Квартальная премия: что такое, когда выплачивается, как рассчитать

Как рассчитывается и как выплачивается квартальная премия?

Кроме предоставления служащим обязательной заработной платы, как вознаграждение за проделанную работу, работодатели наделены правом дополнительно назначать иные виды поощрения. Это могут быть факультативные денежные выплаты, предоставление материальных благ – продукции предприятия или же, оформление дополнительных оплачиваемых выходных.

Независимо от выбранной категории поощрения, возможность получения поддержки должна быть предусмотрена трудовым соглашением о приеме на работу, а также уставом фирмы. Каждый служащий должен иметь одинаковые возможности на получение мер стимулирования за выполняемый труд.

Определение

Порядок финансового поощрения служащих на фирме определяет статья 129 Трудового кодекса России, которая предусматривает, что зарплата трудящегося человека состоит из должностного оклада, а также обязательных надбавок, связанных с исполнением трудовой деятельности. Вместе с тем, как уже говорилось выше, локальными правовыми актами может устанавливаться справедливая и равная возможность получения дополнительного денежного вознаграждения служащих.

В целом, в законодательстве нет единого определения того, что такое квартальная премия. Ее действие не предусмотрено законодательством, а является мерой поощрения, придуманной работодателями для дополнительного стимулирования служащего на предприятии.

Квартальной премией можно назвать дополнительный денежный перевод в пользу работников, который соответствует следующим критериям:

  1. выплачивается сразу всем служащим или только выборочно;
  2. переводится раз в три месяца (единожды на квартал);
  3. установлены строгие основания выплаты денег, которые связаны с поощрением и стимулированием большей эффективности работы.

Нет единых требований к тому, по какой формуле будет считаться премиальное вознаграждение. Но эта формула должна быть одинаковой для всех служащих, независимо от занимаемой должности.

Основание для выплаты

Учитывая, что законом не установлено единое определение квартальной премии, то и фиксированный список оснований для ее выплаты найти едва ли получится. Так, премирование – дополнительное поощрение, которое предоставляется для реализации следующих целей:

  • стимулирование эффективности работы на будущее;
  • поощрение лиц, которые показали хорошие результаты трудовой деятельности в прошлом.

Выплачиваться денежная поддержка может только по окончанию квартала, то есть каждые три месяца работы.

Способы расчета

Алгоритм расчета суммы перевода будет зависеть от того, по какой формуле считается премия для работников. Как уже говорилось выше, формула должна быть универсальной для всех категорий служащих, независимо от оклада, занимаемой должности, срока работы на предприятии.

Чаще всего на практике используется метод расчета в проценте от должностного оклада человека. Это справедливый расклад, который гарантирует, что все служащие получат равную прибавку, в зависимости от суммы своей постоянной прибыли.

Фиксированная премия

Допускается назначение квартальной премии в фиксированной сумме, одинаковой для всех категорий работников предприятия. В таком случае, алгоритм расчета выплат будет следующим:

  1. расчет средней заработной платы человека за три прошедших месяца;
  2. суммирование полученной суммы с фиксированным размером премии;
  3. увеличение размера отчислений на региональный коэффициент, если такой действует;
  4. удержание подоходного налога в размере 13 % для резидентов и 30% – для нерезидентов;
  5. удержание размера аванса, если такой уже был выплачен человеку;
  6. перевод оставшейся суммы на банковский счет работнику или предоставление заработной платы вместе с квартальной премией через бухгалтерию предприятия.

Такой способ широко используется на практике, когда необходимо одновременно предоставить поощрение большому количеству работников. Например, за то, что конкретный цех или отдел показал высокие результаты работы общими усилиями.

Премия в процентах от оклада

Может устанавливаться любой процент, который себе может позволить бюджет организации. Как правило, на практике эта сумма варьируется в пределах 10 – 20 процентов. Алгоритм расчета денежного поощрения будет следующим:

  • установление совокупной суммы прибыли человека за прошедший квартал;
  • расчет среднего дохода человека за календарный месяц (полученную сумму предстоит разделить на три);
  • вычисление из полученного результата необходимого процента.

Квартальная премия, как и все другие виды выплат, подлежат обязательному налогообложению. Это значит, что после расчета из полученного объема выплат будет удержано 13% подоходного налога в пользу государства.

В этой формуле может также присутствовать оговорка, что премия не будет назначаться за те периоды времени, когда человек фактически отсутствовал на предприятии. Такое решение законно, но только если оговорка нашла свое отображение в локальных распорядительных документах, и в содержании рабочего контракта человека. Это касается следующих ситуаций:

  • больничный в связи с личным заболеванием или по уходу за близким родственником;
  • получение оплачиваемого отпуска;
  • запрос на предоставление дополнительных отпускных дней без сохранения заработной платы.

Если это условие документально не утверждено, то премия предоставляется на общих основаниях, независимо от фактически отработанного времени.

Премия за фактически отработанное время

Под фактически отработанным временем необходимо считать количество дней за предыдущие три месяца, на протяжении которых человек полноценно исполнял свои трудовые обязанности. Это значит, что каждый работник получит разную сумму премии, в зависимости от фактически отработанных дней. На практике будет использоваться следующий алгоритм расчета:

  1. подсчет общего количества дней и деление их на три месяца с целью установления среднего показателя;
  2. расчет дневного заработка человека;
  3. умножение суммы суточного дохода на среднее число рабочих дней месяца;
  4. увеличение размера прибыли на региональный коэффициент;
  5. налогообложение заработной платы;
  6. предоставление денег работнику.

Почасовая оплата

В отдельную категорию необходимо отнести ситуации, при которых человек исполняет трудовые обязанности не на полный рабочий день, а почасово. Это актуально для студентов, выпускников, а также лиц, желающих найти дополнительную подработку с малым количеством рабочих часов.

Порядок расчета отчислений будет следующим:

  • средний квартальный оклад человека увеличивается на установленный процент премиального повышения;
  • также применяется местный коэффициент, позволяющий еще немного увеличить расход;
  • удержание 13% НДФЛ;
  • перевод денег служащему.

Пример расчета

Гражданка Юсупова работает на предприятии, где за последний квартал 2018 года отработала 48 дней вместо положенных 56 и, получила следующие суммы заработной платы:

  • октябрь – 58 970 рублей;
  • ноябрь – 60 200 рублей;
  • декабрь – 59 900 рублей.

Руководством предприятия в связи с успешным окончанием года принято решение выплатить всем работникам квартальную премию в размере 45% от размера дохода. Для гражданки Юсуповой формула расчета будет следующей:

  1. Установление совокупного дохода за квартал: 58 970+60 200+59 900 = 179 700 рублей.
  2. Установление средней месячной прибыли: 179 700/3 = 59 690 рублей.
  3. Умножение размера выплат на процент премии: 59 690 * 45% = 26 860 рублей.
  4. Подсчет граничной суммы премирования: (26 860 / 56) * 48 = 23 022 рубля.

Таким образом, по результатам последнего квартала 2018 года гражданка Юсупова получит квартальную премию в размере 23 022 рублей.

Когда выплачивается

Учитывая, что результаты считаются по завершению квартала, то есть в первых числах следующего месяца, руководствоваться необходимо следующими правилами перевода денежных средств работнику:

  • премия предоставляется отдельно от заработной платы;
  • периодичность предоставления – один раз в три месяца;
  • максимальный срок перечисления – 15 число следующего месяца.

Как показывает практика, квартальная премия выступает хорошим стимулятором работы подчиненных. Особенно, если размер поощрения значительно увеличивает сумму дохода, в зависимости от общего размера заработной платы.

Особенности выплаты и учета квартальной премии

Дополнительные выплаты, в том числе и квартальные премии, используются организациями как методы, стимулирующие работу сотрудников и влияющие на повышение качества труда. Возможность применения указанного способа поощрения трудящихся закреплена законодательно.

Что такое квартальная премия и кто может ее получить

Поощрительные квартальные выплаты имеют место при достижении предприятием поставленных задач, выполнении производственного плана.

Если деятельность предприятия не соответствует заданным плановым параметрам и финансово-экономическим результатам в определенный период, весь персонал компании или сотрудники определенного структурного подразделения могут быть лишены денежного вознаграждения.

К сведению! Периодичность выдачи квартального материального поощрения составляет 1 раз в 3 месяца. Решение об оплате принимается руководством компании (коммерческой, бюджетной), при этом невыплата материального поощрения не может считаться основанием для привлечения руководителя к ответственности.

Бонусы за работу в период квартала, включенные в систему оплаты труда на предприятии, приравниваются к заработной плате (ст. 129 ТК РФ) и обязательны для начисления трудящемуся в случае выполнения всех требований, обеспечивающих право на получение дополнительного денежного вознаграждения.

Формы и порядок применения премиальных поощрений в системе платы за труд на предприятии должны отражаться в его нормативных локальных документах (ст. 135 ТК РФ):

  • в трудовом контракте;
  • в коллективном соглашении;
  • в положении предприятия о материальном поощрении работников.

Нормативные документы организации содержат:

  • указание перечня видов премий, допускаемых к применению работодателем;
  • периодичность для выплаты каждого типа поощрения;
  • перечень сотрудников, имеющих право получать материальное вознаграждение (по типам);
  • условия, необходимые для начисления выплаты;
  • методику оценки участия в трудовом процессе каждого сотрудника;
  • условия, при которых не производится начисление премии сотруднику;
  • процедуру разрешения спорных ситуаций при оценке результатов труда работника.

Основанием для расчета и выплаты квартального поощрения служит приказ, подписанный руководством компании, который может действовать в отношении:

  • конкретного работника или группы работников;
  • отдельного подразделения;
  • всего трудового коллектива организации.

К сведению! Если положение о премиях указано в коллективном соглашении, то бонус должен выплачиваться всем сотрудникам при достижении определенных критериев деятельности. Не полагается начисление сотрудницам, в течение расчетного квартала находившимся в отпуске по уходу за ребенком (с перерасчетом при частичном захвате рассматриваемого периода), и гражданам, получившим в учитываемом периоде дисциплинарные взыскания.

Способы расчета квартальной премии

Система поощрения сотрудников разрабатывается в каждой организации самостоятельно, поэтому и метод для выбора суммы премии устанавливается по усмотрению руководства. Размер поощрительной выплаты может устанавливаться:

  • в процентном соотношении к фактически начисленному заработку за определенное время;
  • в точной (фиксированной) сумме, представляющей собой надбавку к заработной плате;
  • в процентном соотношении от величины оклада;
  • в результате подсчета по формуле, учитывающей показатели премирования (в переведенном в стоимостное выражение виде), применяемые для оценки вклада трудящегося в трудовой результат предприятия.

Подсчет премии от фактического заработка

При расчете поощрения учитывается отработанное в действительности гражданином время за период, используемый для оплаты денежного бонуса, а в виде фактического заработка принимают:

  • полный размер заработка, определенной за период для подсчета премии;
  • среднюю ежемесячную заработную плату, определенную по сведениям учитываемого квартала.

В первом случае при расчете подсчитывается вся оплата, начисленная сотруднику за отработанные им месяцы расчетного периода (квартала), включая и суммы иных денежных поощрений. Полученное значение умножается на размер процента, который зафиксирован в положении о стимулировании и премировании применительно к квартальной сумме поощрения.

Расчет премии за квартал (в размере 10 процентов от зарплаты, составляющей 30000 руб.) выглядит таким образом:

  1. Доход, заработанный в течение квартала, составит 90000 руб. (30000 руб. х 3).
  2. Полагающийся денежный бонус равен 9000 руб. (90000 руб. х 10%).
  3. Выплата квартального поощрительного вознаграждения производится в следующем после окончания квартала месяце, поэтому заработок за апрель составит 39000 руб. (30000 руб. + 9000 руб.).
  4. Сумма, подлежащая выдаче работнику, составит (за минусом налога в 13% по НДФЛ) 33930 руб. (39000 руб. – (39000 руб. х 13%)).

Для подсчета по другому способу устанавливается значение среднего заработка в месяц за счет деления общей суммы заработка сотрудника за месяцы расчетного периода (включая ежемесячные бонусы), на 3 (число месяцев в квартале). После чего рассчитанный показатель умножают на значение процента, установленного для соответствующей премиальной выплаты.

Расчет премии, определенной в фиксированном размере

Фиксированная сумма денежного поощрения характеризуется разными вариантами выплаты в зависимости от условий действующего положения о премировании и оплачивается:

  • полностью, при этом не учитывается время фактического пребывания гражданина на рабочем месте в период, принятый для оплаты вознаграждения;
  • пропорционально отработанному времени в течение установленного периода;
  • может не начисляться за отработанный частично месяц.

В первом случае не требуется проведение расчета, начисление бонуса производится в фиксированном размере.

Во втором варианте предварительно требуется определить долю проработанного фактически гражданином времени в общей длительности времени работы за квартал. Полученная доля умножается на значение фиксированного денежного поощрения.

В последней ситуации размер фиксированного вознаграждения следует разделить на 3 (число месяцев в квартале) и умножить на 1 или 2 в зависимости от количества в квартале полностью отработанных месяцев.

Определение величины премии за квартал по окладу

Вознаграждение за квартал, рассчитываемое от величины оклада трудящегося, выводится в размере процентной доли от оклада. При этом основа для начисления (оклад) может меняться, в том числе в течение квартала, а установленный к заработной плате районный коэффициент применяется также и к значению поощрения, начисляемого от оклада.

Сумма, высчитываемая от оклада, может ставиться в зависимость от отработанного времени и не охватывать месяц, отработанный частично, если подобные условия определены внутренним документом.

В трудовом контракте указываются условия начисления и величина процента для поощрительной выплаты, который может быть заменен коэффициентом. В ряде случаев по решению руководства организации процент (коэффициент) устанавливается в индивидуальном порядке с учетом оклада конкретного сотрудника и подлежит отражению в персональном трудовом договоре.

Налогообложение и учет квартальной премии

Бухгалтерские проводки по премиям осуществляются с учетом вида начисления и источника их выплат и могут выглядеть таким образом:

  • зачисление суммы вознаграждения — Дебет сч. 20/23/25/26/08/44/86 / Кредит сч. 70;
  • выдача суммы из кассы предприятия — Дебет сч. 70 / Кредит сч. 50;
  • зачисление суммы на карточку работника — Дебет ч. 70 / Кредит сч. 51;
  • вычет НДФЛ — Дебет сч. 70 / Кредит сч. 67;
  • начисление платежей по страхованию — Дебет сч. 91-2 / Кредит сч. 69-1;
  • начисление сумм для перечислений во внебюджетные фонды — Дебет сч. 08(91-2) / Кредит сч. 69.

Премия за квартал может являться составным элементом системы платы за труд граждан, поэтому подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами независимо от применяемого в организации метода налогообложения. Платежи также начисляются, когда квартальное поощрение начислено по основаниям, не относящимся к трудовой деятельности гражданина (ст. 210, 420 НК РФ, ФЗ № 125, 24.07.1998).

Страховые взносы по вознаграждению, не относящемуся к производственной (трудовой) деятельности, могут включаться в расходы, принимаемым при расчете облагаемой базы по налогу на прибыль, даже когда саму премию не относят в указанные затраты (ст. 264 НК РФ, письмо МФ РФ № 03-03-06/1/220, 02.04.2010).

Датой выплаты денежного поощрения считается дата его начисления в бухгалтерском учете. Поэтому начисление страховых взносов производится в день начисления премии независимо от даты ее выплаты или дня издания приказа о выплате вознаграждения сотрудников.

К сведению! Чтобы учесть премии в тратах для налогообложения прибыли, источником их выплаты не должны быть средства специального назначения или поступления целевого характера, в числе которых часть от чистой прибыли, предназначаемая для выплаты бонусов, целевые фонды (материального поощрения работников потребления, социальной сферы).

Источники:
http://assistentus.ru/oplata-truda/kvartalnaya-premia/
http://assistentus.ru/forma/prikaz-o-lishenii-premii-rabotnika/

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: