Кассовый чек: какие реквизиты он должен содержать и в каком формате их указывать
С 1 июля 2021 года применять онлайн-кассы в обязательном порядке начнут все, кто не сделал этого прежде (см. «График перехода на онлайн-ККТ: свежие разъяснения Минфина»). Для них, а также для тех, кто уже применяет онлайн-ККТ, но не знает, для чего предназначен каждый реквизит чека, эксперты сервиса «Контур.ОФД» составили шпаргалку по кассовому чеку. Шпаргалка представлена в виде таблицы, где в доступной форме изложено, какая информация должна быть в кассовом чеке, и что означает тот или иной реквизит. Кроме этого, из статьи можно узнать, откуда в кассе появляется номенклатура товаров, и как правильно указывать в чеке их наименование.
Что такое формат фискальных данных
Все фискальные документы (кассовый чек, отчет об открытии смены и др.) создаются на кассе по определенному формату — формату фискальных данных (ФФД). На сегодняшний день существует два утвержденных формата: 1.05 и 1.1 (до 2021 года применялся также формат 1.0). Чем выше формат, тем больше возможностей для указания в кассовых чеках различных вариантов расчета. Например, начиная с ФФД 1.05, в чеках можно отражать продажи в кредит, зачет аванса, агентское вознаграждение и т.п.
Чтобы сформировать кассовый чек в определенном формате, нужно чтобы этот формат поддерживался и самой кассой, и фискальным накопителем (ФН), и кассовым программным обеспечением (ПО).
Купить фискальный накопитель и заключить договор с ОФД
Какие реквизиты должны быть в кассовом чеке
Обязательные реквизиты, которые должен содержать кассовый чек, приведены в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ). А в приказе ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@ описано, в каком виде эти реквизиты отображаются в чеке, а также установлено, какие реквизиты обязательны для каждого из ФФД.
Отметим, что ни в Законе № 54-ФЗ, ни в приказе № ММВ-7-20/229@ не сказано, в каком именно порядке реквизиты должны располагаться в кассовом чеке. Обычно информация размещается в чеке блоками (например, сведения о владельце кассы, сведения о кассе и т.д.). Ниже в таблице перечислено, какие реквизиты указываются в каждом блоке (перечень реквизитов приведен на основании Закона № 54-ФЗ). Реквизиты, к которым необходимы пояснения, выделены в рамках блока отельными строками.
Что означают реквизиты кассового чека
Реквизиты, которые входят в блок
Примечания
Наименование и ИНН юрлица или
ФИО и ИНН индивидуального предпринимателя
Сведения о кассе
Регистрационный номер ККТ;
заводской номер экземпляра модели ФН
Адрес, где применяется касса
Название магазина или адрес сайта интернет-магазина
Служебные сведения о чеке
дата и время формирования чека;
номер чека за смену
Порядковый номер фискального документа
Отсчет ведется с момента активации фискального накопителя, т.е. считаются все документы, которые есть в ФН, а не только чеки
Система налогообложения, которая применялась при расчете
Одну кассу можно применять для нескольких систем налогообложения, однако в чеке может быть указан только один налоговый режим
Адрес сайта ФНС
Фискальный признак документа
Обеспечивает корректность и целостность документа
Адрес электронной почты отправителя чеков
Е-mail оператора фискальных данных (ОФД) или владельца кассы, если он сам отправляет чеки покупателю
Информация о кассире
Должность, фамилия, ИНН (если есть) кассира
Это сведения о лице, который осуществил расчет с покупателем. При продаже через вендинговые автоматы и при оплате электронными средствами платежа через интернет эти данные не указываются
Информация о проданных товарах (выполненных работах, оказанных услугах)
Наименование товаров (работ, услуг)
Указывается наименование каждого товара, работы или услуги, если их объем и список можно определить в момент оплаты. Индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН могут до 1 февраля 2021 года не указывать наименование товара, если не продают подакцизную продукцию
Количество товаров (работ, услуг)
Цена за единицу товара (работы, услуги) с учетом скидок и наценок
В чеке должна отображаться цена с учетом скидок и наценок. Скидка (наценка) рассчитывается в кассовом ПО, готовое значение передается на кассу и выводится в чеке
Признак предмета расчета (появляется, начиная с ФФД 1.05)
Указывается одно из значений:
товар, подакцизный товар, работа, услуга, ставка игры, выигрыш, лотерейный билет, выигрыш лотереи, рид, платеж или выплата, агентское вознаграждение
Признак способа расчета (появляется, начиная с ФФД 1.05)
Указывается одно из значений:
полный расчет — полная оплата товара с учетом аванса или предоплаты, совершенная при передаче товара;
предоплата 100% — полная предварительная оплата до момента передачи товара;
предоплата — частичная предварительная оплата до момента передачи товара;
аванс — если в момент расчета невозможно определить список товаров, в чеке можно указать «аванс» и сумму фактически полученных средств, не обозначая наименование товаров (подробнее об этой ситуации см. ниже в главе «Как указывать наименование товаров (работ, услуг) в чеке»);
частичный расчет и кредит — частичная оплата товара в момент передачи его покупателю с последующей оплатой товара в кредит;
передача в кредит — передача покупателю неоплаченного товара с условием последующей оплаты в кредит;
оплата кредита — оплата товара, который ранее был передан покупателю с условием последующей оплаты в кредит.
Примечание: эти же значения применяются для указания признака способа расчета за выполненные работы и оказанные услуги
Информация о суммах продаж, НДС, акцизах и способах расчета
Существуют следующие признаки расчета:
приход — при получении средств от покупателя;
возврат прихода — при возврате покупателю средств, полученных от него;
расход — при выдаче средств покупателю (например, прием металлолома);
возврат расхода — получение от покупателя выданных ему средств (достаточно редкая ситуация)
Указывается, каким образом были оплачены товары, работы или услуги — наличными или безналичными средствами. По 30 июня 2021 г. включительно допустимо указывать «ЭЛЕКТРОННЫМИ» вместо «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» (письмо ФНС России от 20.12.18 № ЕД-4-20/24850; см. «Налоговики разрешили не менять реквизит чека «форма расчетов» до 1 июля 2021 года»).
Также указывается сумма оплаты. Отметим, что если товар продается с привлечением средств кредитной организации и деньги поступают на расчетный счет продавца из банка, то продавец также должен выдать чек, а форма расчета будет — электронные средства.
- сумма по чеку наличными средствами;
- сумма по чеку электронными средствами;
- сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей);
- сумма по чеку постоплатой (в кредит);
- сумма по чеку встречным предоставлением
Код товарной номенклатуры
Данный код нужно отображать, если товар подлежит обязательной маркировке. Соответствующие коды предусмотрены Федеральным законом от 28.12.09 № 381-ФЗ. Данные коды в обязательном порядке указываются в чеке по истечении трех месяцев после вступления в силу правового акта о введении обязательной маркировки в отношении того или иного товара (см. «Обязательная маркировка табака и других товаров: зачем она нужна, и как к ней подготовиться»).
Информация о покупателе
Эта информация указывается, если:
- чек отправляется покупателю в электронной форме при покупке в интернет-магазине;
- при розничной продаже покупатель до момента расчета попросил прислать ему чек в электронной форме. Если он высказал такую просьбу после оплаты, то продавец не обязан выполнять эту просьбу (п. 2. ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
Отображается начиная с 1 июля 2021 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП
QR-код
Двухмерный штриховой код содержит в закодированном виде реквизиты проверки кассового чека (дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер ФН, фискальный признак документа)
ФНС разработала бесплатное мобильное приложение, с помощью которого покупатель может считать QR-код и найти свой чек. Скачать приложение можно в App Store («Проверка кассового чека в ФНС России») или в Google Play («Проверка кассового чека»)
В кассовом чеке, выданном платежным агентом или банковским платежным агентом, дополнительно указываются реквизиты, касающиеся деятельности таких посредников: размер полученного от плательщика вознаграждения (если оно взимается), номера контактных телефонов платежного агента и поставщика, и др.
Как в чеке появляются данные о товаре
Информация попадает в кассовый чек из трех источников: из самой кассы (в частности, это реквизиты, указанные при регистрации ККТ), из кассового ПО и из товароучетного сервиса (название товаров, цена за единицу товара и ставка НДС).
Если говорить кратко, то товароучетный сервис — это источник номенклатуры товаров для чека. Вы загружаете в товароучетный сервис (например, в «Контур.Маркет») свой прайс в формате Excel. На его основе сервис создает карточки товаров — так заполняется номенклатура. Если у вас нет прайса в формате Excel, то товар можно добавлять в номенклатуру с помощью сканирования: вы считываете код на товаре, «Контур.Маркет» находит этот товар в своем готовом каталоге на 1,5 млн позиций и создает карточку. Далее сервис передает номенклатуру на кассу, и ККТ получает обновленные сведения о названиях, ценах товаров и т.д.
Полный комплект для онлайн-ККТ: по цене кассы вы получите кассу, ОФД и товароучетную систему «Контур.Маркет» Отправить заявку
Как указывать в чеке наименование товаров (работ, услуг)
На сегодняшний день в России не существует единого справочника номенклатуры товаров (работ, услуг). Закон № 54-ФЗ о применении ККТ не содержит каких-либо жестких требований к указанию наименований в кассовом чеке. Представители ФНС рекомендуют придерживаться такого правила: наименование товара (работы, услуги) должно быть однозначно понятно покупателю. При этом можно использовать обобщающее название группы товаров. Например, хлебный магазин, который продает булочки с маком, с изюмом и с корицей, может обозначить эти товары как «Булочка в ассортименте», а предприниматель, торгующий детскими игрушками, назвать их «Игрушка в ассортименте».
В заключение остановимся на еще одном важном вопросе: как указывать в чеке номенклатуру, если в момент оплаты объем товаров, услуг не известен? Минфин России ответил на этот вопрос в письме от 28.04.17 № 03-01-15/26352 (см. «Минфин разъяснил, что указывать в кассовом чеке, если невозможно определить объем и список товаров при оплате»). Проиллюстрируем эти разъяснения на примере. В парке аттракционов посетитель вносит некую сумму средств на карточку, которая дает ему право прохода на аттракционы. В этот момент неизвестно, какими услугами он воспользуется во время посещения парка. В такой ситуации формируется два чека. В первом чеке (он выдается при внесении аванса) отображается сумма фактически полученных средств и признак способа расчета «аванс», а наименование услуг не указывается. А вот во втором чеке (он выдается в момент окончательного расчета, когда посетитель сдает карточку) следует перечислить все полученные услуги, отобразить признак способа расчета «полный расчет», а в сумме расчета указать «зачет аванса» (это показывает, что часть услуг была оплачена ранее авансом).
Полный комплект для онлайн-ККТ «четыре по цене одного»: по цене кассы вы получите кассу, ОФД, настройку ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетную систему Отправить заявку
Состав реквизитов кассового чека с 1 июля 2021 года
С 1 июля 2021 года произошли изменения и среди обязательных реквизитов кассового чека. Старые правила использовать нельзя. Смотрите таблицу новых реквизитов чеков ККТ с 1 июля с учетом все изменений. В статье есть образцы кассовых чеков с учетом поправок.
Изменения в реквизитах кассовых чеков с 1 июля 2021 года
В таблице ниже представлены новые реквизиты в чеках, обязательные с 1 июля 2021 года.
Наименование заказчика, клиента или покупателя
Наименование организации или ФИО коммерсанта, выступающего в роли покупателя или заказчика.
ИНН заказчика, покупателя или клиента
Присвоенный индивидуальный код при постановке на учет в налоговой инспекции.
Страна происхождения товаров
Реквизит применяется только при расчетах за поставку товаров, продукции. Например, при реализации услуг страна происхождения не указывается.
Сумма акцизного сбора, налога
Показатель подлежит заполнению только при условии, что реализуются подакцизные товары. Отражается сумма фискального обязательства.
Регистрационный номер таможенной декларации
Указывает при реализации импортной продукции. Номер присваивается таможенным органом при ввозе товаров.
Указанную информацию следует регистрировать не только в кассовых чеках, но и в БСО. Кстати, с 1 июля бумажные БСО отменены.
Принимать к учету фискальные документы, не отвечающие требованиям к реквизитам кассового чека 2021, не допускается. Повторимся, введенные изменения актуальны при расчетах между фирмами и коммерсантами. Оформляйте расчеты с физическими лицами по старым правилам.
Список реквизитов с 1 июля 2021 года по 54-ФЗ
Список обязательных реквизитов указан в Законе от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ. Согласно п.1 ст. 4.7 Закона 54-ФЗ в чеке онлайн кассы должны быть указаны:
Порядковый номер за смену
Дата, время и место расчета
Наименование организации-пользователя или ФИО индивидуального предпринимателя
Применяемая при расчете система налогообложения
Наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты и их количество
Цена товара, работы услуги
Стоимость товара с НДС. Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по каждой ставке
Должность и фамилия лица, которое произвело расчет с покупателем, оформило кассовый чек или БСО и выдало его покупателю
Регистрационный номер ККТ
Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя
Фискальный признак документа
Адрес сайта уполномоченного органа в сети Интернет, на котором можно проверить подлинность чека
Абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента)
Адрес электронной почты отправителя кассового чека или БСО в электронной форме
Порядковый номер фискального документа
Фискальный признак сообщения
Место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет
В журнале “Упрощенка” вышла большая статья с образцами всех новых чеков ККТ. Мы сделали статью совместно с налоговиками, поэтому если использовать наши готовые образцы чеков для настройки вашей ККТ, претензий от налоговиков не будет. Образцы чеков и подробную инструкцию к ним смотрите в статье Новые кассовые чеки, в которых все запутались.
Подробное описание состава реквизитов кассовых чеков
Кассовый чек либо бланк строгой отчетности
Порядковый номер за смену
Онлайн-касса автоматически указывает порядковый номер
Дата, время и место расчета
При использовании онлайн —кассы в помещениях и зданиях — адрес с индексом;
При использовании в транспортных средствах — наименование и номер транспортного средства, , адрес организации или ИП;
При покупках в сети Интернет- адрес сайта.
Время должно быть местным, с учетом часового пояса.
Наименование организации-пользователя или ФИО индивидуального предпринимателя
В данном пункте указывается сокращенное наименование компании, либо полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) предпринимателя
Отражается индивидуальный налоговый номер компании или предпринимателя.
Применяемая при расчете система налогообложения
Здесь указываем по какой системе работает организация или предприниматель. Данную настройку выполняем заранее до момента первого использования
Возможны следующие варианты:
Наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты и их количество
Необходимо указать наименование товаров, работ, услуг. Можно воспользоваться ОКПД2. Не запрещается указывать название услуги в сокращённом виде, дополнив кодом услуги.
Цена товара, работы услуги
Здесь указываем цену за единицу товара, работа, услуги. Учитываем все скидки и наценки
Стоимость товара с НДС. Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по каждой ставке
В данном пункте указывается стоимость с указанием ставки НДС и суммы налога. Если предприниматель, компания использует упрощенную систему налогообложения, освобожден от НДС, сумму налога указывать не надо
Здесь необходимо отразить в какой форме выполнялись расчеты — в наличной форме и/или безналичной
Должность и фамилия лица, которое произвело расчет с покупателем, оформило кассовый чек или БСО и выдало его покупателю
В данном реквизите необходимо прописать должность и ФИО кассира.
Регистрационный номер ККТ
Данный реквизит налоговый орган присваивают самостоятельно перед первым использованием онлайн-кассы
Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя
Данный реквизит устанавливается перед использование онлайн-кассы.
Фискальный признак документа
Данный реквизит устанавливается перед использование онлайн-кассы.
Адрес сайта уполномоченного органа в сети Интернет, на котором можно проверить подлинность чека
Необходимо указать — www.nalog.ru
Абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента)
Данный пункт обязателен в случаях
- Направление покупателю электронного БСО;
- Направление покупателю кассового чека или БСО, признаков, информации об адресе информационного ресурса в сети Интернет, где этот документ можно получить
Адрес электронной почты отправителя кассового чека или БСО в электронной форме
Данный пункт обязателен в случаях направления чека или БСО электронно
Порядковый номер фискального документа
Онлайн-касса самостоятельно указывает порядковый номер
Онлайн-касса самостоятельно указывает порядковый номер
Фискальный признак сообщения
Онлайн-касса самостоятельно указывает порядковый номер
Этот код — двухмерный штриховой код, который содержит реквизиты проверки чека и БСО
Место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет
Этот пункт обязателен при использовании автоматических устройств для расчетов
Наглядный образец чека ККТ с 1 июля 2021 года
Редакция журнала “Упрощенка” подготовила образцы новых чеков по всем новым ситуациям ситуациям. Используйте в работе. Они опубликованы в статье журнала «Упрощенка».
Бланки строгой отчетности с 1 июля 2021 года
С 1 июля 2021 года запрещено использовать привычные бумажные бланки строгой отчетности. С этой даты БСО приравниваются к кассовым чекам. Все требования, предъявляемые к чекам онлайн-касс, должны соблюдаться и при использовании бланков строй отчетности.
БСО с 1 июля 2021 года применять в том виде, к которому мы все привыкли, невозможно. Начиная с указанной даты формировать и выдавать бланки строгой отчетности нужно с помощью онлайн-касс. Приобрести соответствующую электронную технику лучше заранее. История вопроса и новый действующий порядок — в нашей статье. В статье есть образец БСО с 1 июля 2021 года.
Обещанный срок начала действия электронных БСО не продлили. Это значит, что со второго летнего месяца все, кто выдавал подобные бумаги, должны поменять свой документооборот. И оформлять «строгие» бланки так же, как кассовые чеки — онлайн. У всех этих документов теперь одинаковые обязательные реквизиты.
С 1 июля 2021 года запретят использовать типографские БСО. Потребуется установить систему, позволяющую формировать онлайн-бланки. И передавать сведения о платеже в налоговую через интернет.
Требования к новой автоматизированной системе оформления бланков аналогичны тем, что закон предъявляет к ККТ, формирующей онлайн-чеки. Систему нужно регистрировать в ИФНС. Но применять ее можно, только если оказываете услуги населению. Поэтому, возможно, выгоднее просто купить обычную онлайн-ККТ. Ее можно использовать для всех случаев продаж.
Напомним, революционные положения об онлайн-кассах внес в 54-ФЗ упомянутый нами в самом начале Закон № 290-ФЗ.
Сравним процесс создания документов старого и нового образца.
Сначала что касается безопасности. Законом закреплено, что до 1 июля 2021 года БСО обязаны иметь защиту от несанкционированного доступа. После 1 июля — аппарат по формированию бланков должен иметь корпус с нанесенным на него заводским номером.
Теперь что касается непосредственно технических моментов. До 1 июля каждому бланку должен быть присвоен уникальный номер и серия. Изготовить бланки можно в типографии или с помощью автоматизированной системы (письмо Минфина от 24.11.2017 № 03-01-12/77757). Если вариант с типографией, то на БСО обязательно должны быть данные об изготовителе. Это сокращенное название, ИНН, адрес, номер заказа, год выполнения и тираж (п. 4 Положения из постановления Правительства от 06.05.2008 № 359).
Образец БСО с 01.07.2019
Старые и новые БСО: сравнительная таблица
Изменения в обязательных реквизитах с 1 июля 2021 года
Постановлением Правительства от 21.02.2021 г. № 174 был введен новый обязательный пункт в кассовом чеке — «код товара».
Данное уточнение обязаны учитывать предприниматели и компании при продаже товаров с обязательной маркировкой. По своей сути, «код товара» — уникальный код идентификации , присваиваемый определенному экземпляру.
Кроме того, появился в чеке ККТ еще один реквизит — ИНН покупателя. Он ставится в случае, если покупателем является подотчетник.
Источники:
http://www.26-2.ru/art/355104-sostav-rekvizitov-kassovogo-cheka
http://istoriarusi.ru/imper/pervaja-mirovaja-vojna-1914-1918.html
