Справка о валютных операциях: когда предоставляется

Порядок заполнения справки о валютных операциях (бланк)

Справка о валютных операциях подается каждым резидентом при совершении им таких действий, как зачисление/списание средств со счетов, открытых в уполномоченных банках. Такие документы заполняются в строгом порядке, который установлен Банком России.

Когда предоставляется справка о валютных операциях

Российским субъектам предпринимательской деятельности предоставлено право на сотрудничество с зарубежными партнерами и использование в этих целях иностранной валюты. Однако такому праву сопутствуют обязанности по соблюдению законодательства в сфере операций с иностранными деньгами и соответствующая отчетность в виде справки о валютных операциях. Готовить ее должны резиденты РФ – граждане и юрлица, имеющие этот статус.

Справку о валютных операциях следует составлять и подавать в обслуживающий банк резиденту РФ, когда иностранная валюта перечисляется со счета или, наоборот, поступает на него. То есть если такие средства приходят в рамках договорных отношений компании или предпринимателю из-за рубежа или переводятся за границу.

Для составления справки существуют регламентированные сроки для каждого случая проведения операция с иностранной валютой. Они могут варьироваться от 15 до 30 рабочих дней.

Инструкция № 138-И: признак платежа, корректировки и другие особенности внесения данных в справку

Порядок заполнения справки о валютных операциях установлен Банком России в специальном нормативном акте — инструкции БР от 04.06.2012 № 138-И. Справка о валютных операциях 2017 года (бланк документа которой можно заполнить в своем уполномоченном банке) подается резидентом в единственном экземпляре.

Из особенностей заполнения справки следует выделить такие:

  • при написании названия резидента в заглавной части справка о валютных операциях может содержать сокращения организационно-правовой формы, например ИП, ООО, ПАО и прочее;
  • название уполномоченного банка также может быть написано в сокращенной (фирменной) форме;
  • если валютные операции совершались через счет, открытый в банке нерезидента, то в соответствующей графе справки о валютных операциях необходимо указать цифровой код этого банка (коды таких банков содержатся в ОКМС);

О том, какие бывают валютные операции, вы узнаете из нашей статьи «Валютные операции: понятие, виды, классификации».

  • символ «звездочка» проставляется в специальном поле с признаком корректировки, только если справка о валютных операциях подается для уточнения ранее поданных сведений;
  • в случае если заполняется корректировочная справка о валютных операциях, то в графе с указанным «от__» (после наименования документа) указывается дата корректируемого документа;
  • в графе 3 табличной части справки о валютных операциях указывается дата зачисления средств на счет резидента (транзитный или открытый в уполномоченном банке), либо дата составления распоряжения о перечислении денег (расчетного документа), либо дата перечисления/списания денег или совершения операции;
  • графа 4 содержит показатель признака платежа:
    • цифра 1 означает, что средства зачисляются на счет резидента;
    • 2 – что производится списание с его счета;
    • 7 – что средства зачисляются финансовому агенту (фактору), который является резидентом, если справка заполняется резидентом, оформившим паспорт сделки;
    • 8 – что средства зачисляются иному лицу – резиденту или резиденту, не оформляющему паспорт сделки, если справка заполняется резидентом, оформившим паспорт сделки;
    • 9 – что средства списываются со счета резидента, выступающего в качестве третьего или иного лица или же не оформляющего паспорт сделки, если справка заполняется резидентом, оформившим паспорт сделки;
    • 0 – что производится перечисление средств нерезиденту в рамках аккредитива.
  • при заполнении графы 5 справки о валютных операциях понадобится код вида валютной операции;

Подробные сведения о кодах видов валютных операций содержатся в нашей статье «Справочник кодов видов валютных операций (2016-2017)».

  • графы 9, 10 табличной части справки о валютных операциях заполняются, только если валютная операция связана с выполнением договора, по которому оформлен паспорт сделки.

О том, какой пакет документов требуют банки при работе предприятий с иностранной валютой, читайте в материале «Какие документы представляют для валютного контроля?».

Подробнее о правилах оформления паспорта сделки читайте в статье «Как оформить паспорт сделки по валютным операциям?»

Что такое ожидаемый срок в справке о валютных операциях

Графа 11 в табличной части справки о валютных операциях заполняется исходя из указанной в контракте информации о крайней дате, в которую истекает срок исполнения нерезидентом своих обязательств. При указании этого предельного срока необходимо прибавить срок для ввоза продукции на территорию России.

Если в контракте не указан такой срок, то граничная дата высчитывается резидентом самостоятельно. Указываемая в графе 11 справки о валютных операциях дата не должна быть позднее той, что указана в графе 6 раздела 3 Паспорта сделки (форма 1).

Стоит учитывать, что при нарушении налогового законодательства (случаи нарушений могут быть выявлены при проверке операций по контрактам с нерезидентами) может быть заблокирован счет нарушителя.

Подробнее об условиях блокирования счета читайте в нашей статье «Блокировка счета».

Требуется ли заполнять графы в «Примечании»

Справка о валютных операциях содержит дополнительное поле внизу после надписи – «Примечание». Сюда заносится дополнительная информация по осуществляемой валютной операции.

В графах с подзаголовком «Номер строки» указывается соответствующий номер строки справки о валютных операциях, для которой и заносятся дополнительные сведения. Далее указывается сама информация, а также сведения о связанных с ней документах.

О ставках рефинансирования Центробанка, которые необходимы при совершении валютных операций, читайте в статье «Информация о ставке рефинансирования ЦБ РФ».

Срок предоставления справки о валютных операциях в 2017 году: временные рамки подачи документа для разных случаев

В разных ситуациях для справки о валютных операциях сроки представления могут отличаться. Они таковы:

  • при поступлении иностранной валюты резиденту при зарегистрированном паспорте сделки – не позже 15 дней после поступления денег на счет (в расчет берутся рабочие дни);
  • при списании денежных средств (в любой валюте) с резидентского счета – в тот же день, когда в банк подан платежный документ на перевод средств;
  • при перечислении по банковской карте при зарегистрированном паспорте сделки – не позже 15-дневного срока, стартовавшего с момента, когда произведен такой платеж;
  • при корректировке справки о валютных операциях, приведенной в оформленной справке о валютных операциях, – не позже 15 дней после фиксации произошедших изменений;
  • при оформлении третьим лицом некоторой части операции с валютой в адрес нерезидента, у которого зарегистрирован паспорт сделки по контракту, – не позже 15 дней после того, как банк третьего лица принял справку;
  • при проведении транзакций через зарубежные счета резидента – не позже 30-дневного срока после того, как закончился месяц проведения такой транзакции.

Если в расчетах применялась аккредитивная форма оплаты, сроки представления справки о валютных операциях будут несколько иными:

  • если аккредитив выставлялся отечественным банком, то после того, как банк передаст резиденту документы, подтверждающие исполненный платеж, резидент должен подать справку в течение 15 дней после окончания месяца исполнения аккредитива;
  • если аккредитив выставлен в пользу резидента зарубежным банком, при поступлении на транзитный счет средств (в любой валюте) при зарегистрированном паспорте сделки – не позже 15-дневного срока после прихода денег на счет.

Все временные рамки, предусмотренные для подачи справки, определены инструкцией № 138 ЦБ РФ. Это означает, что любое отклонение от установленных сроков считается нарушением и влечет существенные санкции в виде штрафов.

Справка о валютных операциях 2017 года: бланк, где скачать образец заполнения

Актуальный бланк такой справки доступен на нашем сайте (см. ссылку ниже).

Однако помимо просто бланка для заполнения справки о валютных операциях образец его заполнения тоже может потребоваться. Он также представлен на нашем сайте (см. ссылку ниже).

Ориентируясь на эти документы, пользователь может сориентироваться, каков порядок заполнения справки о валютных операциях в 2017 году.

Итоги

Справка о валютных операциях должна представляться в уполномоченные банки резидентами РФ, использующими в своей деятельности иностранную валюту. Для этого документа предусмотрена специальная форма, утвержденная ЦБ РФ. Кроме того, для ее подачи установлены временные рамки, нарушение которых влечет за собой наказание в виде штрафов или блокировки счета.

Валютный контроль

Курс валют ЦБ РФ
24.09.2015
USD 00.0000 0.000
EUR 00.0000 0.000
GBP 00.0000 0.000

Справка о валютных операциях (СВО)

Еще один важный документ валютного контроля – это справка о валютных операциях.

Вы обязаны предоставить в банк справку о валютных операциях (СВО) в следующих случаях:

  • вы платите нерезиденту в валюте
  • вы платите нерезиденту в рублях по паспорту сделки
  • вам заплатил нерезидент в валюте
  • вам заплатил нерезидент в рублях по паспорту сделки

Запомните, что если вы платите нерезиденту в рублях без паспорта сделки, то вы должны предоставить в банк только документы, на основании которых делаете платеж (счет и т.п.). А если нерезидент платит в рублях без паспорта сделки вам — то вы вообще ничего в банк не предоставляете. В обоих этих случаях СВО делать не надо!

Срок предоставления СВО:

  • в день платежа, если вы платите нерезиденту
  • в течение 15 рабочих дней после платежа, если нерезидент платит вам

Отнеситесь к СВО внимательнее, т.к забывчивость в данном случае грозит очень солидным штрафом. А повторная забывчивость — так вообще нереальным!

Скачиваем бланк СВО на сайте банка или берем из Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И и начинаем заполнять. У некоторых бынков СВО заполняется к Клиент-Банке в специальной форме.

Пишите наименование банка и резидента (т.е. ваше полное наименование), дату СВО.

Далее «счет резидента в уполномоченном банке» — это ваш счет, на который вам пришли деньги от нерезидента (транзитный), либо с которого вы планируете делать платеж (расчетный).

«Уведомление, распоряжение, расчетный или иной документ» — если платим мы, ставим номер и через слэш дату платежки (четко в формате ДД.ММ.ГГГГ), если платят нам — номер уведомления и через слэш дату этого уведомления. Если нерезидент платит в рублях, то уведомление равно номеру платежки, если в валюте — надо будет узнать номер уведомления в банке. Например, вы платите по платежке 50 от 18 марта 2014 года — в этом поле будет стоять 50/18.03.2014.

«Дата операции» — опять же в формате ДД.ММ.ГГГГ ставите дату, когда платеж прошел по выписке.

«Признак платежа» — ставите 1, если платят нам, и 2 — если платим мы.

«Код вида валютной операции» берете из справочника. Если сомневаетесь, проконсультируйтесь с отделом валютного контроля вашего банка.

«Код валюты» — соответственно из справочника.

«Сумма» — из платежки.

«Номер ПС или номер и (или) дата договора (контракта)» — если платеж производится по паспорту сделки, то ставим номер паспорта сделки, если без паспорта, но по договору – ставим номер договора и через слэшик дату договора в формате ДД.ММ.ГГГГ. Если платим по счету (без договора), то ставим номер счета и через слэшик дату. Если платим по какому-то другому документу (например, за участие в конкурсе по конкурсной заявке), то ставим номер и через слэшик дату документа.

«Сумма операции в единицах валюты контракта» (код и сумма) – эти ячейки заполняются в случае, если договор заключен в одной валюте, а платеж произведен в другой. (Например, договор заключен в долларах, а платеж произведен в рублях по курсу на день оплаты). Такая ситуация обязательно должна быть прописана в договоре и обязательно должно быть указано, как именно и по какому курсу будет произведен пересчет.

»Ожидаемый срок» — данная ячейка заполняется (опять же в формате ДД.ММ.ГГГГ) в случае, если мы платим нерезиденту аванс и если платеж производится по паспорту сделки. В договоре или а счете ищем срок, в течение которого после получения аванса нерезидент должен сделать нам работы (или поставить товары и т.д.). Каким образом надо рассчитать ожидаемый срок, чтобы избежать нарушений валютного законодательства, читайте Здесь.

Теперь самое главное — про эту дату не забыть! Т.к. не позднее её мы должны будем предоставить в банк справку о подтверждающих документах! Если мы про неё забудем, то это будет классифицироваться как недополучение валютной выручки и караться неслабым штрафом.

Когда предоставляется справка о валютных операциях?

Когда предоставляется справка о валютных операциях

Похожие публикации

Внешнеэкономические отношения многих предприятий нашей страны динамично развиваются, основываясь на финансовых валютных операциях. Все мероприятия, связанные с движением иностранной валюты в нашем государстве регулируются законодательством. Одним из инструментов контроля финансовых действий с валютой является справка о валютных операциях.

Справка о валютных операциях – нормативная база

Существует принятый и утвержденный правительством РФ федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. в редакции от 18.07.2017 г. №173-ФЗ. Закон определяет, в каких случаях действия с валютой контролируются органами валютного регулирования, формулирует основную терминологию валютного законодательства и обеспечивает целостность государственной политики в отношении валютных операций.

Единым нормативом, устанавливающим правила заполнения и предоставления документации о валютных операциях, считается Инструкция Банка России от 04.06.2012 г. в редакции от 25.04.2017 г. №138-И (Инструкция). Справка о валютных операциях – это один из основных документационных способов контроля валютных операций.

Справка о валютных операциях, когда предоставляется

Итак, при совершении сделки банку необходима справка о валютных операциях. Когда предоставляется этот документ, он оформляется резидентом в одном экземпляре, который и остается у сотрудника банка. Вместе со справкой при наличии подаются документы по финансовым процедурам с валютой, которые были отмечены в справке.

Данные документы, а также сама справка выдаются в следующие сроки (пункт 2.3 Инструкции):

  • Когда валюта поступает на транзитный счет, заполнение справки о валютных операциях и ее передача в банк должна происходить в течение 15 рабочих дней с даты зачисления денежных средств;
  • Когда происходит списание валюты со счета, справка должна быть передана на контроль в тот же день.

Отдельные случаи, к которым не относятся данные сроки, подробно прописаны в пунктах 2.5 – 2.9 Инструкции, если необходима справка о валютных операциях.

Когда предоставляется возможность не подавать ее в уполномоченный банк, прописано в пункте 2.4.:

  • Когда происходит взыскание с резидента денежных средств;
  • Когда с согласия резидента списание валюты происходит путем прямого дебетование;
  • Если операции с валютой проводятся внутри одного уполномоченного банка;
  • Когда валюта отправляется иностранному лицу в качестве пенсии, пособия и т. п.;
  • Если право на заполнение справки есть у уполномоченного банка;
  • Когда для осуществления операций с валютой используется банковская карта, кроме тех случаев, когда оформляется паспорт сделки.

Справка о валютных операциях – 2017: образец заполнения

В Инструкции 138-И есть не только шаблон справки о валютных операциях (Приложение 1), но

и подробный свод правил по оформлению данного документа. Образец заполнения Справки о валютных операциях, актуальной для 2017 года, можно получить в любом уполномоченном банке, в котором производятся операции с иностранными денежными средствами. В апреле 2017 года в инструкцию был внесен ряд изменений, в частности при сумме операций в пределах 1 тыс. долларов США резидент может представить саму справку о валютных операциях без приложения указанных в ней документов. Изменения внесены указанием ЦБР №4360-У от 25.04.17.

При желании, если внимательно вчитаться в текст инструкции по заполнению справки, можно разобраться самостоятельно, как заполнить каждую графу:

  • В части заголовка информацию о наименованиях и названиях можно прописывать как в полной, так и в сокращенной форме;
  • Код страны банка-нерезидента, код валюты и код вида валютной операции проставляются согласно соответствующим классификаторам;
  • Признак платежа в справке о валютных операциях также отмечается кодовой цифрой. Варианты значений обозначены в Инструкции и проставляются в графу 4 бланка справки;
  • Признак корректировки отмечается звездочкой, когда заполняется корректирующая справка о валютных операциях, образец которой схож с шаблоном оригинальной справки. Порядковый номер корректировки нужно также указать в скобках;
  • В первой графе при заполнении корректирующей справки ставится номер операции, которая подлежит корректировке;
  • Во второй графе нужно проставить через черту номер и дату нужного документа, если он существует;
  • Третья графа заполняется в утвержденном инструкцией формате даты;
  • В графе восемь проставляется, при наличии, номер паспорта сделки и (или) дата договора;
  • Графа одиннадцать предусматривает срок возврата денежных средств за невыполненные обязательства. При отсутствии таковых ставится дата из двенадцатой графы;
  • Ожидаемый срок в справке о валютных операциях проставляется в графу 12 справки. Это максимальное время для выполнения нерезидентом обязательств по договору;
  • В строках Примечание можно записать дополнительную информацию, касающуюся валютных операций, отраженных в справке.

Справка о валютных операциях в 2021 году: образец заполнения

Валютные операции российскими организациями и предпринимателями осуществляются с учетом определенных требований – приобретать (продавать) иностранную валюту и валютные чеки можно только в уполномоченных банках и только по документам, оформленным в соответствии с указаниями ЦБ РФ (ст. 6, ст. 11 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ ).

Порядок представления российскими компаниями (ИП) подтверждающих документов и информации при ведении валютных операций уполномоченным банкам определен в Инструкции ЦБР от 16.08.2017 № 181-И . Одним из обязательных к представлению документов для валютного контроля до 1 марта 2018 года являлась справка о валютных операциях.

Справка о валютных операциях 2021

Справка о подтверждающих документах (образец)

С 1 марта 2018 года справку о валютных операциях отменили. Справка о валютных операциях, инструкция по ее заполнению были утверждены инструкцией Центробанка РФ от 04.06.2012 № 138-И , но в связи с изданием Банком России Инструкции от 16.08.2017 № 181-И , отменяющей инструкцию ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И, данный документ утратил силу.

В 2021 году оформлять справку о валютных операциях не нужно. Соответственно, вопросы о справке о валютных операциях (когда представляется в 2021 г., образец заполнения 2021, скачать бланк, сроки подачи справки о валютных операциях, корректировка справки о валютных операциях, непредоставление справки о валютных операциях – штраф) более не актуальны.

Банк России не только отменил справку о валютных операциях, но и внес ряд изменений в валютный контроль для организаций и предпринимателей.

Валютный контроль в 2021 году

Основные изменения с 1 марта 2018 года в валютном контроле приведем в виде таблицы:

Объект изменений Изменения с 1 марта 2018 года
Влияние суммы контракта на валютный контроль
  • импортные контракты на сумму 3 000 000 рублей и более подлежат учету в банке (п. 4.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И );
  • экспортные контракты на сумму 6 000 000 рублей и более подлежат учету в банке (п. 4.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И );
  • если сумма сделки 200 000 рублей и менее подавать документы в банк не нужно (п. 2.7, п. 2.15, п. 2.17 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И );
Учет контрактов
  • паспорт сделки отменен, банк ставит на учет контракты, которым присваивается уникальный номер (п. 5.1, п. 5.5 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И );
  • срок регистрации контракта составляет 1 день (п. 5.5 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И );
Справка о валютных операциях
  • справка о валютных операциях отменена (п. 1.3 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И );
Справка о подтверждающих документах
  • при совершении сделки на сумму более 200 000 рублей компания и ИП передает в банк документы, которые подтверждают совершившуюся сделку (п. 8.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И );
  • по состоявшейся сделке в банк представляется информация о виде кода операции (п. 2.7 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И );
  • справка о подтверждающих документах является единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов (п. 1.3 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И );
Ведение ведомости банковского контроля
  • банк сам формирует и ведет ведомость банковского контроля (п. 9.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И );
Причины, по которым банк имеет право не проводить валютную операцию
  • в контрактах должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по договорам (п. 1.1 ст. 19 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ );
  • отсутствие в контрактах дат исполнения сторонами обязательств по договорам является поводом для отказа в проведении валютной операции (абз. 4 п. 5 ст. 23 Закона от 10.12.2003№ 173-ФЗ ).

Справка о подтверждающих документах (образец заполнения)

В 2021 году справка о подтверждающих документах является единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов и подается компанией (ИП) в уполномоченный банк в срок, не позднее 15-ти рабочих дней после месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы (или на документах были проставлены отметки представителями таможни) (п. 1.3, п. 8.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И ).

Скачать справку о подтверждающих документах можно по ссылке.

Образец заполнения справки о подтверждающих документах можно скачать по ссылке.

Когда предоставляется справка о валютных операциях?

Справка о валютных операциях необходима для осуществления контроля и ведения отчетности по денежным операциям. В инструкции № 138, утвержденной Центральным Банком РФ, установлены правила заполнения, порядок, сроки предоставления данного документа в соответствующие банковские учреждения.

Справка о денежных операциях согласно Инструкции ЦБ РФ

Резиденты, исполняющие процедуры по зачислению денежной единицы на временный расчетный счет, а, кроме того, списание с него некоторой суммы в иностранной валюте, должны составлять и передавать уполномоченным банкам справку о произведенных операциях; при этом обязательно прилагаются соответствующие бумаги о проведении процедуры. Обязательство заполнения справок никоим образом не распространяется на физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, не зарегистрированы под данным статусом, а также не осуществляющие частную практическую деятельность.

Определенный ЦБ вид СВО необходимо составлять по имеющемуся бланку и направлять в отделение в единственном экземпляре не более чем в период 15-ти рабочих дней с даты зачисления денежных средств на временный счет или в период снятия денег и передачи документов по расчетам. Сущность данных, доступных в отображении справки, детально разъясняется первым Приложением к Инструкции № 138 ЦБ РФ. В то же время, она должна включать в себя следующие сведения:

  • о фирме и банковском учреждении, которое уполномочено производить валютные операции;
  • об акте, который разъясняет причину исполнения денежных процедур;
  • о номере расчетного счета;
  • о сумме договора;
  • о кодах денежной единицы;
  • об информации согласно паспорту соглашения. Кроме того, инструкцией подтверждена стандартная форма справки.

Важным фактом является то, что при совершении платежа в валюте страны без паспорта соглашения, в банковское учреждение не нужно предоставлять справку об операциях с валютой, достаточно наличие документов, обосновывающих законность и правомерность данных процедур.

Обстоятельства, при которых оформляется справка

Учреждения, проводящие операции с деньгами, в согласовании с положениями памятки №138 Центрального Банка Российской Федерации должны предоставить СВО в таких ситуациях, когда происходит:

  • зачисление денежных единиц на транзитный счет или же списание с него валюты зарубежных стран;
  • снятие зарубежных и российских денежных единиц с применением кредитной карты по соглашениям, с имеющимися паспортами сделки;
  • совершение действий по счетам, незакрытым в банковских учреждениях и являющимися нерезидентами, по договорам с оформленным паспортом сделки;
  • поступление, а также снятие рублевых купюр, используя расчетный счет фирмы по кредитным делам или же сделкам с действующим паспортом;
  • осуществление расчетов по паспортам соглашений, которые учитывают верительную форму расчетов, как в зарубежной валюте, так и в денежной единице РФ;
  • выполнение третьими лицами, например, резидентами, расчетов в зарубежной денежной единице или же в рублях по оформленным фирмой паспортам соглашений;
  • перечисление денег на счет резидента или же снятие с него на основании имеющихся паспортов, согласно договорам по абсолютной отдаче права истребования;
  • конфигурация сведений в уже установленной справке о денежных операциях кредитно-финансовым учреждением;
  • несогласие с кодом денежной операции (неимение такового), обозначенного в расчетном документе.

Резиденту нет необходимости оформлять СВО в надлежащих случаях:

  • при истребовании с учреждений денег в согласовании с законодательством Российской Федерации;
  • при исполнении денежных операций между предприятием-резидентом и банком, в котором открыт расчетный счет;
  • при снятии денег по контрактам, которые имеют статус резидента;
  • при начислении на резидентские счета, которые открыты в одном банковском учреждении;
  • при выполнении операций резидентом по личным счетам в собственном банковском учреждении.

Оформление справки

Центральным Банком РФ принята Инструкция № 138, в которой указывается каким образом необходимо составлять справку об операциях с валютой и каков процесс. Также в данном документе имеется ее образец, который также можно запросить и в банке. Заполнять справку можно в письменном и электронном видах. Она должна состоять из вступительной, основной и заключительной части. Первая часть должна содержать:

  • наименование банковского учреждения, где резидент открыл счет;
  • информация о резиденте;
  • дата составления справки;
  • реквизиты счета;
  • код зарубежного банка (если операции проходят через него);
  • условие исправления (только в том случае, когда справка подвергается исправлениям);

В основной части необходимо указать:

  • информацию о договоре, а именно на каком основании производится операция (постановления, уведомления и другое);
  • момент совершение процедуры;
  • особенности осуществления платежа;
  • вид валюты;
  • общая сумма по данной операции;
  • информация о номере паспорта соглашения или договора;
  • сроки исполнения возврата;
  • ожидаемый период.

В заключении следует уточнить:

  • какие-либо примечания, в которых указываются дополнительные сведения по осуществляемой денежной операции;
  • данные уполномоченного банка, а именно: дата получения и возврата справки банком, а также момент принятия.

Важно отметить, что указание причин и обстоятельств возврата справки банковским учреждением являются обязательным условием

Ответственность за неисполнение Инструкции № 138

Кодексом об административных нарушениях РФ, а именно 15 главой, предусмотрен вид правонарушений за неисполнение законодательства по валютным операциям. Более конкретно, за непредставление справки о денежных операциях в период, установленный Правительством РФ. В качестве наказания применяются штрафные санкции в отношении физлиц и юрлиц, а также сотрудников банка. Штрафы могут составлять до 50 000 рублей. Повторное совершение правонарушений в течение года влечет за собой штраф до 600 000 рублей.

Когда предоставляется справка о валютных операциях?

Инструкция 138 и справка о валютных операциях

При проведении валютных операций, перечисленных в законе «О валютном регулировании…» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173) и подлежащих обязательному валютному контролю, резидент должен представить в уполномоченный банк (далее — УБ) отчетные документы, к которым ранее относилась справка о валютных операциях (далее — СВО). Данная обязанность существовала до 01.03.2018 и была установлена гл. 2 инструкции Банка России «О порядке представления…» от 04.06.2012 № 138-И (далее — инструкция № 138-И).

При этом действие инструкции № 138-И распространялось на следующих лиц — резидентов РФ:

  • юридических лиц и их филиалы;
  • физических лиц — индивидуальных предпринимателей;
  • лиц, осуществляющих частную практику.

К основаниям подачи СВО относятся:

  • перечисление нерезидентом — контрагентом по сделке на транзитный валютный счет резидента иностранной валюты;
  • исполнение резидентом своих обязательств по договору путем списания иностранной валюты с его расчетного счета и зачисления на счет нерезидента;
  • расчет по сделке осуществляется в рублях, при этом оформляется паспорт сделки (далее — ПС).

ВАЖНО! Оплата по договору в рублях без паспорта сделки не требует предоставления в УБ справки, необходимо направить только обосновывающие платеж документы.

Порядок оформления ПС как документа валютного контроля также регулировался отмененной инструкцией № 138-И. Так, ПС представлялся:

  • при экспортных и импортных операциях;
  • заключении договоров на сумму, равную или превышающую 50 000 долларов США;
  • осуществлении расчетов с зарубежными партнерами и в др. случаях.

Заполнение справки о валютных операциях, где скачать образец бланка 2017 года

Инструкция № 138-И подробным образом регламентировала, оформление справки о валютных операциях и каков порядок ее заполнения. К ней также прилагалась форма справки, которая могла быть заполнена резидентом как письменно, так и в электронном виде. Сама справка направлялась в УБ в 1 экземпляре.

Содержание справки включало заголовочную, основную (графы) и дополнительную (заключительную) части.

Заголовочная часть СВО охватывала следующую информацию:

  • Название уполномоченного банка, где у резидента открыт валютный счет.
  • Наименование резидента.
  • Дату заполнения справки.
  • Номер счета резидента.
  • Код страны иностранного банка (если операции проходят через банк-нерезидент).
  • Признак корректировки (заполняется только в случае представления корректирующей СВО).

Основная часть включала в себя следующие графы:

  • Сведения о документе — основании проведения операции (уведомлении, распоряжении и т. д.).
  • Дату осуществления операции.
  • Признак платежа.
  • Код вида валютной операции.
  • Сумму операции.
  • Реквизиты паспорта сделки или договора.
  • Срок возврата аванса.
  • Ожидаемый срок.

Дополнительная часть состояла из:

  • примечания, в котором могли быть указаны дополнительные сведения по осуществляемым валютным операциям.
  • Сведений УБ (даты получения СВО банком, даты возврата СВО (с обоснованием причин) уполномоченным банком (с указанием причин возврата), даты принятия справки).

Как заполнялись графы «Дата операции», «Признак платежа» и «Ожидаемый срок» в справке о валютных операциях

Некоторая часть граф основной части СВО не вызывала трудностей при заполнении. Разберем более подробно только те, которые нуждаются в пояснении.

Графа 4 «Признак платежа» свидетельствовала о виде валютной операции. В ней необходимо было проставить одну из нижеследующих цифр:

  • 1 — если деньги поступают на счет российской стороны сделки;
  • 2 — если деньги переводит сам резидент;
  • 7 — при получении денег на счет российской стороны, которая является финансовым агентом (фактором), если по сделке оформляется ПС;
  • 8 — если деньги поступают, или 9, если списываются на/со счета третьего лица — резидента или резидента, который не оформляет ПС, при заполнении СВО российским контрагентом, оформившим ПС;
  • 0 — если платеж перечисляется в рамках исполнения обязательств по аккредитиву в пользу бенефициара — иностранного контрагента.

Графа 12 «Ожидаемый срок» предполагала указание предельного срока (последней даты) исполнения обязательств иностранным контрагентом по сделке, которая требует оформления ПС, и заполняется только в случае получения российской стороной товаров / принятии ею работ, оказанных услуг / получении сведений и результатов интеллектуальной деятельности в счет произведенного резидентом авансового платежа.

Предельный срок рассчитывался следующим образом:

  • Если в договоре указана дата исполнения обязательств, к ней прибавлялись сроки, требуемые согласно обычаям делового оборота для перемещения товаров в Российскую Федерации и (или) оформления документов, свидетельствующих об исполнении иностранным контрагентом обязательств.
  • Если в договоре не указан срок исполнения, он рассчитывался российским контрагентом самостоятельно с учетом вышеуказанных сроков ввоза товаров и (или) оформления подтверждающих документов.

Сроки предоставления справки

В зависимости от вида осуществляемой операции инструкцией № 138-И было предусмотрено несколько сроков представления СВО. Так:

  • Если резидент получает денежные средства на свой транзитный валютный или расчетный счет или перечисляет их с расчетного счета посредством банковской карты, справка передается в УБ в течение 15 рабочих дней после зачисления или перечисления денег.
  • При проведении операции через счет иного лица-резидента в УБ — в пределах 15 р. д. после оформления справки о валютной операции по счету данного лица.
  • При осуществлении обязательств по импортному аккредитиву, в котором получателем выступает иностранный контрагент, — в течение 15 р. д. после завершения месяца, в котором был осуществлен платеж по аккредитиву.
  • При получении резидентом денег на свой счет, открытый в ином УБ, согласно условиям сделки по уступке требования нерезиденту справка представляется в УБ не позже 15 р. д. после того, как была получена справка иным УБ.
  • При осуществлении резидентом операции по своему счету или счету третьего лица, открытому в иностранном банке, если оформляется паспорт сделки, — в пределах 30 р. д. после проведения операции.
  • При переводе резидентом денег иностранному контрагенту со своего расчетного счета справка представляется наряду с распоряжением о списании средств.

ВАЖНО! Несоблюдение сроков подачи справки может повлечь административную ответственность резидента, которая предусматривает наказание в виде предупреждения или штрафа с максимальной границей в 150 000 руб. (в зависимости от характера нарушения и статуса нарушителя).

Таким образом, при осуществлении определенного вида валютных операций российскому контрагенту по сделке до 01.03.2018 г. было необходимо представить в уполномоченный банк справку о валютных операциях. Данная справка составляась по установленной законодателем форме и передавалась в регламентированные им сроки, за нарушение которых резиденту грозила административная ответственность. В 2018 — 2021 году справка о валютных операциях более не используется.

Документы и информация для валютных операций

Для осуществления валютных операций резидент должен предоставить в банк определенные документы и информацию, чтобы подтвердить законность этих операций. Перечень документов и информации для каждой операции вы найдете в таблице.

Вариант 1:
1. распоряжение о списании средств с транзитного валютного счета (скачать)
2. документы, связанные с проведением операций 1
3. сведения о валютных операциях 2 (скачать бланк СВО):

об уникальном номере контракта (если операция осуществляется по контракту, принятому на учет)

Вариант 2:
1. распоряжение о списании средств с транзитного валютного счета (скачать)
2. сведения о валютных операциях 2 (скачать бланк СВО):

об уникальном номере контракта (если операция осуществляется по контракту, принятому на учет)

о коде вида операции

Обратите внимание: при выборе Варианта 2 документы, связанные с проведением операций 1 , должны быть представлены резидентом в Банк не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления денежных средств на транзитный валютный счет

1. заявление на перевод иностранной валюты (скачать)
2. документы, связанные с проведением операций 1
3. сведения о валютных операциях 2 (скачать бланк СВО):

об уникальном номере контракта (если операция осуществляется по контракту, принятому на учет)

об ожидаемых сроках репатриации 3 :

(если осуществляется авансовый платеж по импортному контракту, принятому на учет),

о коде вида операции (по желанию клиента)

1. документы, связанные с проведением операций 1 (если операция осуществляется по контракту, принятому на учет)
2. сведения о валютных операциях 2 (скачать бланк СВО):

об уникальном номере контракта (если операция осуществляется по контракту, принятому на учет)

о коде вида операции (в случае несогласия с кодом вида операции, указанном нерезидентом в расчетном документе по операции зачисления, либо если отсутствует код вида операции в расчетном документе по операции зачисления)

1. расчетный документ по операции
2. документы, связанные с проведением операций 1
3. сведения о валютных операциях 2 (скачать бланк СВО):

об уникальном номере контракта (если операция осуществляется по контракту, принятому на учет)

об ожидаемых сроках репатриации 3

(если осуществляется авансовый платеж по импортному контракту, принятому на учет).

1 Документы, связанные с проведением операций — это документы и информация, указанные в части 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, которые являются основанием для проведения валютной операций. Это в том числе договоры (соглашения, контракты) и дополнения или изменения к ним; документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, таможенные декларации и т.п.

Резидент вправе не предоставлять документы, если операция проводится по договору (контракту) с нерезидентом, сумма обязательств по которому равна или не превышает в эквиваленте 200 000 рублей.

2 Сведения о валютных операциях (СВО) — это бланк документа, который заполняет резидент и направляет в банк с информацией о валютной операции. Согласно Инструкции Банка России № 181-И, сведения о валютных операциях должны содержать:

  • информацию об уникальном номере контракта,
  • информацию о коде вида операции (при расчетах в инвалюте),
  • информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты или валюты РФ:
    • в случае авансового платежа по импортному контракту, принятому на учет (в виде двух дат):
      • ожидаемый срок исполнения нерезидентом своих обязательств по контракту путем поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг (ожидаемый срок);
      • сроках возврата нерезидентом аванса при неисполнении им своих обязательств по контракту (срок возврат аванса).

Перечисленные выше сведения резидент может представить в банк двумя способами:

  • в виде документа по форме «Сведения о валютных операциях»;
  • в свободной форме (например, в виде официального письма с категорией «Валютный контроль») с обязательным указанием номера и даты платежного документа, на основании которого осуществлялась операция.

Форму СВО устанавливает банк — скачать СВО Альфа-Банка.
Заполнить и отправить СВО можно через интернет-банк. Подсказки и автопроверка введенных данных помогут быстро заполнить документ и не допустить ошибок.

Таким образом, с помощью формы СВО клиент сообщает банку, к какому контракту относятся поступившие на счет или списываемые со счета денежные средства. В свою очередь, банк информирует клиента о том, какую информацию банк отразил в данных по операциям и в ведомости банковского контроля по соответствующему контракту, принятому на учет.

3 Информация об ожидаемых сроках репатриации валюты — иностранной или РФ — представляется резидентом в Банк:

  • в случае осуществления авансового платежа (коды видов операций: 11100, 21100, 23100, 23110) по импортному контракту, принятому на учет, в виде следующей информации (двух дат):
    • ожидаемый срок исполнения нерезидентом своих обязательств по контракту путем поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг (ожидаемый срок);
    • срок возврата нерезидентом аванса при неисполнении им своих обязательств по контракту (срок возврата аванса).

Форма представления в банк расчетного документа по операции

Расчетный документ по операции — это распоряжение о переводе денежных средств, предусмотренное Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». Он содержит перед текстовой частью в реквизите «Назначение платежа» код вида операции, который соответствует наименованию вида операции, указанному в Приложении 1 к инструкции № 181-И, а также сведениям в документах, связанных с проведением операций.

Информация о коде вида операции указывается в следующем формате:
.

Отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются. Символ «VO» указывается прописными латинскими буквами (например, ).

Расчетный документ по операции не составляется и не представляется резидентом в следующих случаях:

  • при взыскании в пользу нерезидента денежных средств в соответствии с законодательством РФ;
  • при прямом дебетовании расчетного счета с согласия резидента (акцепт, в том числе заранее данный акцепт);
  • при списании валюты РФ в пользу физического лица — нерезидента пенсий, компенсаций, пособий и иных выплат в случаях, установленных законодательством о пенсионном обеспечении и страховании;
  • при осуществлении операций с использованием банковских карт;
  • при осуществлении операций, связанных с расчетами по аккредитиву.

Основания, по которым банк может отказать в принятии расчетного документа по операции

  • Отсутствие информации о коде вида операции в расчетном документе по операции резидента (пп. 16.1.1 Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И).
  • Несоответствие кода вида операции, который указан в расчетном документе, информации в представленных резидентом документах, связанных с проведением этой операций (пп. 16.1.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И).
  • В случае если ожидаемые сроки репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации превышают дату завершения исполнения обязательств по договору, указанную в ведомости банковского контроля; (пп. 16.1.1 Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И).
  • Несоблюдение установленного Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И порядка заполнения и представления резидентом соответствующих документов и информации (пп. 16.1.5 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И).

Сумма обязательств по договору (контракту) определяется:

  • на дату заключения договора,
  • если изменяется сумма обязательства — на дату заключения последних изменений / дополнений к этому договору, по официальному курсу иностранных валют Банка России или по курсу иностранных валют, установленному иным способом, рекомендованным Банком России.

Обратите внимание: важна именно сумма договора, а не сумма операции.

Если резидент осуществляет перевод на сумму 50 000 рублей в рамках договора, сумма которого 250 000 рублей (т.е. осуществляется частичная оплата по договору), резидент обязан представить в банк документы, связанные с проведением операций.

Если резидент осуществляет перевод на сумму 200 000 рублей в рамках договора, сумма которого 200 000 рублей, резидент вправе не предоставлять в банк документы, связанные с проведением этой операции.
При этом резиденту необходимо предоставить в банк информацию о том, что такой перевод действительно осуществляется по договору, заключенному с нерезидентом, сумма обязательств по которому равна или не превышает в эквиваленте 200 000 рублей. Для этого резидент может:
— указать информацию о сумме договора в Сведениях о валютных операциях в поле «Примечание»/ в поле «Назначение платежа» платежного поручения;
— при оформлении Сведений о валютных операциях в интернет-банке проставить отметку в графе «Без документов»;
— направить в банк письмо произвольной формы с категорией «Валютный контроль» с указанием суммы и реквизитов (дата, номер) соответствующего договора, по которому осуществляется операция (номер и дата платежного поручения/заявления на перевод).

Источники:
http://valutnyicontrol.ru/dokumenty-vk/spravka-o-valyutny-h-operatsiyah/
http://spmag.ru/articles/kogda-predostavlyaetsya-spravka-o-valyutnyh-operaciyah
http://glavkniga.ru/situations/s503535
http://pravo.moe/kogda-predostavlyaetsya-spravka-o-valyutnyx-operaciyax/
http://rusjurist.ru/valyutnoe_regulirovanie/kogda_predostavlyaetsya_spravka_o_valyutnyh_operaciyah/
http://alfabank.ru/corporate/ved/currency_control/docs/
http://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/srok-deystviya-platej-poruch.html

Ссылка на основную публикацию