Правила заполнения декларации по ЕСХН
Бланк фискальной отчетности
Налоговый формуляр, обязательный к предоставлению для всех плательщиков ЕСХН, закреплен Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@. Отчет имеет стандартизированный код — КНД 1151059. Последние изменения формы были введены еще в 2016 году.
Кто отчитывается
Подавать отчетную декларацию в ИФНС обязаны все категории плательщиков единого сельхозналога. К таковым относятся товаропроизводители сельскохозяйственной продукции, не только организации, но и индивидуальные предприниматели и субъекты, которые оказывают услуги в области растениеводства и животноводства для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Обратите внимание, что в соответствии с п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ , рыбохозяйственные организации и коммерсанты, которые осуществляют вылов водных биологических ресурсов, тоже признаются плательщиками ЕСХН.
Фирмы, которые осуществляют только первичную или вторичную переработку сельхозпродукции, не вправе применять ЕСХН. Также не вправе перейти на сельхозналог бюджетные организации, производители подакцизных товаров и участники игорного бизнеса.
Уточняем сроки сдачи
Отчетным периодом для ЕСХН является календарный год. Следовательно, все плательщики обязаны отчитаться в ИФНС по итогам отчетного года.
Срок сдачи отчета — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Например, налоговая декларация ЕСХН за 2021 сдается до 31.03.2020. Если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то сроки переносят. Отчитаться в таком случае следует в первый рабочий день.
Куда сдавать
Отчет подают в то территориальное отделение ФНС, в котором зарегистрирован налогоплательщик. Но для ИП и компаний есть особенности. Индивидуальные предприниматели сдают отчетность в ИФНС по месту своего жительства — по месту фактической регистрации или прописки.
Компании, фирмы и организации обязаны подавать отчетность в ИФНС по месту своего нахождения — по юридическому адресу головного офиса.
Способы подачи отчета
Отчитываются перед ИФНС одним из трех способов:
- Личное посещение инспекции. Отчет подается на бумажном носителе. Сдает декларацию руководитель или доверенный представитель. Обязательно возьмите с собой 2 экземпляра отчета (один останется в ИФНС, а второй, с отметкой контролера, сохраните в организации). Также захватите паспорт, доверенность и иные документы, удостоверяющие полномочия заявителя.
- Отправка информации по почте. Декларационный формуляр направляется в ИФНС почтовым отправлением. При отправке почтой важен вариант отправки: используйте заказное письмо с описью вложений. Конечно, отчетность не запрещено отправить и простым письмом. Но у налогоплательщика не останется никаких подтверждений факта отправки. А опись вложений является документальным подтверждением, ее можно использовать при разрешении споров с инспекцией.
- Электронная отправка отчетности. Есть возможность подать декларационный отчет через интернет: через личный кабинет налогоплательщика или по защищенным каналам связи. Декларация формируется в электронном виде. Отчет заверяют усиленной цифровой подписью. Обязательно получите подтверждение от ФНС, что отчет принят.
Заполняют отчетный документ с помощью специализированных бухгалтерских программ или используют интернет-ресурсы. Но некоторые сервисы и программы взимают плату за оказание услуг.
Правила оформления
Декларационный формуляр заполняйте с учетом стандартных правил оформления фискальной отчетности. Напомним основные рекомендации:
- запрещена двусторонняя печать и скрепление страниц между собой;
- исправления недопустимы, корректор использовать нельзя;
- текстовые значения вносят заглавными печатными буквами;
- при отсутствии данных ставят прочерк;
- заполнение полей и строк начинают с первой левой ячейки;
- числовые показатели указываются в полных рублях, с учетом округления.
Инструкция по заполнению
Подробная инструкция по составлению декларации ЕСХН утверждена Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@.
Титульный лист
ИНН и КПП: регистрируем коды налогоплательщика. Если отчет составляет ИП, то шифр КПП не заполняйте, а проставьте прочерки.
Налоговый период: укажите код «34», если сдаете отчет за полный календарный год. Если деятельность, облагаемая ЕСХН, прекращена, то укажите код «96». При переходе на другую систему обложения — код «95».
Отчетный год: впишите год, за который составляете отчетность.
Код ИФНС: впишите четырехзначный шифр принимающей инспекции.
Коды налогоплательщика по месту учета:
- 120 — указывается декларация для КФХ и ИП;
- 214 — для российских организаций;
- 213 — для крупнейших налогоплательщиков;
- 331 — для иностранных фирм.
Далее укажите полное наименование налогоплательщика или Ф.И.О. предпринимателя. Впишите код ОКВЭД. Внесите номер телефона.
Сведения о лице, подписавшем отчет, заполните только для организации. ИП в соответствующем разделе титульного листа ставят прочерки.
Раздел № 1
Строчки 001 и 003 — это коды ОКТМО, идентифицирующие муниципальные образования, в которых зарегистрированы налогоплательщики.
В строке 002 указываем сумму аванса за первое полугодие.
Строчка 004 — это сумма налога, подлежащего перечислению в бюджет.
Строчка 005 заполняется только в том случае, если аванс превысил сумму годового налога.
Раздел № 2
Рассчитываем налог к уплате в бюджет. Указываем в соответствующих строках бланка:
- доходы, полученные налогоплательщиком;
- сумму затрат, понесенных в отчетном периоде;
- налогооблагаемую базу (разницу между поступлениями и расходами);
- сумму убытков, которые были получены в прошлых периодах;
- налоговую ставку, применяемую в регионе;
- исчисленную сумму налога.
Раздел № 2.1
Раздел заполните только при условии, что налогоплательщиком были получены убытки. Потери компания вправе учитывать при исчислении налоговой базы в течение 10 лет. Убыток 2021 года можно учитывать до 2029 года включительно.
Раздел № 3
Раскройте информацию о полученном целевом финансировании за отчетный период. Если налогоплательщик не получал целевого имущества, благотворительных взносов, грандов и прочих целевых вложений, то раздел № 3 заполнять не нужно.
Теперь отчет проверьте, подпишите и укажите дату составления.
Ответственность и штрафы
За срыв срока сдачи декларации налогоплательщика ждут штрафные санкции. Например, если отчетность не была предоставлена вовремя, но налог уплачен, то сумма штрафа составит 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки.
Если налог недоплатили, то сумма штрафа исчисляется в размере 5% от суммы налога в декларации за каждый полный и неполный месяц задержки. Но не более 30% в общем, но не менее 1000 рублей.
Источники:
http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2011/1/4178
