Расчеты платежными поручениями: особенности, в каких случаях выполняются

Особенности расчетов платежными поручениями

Существует множество форм расчетов, которые обеспечивают функционирование как юридических, так и физических лиц. Есть наличная, есть безналичная форма. И вот последняя имеет множество разновидностей, которые могут использоваться в каждой конкретной ситуации или по выбору самого пользователя.

Одной из самых популярных форм является безналичная с использованием платежных поручений, позволяющая без проблем совершить оплату по любым обязательствам.

Понятие и содержание обязательств

Следует отметить, что расчеты платежными поручениями — одна из самых распространенных форм расчета, особенно в банковской сфере.

Само платежное поручение – это форма безналичных платежей, в результате которых по требованию (поручению) владельца счета в банке само финансовое учреждение обязуется перевести указанную в документе сумму в полном объеме и в установленный срок третьему лицу – получателю, который указан. Это определение научное, которое можно в разной интерпретации встретить в учебниках.

Есть дефиниция в нормативно-правовом акте, в частности Положении №384, в соответствие с которым платежное поручение (далее ПП) – это распоряжение клиента финансового учреждения в виде документа перечислить средства на счет другого получателя, счет которого открыт в этом или другом банке.

Возникнуть такое взаимодействие между собственником средств и получателем может как внутри банка, так и за его пределами. В первом случае форма расчетов будет банковской на уровне одного учреждения, во втором – межбанковской.

При использовании таких расчетов всегда возникают обязательства, которые каждая из сторон должна выполнить в полном объеме. Главные среди них следующие:

Между собственником средств, то есть плательщиком и банком. Первый субъект должен предоставить собственные средства для перечисления, организация должна такую операцию выполнить в полном объеме и в указанный срок.
Между всеми банками, участвующими в процессе перевода ресурсов: между тем, кто выводит, и тем, кто получает. Каждая из сторон должна обеспечить выполнение и предоставление услуги каждому из своих клиентов (возникает только в случае межбанковских переводов).
Банк, принимающий деньги, обеспечивает их поступление на счет получателя в полном объеме в установленный период (прописывается в договоре обслуживания клиента).

Относительно ответственности за то, что полученное ПП не исполнено или исполнено не в срок или не в полном объеме — финансовая организация в соответствии со ст. 866 Гражданского кодекса Российской Федерации несет ответственность в том объеме, в котором такое ПП не было выполнено.

Важный момент: организация по действующему ГК обязана возместить клиенту не только сумму не перечисленных средств, но также и компенсировать все затраты и другие расходы, которые клиент понесет за счет невыполнения обязательств со стороны банка.

В каких случаях применяют

Для большинства людей, которые никогда не сталкивались с этим, не совсем ясно, когда могут быть применены ПП платежные требования-поручения.

Когда применяются ПП:

При оплате продукции, товаров, услуг или выполненных работ, которые фактически были отгружены и реализованы, предоставлены или выполнены.
В качестве аванса за приобретаемый товар или услугу, которая будет предоставлена в будущем.
В качестве средства платежа по взаимной задолженности между двумя юридическими лицами, если такое не запрещено законодательно.
При необходимости выполнения обязательных платежей предприятия перед населением и другими физическими лицами-сотрудниками: заработная плата, авансовые платежи, командировки и т.д.
При погашении и уплате обязательных платежей перед государством со стороны предприятий: обязательные налоги, платежи.
В других случаях, если такое разрешено законодательно и предусмотрено заключенными контрактами, взаимными соглашениями.

Особенности в расчетах

Каждая форма расчетов имеет свои особенности.

Для платежных поручений

ПП является бланком строгой отчетности, его вид с обязательными реквизитами закреплен законодательно, поэтому никто не должен самостоятельно в «вольной» форме его составлять. Заполняет его и передает в банк именно отправитель, без помощи финансового учреждения.

Исполняться ПП должно только в порядке очереди. Сначала происходит удовлетворение запросов предыдущих периодов, оплачиваются платежи по исполнительным листам, и только потом по ПП.

Для платежных требований-поручений (с акцептом и без)

Платежное требование поручение может быть с акцептом и без.

Если без акцепта, то тогда деньги со счета потенциального плательщика списываются автоматически после получения финансовым учреждением средств. Такая функция должны быть предусмотрена соглашением между банком и клиентом. Без акцепта также списываются средства в судебном порядке, по исполнительным листам или другим нормам закона.

Если документ с акцептом, то в соответствующем поле оплаты ставиться галочка о таком свойстве. Это означает, что плательщик по требованию должен акцептовать счет, то есть дать разрешение на оплату. При этом срок акцептирования прописывается в документе. Разрешение дается в письменной форме на установленном бланке.

Действия банка

По поводу действий банка, то здесь с одной стороны все просто, с другой есть ряд требований, которые он обязан исполнить. Сотрудники финансового учреждения всегда должны внимательно относиться к дате составления документа и даты принятия, поскольку срок действия его не более 10 дней. По истечению такого срока ПП не может быть принято финансовым учреждением.

По поводу срока исполнения, то здесь необходимо придерживаться общих сроков на выполнение расчетных операций. Он не должен превышать двух кассовых дней. Но может быть и меньше, если такое предусмотрено индивидуальным договором между организацией и ее клиентом.

Перед проведением операции учреждение должно проверить наличие средств на счете клиента и только после этого осуществить сделку.

Если договором разрешен овердрафт, то ПП может быть исполнено и в случае недостаточности средств. Правда, не все знают, что банк имеет право исполнить документ не в полном объеме, а частично – в пределах собственных средств клиента.

Схема документооборота

Процедура принятия и выполнения ПП имеет свой алгоритм документооборота, который должен быть выполнен со стороны каждого субъекта отношений правильно, в срок и в полном объеме.

Как происходит документооборот при расчетах ПП на примере оплаты фактически отгруженной продукции:

Происходит фактическая отгрузка продукции в соответствии с заключенными договорами покупки или поставок.
Покупатель получает от поставщика/продавца продукции счет-фактуру на сумму, которую должен оплатить субъект.
Покупатель составляет и выписывает своему финансовому учреждению, которое его обслуживает, ПП с требованием перечислить конкретную сумму средств с указанием того, на чье имя должна произвестись оплата. Там же и указываются банковские реквизиты принимающей стороны.
Перечисление средств в рамках одной организации или в рамках двух банков. По итогу проведения операции владельцу счета предоставляется выписка о списании денег и подтверждение факта того, что списание произошло.
Направление выписанного ПП в банк получателя, который в свою очередь акцептирует документ, зачисляет средства на счет своего клиента (поставщика продукции).
Принимающий банк предоставляет получателю банковскую выписку об операции.

Разновидностью ПП является ПП-требование. И здесь есть некоторая особенность схемы оборота: первым субъектом, кто начинает весь процесс расчетов, является продавец. Он выписывает требование в стандартной форме на бланке. Количество экземпляров – 3 штуки. Параллельно с отгрузкой товара такой документ направляется в банк покупателя, который его принимает и акцептирует по разрешению покупателя.

Все схемы отлажены как между субъектами хозяйственной деятельности, которые постоянно работают с такими средствами платежа, так и финансовыми учреждениями, работающими с безналичной оплатой.

Достоинства и недостатки

Расчеты такого характера имеют свои преимущества и недостатки. Клиенты должны знать об этом, чтобы смогли принимать аргументированное решение: использовать или нет.

Преимущества:

Предоставляет возможность прежде, чем осуществить оплату, проверить надлежащее качество товара или предоставленной услуги. И только после данной процедуры осуществить оплату.
Позволяет использовать большие суммы средств в безналичной форме.
Простота и легкость в документообороте.

Недостатки:

Недостаточное количество средств для удовлетворения требования снять деньги со счета, что в свою очередь является неким риском для поставщика.
Невозможность осуществления в случае использования бланка неустановленной формы или наличия в ней исправлений.

Риски обоих сторон минимальны, хотя есть и свои недостатки в данных операциях. Главное – это работать с проверенными покупателями и использовать надежный банк.

РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ И ПОРУЧЕНИЯМИ

Платежное требование — это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Срок акцепта должен быть не менее трех рабочих дней.

По получении платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика либо до наступления срока платежа.

При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата получателю средств. Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта с копией платежного требования помещается в документы для банка-плательщика в качестве основания возврата расчетного документа без оплаты и списания с внебалансового счета, третий экземпляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик.

При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта изымаются из картотеки по внебалансовому счету и оплачиваются со счетов плательщиков при Наличии денежных средств на их счете или помещаются в картотеку по внебалансовому счету при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях: установленных законодательством;предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счета плательщика на основании законодательства в поле «условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон. В платежном требований на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле «условие оплаты» указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания. В этом случае плательщик обязан представить обслуживающему банку сведения о кредиторе, который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, о наименовании товаров,работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дату, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Платежное поручение — это поручение организации обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другой организации.

Платежными поручениями могут перечисляться денежные средства:за поставленныетовары, выполненные работы, оказанные услуги;в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; в целях возврата (размещения кредитов) депозитов и уплаты процентов по ним; по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц; в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.

Банк, принявший платежное поручение плательщика обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении; может привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств; незамедлительно информирует плательщика по его требованию об исполнении поручения.

Платежные Поручения представляются в банк на бланке установленной формы. В платежном поручении предусмотрено указание следующих реквизитов: по плательщику и получателю средств — идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), наименования и номера счета в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Банка России; по кредитным организациям — их наименования и местонахождения, банковского идентификационного кода (БИК) и номера счета для проведения расчетных операций.

Номера счетов плательщика и получателя денежных средств, а также номера счетов банка организации-плательщика и организации-получателя, по которым проводятся расчетные операции, проставляются в соответствующих полях платежного поручения. Значение реквизита «вид платежа» указывается прописью: «почтой», «телеграфом», «электронно».

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. В соответствии с законодательством допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки, при этом банком используется платежный ордер.

Платежные поручения используются для расчетов в порядке плановых платежей. Плановые платежи предполагают осуществление .расчетов не по каждой отдельной отгруженной партии или оказанной услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и оказания услуг на предстоящий месяц (квартал).

Расчеты плановыми платежами— прогрессивная форма перечисления платежей, так как в ее основе — встречное движение денег и товаров, что ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность организациям лучше планировать свой платежный оборот.

Плановые платежи как форма безналичных расчетов применяются в следующих случаях:контрагентов договора не устраивают ни предоплата, ни оплата по факту или сделка реализуется в течение длительного периода, и ее оплата осуществляется в течение этого периода, как правило, равными долями независимо от ритма поставок; объем сделки при заключении договора приблизительно известен и может уточняться в ходе ее реализации. Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность для организации-плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В современной хозяйственной практике это основная форма безналичных расчетов.

Расчеты платежными поручениями: особенности, в каких случаях выполняются

Разнообразие применяемых форм безналичных расчетов при заключении договоров и сделок зависит от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевает значительные изменения в зависимости от:
• характера хозяйственных связей между контрагентами;
• особенностей поставляемой продукции и условий ее приемки;
• местонахождения сторон сделки;
• способа транспортировки грузов;
• финансового положением участников расчетов.
В настоящее время в России самой распространенной формой безналичных расчетов является платежное поручение, посредством которого осуществлялись около 70% всех безналичных расчетов. Некоторые организации используют данную форму в 100% случаев осуществления безналичных расчетов.
Законодательные основы использования расчетов платежными поручениями определены статьями 863-866 ГК РФ и главой 3 Положения ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ».
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Срок действия платежного поручения 10 дней, не считая дня его выписки. Платежные поручения могут быть как в бумажном, так и в электронном виде.
Платежными поручениями могут производиться:
а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в) перечисления денежных средств в целях возврата и размещения кредитов (займов) и депозитов и уплаты процентов по ним;
г) перечисления денежных средств на другие цели, предусмотренные законодательством или договором.
Преимущества данной формы расчетов следующие:
• простота заполнения расчетного документа;
• простота операций с документами в обоих банках;
• относительная дешевизна и высокая скорость расчетов;
• возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг;
• единственная безналичная форма, которая допускает авансовые платежи.
Но есть и недостатки:
• отсутствие гарантии исполнения договора обеими сторонами;
• возможность отзыва платежа без уведомления другой стороны.
В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.
После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений на всех экземплярах (кроме последнего), принятых к исполнению платежных поручений, в поле «Поступление в банк плательщика» ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку. При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Если в условиях договора предусмотрен овердрафт, то платежные поручения принимаются к оплате и без наличия средств на счете плательщика, в пределах установленного размера дебетового сальдо.
Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата». Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения.
При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле «Списано со счета плательщика» проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате – дата последнего платежа), в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.
Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.
Платежные поручения могут быть: обычными (почтовыми), срочными (телеграфными) и электронными. Телеграфные поручения используются для перевода денежных средств в различные регионы России. Телеграфные поручения позволяют значительно сократить время прохождения платежей по территории России до 2-3 дней в отличие от почтовых переводов, время доставки которых иногда доходит до 2-3 недель. При использовании системы электронных расчетов передается электронная копия платежного поручения. Для ее передачи могут быть использованы различные каналы связи. Наиболее доступны коммутируемые каналы связи с передачей через модемы. Хорошие результаты при этом дает использование средств электронной почты.
Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение.
Первый экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка. 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа. При этом второй экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах банка. Третий экземпляр прилагается к выписке со счета и передается получателю, как основание для подтверждения банковской проводки. Четвертый экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению.
На практике количество экземпляров платежного поручения может быть как меньше, если плательщик и получатель обслуживаются в одном банке, так и больше, когда плательщик и получатель находятся в различных субъектах федерации и расчеты между ними осуществляются через РКЦ.
Схема движения расчетных документов и денежных средств при расчетах с использованием платежных поручений, в случае поставки товара, при условии, что покупатель (плательщик) и продавец (получатель) обслуживаются в разных банковских учреждениях, выглядит следующим образом.
1. Между покупателем и продавцом заключается договор, в котором помимо прочих условий оговаривается, что покупатель будет рассчитываться с поставщиком с помощью платежного поручения.
2. Продавец производит отгрузку товара.
3. Плательщик выписывает четыре экземпляра платежных поручений и передает их в обслуживающий банк.
4. Банк покупателя, на основании первого экземпляра платежного поручения, списывает денежные средства с расчетного счета покупателя.
5. Соответствующим образом оформленные два экземпляра (2-й и 3-й) платежного поручения передаются из банка покупателя в банк продавца.
6. Банк покупателя извещает своего клиента об осуществлении операции, передавая ему четвертый экземпляр платежного поручения.
7. Банк продавца, получив оформленные экземпляры платежного поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет своего клиента.
8. Банк продавца уведомляет своего клиента (продавца) о поступлении денежных средств на его расчетный счет, передавая ему один из двух экземпляров платежного поручения.
В ряде случаев для повышения гарантий оплаты используются авансовые платежи, при которых вначале выполняются операции «3» и «4» а затем «2».

ТЕМА 10. ДЕЙСТВУЮЩИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

10.1. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногородном или иногородном учреждении банка.

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью осуществляются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

– за полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

– для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

– для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

– при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

– при арендной плате за помещения;

– платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются:

– для платежей в бюджет;

– погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

– перечисления средств органам государственного и социального страхования;

– взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п.;

– приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

– уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа и представления в банк, как правило, в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;

4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;

2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается). Схема документооборота при расчетах платежными поручениями за фактически полученный товар, оказанные услуги, выполненные работы выглядит следующим образом.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпусков товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками, между торфопредприятиями и электростанциями, производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т. д.

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями

1 – отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов-фактур;

2 – представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику;

3 – передача документов на ВЦ для отражения операций по счетам;

4 – оформление документов, прошедших через ВЦ, и сдача их в РКЦ;

5 – списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо по МФО в РКЦ (филиал Б);

6 – зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;

7 – списание средств с корреспондентского счета банка поставщика и зачисление их на расчетный счет поставщика;

8 – выписка с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию.

Расчеты плановыми платежами – прогрессивная форма перечисления платежей, так как в своей основе имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот.

В этой связи в целях нормализации финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей, предприятий и организаций пищевой и перерабатывающей промышленности и создания условий для поддержания развития отраслей производства Указом Президента РФ от 22.09.93 г. № 1401 “Об упорядочении расчетов за сельскохозяйственную продукцию и продовольственные товары” расширена практика использования расчетов плановыми платежами. Исходя из данного Указа ЦБР установил, что при постоянных хозяйственных связях расчеты покупателей с сельскохозяйственными товаропроизводителями, предприятиями пищевой и перерабатывающей промышленности независимо от форм собственности за поставленную продукцию производятся плановыми платежами. При этом перечисление средств осуществляется в сроки и в размерах, согласованных в договорах сторон, но не реже трех раз в месяц.

Указанные плановые платежи применяются как по одногородним, так и по иногородним расчетам. Сумма каждого планового платежа устанавливается сторонами на предстоящий месяц (квартал) исходя из согласованной периодичности платежей и объема поставок по договору либо фактической поставки за предыдущий период.

На каждый плановый платеж банку предоставляется отдельное платежное поручение, в котором в графе “Вид платежа” покупатель указывает плановый платеж по сроку (число, месяц) в соответствии с вышеназванным Указом.

После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платежное поручение принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов с оприходованием по внебалансовому счету “Расчетные документы, не оплаченные в срок”. Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет, Пенсионный фонд, Фонд занятости населения и Фонд обязательного медицинского страхования.

Действующее Положение «О безналичных расчетах» предусматривает особый порядок расчетов платежными поручениями при оплате денежных переводов через предприятия связи.

Предприятиям и организациям предоставлено право без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:

– на имя отдельных граждан причитающихся им лично средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар);

– предприятиям в местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции.

В этих случаях предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое отделение платежное поручение, где указывает назначение перечисляемой суммы и сдает его в свое учреждение банка. К поручению плательщик должен приложить бланки заполненных денежных переводов на конкретных получателей, а также общий список всех переводополучателей (в 2-х экземплярах) с указанием того, кто получает деньги, на какие цели, в какой город или населенный пункт направляется этот перевод.

В свою очередь предприятие связи, переводящее средства, выписывает через свое учреждение банка платежное поручение на имя того почтового отделения, которое будет оплачивать эти переводы. К данному поручению прикладываются заполненные бланки денежных переводов перевододателей и экземпляр полного списка переводополучателей.

При этом движение денежных средств между банками осуществляется через корреспондентские счета в РКЦ. Предприятия связи оплачивают поступившие переводы наличными либо зачислением средств на счета переводополучателей. При этом переводы, адресованные юридическим лицам, оплачиваются только безналичным путем также поручениями, составляемыми в 4-х экземплярах, на общую сумму всех переводов по каждому получателю.

Через предприятия связи хозяйствующие субъекты могут также переводить на свои счета, открытые в банках, наличные суммы торговой выручки. В бланке почтового перевода перевододатель должен указать:

– свое полное наименование;

– номер банковского счета, на который подлежит зачислению эта выручка;

– наименование и номер банка, в котором открыт этот счет.

Предприятие связи по всем денежным переводам, связанным с переводом торговой выручки, должно составить платежное поручение в адрес переводополучателя на общую сумму и сдать это поручение в банк, обслуживающий данное предприятие связи. На обратной стороне всех экземпляров поручений, относящихся к перечислению торговой выручки, предприятие связи обязано указать наименование конкретных перевододателей торговой выручки.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.

10. Порядок расчетов платежными поручениями.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета на списание денежных средств и зачисление их на счет получателя. Расчеты с помощью платежных поручений осуществляются по договоренности сторон. Платежные поручения выписываются с использованием технических средств. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. Выписываются платежные поручения в трех экземплярах. Первый экземпляр должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером предприятия и иметь оттиск печати. Помарки и подчистки в платежных поручениях не допускаются. Первый экземпляр — служит основанием для записи операций банка и остается в документах дня. Второй экземпляр — пересылается в банк клиента (получателя денег). Третий экземпляр — прилагается к выписке из расчетного счета.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 “Расчетные документы, не оплаченные в срок” и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством:

Дт 90902 “Расчетные документы, не оплаченные в срок” Кт 99999.

При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер.

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле “Отметки банка” проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.

На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка: “Частичная оплата”. Запись о частичном платеже выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения.

При полной оплате платежного поручения делается запись.

Кт 90902 “Расчетные документы, не оплаченные в срок”.

Если оплата не может быть исполнена из-за отсутствия на корреспондентском счете средств, она учитывается на счете 47418 “Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету” (П):

Дт 405, 406 Расчетные счета клиентов Кт 47418.

И одновременно расчетный документ учитывается на внебалансовом счете 90903 “Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации”:

Дт Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации” Кт 99999.

При оплате платежного документа в бухгалтерском учете делается проводка:

Дт 47418 Кт 30102.

Аналитический учет по счету 90903 ведется по каждому клиенту банка с разбивкой по группам очередности платежей.

11. Порядок расчетов чеками.

Согласно Положению Центрального банка РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П при осуществлении безналичных расчетов могут использоваться расчетные чеки.

Чек — документ установленной формы, позволяющий произвести платежи чекодателя чекодержателю. Чекодатель — лицо, выписавшее чек. Чекодержатель — лицо, владеющее выписанным чеком. Плательщик — банк, производящий платеж по предъявленному чеку.

Чек является ценной бумагой и изготавливается по единому образцу. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и приходуются по внебалансовому счету 91207 “Бланки”. Кт счета 99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи.

Для получения чеков юридическое лицо представляет в банк заявление для получения чеков. При необходимости вместе с заявлением представляется платежное поручение для депонирования средств на отдельном лицевом счете чекодателя 40903 “Расчетные чеки” (П). На этот счет зачисляется сумма средств, депонируемая с соответствующего расчетного счета. Чек должен быть предъявлен к оплате в банк в течение 10 дней, не считая день его выдачи.

Кредитные организации перед выдачей чеков клиентам обязаны заполнить чеки, проставив на них: 1. наименование кредитной организации и ее местонахождение в верхней части чека; 2. номер кредитной организации в нижней части чека; 3. номер лицевого счета чекодателя в нижней части чека; 4. наименование чекодателя — юридического лица, номер его счета в нижней левой части чека; 5. предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (на оборотной стороне чека) цифрами и прописью; 6. печать и подписи должностных лиц кредитной организации.

Вместе с чеками клиенту выдается идентификационная карточка (чековая карточка) в одном экземпляре. На лицевой стороне карточка содержит: 1. наименование кредитной организации и ее местонахождение; 2. название “чековая карточка №__”; 2. имя юридического лица; 3. подпись чекодателя; 4. паспортные данные чекодателя; 5. номер счета чекодателя.

На оборотной стороне карточки должна быть надпись: “Гарантируем оплату чека, трассированного на нас при соблюдении следующих условий: 1. чек может быть выписан на сумму не более указанной на его оборотной стороне; 2. подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи, представленной на чековой карточке; 3. номер чека должен соответствовать номеру, указанному на чековой карточке; 4. чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан; 5. должны быть поставлены печать и подпись ответственного работника кредитной организации”.

Коммерческие банки сдают принятые чеки в РКЦ с оформленными реестрами в четырех экземплярах: первый и второй экземпляры — направляются в РКЦ, обслуживающий банк плательщика; третий — с чеком остается в РКЦ, обслуживающем банк поставщика; четвертый — выдается как расписка о приеме чеков банку поставщика.

Списание средств со счета чекодателя производится на основании поступившего из РКЦ реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ. Их копии могут быть затребованы по мере необходимости.

1. С расчетного счета клиента списаны денежные средства для депонирования на счете при осуществлении безналичных расчетов чеками:

Дт 40702 “Расчетный счет” Кт 40903 “Расчетные чеки”.

2. Списаны денежные средства в оплату предъявленного чека:

Дт 40903 “Расчетные чеки”

Кт 30102 “Корреспондентский счет кредитной организации».

Источники:
http://www.bankmib.ru/1106.html
http://textb.net/74/30.html
http://www.aup.ru/books/m191/11_1.htm
http://studfile.net/preview/849606/page:8/
http://systecs.ru/programs/platezhnyi-kalendar/dok_reestr_platezhey.html