Понятие и виды валютных операций: особенности классификации

Понятие и виды валютных операций

Валютные операции являются важнейшей составляющей валютных отношений. Наиболее общая характеристика валютных операций отражает тот факт, что такие операции всегда связаны с движением валютных ценностей и иных объектов валютных отношений.

Валютные операции — это особый вид финансовых операций, состоящих в купле-продаже и других сделках с валютными ценностями, валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, осуществляемых по поручению резидентов и нерезидентов либо по инициативе самого банка.

Можно выделить три основания классификации валютных операций: по содержанию, по форме и по субъектному составу.

По содержанию (т.е. по существу) можно выделить следующие виды валютных операций:

  • 1) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
  • 2) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
  • 3) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
  • 4) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
  • 5) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;
  • 6) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

По субъектному составу, то есть по характеру участвующих в валютных операциях субъектов, все валютные операции можно разделить на три категории: валютные операции между резидентами и нерезидентами, валютные операции между резидентами, валютные операции между нерезидентами. [12]

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением операций:

  • 1) операций, предусмотренных ч.2 и 3 ст.9 ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”, ч.6 ст.12 и ч.3 ст.14 Закона;
  • 2) операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
  • 3) операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
  • 4) операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;
  • 5) операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • 6) операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;
  • 7) операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • 8) операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;
  • 9) операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;
  • 10) операций, связанных с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
  • 11) операций, предусматривающих расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
  • 12) переводов физическим лицом – резидентом из Российской Федерации в пользу иных физических лиц – резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату списания денежных средств со счета физического лица – резидента, за исключением случаев, указанных в пункте 17 настоящей части;
  • 13) переводов физическим лицом – резидентом в Российскую Федерацию со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в пользу иных физических лиц – резидентов на их счета в уполномоченных банках;
  • 14) операций по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории Российской Федерации работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;
  • 15) операций, предусмотренных настоящей частью и частью 3 настоящей статьи, совершаемых доверительными управляющими;
  • 16) операций, связанных с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, по договорам перевозки пассажиров.
  • 17) переводов физическими лицами – резидентами со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц – резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации;
  • 18) операций, предусматривающих переводы иностранной валюты на счета дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также на счета постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях со счетов, открытых в уполномоченных банках федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции, связанные с их деятельностью за пределами территории Российской Федерации через своих представителей или представительства, и организациями, имеющими на основании федерального закона право по использованию счетов указанных официальных представительств и постоянных представительств Российской Федерации, для выплаты заработной платы и иных выплат, связанных с содержанием своих представителей или сотрудников своих представительств за пределами территории Российской Федерации, а также для оплаты и (или) возмещения расходов, связанных с их командированием;
  • 19) операций, предусматривающих переводы иностранной валюты, переведенной в соответствии с пунктом 18 настоящей части, на счета, открытые в уполномоченных банках указанными в пункте 18 настоящей части федеральными органами исполнительной власти и организациями, со счетов дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также со счетов постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях.

Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.[3]

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами Российской Федерации или в уполномоченных банках.

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг, в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, который может предусматривать требование об использовании специального счета при совершении указанных валютных операций.

Валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации в порядке, установленном законодательством.

Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, на территории Российской Федерации производится только через уполномоченные банки.

Резидентам предоставлено право открывать без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за пределами территории Российской Федерации.

Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в том числе специальных счетов, устанавливает Центральный банк Российской Федерации.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках. Нерезидентам также предоставляется право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации.

Валютные операции, связанные с ввозом в Российскую Федерацию иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме, осуществляются резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.

Физические лица (резиденты и нерезиденты) имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, а также внешние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в Российскую Федерацию. [12]

Классификация и виды валютных операций

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Факультет :Экономический

Специальность: 38.02.07 “Банковское дело”

Курсовая

По дисциплине: Банковское дело

Студента :2 курса. Группы: 06БДо8581.

На тему:«Валютные операции коммерческих банков »

Лазаренко Валентина Гавриловн

Введение

Теоретические основы осуществления валютных операций

Понятие и сущность валютных операций

Классификация и виды валютных операций

Анализ организации ведения валютных операций в ПАО «ВТБ-24»

Виды валютных операций ПАО «ВТБ-24»

Оценка динамики валютных операций ВТБ-24 в 2014-2016г.г.

Заключение
Список использованной литературы

Приложение

Теоретические основы осуществления валютных операций

Понятие и сущность валютных операций

В широком смысле смысле валютные операции –это ряд последовательных действий по оплате и оформлению документов и сделок, номинированных в иностранной валюте. Валютные операции могут охватывать все виды кредитных организаций.

Валюта –денежные знаки иностранных государств в виде банкнот, монет, казначейских билетов, находящиеся в обращении и являются законным средством платежа на территории иностранного государства.

К валютным ценностям относят 2 вида –это:

· Внешние ценные бумаги

Юридические и физические лица или как их еще называют резиденты, и нерезиденты являются субъектами валютных отношений. Они осуществляют валютные сделки, расчеты, а также участники взаимосвязей на валютных рынках. (табл. 1)

Субъекты валютных операций:

Участники Посредники
Резиденты Нерезиденты Банк России Уполномоченный банк
Физические лица, которые являются гражданами РФ Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ Постоянно прожи- вающие граждане на РФ иностранные лица и лица без гражданства Находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов Дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, которые находятся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительствен- ных организациях РФ, субъекты РФ, муниципальные образования Физические лица не являющиеся резидентами Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ Организации, которые на являются юридическими лицами, созданными в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ Аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и их постоянные представительства при межгосударственных или межправительственных организациях Межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства РФ Находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов является агентом валютного контроля и организатором валютного регулирования Определяет порядок валютных расчетов и операций Агенты валютного контроля, которые имеют лицензию Банка России на проведение валютных операций

В целом, таким образом, к валютным операциям следует отнести:

1. Перевод иностранной валюты в РФ и из нее.

2. Приобретение резидентом и отчуждение валютных ценностей, а так же их использование в качестве средства платежа.

3. Ввоз и вывоз с таможенной территории РФ валюты.

Абсолютно все операции с иностранной валютой совершаются согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле», указом Президента РФ, постановлениям Правительства РФ, нормативным документам Банка России и Минфина России.

Всем Банкам запрещается осуществлять операции по производству и торговле материальными ценностями. Также Банкам запрещается проводить операции по страхованию, за исключением страхование валютных и кредитных рынков.

Классификация и виды валютных операций

Классификация валютные операций можно представить в следующем виде:

Критерий классификации Вид валютных операций
По срокам исполнения Текущие Связанные с движением капитала Кассовые Срочные
По субъекту Резидентов Нерезидентов Банк России Уполномоченных банков
По целевому назначению Клиентские Собственные Товарные Нетоварные
По характеру Активные Пассивные
По масштабу Крупные мелкие
По форме Наличные Безналичные
По видам Открытие и ведение валютных счетов клиентуры неторговые операции коммерческого банка Ввоз и вывоз иностранной валюты установление корреспондентских отношений с иностранным банками Конверсионные операции Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг операции по привлечению и размещению банком валютных средств Oпeрации с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте операции по резервированию Обеспечение исполнения обязательств Предварительная регистрация операций Репатриация
По влиянию на открытую валютную позицию (ОВП) Влияющие (увеличивающие или уменьшающие открытую валютную позицию) Не влияющие
По риску С высоким риском Со средним риском Низкорисковые
По формам расчетов Аккредитивы Инкассо Переводы

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям. общим для всех банковских операций (пассивные, активные опера ин), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям.
Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
Текущие операции совершаются в течение 180 дней. Свыше этого срока следуют операции, связанные с движением капитала, которым присущ более высокий риск. Их ограничения имеют своими целями:
• предотвращение существенного сокращения Золотовалютных резервов;
• сглаживание резких колебаний курса валюты Российской Федерации;
• поддержание устойчивости платежного баланса Российской Федерации
Перечисленные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования мере устранения обстоятельств, их установление.

Текущие операции в отличие от операций, связанных движением капитала, осуществляются без ограничений. К текущим валютным операциям относятся следующие.

1.Валютные операции между резидентами:

· расчеты в магазинах беспошлинной торговли;

· расчеты при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных с международных перевозках;

· операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитетами (принципалами, доверителями (агентами, поверенные при оказании комиссионерами слуг, связанных исполнением ) договоров с нерезидентами;

· передача товаров, выполнение работ, оказание у передача информации и результатов интеллектуальной деятельности;

· расчеты по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера);

· расчеты по перевозкам вывозимого Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза

· расчеты по транзитной перевозке груза по территории Российской Федерации, расчеты по договорам страхования грузов;

· операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федерации (при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях). Покупка-продажа валюты;

· операции юридических лиц с внешними ценными бумагами (при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитарных);

· расчеты в валюте Российской Федерации;

· обязательная продажа части экспортной валютной выручки,

· осуществление обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, другие бюджеты;

· переводы за товары и услуги (экспорт, импорт);

· сделки между уполномоченными банкам совершаемым ими от своего имени и за свой счет.

2.Валютные операции между резидентами и уполномоченными банками связаны.

· с получением возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций;

· с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);

· с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства залога;

· с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, их предъявлением к платежу, получением платежа, взысканием штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами векселей;

· с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков);

· с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства;

· с приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации или ной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков) целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

· с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения.

3.Валютные операции между нерезидентами:

· Переводы иностранной валюты со счетов( с вкладов);

· Операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с использованием специального счета при их совершении;

· Открытие специальных банковских счетов (банковских вкладов).

Валютные операции, связанные с движением капитала, включают операции между резидентами и нерезидентами;

· расчеты и переводы на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на cрок более трех лет при экспорте товаров;

· расчеты и переводы на условиях предоставления рези. лентами нерезидентам отсрочки платежа на срок до пяти лет за производимые резидентами пределами территории Российской Федерации строительные и подрядные работы ,а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ;

· расчеты и переводы на условиях предоставления рези- лентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи осуществлением вне неторговой деятельности;

· расчеты и переводы при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней;

· расчеты и переводы при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более трех лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров;

· расчеты и переводы при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц;

· внесение резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами;

· открытие и использование специальных счетов резидентами.

Как показано в табл. 1.2.2, валютные операции можно paзличать пo срокам исполнения. В этой связи выдел кассовые и срочные валютные операции. К ним относятся о по покупке и продаже валютных ценностей:

· наличные операции (со сроком два дня-сделки спот);

· в срочные сделки (сроком один месяц, три месяца. шесть месяцев, один год, свыше одного года) -форвардные фьючерсные контракты на срок;

Понятие и классификация валютных операций. Бухгалтерский учет экспортных операций

Понятие валютных операций, их классификация в зависимости от субъектного, объектного состава и существа операции. Органы валютного регулирования и контроля в РФ. Особенности совершения и бухгалтерский учет экспортных операций с участием посредника.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 09.02.2012
Размер файла 34,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Понятие и классификация валютных операций, особенности проведения валютных операций в соответствии с ФЗ № 173-ФЗ от 10.12.2003г. «О валютном регулировании и валютном контроле».

Согласно Закону РФ «О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ» от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ, валютными операциями называются:

а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

б) ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

в) осуществление международных денежных переводов.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

а) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

в) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

г) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

К валютным операциям, связанным с движением капитала относятся:

а) прямые инвестиции, то есть вложение в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

б) портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;

в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Классификация валютных операций в зависимости от субъектного, объектного состава и существа операции

Иностранная валюта и внешние ценные бумаги

Приобретение и отчуждение на законных основаниях , а также использование в качестве средства платежа

Иностранная валюта, внешние ценные бумаги , валюта РФ и внутренние ценные бумаги

Приобретение либо отчуждение на законных основаниях , а также использование в качестве средства платежа

Иностранная валюта, внешние ценные бумаги ,валюта РФ и внутренние ценные бумаги

Приобретение и отчуждение на законных основаниях , а также использование в качестве средства платежа

Резидент или нерезидент

Иностранная валюта ,внешние ценные бумаги ,валюта РФ и внутренние ценные бумаги

Ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ

Резидент или нерезидент

Иностранная валюта ,валюта РФ ,внутренние и внешние ценные бумаги

Перевод со счёта , открытого за пределами территории РФ ,на счёт того же лица , открытый на территории РФ, и со счёта ,открытого на территории РФ, на счёт того же лица ,открытый за пределами территории РФ

Валюта РФ ,внутренние и внешние ценные бумаги

Перевод со счёта , открытого на территории РФ , на счёт того же лица ,открытый на территории РФ

Порядок осуществления валютных операций регламентируется органами валютного регулирования.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Помимо валютного регулирования в РФ осуществляется валютный контроль.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Контроль за совершением валютных операций резидентами и нерезидентами осуществляется в пределах своей компетенции:

-федеральные органы исполнительной власти ,являющиеся органами валютного контроля .

-агенты валютного контроля.

валютный экспортный операция посредник

2. Особенности совершения экспортных операций с участием посредника. Бухгалтерский учет экспортных операций с участием посредника

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Корреспонденция счетов по учёту экспортных операций у комитента

Отгружены товары комиссионеру

Отражена задолженность за покупателем при получении извещения комиссионера о реализации

Списаны на реализацию экспортные товары

Начислены комиссионное вознаграждение посреднику , НДС с суммы комиссионного вознаграждения

Сумма вознаграждения , НДС согласно извещению посредника и счёту-фактуре

Начислены к возмещению посреднику его расходы за счёт комитента

Рублевые и валютные расходы с документальным подтверждением

Списаны на продажу коммерческие расходы

Понесённые коммерческие расходы

Перечислены денежные средства комиссионеру

Проведён пересчёт рублёвой оценки задолженности за покупателем на дату расчёта

Сумма курсовой разницы

Получена на транзитный валютный счёт сумма выручки от комиссионера за вычетом комиссионного вознаграждения

52-транзитный валютный счёт

Валютная выручка за вычетом комиссионного вознаграждения

Учтена положительная курсовая разница в рублевой оценке задолженности за комиссионером

Отнесена на финансовые результаты прибыль от продаж

Разность по кредиту и дебету счёта 90

Привлечение посредника при осуществлении внешнеторговых сделок предпочтительно для экспортера, поскольку посредник, как правило, имеет более богатый опыт работы на внешнем рынке. В связи с этим сумма комиссионного вознаграждения нередко оказывается меньше издержек, которые в обычной практике несет экспортер, совершая самостоятельно операции в области ВЭД.

Корреспонденция счетов по учёту экспортных операций у посредника-комиссионера

Получен товар на комиссию

Отгружена продажа товара

Передан товар покупателю

Уплачены экспортная таможенная пошлина , таможенный сбор за таможенное оформление

Экспортная таможенная пошлина , таможенный сбор

Отражена задолженность комитента по уплате экспортной пошлины , таможенного сбора

Экспортная таможенная пошлина , таможенный сбор

Начислено комиссионное вознаграждение

Начислена сумма НДС по комиссионному вознаграждению

Получены денежные средства от комитента

Сумма возмещения таможенной пошлины и таможенных сборов

Получена экспортная выручка от покупателя

Перечислена комитенту экспортная выручка, полученная от покупателя , за вычетом комиссионного вознаграждения

Контрактная стоимость за вычетом комиссионного вознаграждения

Отражается заключительными оборотами месяца финансовый результат

Прибыль от обычных видов деятельности

Одна из разновидностей договора комиссии – договор поставки на условиях консигнации, при котором товар отгружается в адрес покупателей не продавцом – собственником товара, а с консигнационного склада посредника, куда он был завезен предварительно для реализации. Право собственности на товар остается у продавца до момента продажи товара и переходит от него к покупателю.

Договор поставки на условиях консигнации может быть заключён как с российским посредником , так и с иностранной фирмой.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Расчеты между консигнатором и консигнантом за реализованные товары осуществляются по мере продаж.

Консигнатор в установленные сроки представляет консигнанту отчеты о движении товаров на консигнационном складе и об их остатках. Своевременное представление отчетов дает возможность экспортеру вовремя отражать в учете реализацию товаров.

3. Сформулировать содержание хозяйственных операций, отразить их в журнале хозяйственных операций и сделать бухгалтерские проводки и указать используемые первичные документы по следующей ситуации. Организация на условиях 100% предоплаты приобретает у нерезидента сырье, контрактная стоимость которого составляет 15 000 долл. США. Для оплаты сырья организация приобретает иностранную валюту. На приобретение валюты банку перечислено 443500 руб. (с учетом комиссионного вознаграждения банка, которое составляет 2500 руб.). Согласованный курс приобретения валюты банком составляет 29,4 руб. за 1 долл. США. Приобретенная иностранная валюта перечислена поставщику. Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, на дату зачисления валюты на счет организации и перечисления валюты иностранному партнеру составляет 29,3 руб. за 1 долл. США. Комиссия за осуществление валютного перевода составляет 240 руб. и списывается банком с расчетного счета организации при перечислении валютных средств.

Д сч 57 К сч 51 443500 руб. – перечислено банку;

Д сч 52 К сч 57 15000руб. -приобретённая валюта зачислена на текущий валютный счёт;

Д сч 91/2 К 57 2500 руб. – отражена комиссия банка за приобретение валюты;

Д сч 91/2 К сч 57 1500руб. – (29,4-29,3)15000 руб.=1500 руб.отражена сумма убытка от приобретения валюты по курсу, превышающему курс Банка России;

Д сч 57 К сч 51 240 руб. – отражена комиссия за осуществление валютного перевода.

4. Провести анализ эффективности импорта продукции для собственных нужд по следующим данным. Имеются два варианта закупки оборудования: внутри страны и за рубежом.

Классификация и виды валютных операций

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Факультет :Экономический

Специальность: 38.02.07 “Банковское дело”

Курсовая

По дисциплине: Банковское дело

Студента :2 курса. Группы: 06БДо8581.

На тему:«Валютные операции коммерческих банков »

Лазаренко Валентина Гавриловн

Введение

Теоретические основы осуществления валютных операций

Понятие и сущность валютных операций

Классификация и виды валютных операций

Анализ организации ведения валютных операций в ПАО «ВТБ-24»

Виды валютных операций ПАО «ВТБ-24»

Оценка динамики валютных операций ВТБ-24 в 2014-2016г.г.

Заключение
Список использованной литературы

Приложение

Теоретические основы осуществления валютных операций

Понятие и сущность валютных операций

В широком смысле смысле валютные операции –это ряд последовательных действий по оплате и оформлению документов и сделок, номинированных в иностранной валюте. Валютные операции могут охватывать все виды кредитных организаций.

Валюта –денежные знаки иностранных государств в виде банкнот, монет, казначейских билетов, находящиеся в обращении и являются законным средством платежа на территории иностранного государства.

К валютным ценностям относят 2 вида –это:

· Внешние ценные бумаги

Юридические и физические лица или как их еще называют резиденты, и нерезиденты являются субъектами валютных отношений. Они осуществляют валютные сделки, расчеты, а также участники взаимосвязей на валютных рынках. (табл. 1)

Субъекты валютных операций:

Участники Посредники
Резиденты Нерезиденты Банк России Уполномоченный банк
Физические лица, которые являются гражданами РФ Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ Постоянно прожи- вающие граждане на РФ иностранные лица и лица без гражданства Находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов Дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, которые находятся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительствен- ных организациях РФ, субъекты РФ, муниципальные образования Физические лица не являющиеся резидентами Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ Организации, которые на являются юридическими лицами, созданными в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ Аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и их постоянные представительства при межгосударственных или межправительственных организациях Межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства РФ Находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов является агентом валютного контроля и организатором валютного регулирования Определяет порядок валютных расчетов и операций Агенты валютного контроля, которые имеют лицензию Банка России на проведение валютных операций

В целом, таким образом, к валютным операциям следует отнести:

1. Перевод иностранной валюты в РФ и из нее.

2. Приобретение резидентом и отчуждение валютных ценностей, а так же их использование в качестве средства платежа.

3. Ввоз и вывоз с таможенной территории РФ валюты.

Абсолютно все операции с иностранной валютой совершаются согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле», указом Президента РФ, постановлениям Правительства РФ, нормативным документам Банка России и Минфина России.

Всем Банкам запрещается осуществлять операции по производству и торговле материальными ценностями. Также Банкам запрещается проводить операции по страхованию, за исключением страхование валютных и кредитных рынков.

Классификация и виды валютных операций

Классификация валютные операций можно представить в следующем виде:

Критерий классификации Вид валютных операций
По срокам исполнения Текущие Связанные с движением капитала Кассовые Срочные
По субъекту Резидентов Нерезидентов Банк России Уполномоченных банков
По целевому назначению Клиентские Собственные Товарные Нетоварные
По характеру Активные Пассивные
По масштабу Крупные мелкие
По форме Наличные Безналичные
По видам Открытие и ведение валютных счетов клиентуры неторговые операции коммерческого банка Ввоз и вывоз иностранной валюты установление корреспондентских отношений с иностранным банками Конверсионные операции Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг операции по привлечению и размещению банком валютных средств Oпeрации с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте операции по резервированию Обеспечение исполнения обязательств Предварительная регистрация операций Репатриация
По влиянию на открытую валютную позицию (ОВП) Влияющие (увеличивающие или уменьшающие открытую валютную позицию) Не влияющие
По риску С высоким риском Со средним риском Низкорисковые
По формам расчетов Аккредитивы Инкассо Переводы

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям. общим для всех банковских операций (пассивные, активные опера ин), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям.
Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
Текущие операции совершаются в течение 180 дней. Свыше этого срока следуют операции, связанные с движением капитала, которым присущ более высокий риск. Их ограничения имеют своими целями:
• предотвращение существенного сокращения Золотовалютных резервов;
• сглаживание резких колебаний курса валюты Российской Федерации;
• поддержание устойчивости платежного баланса Российской Федерации
Перечисленные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования мере устранения обстоятельств, их установление.

Текущие операции в отличие от операций, связанных движением капитала, осуществляются без ограничений. К текущим валютным операциям относятся следующие.

1.Валютные операции между резидентами:

· расчеты в магазинах беспошлинной торговли;

· расчеты при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных с международных перевозках;

· операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитетами (принципалами, доверителями (агентами, поверенные при оказании комиссионерами слуг, связанных исполнением ) договоров с нерезидентами;

· передача товаров, выполнение работ, оказание у передача информации и результатов интеллектуальной деятельности;

· расчеты по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера);

· расчеты по перевозкам вывозимого Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза

· расчеты по транзитной перевозке груза по территории Российской Федерации, расчеты по договорам страхования грузов;

· операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федерации (при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях). Покупка-продажа валюты;

· операции юридических лиц с внешними ценными бумагами (при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитарных);

· расчеты в валюте Российской Федерации;

· обязательная продажа части экспортной валютной выручки,

· осуществление обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, другие бюджеты;

· переводы за товары и услуги (экспорт, импорт);

· сделки между уполномоченными банкам совершаемым ими от своего имени и за свой счет.

2.Валютные операции между резидентами и уполномоченными банками связаны.

· с получением возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций;

· с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);

· с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства залога;

· с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, их предъявлением к платежу, получением платежа, взысканием штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами векселей;

· с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков);

· с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства;

· с приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации или ной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков) целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

· с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения.

3.Валютные операции между нерезидентами:

· Переводы иностранной валюты со счетов( с вкладов);

· Операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с использованием специального счета при их совершении;

· Открытие специальных банковских счетов (банковских вкладов).

Валютные операции, связанные с движением капитала, включают операции между резидентами и нерезидентами;

· расчеты и переводы на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на cрок более трех лет при экспорте товаров;

· расчеты и переводы на условиях предоставления рези. лентами нерезидентам отсрочки платежа на срок до пяти лет за производимые резидентами пределами территории Российской Федерации строительные и подрядные работы ,а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ;

· расчеты и переводы на условиях предоставления рези- лентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи осуществлением вне неторговой деятельности;

· расчеты и переводы при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней;

· расчеты и переводы при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более трех лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров;

· расчеты и переводы при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц;

· внесение резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами;

· открытие и использование специальных счетов резидентами.

Как показано в табл. 1.2.2, валютные операции можно paзличать пo срокам исполнения. В этой связи выдел кассовые и срочные валютные операции. К ним относятся о по покупке и продаже валютных ценностей:

· наличные операции (со сроком два дня-сделки спот);

· в срочные сделки (сроком один месяц, три месяца. шесть месяцев, один год, свыше одного года) -форвардные фьючерсные контракты на срок;

Виды валютных операций

Валютный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ установил правовой режим совершения операций с валютой и ценными бумагами. Этим законом выделены различные виды валютных операций. При этом разные правила их осуществления установлены в зависимости от субъектного состава, объекта операции и территории ее совершения.

Понятие и виды валютных операций

Как таковое определение валютных операций (с выделением характеризующих признаков) в законе не приводится. В ст. 1 Закона законодатель просто перечисляет, какие виды операций относятся к валютным.

Причем если в предыдущем законе основной классификацией было деление операций на текущие и операции движения капиталов и в зависимости от этого действовали разный правовой режим и правила их осуществления (для операций капитального характера требовалось наличие разрешения на их совершение), то действующий валютный закон подразделяет операции по иным критериям. Так, в зависимости от субъектного состава по Закону № 173-ФЗ основные виды валютных операций — это операции между:

  • резидентами;
  • резидентами и нерезидентами;
  • нерезидентами.

Различный правовой режим совершения этих операций установлен статьями 6, 9, 10 173-ФЗ .

Согласно шестой статье ограничений на совершение валютных операций между резидентами и нерезидентами нет.

Согласно девятой статье валютные операции между резидентами запрещены. При этом Закон устанавливает перечень исключений из этого общего правила, допуская отдельные операции между резидентами.

В десятой статье установлены правила совершения валютных операций между нерезидентами, согласно которым:

  • им разрешено без ограничений переводить денежные средства со счетов (вкладов), а также без открытия счетов за пределами территории России и наоборот;
  • им разрешены операции между собой на территории России с внутренними ценными бумагами при условии соблюдения антимонопольных требований и требований закона о ценных бумагах;
  • валютные операции между ними в рублях на территории России можно совершать только через уполномоченные банки.

Такие правила направлены прежде всего на осуществление контроля за совершением операций, а не на их ограничение.

Помимо указанных групп операций между резидентами, нерезидентами, резидентами и нерезидентами к валютным относятся и следующие их виды:

  • ввоз (в Россию) и вывоз (из России) российской или иностранной валюты, ценных бумаг (внутренних или внешних). В России установлены правила декларирования перемещаемых через границу ценностей;
  • перевод российской или иностранной валюты, ценных бумаг (внутренних или внешних) со счета на счет одного и того же лица из России за рубеж и наоборот. Резиденты вправе открывать такие счета и вклады за пределами России без ограничений, но при этом должны уведомлять об их открытии налоговые органы. При осуществлении перевода со счета или вклада в России на счет или вклад за рубежом в уполномоченный банк потребуется представить такое уведомление;
  • перевод нерезидентом по своим счетам на территории России российской валюты, ценных бумаг (внутренних или внешних);
  • перевод резидентом по своим счетам за пределами России российской валюты.

Таким образом, действующий валютный закон относит к валютным далеко не все операции с российской и иностранной валютой, ценными бумагами (внутренними и внешними). Соответствующая операция подпадает под режим валютных операций и под требования закона при наличии ряда условий, которые могут быть связаны с территорией ее осуществления, а также субъектами, которые совершают операцию по ввозу, вывозу, переводу, расчету.

Понятие и виды валютных операций

Федеральный закон №173-ФЗ, регулирующий процесс совершения валютных операций (ОВ) на территории России и за ее пределами, был принят в декабре 2003 года. В нем регламентируются правила совершения и порядок действий в этой сфере.

Основные принципы контроля за валютными операциями:

  1. Без наличия веских оснований государственные органы не имеют права вмешиваться в валютные процессы как между гражданами РФ, так и иностранцами.
  2. Необходимо устанавливать приоритет в способах экономического характера при применении валютного регулирования.
  3. Внутреннее валютное направление политики РФ и внешнее должны совпадать и иметь один вектор.
  4. Общая политика при регулировании на государственном уровне и контроле при совершении операций.
  5. Защита прав и выгод субъектов процесса при осуществлении сделки.

Законодательные и нормативные акты, имеющие юридическую силу:

  1. ФЗ №173 о государственном контроле и регулировании при совершении сделок с иностранными денежными средствами.
  2. Соглашения между РФ и другими странами международного уровня.
  3. Изданные нормативные акты, документы госрегулятора или уточнения, имеющие юридическую силу и обладающие большей весомостью в правовом поле, чем законы и интернациональные договоренности.

В качестве контролирующей стороны выступает Центральный Банк и правительство РФ.

Субъекты и сущность

Совершать ОВ имеют право как резиденты страны (граждане РФ), так и нерезиденты (лица с иностранным гражданством).

Перечень лиц, входящих в список резидентов:

  • физические лица, имеющие гражданство РФ, а также те, кто проживает за пределами страны менее года;
  • люди с полученным видом на жительство, не имеющие гражданства, или иностранцы;
  • юридические лица РФ;
  • открытые за границей структурные подразделения;
  • представительства и консульства, которые находятся за пределами страны;
  • все субъекты и образования муниципального типа.

Список нерезидентов:

  1. Физические лица, которые не попадают под категорию резидентов.
  2. Иностранные компании, которые были зарегистрированы за пределами РФ.
  3. Организации, которые не имеют регистрации в стране, не были поставлены на учет и находятся за пределами РФ.
  4. Организации международных представительств и консульств.
  5. Регулярные иностранные представительства фирм, которые не могут считаться резидентами.
  6. Другие лица, не попадающие ни под одну классификацию.

Перечень и разновидности для РФ

Все валютные операции, совершаемые на территории страны и за ее пределами можно разделить на несколько видов.

Исходя из сроков проведения:

  • капитального типа;
  • текущего вида
  • кассовые.

Относительно гражданской принадлежности лица, осуществляющего операцию (субъекта): между резидентами или нерезидентами.

Они также зависят от характера операций по бухгалтерскому признаку: пассивные или активные.

ОВ могут быть адаптированы под характеристики сделки, человека или юридического лица, а также индивидуализированы. Исходя из классифицирования выделяют:

  1. По расчетному счету банка клиента осуществляются ОВ, он открывается только в иностранной валюте.
  2. Связь корреспондентского типа с другими банковыми учреждениями.
  3. Сопровождение при проведении операций.
  4. Торговые операции и реализация иностранной валюты на территории РФ.
  5. Хранение, приумножение сбережений, выраженных в иностранной валюте в экономике страны.
  6. Выдача интернациональных займов.

Классификация основных

Виды и ограничения по проведению валютных операций зависят от участников процесса. Например, между нерезидентами нет ограничений по осуществлению процедуры.

Исключением из правил по выполнению обязательств являются ОВ, связанные и проводимые с ценными бумагами РФ на территории страны, которые регулируются антимонопольным законодательством.

При совершении сделок между резидентом и нерезидентом тоже нет ограничений. Исключение – принятые регулятором правила по совершению процесса. Требования:

  1. Для оформления проводимых сделок, выраженных в наличном денежном эквиваленте иностранного типа или с чеком.
  2. При опознании и проверках идентификации лица, осуществляющего сделку в иностранной валюте.
  3. Проведение сделок купли-продажи по иностранным денежным средствам, осуществляемых при помощи банковских учреждений, уполномоченных такой функцией.
  4. Проводить операцию между резидентами категорически запрещено.
    Что относится к текущим
    Обеспечение потока денежных средств иностранного происхождения по импорту и экспорту.
  5. Выплата ссуд.
  6. Перечисление средств от вкладов или иных доходов внутри страны и за ее границами.
  7. Отчисления в РФ по заработной плате, премиям и пенсионным накоплениям.
  8. Приобретение части валюты, входящей в состав уставного капитала фирмы, относящейся к капиталу или формируемой при совершении сделки с ценными бумагами.
  9. Отчисление средств для покупки имущества.

Связанные с движением капитала

  1. Инвестиции прямого типа – принятие участия в уставном капитале предприятия с целью управления фирмой и получения дивидендов.
  2. Инвестиции, вложенные в покупку ценных бумаг.
  3. Кредиты финансового типа, взятые на срок, не превышающий 180 дней.
  4. Переводные операции, которые направлены на оплату покупки недвижимости.
  5. На период более чем 3 месяца получение отсрочки с выплатой при совершении операции по покупке недвижимости.
  6. Иные операции.

Между резидентами и уполномоченными банками

Резиденты имеют право осуществлять операции валютного типа на открытых в уполномоченных банках счетах. Они могут производить конвертирование при возникновении необходимости. Курс устанавливается банком, в котором происходит операция.

Для учета денежных средств нерезидентов, которые являются клиентами, уполномоченные банки могут открывать брокерские счета.

При каких условиях валютные операции не имеют ограничений:

  1. Если они относятся к кредитным отношениям – уплате процентов, штрафных санкций, пени, получение суммы средств по кредитному договору или ее возврат.
  2. Операции по снятию или получению денежных средств с открытого в банке счета.
  3. При получении гарантий от банка по выполнению обязанностей от поручителя залогодателю.
  4. Приобретение векселей, выпущенных уполномоченным банком, и истребование платежа по ним.
  5. Покупка и сбыт валюты, а также выписанных чеков в обмен на денежные средства РФ.
  6. Уплата комиссионных в качестве вознаграждения для банков.

Торговые, инвестиционные, СПОТ

Большую долю всех валютных операций занимают действия, связанные с экспортными, импортными расчетами, за приобретенные товары, оказанные услуги и выполненные работы. Все они обусловлены коммерцией.

При совершении торговых операций все происходит довольно просто – простым расчетом при помощи аккредитива или инкассо.

Инвестиционные ОВ подразделяются на несколько типов:

  1. Прямого – это когда средства вливаются в состав уставного капитала предприятия с целью получения дохода в перспективе и дополнительного контроля.
  2. Портфельного – при покупке ценных бумаг.

В некоторых ситуациях разделить их очень сложно. Например, в случае, когда покупались ценные бумаги с целью получения контроля в фирме.

Помимо этого, ОВ могут иметь долгосрочный характер или краткосрочный, с малой вероятностью риска или высокой. В таких ситуациях применяется совмещенный подход с учетом всех произведенных разделений и классификаций.

Главной отличительной чертой «спот» операции является то, что сделка с валютой происходит не позже чем на вторые сутки (рабочие) с момента заключения договорного соглашения.

Какие бывают срочные

Если на сделку затрачивается времени больше, чем два дня, то такая операция считается срочной – это преобладающая часть. В таком случае срок поставки валюты превышает двухдневный.
Для осуществления срочной ОВ заключается соглашение – валютный дериватов. Их бывает два типа.

Если процедуры передачи денежных средств происходит в прописанную в договоре дату и в соответствии с установленной в тексте договора ценой, то это называется форвард.

По фьючерсам тоже происходит покупка и продажа валютных средств. Однако, здесь имеет фиксацию только курсовая расценка, по которой будет вестись расчет. Такие операции проводятся только через площадку биржи, которая осуществляет расчеты и ведет контроль.

Наличные и расчетно-кассовые в иностранной валюте

В большинстве случаев валюта в наличном виде попадает в кассу путем снятия средств с личного счета в банке. Тратить ее можно только на командировочные нужды, выдаются в строгой отечности при совершении служебной поездки за пределы РФ.

Правила по проведению расчетно-кассовых операций с ОВ аналогичны рублёвым. В обязанности кассира входит ведение учета аналитического типа по каждой валюте по отдельности. Записи нужно проводить по различным субсчетам, которые совпадают с рублевыми.
Все проводимые операции нужно осуществлять в рублевом выражении. Перерасчеты проводятся по курсу, установленному ЦБ.

Точкой отсчета может стать день реализации операции, срок сдачи бухгалтерской отчетности, день изменения курсовых расценок на валютную.

Неторговые ОВ

Неторговыми называются покупка и продажа, обмен валюты средств в наличном виде или при помощи платёжных документов, инкассо, выпуск карт для расчетов и их дальнейший сервис, покупка дорожных билетов, аккредитированные ОВ.

Основной долей является реализация через иностранную валюту.

Особенности контроля

Контроль – это регламентированный порядок подготовленных действий. Направления валютного регулирования:

  1. Осуществление контроля.
  2. Право на получение доступа и управления по резервам.
  3. Принятие участия в совершении операций в организациях кредитного или валютного происхождения.
  4. Решение о принятии выбранной политики, валютой курсовой расценки и интервенции.
  5. Выпуск актов нормативно-правового типа.

Методы могут быть прямыми – осуществляются путем выпуска нормативно-правовых актов, регулирующих проведение процедур, и косвенными – случаи, когда применяются рычаги давления экономического типа на участников процесса.

В этом видео-уроке можно узнать, как отразить валюту в 1С.

Валютные операции и их особенности (виды)

Валютные операции довольно распространены в существующей хозяйственной деятельности. Наиболее часто их можно наблюдать между отечественными и зарубежными компаниями, однако встречается и такое, что валютные операции производятся только между российскими фирмами.

Правовая база валютных операций

Основополагающим разъясняющим актом в отношении регулирования требований, последовательностей и схем, по которым совершаются валютные операции, является закон «О валютном регулировании и контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. В нем установлены основные категории, базовые определения о валютных операциях, а также система надзора за их участниками и назначены органы, его осуществляющие.

Долгое время в интересах сохранения целостности экономики и укрепления национальной валюты, а также удержания объема госрезервов золота и инвалюты на достаточном уровне практиковалось наложение некоторых запретов на валютные операции. В 2006 году некоторые положения документа были скорректированы и определенные требования к порядку проведения валютных операций отменены.

Нормы по упорядочиванию проведения валютных операций со стороны государства

Для лучшего уяснения законодательных предпосылок, на которых базируются валютные операции, придется внимательно прочитать ст. 3 указанного выше документа:

  • недопущение чрезмерного контролирования госорганами валютных операций как отечественных, так и иностранных компаний;
  • предпочтение мягким способам воздействия на рынок валютных операций;
  • сосредоточение на едином курсе в области совершенствования валютной политики;
  • недопущение разрозненности подходов в области государственного надзора за валютными операциями;
  • обеспечение правовой поддержки участников валютных операций на правительственном уровне.

В качестве источников, регламентирующих валютные операции, выступают:

  • закон «О валютном регулировании…»;
  • ратифицированные межгосударственные договоры;
  • разъяснения в области применения правовых норм, а также подзаконные документы в сфере совершения валютных операций, издаваемые правительством.

Согласно ст. 5 закона № 173-ФЗ, основными учреждениями, совершающими надзор и контроль за законностью валютных операций, являются ЦБ РФ и правительство.

Субъекты валютных операций

В роли партнеров, между которыми возникли валютные операции, могут выступать:

  1. Резиденты:
    • частные лица, живущие на территории России более 12 месяцев;
    • иностранцы, получившие разрешение на проживание в России;
    • отечественные организации и их обособленные подразделения за рубежом;
    • территориальные органы власти РФ, а также представительства МИД за рубежом.
  2. Нерезиденты, которые совершают валютные операции:
    • физлица, не отвечающие требованиям для резидента;
    • зарубежные компании и их представительства в России;
    • дипломатические представительства иностранных государств;
    • прочие участники рынка валютных операций, не упомянутые ранее.

Возможность осуществлять валютные операции предоставлена кредитным учреждениям, имеющим специальные разрешения согласно п. 8 ст. 1 закона № 173-ФЗ.

Валютные операции и их сущность

Государственными органами дано четкое определение понятия валютных операций, оно раскрывает их как:

  • применение валюты в обменных операциях на отечественном рынке;
  • участие ценных бумаг, рублей в качестве средства платежа в валютных операциях между российскими и зарубежными партнерами;
  • перевозка валюты из страны и обратно;
  • транзакции в валюте между иностранными и российскими банками.

Понятие валютных операций и их виды

Для того чтобы разобраться в понятиях и классификации валютных операций, необходимо изучить ст. 6, 9, 10 закона № 173-ФЗ. В них подробно расписано, как проводятся валютные операции между сторонами сделок.

Общая классификация валютных операций

Существует следующая разбивка валютных операций по множеству критериев:

  1. По продолжительности: текущие, капитальные, кассовые валютные операции.
  2. По сторонам процесса: резиденты и нерезиденты.
  3. По цели, для достижения которой проводятся валютные операции.
  4. В зависимости от влияния на статьи баланса: активные и пассивные.
  5. В зависимости от категории осуществляемой процедуры и списка взаимодействующих лиц валютные операции делятся на сделки: по банковским счетам, для накопления резервов, международным торговым операциям, по кредитованию и т. д.

Основные виды валютных операций — это несложно

В зависимости от списка задействованных в валютной операции лиц и их характера различают виды валютных операций. Их наиболее общий список приведен выше, однако стоит упомянуть, что на некоторые валютные операции налагаются условия совершения в соответствии с действующими законами:

  • в части оформления договоров по валютным операциям бумажными деньгами в банках;
  • требование аутентификации частного лица, совершающего валютные операции наличными;
  • право на заключение сделок по валютным операциям имеют только кредитные организации с соответствующей разрешительной документацией.

Надзорная деятельность в сфере валютных сделок и валютных операций

Полный контроль за проведением валютных операций осуществляют правительство и специализированные государственные учреждения (ЦБ РФ, Минфин), уполномоченные кредитные институты.

Общее описание валютных операций, их классификация, методы и порядок осуществления регламентируются законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

Источники:
http://poisk-ru.ru/s187t6.html
http://knowledge.allbest.ru/audit/3c0b65625a3bd78a5c53a88421206c37_0.html
http://poisk-ru.ru/s187t6.html
http://glavkniga.ru/situations/s503565
http://znaybiz.ru/buh/rko/bankovskie-operacii/valyutnye.html
http://okbuh.ru/valyutnyj-kontrol/valyutnye-operatsii-i-ih-osobennosti-vidy
http://www.sravni.ru/enciklopediya/info/valjutnye-ogranichenija-v-rf/

Ссылка на основную публикацию