Сроки оплаты УСН за 3,4,1,2 кварталы: способы перечисления налога

Расчет и сроки уплаты налога при УСН за 3-й квартал

Сроки уплаты УСН за 3 квартал и схемы расчета авансовых платежей

Упрощенцы по-разному вычисляют сумму авансовых платежей по УСН-налогу — это зависит от того, какой объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») они выбрали.

В ст. 346.21 НК РФ расписаны особенности таких расчетов и установлен единый срок уплаты — после завершения 3-го квартала ее необходимо произвести не позднее 25 октября.

При исчислении налоговых обязательств:

внутри года по отчетным периодам производите расчет авансовых платежей за 3, 6 и 9 месяцев (АП₃, АП_6, АП₉);
по итогам года определяйте окончательную величину налоговых обязательств и сумму минимального налога.

Расчет АП₉ упрощенцем («доходы минус расходы») делается так:

Д₉ и Р₉ — доходы и расходы упрощенца, посчитанные за 9 месяцев (нарастающим итогом);

СН — ставка УСН-налога (применяемая и для авансов по этому налогу).

У упрощенцев («доходы») по окончании 3-го квартала (по итогам работы за 9 месяцев) формула другая:

НВ₉ — налоговый вычет (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Уменьшить платеж упрощенец («доходы») может (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

на 100%, если он имеет статус ИП и платит страхвзносы только за себя;
не более чем на 50% — в остальных случаях.

Изучаем сложные вопросы расчета УСН с учетом взносов на форуме

У упрощенца («доходы минус расходы») ограничения по включению в расходы страхвзносов отсутствуют. Кроме того, для любого упрощенца существует правило: списать можно только те расходы, которые оплачены в отчетном периоде.

Как начислить авансовый платеж по УСН в бухгалтерском учете, читайте в статье «Начисление УСН (бухгалтерские проводки)».

Территориальные нюансы УСН

На величину авансов по упрощенному налогу (кроме размера полученных доходов и произведенных расходов) оказывают влияние отдельные факторы, например:

зарплата работников — уплачиваемые с их доходов страхвзносы уменьшают налоговую базу, от размера которой зависят УСН-налог 6% и авансовые платежи;
территория, на которой упрощенец осуществляет свою деятельность, — это связано с правом региональных властей устанавливать в пределах своего региона пониженные налоговые ставки (ст. 346.20 НК РФ).

НК РФ разрешает региональным властям маневрировать ставками в диапазоне:

от 5 до 15% — для упрощенцев, рассчитывающих налог исходя из разницы между доходами и расходами;
от 1 до 6%, если в расчете налога учитываются только доходы;
3% — для бизнесменов-упрощенцев из Севастополя и Крыма в 2017–2021 годах;
0% — для применяющих упрощенку ИП-новичков (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

В таблице показано, как может меняться налоговая нагрузка, к примеру, у занимающихся рыболовством упрощенцев в зависимости от территории деятельности (максимальная ставка по НК — 15%):

Сроки уплаты УСН в 2018 году

Для того чтобы у компании была возможность работать с УСН, при регистрации организации либо в течение месяца после этого нужно сообщить в ФНС.

Если же за отведенный срок организация не успела уведомить о своем решении использовать данную систему, то она платит по общей системе. Однако даже если организация работает с общей системой обложения, то с начала октября до конца года у компании есть возможность перейти на УСН. Для этого нужно составить уведомление в двух экземплярах и отправить его в ФНС.

Ставки

К сожалению, перейти на УСН могут не все предприниматели. Для этого нужно соответствовать ряду следующие критериев:

в течение всего отчетного года количество наемных работников в компании не должно превышать 100 человек;
суммарный доход фирмы за целый год должен составлять не более 60 млн. руб.;
остаточная стоимость всего бизнеса не должна превышать 100 миллионов рублей;
доход за три квартала должен составлять не более 45 миллионов рублей;
организация не должна иметь представительств и филиалов, а ее доля в иных предприятиях не должна превышать 25%.

Компания может быть снята с УСН, если:

доход за 9 месяцев превысил 45 миллионов рублей;
стоимость ОС составила более 100 миллионов рублей;
количество наемных рабочих за год превысило 100 человек.

Кому же выгодно использование УСН? Прежде всего оно выгодно тем предприятиям, которые имеют небольшие доходы за год. Помимо всего прочего, данная категория освобождается и от оплаты минимального налога, к примеру, в том случае, если в текущем году предпринимательская деятельность не осуществлялась.

На данный момент имеются две ставки, которые используются для двух разных объектов. Они могут быть следующими:

Если речь заходит об объекте в разделе «Доходы», то максимальная ставка может составлять 6%.
Когда же речь заходит об объекте «Доходы минус расходы», то ставка может быть 15%.

Однако следует учитывать, что ставка может быть и снижена до определенного предела:

от 1 до 6% в отношении доходов;
от 5 до 15% в отношении доходов минус расходы (если же говорить о Республике Крым, то ставка может и вовсе быть понижена до 3%).

Бывают случаи, когда ставка может быть и вовсе нулевой.

с 2015 года распространяется на Крым и Севастополь;
также с 2015 года это ИП, которые зарегистрировались впервые и в течение двух лет могут пользоваться УСН в том случае, если их доход составляет не менее 70% по данному виду деятельности.

Организация может решить самостоятельно, какой из объектов ей следует выбрать для упрощенной системы налогообложения. Но со ставки 6% на 15% можно будет перейти лишь со следующего года, о чем до конца года следует уведомить ФНС.

Итак, когда следует осуществлять авансовые платежи?

Авансовые платежи должны осуществляться в следующем порядке:

За третий квартал 2018 года платят с начала октября по 25 число.
За четвертый квартал платят до 30 апреля 2021 года (для ИП) и 31 марта 2021 года для предприятий.
За первый квартал 2018 года следует оплачивать с начала месяца до 25 апреля.
За второй квартал 2018 года следует платить с начала июля до 25 числа.

В некоторых случаях возможна отсрочка платежа. Для этого следует подать в налоговую соответствующее заявление. Так же вместе с заявлением следует подать следующие документы:

Справку, выданную в фискальном органе, о состоянии расчетов по налогам.
Справку, взятую в ФНС, о том, что у заявителя имеются банковские счета.
Справку, взятую в банке, в которой указываются обороты денежных средств за последние полгода на вышеуказанных счетах.
Справку, также взятую в банке, об остатке средств на счетах.
Список контрагентов вместе с договорами, заключенными с ними.
Документы, в которых бы указывалось, почему именно нужно отсрочить срок платежа.
График погашения той задолженности, которая образовалась у налогоплательщика.

Нормативные акты и реквизиты

УСН регламентируется главой 26.2 Налогового кодекса. Для того чтобы оплатить налог, можно воспользоваться следующим:

отталкиваться от того, какой именно доход вы получили;
отталкиваться от разницы между доходом и расходом.

Реквизиты по каждой конкретной области можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru. Здесь же вы можете сформировать платежный документ.

Таблица оплаты налогов и авансовых платежей для УСН

Сумма авансового платежа за первое полугодие	Сумма доходов (стр. 240 декларации), умноженная на ставку налога (стр. 260 декларации)
Сумма авансового платежа за полугодие	Сумма доходов (стр. 241 декларации), умноженная на ставку налога (стр. 261 декларации)
Сумма авансового платежа за 9 месяцев	Сумма доходов (стр. 242 декларации), умноженная на ставку налога (стр. 262 декларации)
Сумма авансового платежа за год	Сумма доходов (стр. 243 декларации), умноженная на ставку налога (стр. 243 декларации)

Расчет налога для УСН проводится по следующей формуле:

Н – это сумма налога за весь текущий год, Д – сумма доходов, получившаяся за весь текущий год, В – страховые взносы, которые были выплачены в текущем году, С – общая сумма всех тех авансовых платежей, которые были выплачены в текущем году.

Примеры

Давайте рассмотрим несколько платежей, первый из которых будет относиться к авансовым платежам, а второй – к налогу.

Предположим, что с начала года по конец марта предприниматель заработал четверть миллиона рублей. В этом случае авансовый платеж следует высчитывать следующим образом:

Если за целый 2016 год предприниматель смог заработать 1 000 000 рублей, и при этом отдал 22 000 на страховые взносы, а авансовые платежи составили 20 000 рублей, то налог будет вычисляться следующим образом:

Фиксированные платежи и способы оплаты

Если говорить о фиксированных платежах, то есть минимальный налог, от которого и следует отталкиваться. Так, минимальный налог на доходы в настоящее время составляет 1%. В то время как минимальный налог на ставку «Доходы минус расходы» составляет 15%.

Как уже и было сказано ранее, в некоторых случаях процентная ставка может быть и вовсе нулевой.

Когда квитанция будет распечатана, оплатить ее можно любым удобным способом (как наличным, так и безналичным – в том числе имуществом, векселем и так далее). Следует лишь помнить о том, что деньги обязательно должны быть списаны с вашего счета или оплачены лично вами.

Отчетность

Меньший по сумме налог еще не обозначает, что не нужно будет сдавать отчет в ФСС. Вот почем следует разобраться, когда именно следует сдавать отчет и что в него должно входить.

Главное преимущество работы по УСН – это возможность не оплачивать НДС, за исключением тех случаев, когда речь заходит о иностранных товарах. Однако не стоит забывать о том, что ЮЛ обязаны уплачивать НДФЛ в отношении наемных рабочих.

Если же речь заходит о индивидуальных предпринимателях, то они освобождаются от НДФЛ лишь в том случае, если прибыль относится к коммерческой деятельности.

Налоговая отчетность должна подаваться в сроки, установленные статьей 346.

Кто же должен отчитываться по УСН перед ФНС или Пенсионным фондом? Делают это все субъекты, занимающиеся хозяйственной деятельностью. Можно сделать вывод, что отчетность должны сдавать абсолютно все ИП и предприятия.

Годовая отчетность должна состоять из следующих пунктов:

Выписка о том, для каких именно целей используются средства.
Отчет о всех движениях, происходящих с деньгами.
Бухгалтерский баланс и пояснение к нему.

К отчету предъявляются следующие требования:

те данные, которые отображаются в отчете, должны быть достоверными;
в отчетности должна быть информация абсолютно обо всех подразделениях данного предприятия;
если говорить о финансовых показателях, то они должны быть максимально четкими и полными;
информация в отчетности должна быть отображена последовательно.

По итогам года плательщики УСН сдают в ФСС или Пенсионный фонд налоговую декларацию. Помимо этого, вместе с декларацией, можно сдать и книгу расходов и доходов. Если же в компании дополнительно имеются наемные рабочие, то так же нужно будет сдать и форму 2-НДФЛ.

В отношении численности рабочих декларация сдается всего лишь раз в год. Если же дополнительно налогоплательщик выполняется операции, облагающиеся НДС, то так же сдается соответствующая налоговая декларация. Сюда же можно отнести и отчётность, касающуюся земельного налога.

Дополнительный отчет сдается и в Росстат. Сюда следует сдать книгу о расходах и доходах и бухгалтерский баланс.

В том случае, если на счету компании числятся еще и транспортные средства, то каждый год следует подавать декларацию, в которой освещен транспортный налог. Такую декларацию следует сдать до 1 февраля.

Нулевая отчетность

Если декларация нулевая, то она сдается на общих основаниях. Однако здесь следует понимать, что неважно, были у компании доходы или же их не было. Отчет следует сдать в любом случае.

Документ можно оформить не только на бумаге, но и в электронном виде. Для второго случая можно использовать различные специальные программы.

Данную документацию следует сдавать ежегодно. Если же требование сдать декларацию было проигнорировано, то декларанта могут наказать вплоть до привлечения к материальной ответственности. Сдать отчет можно по месту регистрации. В том случае, если у подающего отчетность за все время не было доходов, то в соответствующих полях ставятся прочерки.

Когда следует сдать отчет

Итак, когда же следует сдавать отчет по УСН? Делать это следует до 31 марта, если речь заходит о предприятии, и до 30 апреля, если дело касается ИП. Что же до нулевой отчетности, то на нее распространяются те же самые сроки.

Однако если организация теряет право на использование УСН, то об этом следует отчитаться перед фискальным органом до 25 числа.

Штрафы

Если декларируемый не оплачивает штраф, ему грозит ответственность, регламентируемая в статье 122. Нарушителю, вовремя не оплатившему налог, придется оплатить штраф в размере от 2 до 40% от суммы задолженности. Кроме того, по статье 75 в отношении неоплаченной суммы будут начисляться пени.

Сроки уплаты УСН налога и подачи декларации представлены в данном видео.

Срок уплаты УСН за 3 квартал 2021

srok_uplaty_usn_za_3_kvartal_2019.jpg

Уплата «упрощенного» налога

Независимо от выбранного объекта («доходы» или «доходы минус расходы»), по итогам отчетных периодов все «упрощенцы» перечисляют авансовые платежи (ст. 346.21 НК РФ). Отчетные периоды на «упрощенке»: квартал, полугодие, 9 месяцев.

Рассчитывают авансовые платежи нарастающим итогом (с начала года), при этом зачитывается аванс предыдущего отчетного периода.

Крайний срок, установленный для уплаты авансов по УСН – 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом. То есть, их перечисление должно происходить не позже 25 апреля (за 1 квартал), 25 июля (за полугодие) и 25 октября (за 9 месяцев). Эти сроки действуют для всех налогоплательщиков – как для юрлиц, так и для ИП.

Что касается уплаты налога за год, то здесь срок уплаты соответствует крайнему сроку сдачи УСН-декларации по завершении налогового периода:

31 марта – для юрлиц,

30 апреля – для предпринимателей.

Если на последний день срока уплаты приходится нерабочий день (праздник или выходной), срок «передвигается» на ближайшую рабочую дату, следующую за ним.

Оплата УСН за 3 квартал 2021: сроки

В 2021 году за 9 месяцев аванс по «упрощенке» перечисляется не позднее 25 октября – это пятница, рабочий день, поэтому переносов по сроку не будет.

По авансовым платежам налоговое законодательство не предусматривает никаких отчетных форм. Все уплаченные авансы отражаются в УСН-декларации, подаваемой в ИФНС раз в год (после окончания налогового периода).

Когда аванс не уплачен вовремя

Если аванс не будет перечислен в бюджет вовремя, начиная со следующего дня после того, как установленный срок уплаты УСН за 3 квартал 2021 года прошел, «упрощенцу» будут начисляться пени (ст. 75 НК РФ):

для ИП это 1/300 ключевой ставки Центробанка (действующей в период просрочки), умноженной на сумму неуплаты и на число просроченных календарных дней;

для организаций применяется такой же алгоритм, но 1/300 ставки ЦБ действует только в отношении первых 30 дней просрочки (календарных), а с 31-го дня пени исчисляются из 1/150 от ключевой ставки.

Штрафы к несвоевременно уплаченным авансам налоговиками не применяются. Начисление пеней прекращается после погашения «упрощенцем» задолженности (на следующий день).

Аванс по УСН за 2 квартал 2021: срок уплаты и расчеты

Статьи по теме

Упрощенный режим обложения предусматривает предоплатную систему расчетов с бюджетом, то есть перечисление авансов по налогу. Разберемся, как рассчитать аванс по УСН за 2 квартал, срок уплаты и образцы платежных поручений обозначим отдельно.

Организации или ИП на УСНО обязаны ежеквартально перечислять авансы по единому налогу в бюджет. За просрочку по расчету инспектура вправе заблокировать счета налогоплательщика. Подготовьте платежное поручение на оплату фискального сбора заранее. Используйте наглядные образцы:

Рассчитать упрощенный налог бесплатно онлайн вы можете в нашей программе “БуСофт”. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Срок уплаты авансового платежа по УСН за 2 квартал

Упрощенцам приходится рассчитывать авансовые платежи УСНО три раза в год. Первый транш исчисляется за 1 квартал года. Второй платеж – за полугодие, и третий – за 9 отчетных месяцев с января по сентябрь.

Итоговый платеж в бюджет исчисляется по итогам года. Сумма УСН к уплате исчисляется за минусом выплаченных авансов. Причем порядок расчета авансового и итогового платежа зависит от выбранного объекта налогообложения. То есть, для налогоплательщика, выбравшего УСН 6%, расчет отличается от правил исчисления платежей по объекту “Доходы минус расходы”.

Обратите внимание, что сроки едины для всех налогоплательщиков. Зачислить средства в бюджет следует не позднее 25 июля 2021 года.

Напомним даты оплаты УСНО в 2021 году:

за 2018 – 01.04.2019;
за 1 квартал 2021 – 25.04.2019;
за полугодие 2021 или сроки оплаты УСН за 2 квартал 2021 – 25.07.2019;
за 9 месяцев 2021 – 25.10.2019;
за 2021 – 31.03.2020.

Важно! Срок уплаты УСН за 2 квартал 2021 год для ИП тот же – 25 июля.

Особенности перечисления налога и КБК для УСН за 2 квартал

В вопросе уплаты УСН за 2 квартал сроки не единственная проблема. К примеру, какой код бюджетной классификации указать в платежной документации. Ведь ошибка в одном символе может привести к утере средств в бюджетной системе.

КБК для расчетов с ФНС по УСНО зависит от выбранного объекта обложения:

платите налог с доходов, указывайте в платежке КБК – 182 1 05 01011 01 1000 110;
применяете объект доход минус расход, используйте КБК – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Предприниматели обязаны использовать те же коды бюджетной классификации в платежной документации.

Заметим, что далеко не все частники содержат бухгалтера. Следовательно, заполнение платежного поручения для коммерсанта может быть проблематичным. Напомним, что предприниматели вправе оплатить налог с помощью квитанции. Заполнить квиток на оплату УСН можно на официальном сайте Инспекции. Рассчитаться с ФНС можно в любом банке, либо использовать интернет сервисы для онлайн оплаты.

Расчет аванса для УСН 6%

Подсчитать авансовый платеж следует по стандартным правилам. Причем порядок един для все промежуточных расчетных периодов. Следуйте инструкции:

Вычислите общую сумму налогооблагаемого дохода за период с января по июнь 2021. Сумму считайте нарастающим итогом.
Не включайте в подсчет доходы, которые облагаются по другим режимам. Например, выручка, полученная по ЕСХН или ЕНВД. Такие доход включайте в декларацию по соответствующим системам налогообложения.
Проверьте действующую ставку налога УСНО по региону. Стандартный размер обложения при объекте “Доходы” – 6%. Однако, региональные власти вправе снизить обложение, или предусмотреть льготы и послабления. Проверить ставку налога можно на официальном сайте ФНС.
Подсчитайте сумму уплаченных страховых взносов, а также сумму пособий по временной нетрудоспособности, оплаченных за счет работодателя.
Полученную сумму доходов с начала года умножьте на действующую фискальную ставку. Это объем авансовых платежей за полугодие.
Теперь из суммы УСНО за полугодие вычтите страховые взносы и пособия (за счет работодателя). Принять к вычету можно не более 50% от суммы налога УСНО.
Из полученной суммы вычтите аванс, уплаченный за первые три месяца 2021.
Если результат равен нулю, или получено отрицательное значение, то ничего платить не нужно.
Положительный итог включите в платежное поручение. Иначе налоговики выставят штрафы и начислят пени.

Пример расчета аванса 6%

ООО “Прекрасный день” на УСНО Доходы с 2017 года. За расчетный период 2021 года данные составили:

Период

Выручка

Взносы и пособия

Ставка налога в регионе – 6%.

Аванс, уплаченный за 1 квартал – 40 000 рублей подсчет:1 000 000 * 6% = 60 000 рублей и минус сумма страховых взносов (до 50% от аванса по УСНО).

Считаем сумму за полугодие:

Исчисляем платеж за полгода: 2 500 000 * 6% = 150 000 рублей.
Сравниваем с уплаченными страховыми взносами. 50 000 меньше, чем 50% от полугодового аванса (75 тысяч).
Уменьшаем аванс за полгода на всю сумму страхового обеспечения: 150 000 – 50 000 = 100 000 рублей.
Уменьшаем результат на сумму авансового транша за 1квартал: 100 000 – 40 000 рублей = 60 000 рублей к уплате в бюджет.

Готовим платежное поручение для уплаты налога УСН за 2 квартал 2021 “Доходы”:

Расчет аванса “Доходы минус расходы” 15%

Инструкция по расчету:

Высчитываем налогооблагаемую базу. Определяем сумму выручки за полугодие, и сумму затрат, которые допускается зачесть при расчетах с бюджетом по УСНО. Разница между поступлениями и издержками и есть налогооблагаемая база.
Уточняем ставку налога в регионе. В обычном случае ставка равна 15%.
Считать страховые взносы и пособия отдельно не нужно. Данные затраты уже учтены при исчислении налогооблагаемой базы, в составе основных издержек.
Высчитываем сумму налога за полгода. Облагаемую базу (доход – расход) умножаем на ставку налога.
Из полученной суммы вычитаем аванс первого квартала.

Если результатом подсчетов оказалось отрицательное число, или ноль, то платить в бюджет ничего не нужно. Переплату можно зачесть в счет будущих траншей, или вернуть на расчетный счет налогоплательщика.

Пример расчета аванса 15%

ООО “Летний вечер” применяет УСН 15%. В регионе не предусмотрено льгот, поэтому обложение производится по основной ставке 15%.

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018: срок уплаты

Организациям и предпринимателям на упрощенке нужно уплатить авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года в срок, иначе инспекторы оштрафуют. Даты перечисления налога в бюджет едины, а расчет суммы авансового платежа зависит от того, что облагается налогом: доходы или доходы, уменьшенные на расходы. Также в статье доступны для скачивания образцы платежей при разных объектах налогообложения.

Материалы для скачивания:

Срок уплаты авансового платежа по УСН за 3 квартал 2018 года

При упрощенке налоговый период – календарный год. Отчетными периодами признаются 1 квартал, 2 квартал (полугодие) и 3 квартал (9 месяцев). Налогоплательщик рассчитывает ежеквартально сумму авансового платежа и перечисляет в бюджет оставшийся налог по итогам года.

Авансовые платежи налогоплательщик рассчитывает по уровню фактического дохода. Начинающие предприниматели часто забывают об этом, ведь декларация сдается один раз, но платить приходится после каждого квартала.

Когда платить авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018. Авансы на упрощенке уплачиваются не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом. 3 квартал заканчивается 30 сентября и последний день, когда можно заплатить авансовый платеж без начисления пеней 25 октября 2018 года.

Оплата авансового платежа по УСН за 3 квартал 2018 года должна быть совершена до окончания банковского дня, чтобы налоговая вовремя ее получила.

Для упрощенки многое поменялось в технике работы. Действуют онлайн-кассы, и теперь контролеры запросто узнают, если компания скрыла доходы. Можно экономить налоги законно. На упрощенке для этого есть простые решения и с меньшими рисками.

Авансовый платеж по УСН за 1, 2, 3 кварталы 2018 года

Санкции за нарушение срока уплаты УСН за 3 квартал 2018 года

За каждую просрочку платежей налоговики установили ответственность. Если пропустить крайний срок перечисления в бюджет аванса по упрощенке, налоговая начислит пени за каждый день неуплаты. В расчет включаются все календарные дни, начиная со следующего после крайнего срока уплаты. Неустойка будет начисляться до момента полного погашения задолженности.

Чтобы инспекция вовремя перестала начислять пени, будьте внимательны при заполнении платежного поручения. Пени перечисляются на иной КБК, чем код бюджетной классификации для уплаты авансового платежа (см. таблицу выше).

Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты УСН в 2018 году

Далее приведем таблицу, в которой обобщены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году, а также указан срок уплату единого налога за 2017 год.

Период уплаты	Срок
За 2017 год (уплачивают только организации)	Не позднее 02.04.2018
За 2017 год (уплачивают только ИП)	Не позднее 03.05.2018
За I квартал 2018 года	Не позднее 25.04.2018
За I полугодие 2018 года	Не позднее 25.07.2018
За 9 месяцев 2018 года	Не позднее 25.10.2018

Также отметить, что в двух случаях налог по УСН уплачивается в особые сроки:

при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

КБК по УСН в 2018 году

В 2018 году авансы по УСН, единый и минимальный «упрощенный» налог требуется перечислит на два КБК. Один КБК – для объекта «доходы», другой— для объекта «доходы минус расходы». До 2017 года, напомним, было предусмотрено три КБК по УСН (приказ Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н).

Объект «доходы»

Объект налогообложения «доходы»

Авансовые платежи и единый налог — 18210501011011000110

Пени — 18210501011012100110

Штраф — 18210501011013000110

Объект «доходы минус расходы»

Далее таблица с КБК по УСН на 2018 года для тех, кто применяет упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы».

Объект налогообложения «доходы минус расходы»

Авансовые платежи и единый налог, минимальный налог — 18210501021011000110

Пени — 8210501021012100110

Штраф — 18210501021013000110

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Что нужно знать про авансовые платежи по УСН в 2021 году

Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год. Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сроки уплаты авансовых платежей

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2021 году:

не позднее 25-го апреля за первый квартал;
не позднее 25-го июля за полугодие;
не позднее 25-го октября за девять месяцев.

За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

на УСН Доходы уменьшается сам рассчитанный платёж;
на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

Расчёт для УСН Доходы

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют со всех реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Для примера расчетов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2021 год получил доходов на сумму 854 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2021 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 36 238 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 36 238 + (854 420 – 300 000 = 554 420) * 1% = 5 544) = 41 782 руб.

Уплатить дополнительные взносы в размере 5 544 р. можно как в 2021 году, так и после его окончания, до 1 июля 2021 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2021 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:

в 1 квартале – 9 000 р;
во 2 квартале – 9 000 р;
в 3 квартале – 12 000 р;
в 4 квартале – 11 782 р.

Источники:
http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/srok-uplaty.html
http://spmag.ru/articles/srok-uplaty-usn-za-3-kvartal-2019
http://www.26-2.ru/art/355020-avans-po-usn-za-2-kvartal-2019-srok-uplaty-i-raschety
http://www.gazeta-unp.ru/articles/52192-avansovyy-platej-po-usn-za-3-kvartal-2018-srok-uplaty
http://buhguru.com/usn/sroki-uplaty-usn-2018-tablica.html
http://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/avansovye-platezhi-po-usn
http://glavkniga.ru/situations/k501642