерам так повезло? А остальным что делать?
Остальным придется платить. Федеральная льгота касается только тех, кто перечислен в ст. 391 НК . Но есть муниципальные льготы. Проверьте, может быть, в вашем регионе есть подходящая или хотя бы ставка меньше, чем в налоговом кодексе.
За что такие щедрые подарки от властей к Новому году?
На днях действительно подписано несколько важных законов. Но это даже не подарки, а решение накопившихся проблем со старыми долгами по налогам, низкими пособиями на детей и МРОТ , отвязанным от реальности. Так и с земельным налогом — проблема с непосильными для пенсионеров начислениями зрела давно, но решить ее удалось как раз к Новому году.
Эти законы можно назвать как угодно, главное, что кто-то по-настоящему сэкономит деньги или сможет получать больше.
Шесть соток уходят в прошлое: почему дачи вдруг перестали покупать
Дом через дорогу от нашей дачи уже два года стоит пустой. Хозяин умер, хозяйке ездить на перекладных тяжело, сын проводить выходные здесь не хочет. Продать дачу никак не получается – желающих нет. Хотя еще лет пять назад такие предложения расхватывались – прикупали соседний участок с готовым домом для родственников или сватали знакомым.
Россияне разлюбили дачи
Участок с домом напротив тоже потихоньку зарастает бурьяном. Там уже сменилось три поколения собственников. Поколение внуков хозяйничать не рвется – с тех пор как стали наследниками, на даче не появлялись ни разу. Говорят, у новых владельцев возникли проблемы с документами. И дача оказалась в роли чемодана без ручки. Вроде как денег стоит – и немалых: 40-километровая зона от МКАД, некогда популярный запад области. Но самим не нужна, а чтобы продать, нужно дополнительно вложиться в юридические разборки. А на них денег нет.
Такие дома сейчас есть почти на каждой линии. И не только какие-то там щитовые сарайчики. Хорошие, двухэтажные, в некоторых вполне можно жить зимой. Плакатики «Продам» на большинстве висят еще с прошлого сезона.
– Мама, папа! Посмотрите, какая тут ягодка! А давайте ничего не будем продавать! Фото: Юлия ПЫХАЛОВА
ЦЕНЫ УПАЛИ, НАЛОГИ ВЫРОСЛИ
Недавно федеральный портал «Мир квартир» опубликовал статистику: за год в среднем по стране дачи подешевели на 8%. Есть регионы, где падение цен гораздо больше этой средней температуры по больнице. И это далеко не те места, где никакая недвижимость никому никогда не была нужна даже даром. В соседней с Московской Владимирской области средняя цена предложения упала почти на 17%, в Рязанской – на 9%. Аналитики «Мира квартир» говорят об отсутствии спроса.
В Подмосковье ситуация не столь однозначна. Одни аналитические центры объявляют о снижении цен, другие – даже о некотором росте. Но все тоже единодушно констатируют: со спросом плохо. Тут есть закавыка, которую сами же риэлторы объясняют так. Статистика учитывает цены, по которым владельцы хотели бы продать свою недвижимость, но некоторые объявления висят уже с прошлого, а то и позапрошлого года.
На деле же, как сообщили « КП » в компании «МИЭЛЬ – Сеть офисов недвижимости», основной спрос – на дома стоимостью до 3 млн рублей. И это при условии, что дача будет находиться не далее 50 км от МКАД. В «Инком-Недвижимости» говорят о потолке вообще в 1,5 млн – тогда люди готовы что-то купить и в дальнем Подмосковье.
Цены же, по которым владельцы подмосковных дач готовы с ними расстаться, в среднем – от 2 до 9,5 млн рублей (элитную недвижимость в расчет не берем). Все ж помнят, сколько их фазенда стоила еще лет пять назад. А еще все смотрят в платежки от налоговой, где указана кадастровая стоимость их земли и строений, исходя из которой надо платить за дачу налоги. Только участок (не считая дома) под нашей дачей, согласно этим данным, государство оценивает почти в 2 миллиона рублей. А вы говорите, 1,5 – 3 миллиона за все.
ЛУЧШЕ ПОЕДЕМ В КРЫМ
По просьбе «КП» в «МИЭЛЕ» рассчитали, сколько времени за те деньги, которые сейчас нужны на покупку среднестатистической подмосковной дачи, можно аналогичную дачу арендовать (см. графику). Получилось – от 12 до 20 лет (в зависимости от уровня товарищества или поселка, природы, достопримечательностей, инфраструктуры поблизости). Это если снимать дом на весь сезон: пять месяцев, с мая по сентябрь. Выходит, что финансового смысла покупать второй дом – почти никакого. Тем более что роста цен на такую недвижимость, исходя из нынешней экономической ситуации, в видимом будущем никто уже не обещает. Что очень ложится на философию так называемого поколения миллениалов (это те, кто вступил во взрослую жизнь в 2000-е).
Зачем привязывать себя к лишней недвижимости, когда можно иметь свободу выбора: захочу – сниму домик в Подмосковье, захочу – в Крыму .
Но дело не только в молодежной философии.
– Я вот смотрю на наше товарищество – в воскресенье только на каждом третьем участке были люди. В конкретном дачном товариществе, по моим наблюдениям, посещаемость в выходные снизилась как минимум вдвое, – делится наблюдениями с корреспондентом «КП» руководитель общественной организации «Садоводы России» Андрей Туманов. – Есть такая тенденция, интерес к подобному времяпровождению падает. Да и вообще к садовым товариществам.
Сам «главный московский дачник», как многие в шутку называют Туманова , говорит, что сейчас бы дом в садовом товариществе покупать не стал. Если хочется жить на свежем воздухе и со своим огородом, предпочел бы домик в деревне.
– Садовое товарищество – это, во-первых, коммунальная квартира со всеми вытекающими проблемами и скандалами по каждому поводу, – объясняет Туманов. – Во-вторых, СНТ – это дороже. В деревне государство берет на себя какие-то обязанности. Содержание дорог, уличных фонарей, частично – потери в электросети и т. п. А в садовом товариществе – все на дачнике. Поэтому по совокупности он платит больше, чем деревенский житель.
Ну и в области законодательной и правоприменительной… Деревня – населенный пункт, там хоть какие-то российские законы действуют. А СНТ – территория полной анархии.
БЫЛА ФАЗЕНДА – СТАЛА МИНИ-ГОСТИНИЦА
Эксперты констатируют: изменения в законодательстве за последние годы убили дачу и садовые «шесть соток» в их прежнем, привычном с советских времен виде. Как источник дармовых зелени-овощей в таких областях, как Московская, они совершенно потеряли смысл. С появлением налога по кадастровой стоимости (по идее она должна быть приближена к рыночной, но зачастую сейчас ее даже превосходит) дачные овощи стали ну совсем не дармовыми. А еще ведь затраты на всякие оформления-переоформления, взносы в самом товариществе да и просто на бензин… Итог: если в прежние кризисы спрос на самые дешевые участки возрастал (картошку посадим и прокормимся!), то сейчас – ничего подобного.
– Дача также всегда была возможностью дешевого сезонного досуга, – утверждает генеральный директор портала «МИР КВАРТИР» Павел Луценко. – Но в связи с дачными реформами серьезно увеличилась стоимость содержания этой недвижимости. К тому же такую форму досуга предпочитает по большей части старшее и среднее поколение. Молодежь все чаще вообще выбирает другие виды отдыха.
Что дальше?
– Безусловно, дачи, садовые товарищества не отомрут совсем. Но будут во что-то трансформироваться, – считает Андрей Туманов. – Вот я смотрю вокруг. Кто-то кур и кроликов держит. Кто-то переехал в СНТ постоянно жить. Есть товарищества, где более оборотистые члены скупили по 5 – 10 участков и наладили что-то вроде фермерских хозяйств. Что-то появляется типа дачных гостиниц – можно арендовать на несколько дней. Или вот у меня через два участка люди поставили клетки и разводят собак – мини-питомник такой. Конечно, большая часть этой деятельности не совсем законна. Но я ж говорю, садовые товарищества – территория анархии.
ВОПРОС ДНЯ
А вы готовы отказаться от дачи?
Надежда ЛЫЧАГИНА, председатель дачного товарищества в Подмосковье:
– У меня с мужем общий стаж работы на государство – сто лет, и мы заработали себе на старости свежим воздухом подышать. Надо просто дать людям возможность жить на даче. А налоговая обкладывает все: колодцы, сараи. Но от дачи не откажемся.
Андрей ТУМАНОВ, руководитель общественной организации «Садоводы России»:
– Я бы отказался от дачи, если бы мне предложили домик в деревне, все-таки лучше не 6 соток, а минимум гектарчик. Хотя проблема немного надуманная, просто дачников риэлторы пугают.
А вы готовы отказаться от дачи? Фото: Екатерина МАРТИНОВИЧ
Олег СИРОТА, фермер, сыровар:
– Ездить каждые выходные на дачу и стоять в пробках – это не мое. Я решил создать себе рабочее место за городом, построив ферму и сыроварню. А вот мои родители-пенсионеры смогли переехать на дачу. Они говорят, что теперь началась нормальная жизнь без душного города.
Андрей БУКИН, финансовый менеджер:
– Готов отказаться от дачи, если будет другой вариант отдыха. Свой домик с небольшой полянкой, но где не надо косить траву и чинить забор.
Роман ПЛЮТА, председатель общественной организации «Православный союз»:
– Русскому человеку от дачи отказаться нереально! Наш человек, если утратит связь с землей, он перестанет быть русским! От дачи не откажемся ни при каких условиях. Будем платить, но дачу не бросим!
Наталья АНДРОСЕНКО, мать четверых детей:
– Пришлось отказаться. Надо было платить кредит 18 тысяч в месяц за огрызок участка, где я выросла, но по факту я не могу им пользоваться из-за тяжбы с соседом.
Глеб ПЬЯНЫХ, телеведущий «Программы максимум»:
– Не готов жить без дачи. В городе дышать нечем. Налоги пока не катастрофические. Полстраны не стоит на кадастровом учете. Алле, чиновники, зарегистрируйте землю – будете больше налогов получать. Тогда не надо будет повышать налоги.
Алла, слушательница Радио «Комсомольская правда» (97,2 FM):
– Родители превратили дачу в огород. Заставили домик ненужными вещами. Бываем там редко – только на шашлыки.
«Шесть соток» примут до конца года
Президент Владимир Путин заявил, что все пенсионеры по старости должны быть включены в список льготных категорий по уплате налогов на землю. Об этом Путин заявил на большой пресс-конференции.
По словам Путина, уровни тарифов кадастровых платежей «должны быть основаны на реальных доходах населения». «Это не может быть оторвано от жизни, нельзя, как в 1990-е, проводить шоковую терапию, это просто недопустимо», — сказал Путин.
«Я думаю, что в самое ближайшее время такое поручение дам правительству, чтобы вместе с депутатами приняли решение, чтобы все те льготные категории граждан, которые получали денежный вычет из 10 тыс. руб., не платили вообще за эти шесть соток», — сказал Путин, добавив, что в список льготных категорий граждан нужно добавить всех пенсионеров по старости.
«Эти люди уже имеют льготы, связанные с квартирами и домами, пополнение этого списка за счет пенсионеров по старости будет логичным и справедливым», — подчеркнул он.
Пенсионеры по старости в России освобождены от уплаты налога за квартиры, дома, другие строения и помещения, находящиеся в их собственности (льгота не распространяется на объекты дороже 300 млн руб. по кадастровой стоимости, на вторые, третьи и последующие квартиры, если они находятся в собственности пенсионера, а также на недвижимость, которую пенсионер использует в коммерческих целях). Однако от налога на земельные участки пенсионеры не освобождены, а на льготу в виде вычета 10 тыс. руб. из налоговой базы (кадастровой стоимости участка) могут претендовать только Герои Советского Союза (России), инвалиды, ветераны войны, но не пенсионеры сами по себе. Отдельные льготы по земельному налогу людям пенсионного возраста могут предоставляться только на муниципальном уровне.
Налог на землю платится исходя из кадастровой стоимости, которая нередко бывает завышенной относительно реальной рыночной стоимости, по ставке 0,3% (за участки сельскохозяйственного назначения, дачные и садовые участки, личное подсобное хозяйство). Муниципальные образования могут устанавливать более низкие ставки.
Президент также прокомментировал возможность повышения пенсионного возраста в России. По его словам, при любом варианте решения это не коснется тех, кто уже вышел на пенсию. Он отметил, что пока окончательного решения по повышению пенсионного возраста нет.
Источники:
http://znaybiz.ru/news/shest-sotok-primut-do-konca-goda.html
http://rg.ru/2018/01/11/kogo-osvobodili-ot-uplaty-zemelnogo-naloga.html
http://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/vychet-po-zemeln-nalogu-pensionery.html
http://journal.tinkoff.ru/news/zemelnyi-nalog-2017/
http://www.ufa.kp.ru/daily/26989/4049855/
http://www.rbc.ru/politics/14/12/2017/5a324c839a79473b98532f2f
http://www.rbc.ru/economics/26/06/2018/5b3226839a7947316b506443
