Новый закон о кассовых аппаратах 54-ФЗ с требованиями к КММ

Закон 54-ФЗ про онлайн-кассы: основные требования и нововведения

С 2016 года отдельные представители коммерческой сферы вынуждены адаптироваться под новый регламент применения кассовых аппаратов. Перемены затронули не только комплектацию и внешний вид касс, но и порядок их регистрации, принцип работы с ними, а также организацию сотрудничества с налоговой службой.

Кто применяет онлайн-кассы по закону 54-ФЗ?

Внедрение кассового оборудования нового вида коснулось не только тех бизнесменов, кто раньше использовал кассу с ЭКЛЗ.

Теперь расчётные онлайн-устройства должны применяться и в тех сферах, где ранее работа осуществлялась без них. Рассмотрим, как нововведения отразились на ИП и юридических лицах, использующих разные системы налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН и ЕНВД.

ЮЛ и ИП на ОСНО начали переходить на онлайн-кассы ещё в 2017 году. К концу первого этапа перехода ККТ установили все те, кто занят в следующих сферах бизнеса:

розничная и оптовая торговля товарами разного предназначения;
продажа крепкого алкоголя и пивных напитков;
реализация подакцизных единиц продукции;
другие категории ритейлеров, которые и ранее работали с ККМ.

К июлю 2018 года к ним присоединились предприятия с наемным штатом, работающие в сфере общепита. Еще через год на ККТ переходят бизнесмены, предоставляющие услуги и работы для населения.

Организации и предприниматели на ОСНО не получили льгот на установку кассового аппарата нового типа, и покупают оборудование полностью за свой счёт.

Владельцы бизнеса на упрощённой системе осуществляют переход на кассы в такой последовательности:

к 01.07.2017 ККТ подключили в точках оптовой и розничной торговли различными товарами, в том числе продукцией с акцизом и пивными напитками;
к 01.07.2018 онлайн-кассы появились в заведениях общепита с обслуживающим персоналом;
к 01.07.2021 этот список дополнится предприятиями без наемного персонала и бизнесменами, деятельность которых построена на выполнении работ и оказании услуг для клиентов.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Примечательно то, что ИП и ЮЛ на «упрощёнке» обязуются указывать количество и название товаров в чеке, только если их деятельность связана с реализацией акцизных товаров и пивных напитков. Однако это разрешено до 01.02.2021 — затем это требование распространится на все остальные виды бизнеса.

Удастся ли предпринимателям на УСН сэкономить на подключении ККТ и установить её за счёт государства? К сожалению, в этом отношении преференции для них не действуют. Однако плательщики УСН 15%, уплачивающие налог от доходов за вычетом расходов, могут отнести покупку кассы к расходам, что уменьшит взнос за отчётный период, в котором куплено оборудование.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Большинство налогоплательщиков на «вменёнке» не участвовали в первом этапе перехода на онлайн-кассы. Законодатели пошли навстречу предпринимателям, и отсрочили внедрение ККТ для представителей малого бизнеса. В 2017 кассы появились только у ЮЛ, занимающихся торговлей крепким алкоголем.

Сейчас ККМ установили не только в торговых точках, реализующих алкогольную продукцию, но и на предприятиях на едином налоге, занятых в следующих отраслях:

торговля пивом и товарами с акцизом;
вендинговый бизнес с наемным персоналом;
общепиты с сотрудниками.

До 2021 года о покупке и подключении кассы могут не беспокоиться «вменёнщики», оказывающие услуги:

по ремонту и обслуживанию автомототранспорта;
ветеринарии;
в бытовой сфере;
перевозки пассажиров и багажа;
по предоставлению мест на платных стоянках;
сдачи в аренду земли под размещение торговых точек и объектов общепита;
по временному размещению жильцов в собственных помещениях не более 500м2;
сдачи в аренду торговых точек и объектов общепита.

Предприниматели, занимающиеся размещением и распространением наружной и внутренней рекламы, также пока получили отсрочку.

Следующие ИП и ЮЛ на ЕНВД, не имеющие заключённых трудовых соглашений, также пользуются отсрочкой:

торговля в розницу на стационарных объектах для торговли;
продажа товаров на ярмарках, в киосках, через торговые автоматы;
заведения общепита, имеющие и не имеющие залов для клиентов.

Плательщикам ЕНВД повезло больше — они пользуются привилегиями, предоставленными государством, и могут установить онлайн-кассу за его счёт. Однако это касается только индивидуальных предпринимателей. Они оформляют налоговый вычет, отнимая стоимость кассы от суммы исчисленного налога. На оборудование каждого рабочего места предоставляется не более 18000 руб. вычета. Юрлица не пользуются этой льготой, и подключают аппараты на общих основаниях.

Предприниматели на патенте переходят на онлайн-кассы по той же схеме, что и плательщики ЕНВД. В 2017 ИП на ПСН не участвовали в переходе, а через год кассы поставили бизнесмены, торгующие пивом и маркированными товарами, а также владеющие общепитами и вендингом с наемными сотрудниками.

Отсрочку получили такие категории ИП:

производство молока;
рыболовство и охота;
парикмахерские и салоны красоты, спортивные секции;
ремонт радиоаппаратуры, бытовой техники, автотранспорта;
перевозка людей и грузов, в том числе водным транспортом;
ветеринария, медицинская и фармацевтическая деятельность;
услуги по прокату, ремонт компьютеров.

Кроме того, по аналогии с «вменёнкой», «патентщики» без заключённых трудовых договоров, трудящиеся в сфере общепита и торгующие товарами в розницу, также не ставят ККТ до 2021 года.

Что касается льгот на установку кассы, то для этой категории налогоплательщиков они предусмотрены. ИП на патенте подают в ФНС уведомление и получают вычет в виде возврата или перезачёта части налогового взноса.

ЮЛ и ИП, которые рассчитываются с физлицами по безналу за ком. услуги, ремонт, при предоставлении займа с целью оплаты работ, услуг и товаров, при возврате и зачёте зарплаты также могут не использовать ККМ и не выдавать БСО до 01.07.2019. Однако это возможно только при условии, что расчёты не производятся с применением электронных средств платежа.

Кто не устанавливает онлайн-кассы под 54-ФЗ?

В каждом правиле есть исключения, и закон 54-ФЗ про онлайн-кассы также их предусматривает. В ст. 2 приведен перечень бизнес-категорий, где ККМ не нужны. В их числе:

торговля печатными изданиями (газеты и журналы);
продажа продуктов с автоцистерн, овощей и фруктов вразвал;
продажа акций, облигаций;
розничная торговля на открытых торговых площадках — рынках, ярмарках;
разносная торговля в поездах;
приём утильсырья;
ремонт обуви и галантерейных изделий;
продажа изделий религиозного культа;
присмотр за недееспособными и детьми.

ИП на патенте из п. 2 ст 346.43 НК РФ, за исключением пп. 3, 6, 9 – 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 – 48, 53, 56, 63, также не ставят кассы, но предоставляют клиенту БСО по первой просьбе.
Кроме того, ККМ нового типа могут на ставить:

аптеки, работающие в сельской местности;
предприниматели, находящиеся в труднодоступных населённых пунктах с численностью населения не более 10000 чел. при условии выдачи покупателю товарного чека по его требованию;
организации и предприниматели, рассчитывающиеся по безналу с другими представителями предпринимательской деятельности (исключая использование банковских карт и электронных кошельков).

Бизнесмены, работающие в местностях, отдалённых от сетей связи, ставят кассы, но освобождаются от обязанности постоянно передавать данные в ФНС через ОФД.

Основные требования по внедрению онлайн-касс по 54-ФЗ

Хоть работа кассира и не усложнилась, а наоборот, стала проще и комфортнее, требования к самой ККТ, к её подключению и регистрации изменились. Порядок проведения операции теперь тоже совсем другой.

К кассовым аппаратам

В соответствии с 54-ФЗ принцип работы кассового аппарата изменился. Теперь к ККТ предъявляются следующие требования:

печатать чеки с исчерпывающей информацией по операции и с QR-кодами;
формировать электронные копии чеков и направлять их клиенту по его желанию;
собирать и шифровать сведения на фискальном накопителе;
обмениваться информацией с оператором фискальных данных и передавать через него сведения в налоговую службу;
уведомлять кассира-оператора об ошибках и сбоях в работе.

Аппараты с ЭКЛЗ остались в прошлом. На смену им пришли стационарные и мобильные модели касс с расширенными функциями. Некоторые устройства, например, фискальные регистраторы, подключаются прямо к монитору ПК в магазине, ресторане или кафе, работают с весами и денежным ящиком, и отвечают всем требованиям 54-ФЗ. Есть и полностью автономные модели, которые настолько миниатюрны и компактны, что помещаются у курьера на поясе. Ритейлер имеет возможность выбрать наиболее подходящее под его сферу бизнеса оборудование.

Фискальный накопитель — это основная деталь кассы, без которой работа с ней не может быть организована в соответствии с законом. Именно благодаря ему на ККТ накапливается и хранится информация.

К подключению ККМ

В первую очередь, кассовый аппарат необходимо зарегистрировать в ФНС. Это обязательное условие, без которого нельзя осуществлять работу с ним. Для начала можно ознакомиться с перечнем ККМ, разрешённых к применению, на сайте налоговой службы РФ, после чего подобрать оптимальную модель.

Предприниматель выбирает ОФД, с которым намерен сотрудничать в дальнейшем, и заключает с ним договор. Перечень операторов приведен на сайте налоговой службы.
Затем он направляется в любое отделение налоговой службы или оставляет заявку в личном кабинете на её официальном сайте. Многие современные модели ККМ совместимы с ОС Andro >Остаётся лишь оплатить услуги ОФД и приступить к эксплуатации кассового аппарата.

К работе с ККТ

Ещё до регистрации необходимо побеспокоиться о подключении бесперебойного интернет-соединения, ведь это одно из основных условий для корректной работы кассы. Здесь всё зависит от модели — бизнесмен волен выбирать сам, какой аппарат ему нужен.

Многие современные онлайн-устройства работают от wi-fi и предусматривают установку SIM-карты. Также большинство аппаратов можно подключать к кабельному интернету.

Онлайн-устройства функционируют по такому принципу:

кассир заполняет информацию по операции с помощью клавиатуры, POS-терминала либо сканирует товар с помощью сканера штрих-кодов;
устройство формирует чек и выводит на экран сумму к оплате;
покупатель оплачивает товар или услугу;
ФН шифрует информацию и отправляет её ОФД;
оператор присваивает операции номер и готовит сведения для передачи в ФНС;
на ККТ приходит уведомление от ОФД о том, что данные приняты;
информация поступает в налоговую и только после этого устройство отправляет на печать кассовый чек.

По желанию покупателя продавец отправляет чек на почту или телефон клиента.

Наказание за невыполнение закона 54-ФЗ об онлайн-кассах

Закон обязывает предпринимателей вовремя переходить на применение расчётных устройств нового типа. Нарушителей ждёт наказание в виде штрафа в денежной форме или наложение запрета на осуществление деятельности на определённый срок.

Виды нарушений указаны в ст. 14.5 КоАП РФ. Предприниматели несут административную ответственность за:

Отсутствие кассы, если закон диктует иное. За такую провинность с ИП взыщут 25-50% (но не менее 10 тыс. руб.) от суммы проведённых без применения ККМ операций, а ЮЛ заплатят 75-100% (но не менее 30 тыс. руб.) от полученной прибыли.
Повторное обнаружение отсутствия кассы там, где она необходима. В этом случае повезёт только тем предпринимателем, чей суммарный доход не превысил 1 млн. руб. Если сумма расчётов без кассы перевалила за эту цифру, ведение бизнеса придётся приостановить на период до 90 суток.
За использование неисправного, незарегистрированного или неверно подключенного кассового оборудования предприниматель получит предупреждение либо заплатит штраф в размере 5 – 10 тыс. руб. для ЮЛ и 1,5 – 3 тыс. руб. для ИП.
За отказ в предоставлении кассового чека на бумаге или в электронном виде по требованию клиента ИП и ЮЛ получают предупреждение или оплачивают штраф в размере 2 и 10 тыс. руб. соответственно.

Пока эти штрафы не для всех, так как некоторые категории бизнесменов пользуются отсрочкой, но во второй половине 2021 года онлайн-кассы под 54-ФЗ должны быть установлены везде, где это предусмотрено, иначе наказания «рублём» не избежать.

Закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Что меняется в 2021 году?

В 2021 году идет третья волна поправок в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Кто и когда должен поставить онлайн-кассу? Как зарегистрировать и где обслуживать ККТ? Какие данные указывать в чеке и как избежать штрафов?

Переход на работу по новому порядку — это не просто покупка новой кассовой техники. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров, поэтому вам нужна кассовая программа. Наше бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас.

Зарегистрируйтесь в сервисе управления торговлей МойСклад, и наши консультанты помогут с переходом на новый порядок.

Проконсультируем по новой редакции закона 54-ФЗ
Нужна ли вам онлайн-касса и какая? Есть ли у вас отсрочка и на какой срок? Как зарегистрировать новую кассу в налоговой? Для чего понадобится КЭП? Что делать, если у вас интернет-магазин?
Поможем подобрать онлайн-кассу под ваши задачи
В реестре сейчас 63 модели — какую выбрать. Что делать со старой кассой? Можно ли ее доработать до соответствия новым правилам? Где взять комплект модернизации?
Порекомендуем оператора фискальных данных (ОФД)
Сейчас уже работают пять операторов — к какому подключиться? Проходят ли акции на бесплатное подключение? Что нужно, чтобы заключить договор с ОФД?
Настроим под вас кассовую программу
Проведем онлайн-демо, обучим работе с программой. Поможем подключить фискальный регистратор, занести или импортировать товары. Реализуем ваши рабочие процессы в программе.

54-ФЗ. Новый порядок применения ККТ с 2018 года

Отсрочку от онлайн-касс до 2021 года получили только ИП, которые продают товары собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги и не имеют при этом работников на трудовых договорах. Кроме того, курьеров освободили от обязанности пробивать чеки, то есть ККТ с собой возить не надо, можно использовать ее удаленно. Мы подробно ответили на вопросы о новых поправках в 54-ФЗ.
Теперь ККТ нужна и при всех видах безналичных расчетах с физическими лицами. Мы рассказали, как использовать кассу, пробивать чек и делать возврат.
C 2017 года изменилась схема работы торговых организаций с налоговой — после поправок в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Перемены касаются большинства предпринимателей. Новый порядок применения ККТ предполагает, что данные о продажах с каждого выбитого чека должны передаваться в налоговую по интернету через оператора фискальных данных (ОФД). С таким оператором нужно заключить договор. Список операторов фискальных данных — здесь >>
Предприниматели теперь могут использовать только кассы с фискальным накопителем (ФН). ФН нужен для записи и хранения информации о расчетах, которые проводятся на ККТ. Все разрешенные для использования кассы внесены в реестр ФНС. Налоговая сертифицировала уже больше 100 моделей ККТ нового образца от разных производителей. Ведется и реестр фискальных накопителей. Подробнее: кассовые аппараты в 2021 году >>
Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой можно через интернет, но только после подписания договора с ОФД. А вот в ЦТО можно уже не обращаться. Обязательное заключение договора с центром техобслуживания больше не требуется для использования ККТ. Предприниматель сам решает — выбрать ЦТО или другой сервисный центр или делать все самостоятельно.
С 1 января 2021 онлайн-касса должна поддерживать формат фискальных данных 1.05 и ставку НДС 20%. Без обновлений работать уже нельзя. Подробнее о переходе на ФФД 1.05 и НДС 20% >>
Хотя передача данных в налоговую стала онлайн-процедурой, закон 54-ФЗ «О применении ККТ» не содержит положений о том, что выдавать бумажный чек в 2021 году не надо. По желанию покупателя нужно отправить ему документ по email или SMS в дополнение к распечатанному на ККТ. Электронный чек приравнивается к бумажному. При этом курьер может не пробивать кассовый чек. Достаточно показать покупателю QR-код, по которому скачивается электронный. Кассу можно с собой не возить: разрешается применять ее удаленно.
Закон о ККТ с 2018 года требует указывать больше данных в чеках и бланках строгой отчетности. Например, перечень пробитых товаров (с указанием цены, скидок), заводской номер фискального накопителя и номер телефона или email покупателя, если документ передается в электронной форме. Новые обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2021 году >>
Предпринимателей на патенте и ЕНВД тоже коснулись изменения в 54-ФЗ: с 2018 года они тоже начали ставить кассы, хотя раньше были вообще освобождены от использования ККТ. Отсрочку по онлайн-кассам до 1 июля 2021 года получили только ИП, которые реализуют товары собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги и не имеют при этом работников на трудовых договорах. Все остальные, в том числе ЕНВД и патент, обязаны поставить кассу к 1 июля 2021 года.Читайте все об отсрочках по онлайн-кассам >>
Расходы на покупку ККТ можно вычесть из налога — до 18 000 рублей на каждый аппарат. Но не всем. Налоговый вычет за онлайн-кассу: подробнее >>
Закон о ККТ с 2018 года коснулся не всех. Некоторые организации полностью освобождены от применения касс. Узнайте, кому можно не ставить онлайн-кассу >>
Снять ККТ с учета можно также без посещения налоговой — через личный кабинет на сайте ФНС. Но налоговая может сделать это и принудительно. Как снять онлайн-кассу с учета — здесь >>
Чеки с оплат на расчетный счет. C 1 июля 2021 предприниматель обязан выбивать кассовый чек, когда оплата поступает от физического лица на расчетный счет организации.
Чеки по предоплатам. C 1 июля 2021 нужно будет выбивать два чека. Один — при получении предоплаты, и второй — по факту передачи товара или оказания услуги. Хорошая новость: в МоемСкладе это очень просто.

Применение ККМ в 2018-2021 году — как это выглядит на практике

Порядок применения ККТ в 2018 году изменился. Предприниматель может поставить онлайн-кассу на учет через интернет. Подробно о том, как зарегистрировать онлайн-кассу >>

Когда кассовый аппарат зарегистрирован, с ним начинает работать продавец. Применение ККТ в 2018-2021 году в целом не отличается от привычной работы. Покупатель оплачивает товар и получает чек — теперь и электронный. Фискальный регистратор отправляет сведения о продаже или возврате оператору фискальных данных. ОФД обрабатывает информацию, посылает подтверждение обратно в кассу, а данные — в налоговую. Все сведения передаются параллельно с оформлением чека, то есть время обслуживания покупателя не меняется.

Закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» предполагает, что с 2018 года во все торговые точки должен быть проведен интернет. Если подключения к сети нет, то работать вы не сможете. При этом сбой связи торговле не помешает — ФН сохранит информацию о каждой покупке и передаст ее в налоговую, когда появится интернет. Устройство хранит информацию в течение 30 дней. Если за это время соединения с интернетом не будет, ФН заблокируется, и регистрировать продажи станет невозможно. Подробнее: кассовые аппараты в 2021 году >>

Новые правила применения ККМ в 2018 году помогали государству сделать торговлю прозрачной. Но для предпринимателей переоснащение места кассира — дополнительные затраты. Минфин подсчитал, что в 2018 году ККТ обошлась в среднем в 25 000 рублей. Онлайн-касса для магазина: сколько стоит и как сэкономить >>

При этом ИП на патенте и ЕНВД могут вернуть за каждую ККМ до 18 000 рублей: с 2018 года в законе о ККТ есть такая поправка. Для этого нужно обратиться в ФНС за налоговым вычетом. Причем получить его можно не только за покупку кассы, но и за услуги по ее настройке и подключению к ОФД. Налоговый вычет на покупку ККТ: обязательные требования >>

Чем грозит неправильное применение контрольно-кассовой техники в 2021 году?

Налоговая уже выписала первые штрафы за нарушение требований 54-ФЗ. За неиспользование новой ККТ предпринимателя могут оштрафовать на 25–50% от суммы, проведенной мимо кассы, но не меньше 10 000 рублей. Организации — на 75–100%, но не менее 30 000 рублей. За использование ККТ, которая не соответствует требованиям закона, ИП грозит штраф до 3 000 рублей, а компании — до 10 000 рублей. При повторном нарушении, если сумма расчетов составит более 1 млн рублей, деятельность предпринимателя или организации может быть приостановлена на срок до 90 суток.

С 1 июля 2018 года штрафов за неправильное применение касс стало больше. В Кодекс об административных нарушениях внесли поправки — теперь наказывать будут и за фиктивные чеки ККТ. С компаний смогут взыскать до 40 000 рублей, с ИП — до 10 000 руб. ФНС также сможет штрафовать за неправильно указанный маркируемый товар в чеке или несвоевременную передачу фискальных данных: организации на сумму до 100 000 рублей, предпринимателей — до 50 000 рублей. Если же ИП или компания попадутся на нарушении повторно, а сумма расчетов будет более 1 млн рублей, размер штрафа составит от 800 000 до 1 млн рублей.

Кроме того, у налоговиков появится право блокировать работу касс, которые использовали при нарушении. Это будет возможно в присутствии двух понятых или с применением видеозаписи.

Что делать?

Для отдельных льготников переход на новый порядок работы закончится 1 июля 2021 года, но для большинства предпринимателей он уже наступил 1 июля 2018. Поэтому покупать технику нужно уже сейчас. Откладывать уже некуда: учитывайте, что процесс может затянуться — нужной кассы может не оказаться в наличии, придется ждать поставку, регистрация кассы тоже займет какое-то время. А потом понадобится еще и настроить ККТ, выбрать и установить кассовую программу, проверить все это на совместимость и научиться работать.

Переход пройдет намного проще и быстрее с готовым решением. Мы предлагаем онлайн-кассу под ключ: в одном комплекте — ККТ с фискальным накопителем, подписка на ОФД и удобная кассовая программа. Ждать поставки не придется — вся техника в наличии. Мы поможем все настроить и научим вас работать с программой. Решение проверенное и надежное: в прошлом году его уже испытали наши пользователи, которые попали в первую волну внедрения онлайн-касс.

Эксперты прогнозируют дефицит фискальных накопителей на рынке, что приведет к завышению цен на них. По оценке Торгово-промышленной палаты РФ, сегодня ФН производится гораздо меньше, чем кассовых аппаратов, а задержки в поставках достигают трех месяцев.

Поэтому начните переход прямо сейчас — не откладывая на крайний срок. А сэкономить время, нервы и деньги поможет МойСклад. Стоимость нашего комплекта «Эконом» покрывается налоговым вычетом. А наша кассовая программа совместима с новыми моделями ККТ, не требует установки и дорогостоящего внедрения, подходит для автоматизации любого числа розничных точек.

С нами надежно! МойСклад — официальный участник первого эксперимента с онлайн-кассами: пилотного проекта, который провели еще в 2015 году. Тогда на первые несколько тысяч касс впервые поставили модуль, передающий данные в ФНС. Проект признали успешным — и внедрили по всей России.

Попробуйте МойСклад бесплатно: после регистрации в сервисе мы откроем для вас пробный период на 14 дней, а на все ваши вопросы ответит персональный менеджер.

Онлайн-кассы и малый бизнес

Применение ККТ для ЕНВД в 2018-2021 году

Спецрежимников тоже касаются изменения в 54-ФЗ: с июля 2018 года должны были перейти на онлайн-кассы фирмы и ИП на ЕНВД и патенте с наемными сотрудниками, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общепита. Остальные получили отсрочку до 1 июля 2021 года. Подробнее о сроках перехода на онлайн-кассы >>

Применение ККТ при УСН в 2018-2021 году

Для ИП применение ККМ при УСН в 2018 году было необходимо, как и для юрлиц. Право на отсрочку до 1 июля 2021 года получили только те компании и предприниматели на упрощенке, которые оказывают услуги населению. Вместо использования ККТ они пока могут выдавать клиентам бланки строгой отчетности.

Применение ККТ при оказании услуг населению в 2021 году

Нет, в 2021 это не обязательно — при условии, что ИП или компания выдает клиентам бланки строгой отчетности. Подробнее >>

Получат ли отсрочку на применение ККТ в 2021 году ИП на патенте?

Действующая редакция закона о ККТ с 2018 года касается только части предпринимателей на патенте. Те из них, у кого есть сотрудники на трудовых договорах и которые торгуют в розницу или оказывают услуги общепита, обязаны были поставить ККТ к 1 июля 2018. Для остальных налогоплательщиков на ПСН переход уже отложен — до 2021. Подробнее об этом читайте в нашей статье о сроках перехода на 54-ФЗ для малого бизнеса >>

Посмотрите также запись нашего семинара, на котором руководитель отдела продаж МоегоСклада Иван Кириллин рассказал про изменения в 54-ФЗ.

Новый закон о кассовых аппаратах 54-ФЗ

Начиная с июля 2016 года, была введена новая редакция закона 54-ФЗ про использование кассовой техники. Данный закон подразумевает использование индивидуальными предпринимателями онлайн-касс, начиная с 1 февраля 2017 года.

Закон, в который были внесены изменения, включает в себя:

Обязательное указание ставки налога на добавленную стоимость и товарных позиций в чеках, которые выдаются покупателям.
По требованию клиента чек должен отправляться в электронном варианте.
Разрешение на использование только новых моделей кассовых аппаратов. Они должны иметь функцию, которая передает данные в налоговую службу.

Кто должен пользоваться ККТ

Если предприниматель использовал кассовые аппараты, то он и дальше продолжит это делать. Изменения в данном вопросе касаются требований к моделям оборудования.

Помимо этого, законодательство подразумевает введение новых схем взаимодействия с налоговой службой. Те, кто еще может не прибегать к использованию контрольно-кассовой техники, могут успеть подготовится к выполнению данной процедуры.

На сегодняшний день еще допускается работать, как и ранее. Онлайн-кассы потребуется использовать теми, кто пользуется единым налогом на вмененный доход, начиная с июля 2018 года. Отметим, что использование подобного оборудования не рекомендуется отводить на второй план, так как ближе к дате обязательного наличия онлайн-кассы все предприниматели начнут решать этот вопрос. Как следствие, времени на реализацию нововведений будет затрачено намного больше.

Законодательство РФ обязует предпринимателей осуществлять формирование бланков строгой отчетности в электронном варианте, начиная только со следующего года. До июля 2018 года можно работать, как и ранее. Для того чтобы появилась возможность осуществлять печать бланков, следует использовать разновидность той контрольно-кассовой техники, которая имеет автоматизированную систему для БСО.

Многих людей, ведущих предпринимательскую деятельность в области предоставления услуг вендинговой продажи товаров, также интересует закон о кассовых аппаратах. Следует отметить, что торговые автоматы могут функционировать без контрольно-кассовой техники. Они должны будут осуществлять печать чеков, которые подтверждают покупку. В соответствии с законодательством про онлайн-кассы, это также произойдет летом следующего года.

Информация про новые модели

Необходимость использования нового оборудования порождает закономерный вопрос – можно ли выполнить модернизацию техники, которая устарела? Следует отметить, что ответ скорее да, чем нет.

Тоже самое касается и стоимости нового оборудования. На рынке представлено много моделей современных устройств. Они могут отличаться между собой производителем, качеством сборки, характеристиками. К тому же нестабильная ситуация с курсом доллара США по отношению к национальной валюте способствует тому, что цены регулярно меняются.

Нюансы установки и использования

Достаточно хорошей новостью для предпринимателей является то, что для компенсации покупки новой техники будет произведен налоговый вычет. Его сумма составляет 18000 рублей. Проект закона уже был опубликован Министерством финансов. В документе говорится о том, что данная возможность будет предоставлена тем предпринимателям, которые выполнят регистрацию кассы до июля 2018 года.

Нередко возникает вопрос, который касается обращения в центр технического обслуживания для проведения регистрации кассового аппарата нового образца. Человек имеет возможность самостоятельно на сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru произвести регистрацию купленного оборудования.

Говоря же про обслуживание устройств, то оно возлагается непосредственно на производителей. Это позволяет избавить от необходимости регулярно отдавать технику в сервисные центры, а также выполнять ее «пломбирование».

Говоря про период действия ключа фискального накопителя для тех фирм, которые работают на общей системе уплаты налогов, то здесь идет речь про период до 13 месяцев. Говоря же про малый бизнес, то срок составляет 36 месяцев. Для реализаторов акцизной продукции, вне зависимости от используемой формы оплаты налогов, срок составляет 13 месяцев. Владелец кассы должен иметь возможность самостоятельно осуществлять замену фискального накопителя.

Требование действующего законодательства не допускает возможность осуществить настройку передачи данных в ОФД сразу из кассы, избавляясь от необходимости выполнения фискального регистратора. Это является одним из требований законодательства. В том случае если вы выполняете торговлю по розничной цене, то необходимо использовать технику с установленным в нее модулем, осуществляющим передачу данных.

Передача информации в ФНС через ОФД

На сегодняшний день уже имеется официальная информация по поводу операторов фискальных данных. Ее можно найти на сайте Федеральной налоговой службы. При этом база сформирована не до конца. Подключившись к любому из операторов, имеющих разрешение от ФНС, появится возможность работать в соответствии с новым законодательством.

Цена за услуги операторов не будет фиксирована. Каждый из операторов сможет установить ее самостоятельно. В целом, если сравнивать цены, которые предлагаются сегодня, то можно заметить, что они находятся на уровне 3000 рублей в год за одну из касс, которая была подключена. Независимо от месторасположения предпринимателя, можно произвести заключение договора с оператором.

Следует знать, что за точность и своевременность передачи информации в налоговую службу отвечает пользователь. Таким образом, если в населенном пункте, из которого ведется работа, будут присутствовать перебои в работе сети интернет, то ответственность за это будет нести непосредственно предприниматель.

Необходимо отметить, что следует заранее предусмотреть все эти проблемы и иметь в распоряжении дополнительный канал, обеспечивающий доступ к сети. Информация про чек, который был «пробит», должна поступить к оператору в период до 30 суток. Если это не произойдет, то касса перестанет функционировать.

В том случае если компания или индивидуальный предприниматель ведут свою деятельность в местности, которая является отдаленной или труднодоступной, то существует возможность не использовать онлайн-кассы. Это предусмотрено нововведениями в законодательства. При этом на сегодняшний день еще нет списка тех населенных пунктов, в которых это допускается.

Заключение

Несмотря на многие разговоры вокруг нововведений в законодательство говорить о том, что произошло что-то критичное нельзя. Индивидуальным предпринимателям предоставлено достаточное количество времени на установку новых кассовых аппаратов или модернизацию старых.

К тому же, налоговой службой будет компенсироваться денежная сумма в размере 18000 рублей за покупку нового оборудования. В том случае если своевременно заняться решением вопроса, то можно быть уверенным в том, что каких-либо проблем с налоговой в дальнейшем не возникнет.

Новый закон о кассовых аппаратах

После вступления нового закона о кассовых аппаратах прошло полгода, но у многих предпринимателей до сих пор возникают вопросы касательно приведения своих магазина в соответствие требованиям норматива.

Согласно 54-ФЗ почти все компании, которые занимаются торговлей на территории Российской Федерации, в течение 2017 года должны внедрить в своих точках онлайн-кассы. Их основное отличие от аппаратов старого образца заключается в наличии фискального регистратора, отвечающего за передачу данных о продажах в ФНС.

Электронные версии кассовых чеков не сразу попадают в базы данных налоговой. Сначала они отправляются к Операторам фискальных данных. Эти организации отвечают за получение, обработку и дальнейший трансфер информации о продажах в ФНС.

Изменились и требования к чекам: теперь они обязательно должны содержать сведения об НДС на каждую позицию документа и на всю покупку.

Первая итерация нового закона о кассовых аппаратах прошла 1 февраля текущего года. С этого дня ФНС официально приостановила постановку на учет касс старого образца. Таким образом, предприниматели, которые приобретают новые аппараты после 1 февраля, должны покупать онлайн-кассы. Замене подлежат также устройства с закончившимся сроком использования ЭКЛЗ: из-за того, что ФНС не будет ставить на учет кассы старого образца, предпринимателям, столкнувшимся с такой ситуацией, придется приобретать ККТ нового образца.

В среднем срок замены текущих аппаратов на кассы нового образца составляет от 4 до 7 недель. Связано это, в первую очередь, с высоким спросом и с тем, что производители не успевают выпускать оборудование. Кроме того, в процессе подготовки следует учитывать, что в магазине необходимо провести интернет, потому что именно по этому соединению устройства, соответствующие требованиям нового закона о кассовых аппаратах, передают электронные чеки в ОФД.

Налоговая облегчила задачу предпринимателям, запустив в личном кабинете на своем веб-сайте www.nalog.ru сервис, благодаря которому поставить на учет ККТ можно без визита в ФНС. Впоследствии там же предприниматели могут в режиме реального времени отслеживать, как работает кассовое оборудование в их магазинах.

Этапность выполнения требований нового закона о кассовых аппаратах

Можно выделить три отправные точки 54-ФЗ:

01.02.17 – с этой даты ФНС в одностороннем порядке прекращает регистрацию кассовых аппаратов старого образца. Работать на них можно, но заменить (например, в связи с завершением срока работы ЭКЛЗ) их с 1 февраля 2017 года нельзя;
01.07.17 – это официальная дата, начиная с которой почти все компании обязаны приступить к использованию онлайн-касс. Это требование нового закона о кассовых аппаратах касается юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на любой системе налогообложения (ОСН, УСН);
01.07.18 – это завершающая итерация 54-ФЗ. С 1 июля следующего года на онлайн-кассы должны перейти, в том числе, ИП на патенте и все юридические лица и ИП на ЕНВД.

Стоит отметить, что у закона есть и исключения. Он не коснется деятельности предпринимателей, торгующих проездными билетами, ценными бумагами, мороженым и б/а напитками врозлив в киосках и некоторых других.

Под новые требования закона 290 ФЗ подходят только те кассы, которые опубликованы в гос. реестре на сайте ФНС России. В данный реестр также входят комплекты доработки кассы (запчасти для ремонта). После такой доработки старая касса получает новое название и новые функции для передачи чеков в налоговую через Интернет.

Закон 54-ФЗ: последние изменения

zakon_54-fz_poslednie_izmeneniya.jpg

ФЗ-54 о применении контрольно-кассовой техники: основные положения

Закон 54-ФЗ регламентирует процедуру применения кассовых аппаратов на территории России при проведении безналичных и наличных расчетов. На основе его положений принимаются подзаконные нормативные акты, которые не должны противоречить 54-ФЗ о контрольно-кассовой технике.

В частности, данный закон определяет:

условия, правила, порядок, особенности применения онлайн-касс (статьи 1.2, 2, 4.3);

требования, предъявляемые к фискальному накопителю и кассовому аппарату (статьи 4, 4.1);

каким должен быть выдаваемый чек, а также заменяющие его бланки строгой отчетности (статья 4.7), и т.д.

Федеральный закон 54-ФЗ предписывает ставить на учет в налоговом ведомстве только онлайн-кассы. Если раньше ККТ дублировали каждый пробитый чек на контрольной ленте, то теперь данные о совершенной продаже передаются непосредственно в налоговый орган. Для этого кассовые аппараты подключаются к Интернету и ОФД (оператору фискальных данных).

Положение о переходе индивидуальных предпринимателей и предприятий по закону № 54-ФЗ на онлайн-кассы действует с 1 февраля 2017 года (п. 4, 6 статьи 7 закона № 290-ФЗ от 03.07.2016, п.4, 6). С этой же даты применяется п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, устанавливающий ответственность за использование кассового аппарата, который не соответствует требования закона. Для организаций максимальный штраф достигает 10 000 рублей, для ИП и должностных лиц – 3000 руб.

Закон № 54-ФЗ: редакции 2021 года

Как уже отмечалось, закон о применении кассового оборудования при проведении денежных расчетов в 2021 году менялся дважды. Кроме того, в текущем году вступили в действие некоторые прошлогодние поправки, внесенные в закон № 54-ФЗ о применении кассовой техники. Ниже рассмотрены основные изменения, которые следует учесть хозяйствующим субъектам.

54-ФЗ: последняя редакция 2021 года

Последний раз закон о применении ККТ редактировался в июле 2021 года (закон № 238-ФЗ от 26.07.2019). Внесенные поправки, в основном, касаются новых требований к использованию онлайн-касс при продаже продукции, подлежащей обязательному маркированию. В частности, ст.2 закона 54-ФЗ дополнена положением (п.8.1) о том, что на маркированные товары не распространяются послабления, позволяющие не использовать онлайн-ККТ при торговле:

на выставках и ярмарочных мероприятиях;

на открытых прилавках;

на рынках, где торгуют в розницу;

при разносной торговле (например, в поезде), и т.д.

На продавцов возлагается обязанность проверять достоверность нанесенных на товары кодов (4.1 статья 54-ФЗ от 22.05 2003). Большинство поправок закона № 238-ФЗ от 26.07.2021 вступили в силу с 6 августа 2021 года.

54-ФЗ: изменения 2021 года, вступившие в силу летом

Наиболее существенны и многочисленны новеллы, вступившие в законную силу с 7 июня и с 1 июля 2021 года. Большая часть изменений закона № 54-ФЗ в 2021 году пришлась именно на эти даты. В основном, они были внесены федеральным законом № 129-ФЗ от 06.06.2019. Отдельные положения введены законом № 192-ФЗ от 03.07.2018.

Среди ключевых поправок закона о ККТ 54-ФЗ следует отметить следующие:

Индивидуальные предприниматели, которые не нанимают на работу сотрудников по трудовым договорам, вправе не применять контрольно-кассовую технику до 1 июля 2021 года, но только если они занимаются продажей продукции собственного производства, самостоятельно оказывают услуги / выполняют работы для населения (ст. 2 закона № 129-ФЗ).

Если ИП нанимает хоть одного работника, ему дается 30 дней (календарных), чтобы приобрести кассовое оборудование и зарегистрировать его в налоговой службе.

Законодатели расширили список привилегированных лиц, имеющих право функционировать без онлайн-касс (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ, редакция от 06.06.2019). С 1 июля 2021 года в него попали:

При безналичных расчетах – через терминал, онлайн-банк или операциониста – ККТ имеют право не применять (п. 13 ст. 2 закона 54-ФЗ):

Выдаваемые в соответствии с законом № 54-ФЗ чеки и БСО (бланки строгой отчетности) дополнились новыми реквизитами, которые указываются при наличном расчете между организациями и / или ИП – например, теперь нужно проставлять на чеке ИНН покупателя и данные о стране происхождения продаваемого товара (п. 6.1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ). А при выплате выигрышей, получении страховых премий, и при страховых выплатах в чеке следует указывать наименование/ФИО клиента, его ИНН или реквизиты паспорта (п. 6.2 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ).

Курьерам, доставляющим товары, которые приобретены через интернет-магазин, теперь необязательно выдавать покупателям привычный напечатанный чек – у удаленных торговцев появилась альтернатива: выдать платежный документ в виде QR-кода, либо скинуть его на электронную почту или телефон клиента (п.5.7 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ).

54-ФЗ от 2003 года: иные поправки

Одной из новелл, действующей с 1 января 2021 года, стало дополнение, внесенное в статью 2 закона № 54-ФЗ о применении контрольно-кассового оборудования. Оно освобождает от обязательного использования ККТ «самозанятых» индивидуальных предпринимателей, перешедших на спецрежим «Налог на профессиональный доход» – в отношении получаемых доходов, которые могут им облагаться (ст.4 закона № 425-ФЗ от 27.11.2018, п. 2.2 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Источники:
http://www.moysklad.ru/poleznoe/izmenenija-v-54-fz/
http://znaybiz.ru/buh/rko/kkt/zakon.html
http://www.kkm.ru/fz-54/novyj-zakon-o-kassovykh-apparatakh/
http://spmag.ru/articles/zakon-54-fz-poslednie-izmeneniya
http://spmag.ru/articles/zayavlenie-na-registraciyu-kkt-novyy-blank-i-obrazec-zayavleniya