Налоговый календарь: сроки уплаты для ИП и ООО, период и порядок оплаты

Сроки оплаты налогов ИП на разных системах налогообложения

Основная обязанность при ведении коммерческой деятельности ИП состоит в своевременной уплате налогов в бюджет. Каждое из обязательств имеет свои сроки для платежа.

Предприниматели имеют право выбрать одну из разрешенных систем налогообложения или совместить несколько режимов одновременно. Каждая из систем имеет обязанность по налоговым обязательствам.

Порядок уплаты обязательств характеризуется:

• Налог взимается по результатам определения базы, исчисляемой по величине дохода или в фиксированном размере.
• Порядок налогообложения установлен в НК РФ. Кодекс содержит данные о том, какие налоги платит предприниматель, когда надо вносить суммы в бюджет.
• Каждое обязательство указывается в декларации. Данные отчетности проверяются ИФНС в процессе проведения мероприятия контроля.
• Все налоги имеют установленные законодательством сроки, определяющие, какого числа надо заплатить в бюджет.
• Суммы должны быть скорректированы при подаче деклараций с измененными данными.
• Облагать налогами потребуется доход, получаемый после регистрации ИП.

Обязательства, которые имеют предприниматели как физические лица, контролирует ИФНС. Отделение Инспекции по месту регистрации ИП определяет, какие суммы нужно вносить и сроки, по которым необходимо платить. По расчетам ИФНС предприниматель должен оплатить налоги: транспортный, на имущество и на землю.

Квитанции об уплате высылают физическим лицам по месту регистрации. В документах указывается дата, когда нужно платить в бюджет. Сроки устанавливаются местными или региональными законами и в соответствии с положениями НК РФ. Представление деклараций по обязательствам физических лиц не предусмотрено.

Основное налоговое бремя предприниматель несет при занятии коммерческой деятельностью. Каждая система налогообложения имеет свои параметры по срокам погашения обязательств и КБК назначения платежа. Узнавать, какие КБК применяются, требуется ежегодно.

Важно! Код бюджетной классификации уникален для каждого вида налога.

Общеустановленная система налогообложения

Режим применяется ИП в безусловном порядке после регистрации. Для его применения не требуется подача уведомления. При ведении ОСН предприниматель в качестве основных налогов должен платить НДФЛ и НДС. Величина налога с доходов определяется по разнице между полученными доходами и понесенными расходами.Особенность погашения обязательств:

• Налогоплательщик вносит авансы и окончательную уплату по итогам календарного года. Если в периоде получены убытки, а авансы были внесены, после образования переплаты сумму можно вернуть или зачесть в счет будущих уплат. Возврат переплаты осуществляется по заявлению. Определить, какие налоги можно зачесть за счет переплаты, можно в ИФНС.
• Величина аванса определяется налоговой инспекцией из расчета данных предыдущего года и планируемого дохода по данным формы 4-НДФЛ. Для вновь открытых компаний установлено требование по предоставлению декларации 4-НДФЛ в течение 5 дней после получения первых доходов. Допускается подача корректировочной формы.
• ИП нужно заплатить предварительные суммы не позднее 15 июля, 15 октября текущего периода и 15 января следующего налогового года.
• После окончания года и подачи декларации 3-НДФЛ предприниматели вносят остаток суммы не позднее 15 июля, следующего за истекшим налоговым периодом.

ОСН – единственная система, при ведении которой взимается НДС. Начисленный налог ИП уплачивает помесячно в размере 1/3 суммы, указанной в декларации. Суммы вносятся не позднее 25 числа месяцев, следующих за истечением квартала. ИП может упростить процедуру перечисления и внести НДС единовременно по сроку первого месяца.

Важно! Если дата уплаты попадает на выходной или праздник, последним сроком для погашения обязательств становится первый рабочий день.

Упрощенная система

Применение УСН обязывает ИП заплатить единый налог. Перейти на систему можно при открытии компании или с нового календарного года.

Особенности платежа:

• Перечисление авансовых сумм производится ежеквартально, 25 числа месяца, следующего после окончания периода.
• Полный размер налога предприниматель должен платить не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим периодом.
• Окончательный платеж осуществляется с учетом авансовых выплат.
• Отсутствие или просрочка авансового взноса влекут наложение пени за каждый пропущенный день.

Если предприниматель несвоевременно заплатил авансовый платеж, узнать, сколько нужно внести пени, можно в ИФНС или путем использования калькулятора пени. При просрочке окончательного платежа в дополнение к сумме пени ИП надо будет заплатить штраф.

Система с уплатой ЕНВД

Режим применяется для ограниченных видов деятельности и характеризуется обложением, не зависящим от полученной выручки. Перейти на режим можно в любом периоде после регистрации. Определяют сколько нужно заплатить в суммовом выражении федеральные и региональные законы.

Порядок уплаты в бюджет:

• Сумма единого налога для перечисления в бюджет носит постоянный размер и вносится после окончания квартала – налогового периода.
• Уплата за неполный период применения системы, подтверждаемый датой регистрации как плательщика ЕНВД или снятия с учета, высчитывается по дням. Сколько точно надо платить в бюджет при неполном квартале, можно узнать в ИФНС.
• Дата для перечисления установлена 25 числа месяца, следующего после окончания квартала.

Важно! Днем уплаты любого налога считается дата перечисления платежного поручения или взноса по квитанции.

Система с уплатой ЕСХН

Режим, при котором уплачивают ЕСХН, применяет ИП с узкоспециальной деятельностью, устанавливаемый при регистрации или с нового календарного года. Налоговый период в учете составляет 1 год.

Особенность уплаты обязательства:

• ИП должен платить сумму аванса по окончании полугодового отчетного периода. Срок авансового перечисления установлен 25 июля.
• По итогам года вносится окончательный платеж, срок которого наступает не позднее 31 марта.

В случае прекращения ведения деятельности с обложением ЕСХН ИП должен заплатить окончательную сумму не позднее 25 числа следующего по окончании деятельности месяца.

Уплата патента

Режим применяется предпринимателями при его законодательной поддержке региональным законодательством. Система не применяется с начала регистрации. Заявление на ведение ПНС подается за 10 дней до начала учета. Какие виды деятельности попадают под патент и сколько нужно платить в бюджет, нужно узнавать в территориальном отделении ИФНС.

Особенности уплаты налога:

• Для патента со сроком действия до 6 месяцев уплата производится одной суммой до окончания действия режима.
• Для патента, действующего свыше 6 месяцев, установлены 2 срока платежа. 1/3 часть суммы требуется заплатить в течение 90 дней, 2/3 части вносится до конца действия патента.

Важно! Просрочка внесения патентного налога влечет автоматический переход на общую систему с обязательной отчетностью и уплатой всех обязательств по режиму.

Обязанности по взносам в фонды

На вознаграждение за исполнение обязанностей работников начисляются взносы в фонды. Для проведения платежа необходима регистрация ИП в фондах в качестве работодателя. Постановка на учет осуществляется не после открытия, а при приеме наемных работников или заключения хозяйственно-правовых договоров.

Платежи вносятся:

• Ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца.
• Платежи вносятся в ФСС на социальное страхование и в ПФР на пенсионное и медицинское страхование.

Предприниматели уплачивают взносы в ПФР на собственное страхование. Сумма взноса состоит из 2 частей – фиксированного платежа и части, зависящей от суммы выручки.

Особенность платежа:

• Все ИП должны заплатить фиксированный взнос до 31 декабря текущего года. Узнавать, какие суммы вносятся в бюджет на пенсионное и медицинское страхование, необходимо ежегодно. Величина взноса зависит от размера МРОТ. Платеж осуществляется со дня открытия ИП и до дня закрытия компании.
• Вторая часть взносов предпринимателя зависит от величины выручки. ИП должны платить 1% от суммы превышения дохода в 300 тысяч рублей. Срок платежа установлен до 1 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Размер дохода предпринимателя контролируется ПФР по данным, полученным в порядке обмена с ИФНС.

Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2021-2021 году

Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2021-2021 году.

Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2021-2021 году

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Сроки уплаты ЕНВД в 2021-2021 году

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2021-2021 году в виде таблицы.

Таблица 1. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2021 году

Период уплаты

Срок уплаты

за 4 квартал 2018 года

до 25 января 2021 года

за 1 квартал 2021 года

до 25 апреля 2021 года

за 2 квартал 2021 года

до 25 июля 2021 года

за 3 квартал 2021 года

до 25 октября 2021 года

за 4 квартал 2021 года

до 25 января 2021 года

Таблица 2. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2021 году

Период уплаты

Срок уплаты

за 4 квартал 2021 года

до 27 января 2021 года

за 1 квартал 2021 года

до 27 апреля 2021 года

за 2 квартал 2021 года

до 27 июля 2021 года

за 3 квартал 2021 года

до 26 октября 2021 года

за 4 квартал 2021 года

до 25 января 2021 года

Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

• поле «104» – укажите КБК и проверьте его правильность;
• поле «105» – укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
• поле «110» – тип платежа – не заполняйте эту графу (эти сведения содержатся в КБК).

На 2021-2021 год установлены следующие КБК:

• Единый налог на вмененный доход 182 1 05 02010 02 1000 110
• Пени по ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110
• Штраф по ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110

С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2021-2021 году можно ознакомиться здесь:

ЕНВД в 2021-2021 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

Ответственность за неуплату ЕНВД в 2021-2021 году

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ)

Вид ответственности

статья 45 пункт 2

взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход

статья 75 пункт 1 и 3

за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)

статья 57 пункт 2

статья 122 пункт 1

за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)

статья 122 пункт 3

за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2021-2021 году

В 2021-2021 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

• по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
• по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2021-2021 году, можно ознакомиться здесь:

Таблица сроков сдачи декларации по ЕНВД в 2021 году

Период сдачи декларации по ЕНВД

Срок сдачи декларации по ЕНВД

за 4 квартал 2018 года

до 22 января 2021 года

за 1 квартал 2021 года

до 20 апреля 2021 года

за 2 квартал 2021 года

до 20 июля 2021 года

за 3 квартал 2021 года

до 20 октября 2021 года

за 4 квартал 2021 года

до 20 января 2021 года

Таблица сроков сдачи декларации по ЕНВД в 2021 году

Период сдачи декларации по ЕНВД

Срок сдачи декларации по ЕНВД

за 4 квартал 2021 года

до 20 января 2021 года

за 1 квартал 2021 года

до 20 апреля 2021 года

за 2 квартал 2021 года

до 20 июля 2021 года

за 3 квартал 2021 года

до 20 октября 2021 года

за 4 квартал 2021 года

до 20 октября 2021 года

Изменения ЕНВД в 2021 году

А теперь поделимся с вами не очень радостными изменениями ЕНВД в 2021 году, а вернее о невозможности в ряде случаев применять ЕНВД в 2021 году.

О том, что ЕНВД должно прекратить свое существование известно уже давно. В налоговом кодексе РФ отмечено, что ст.26-3 прекращает свое действие с 1 января 2021 года. Ст.26-3 НК РФ полностью посвящена единому налогу на вмененный доход и раз она будет отменена с 1 января 2021 года, то будет отменен и сам вмененный налог. Однако для некоторых предпринимателей работа на ЕНВД может прекратиться уже с 1 января 2021 года.

Это связано с тем, что на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, согласно которого, если вы торгуете товарами, которые будут подлежать маркировке, вы не сможете работать на ЕНВД. А маркировке будет подлежать бытовая техника, посуда, обувь, одежда и даже молочная продукция.

Однако в нашем мире все переменчиво, поэтому ожидаем, что здравый разум победит и законопроект не будет принят. Следите за новостями на нашем сайте, и узнаете – можно ли будет торговать маркированными товарами, не отказываясь от ЕНВД в 2021 году.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Какие сроки уплаты налогов ИП в 2021 году?

Особенности налогообложения ИП

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП, так же как и юридические лица, в целях налогообложения руководствуются положениями НК РФ и выбирают для себя одну из существующих систем налогообложения. При этом ИП никогда не уплачивают налоги, применение которых является прерогативой юрлиц:

• налог на прибыль;
• налоги и сборы по соглашению о разделе продукции;
• налог на игорный бизнес;
• налог на имущество организаций.

В системе налогов, используемой ИП, функции налога на прибыль выполняет НДФЛ, а налог на имущество ИП платит как физическое лицо в составе иных имущественных налогов физлиц.

Полный список налогов и платежей, которые имеют отношение к деятельности, осуществляемой непосредственно самим ИП, можно разделить на четыре группы:

• обязательные к уплате безоговорочно (страховые взносы, предназначенные для ПФР и ФОМС);
• обязательные к уплате при наличии объекта налогообложения (недвижимое имущество личного пользования, земля, транспорт, акцизы, НДПИ, вода, пользование объектами животного мира, торговый сбор);
• обязательные к уплате выборочно в зависимости от избранной системы налогообложения (НДФЛ, НДС, недвижимое имущество предпринимательское, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН);

О различиях в наиболее часто применяемых системах налогообложения читайте статью «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО».

• добровольные (страховые взносы в ФСС).

Если ИП нанимает работников, то как работодатель он обязан платить с их заработной платы НДФЛ, страховые платежи, предназначенные для внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС, ФСС).

Обязательные платежи ИП

Страховые платежи ИП, предназначенные для ПФР и ФОМС, в 2021 году по-прежнему делятся на две части, но оплачиваются в ИФНС:

1. Фиксированная, которая начисляется в ПФР и ФОМС за текущий год в любом случае, платится до 31 декабря 2021 года.
2. Переменная, начисляемая только в ПФР с суммы, которая за 2018 год превысит доход, равный 300 000 руб., платится до 1 июля 2021 года.

Имущественные платежи за 2018 год (недвижимое имущество личного пользования, транспорт, земля) оплачиваются ИП при наличии такого имущества в срок до 2 декабря 2021 года на основании уведомления ИФНС.

Акцизы, НДПИ, вода, платежи за пользование объектами животного мира оплачиваются ИП, только если для таких платежей есть основания. При этом сроки уплаты для них в течение года установлены следующие:

• Акцизы, НДПИ — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
• Водный налог — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Торговый сбор — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Сбор за пользование объектами животного мира — ежемесячно до 20-го числа текущего месяца и первый 10%-й взнос при получении разрешения.

Оплата налогов и взносов с выплат наемным работникам производится в следующие сроки:

• НДФЛ — не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты дохода (кроме отпускных и больничных — по ним налог надо заплатить не позже последнего дня месяца выдачи этих выплат);
• страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС от ВНиМ — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода;
• страховые взносы по травматизму в ФСС — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода.

Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО

Сроки уплаты налогов для ИП, выбравших систему налогообложения ОСНО, установлены следующие:

• НДФЛ. За 2018 год налог должен быть оплачен в срок до 15 июля 2021 года. Авансовые платежи за 2021 год уплачиваются 3 платежами: до 15 июля 2021 года за 1-е полугодие, до 15 октября 2021 года за 3-й квартал, до 15 января 2021 года за 4-й квартал. Уплата авансов осуществляется на основании уведомлений, присылаемых ИФНС.
• НДС платится ежемесячно до 25-го числа.
• Налог по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2018 год оплачивается в тот же срок, который установлен для уплаты налога по личному имуществу ИП (2 декабря 2021 года), на основании уведомления, поступившего из ИФНС.

Особенности платежей ИП на спецрежимах

Применение любого из спецрежимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) освобождает ИП от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, используемого в предпринимательских целях (за исключением оцениваемого по кадастровой стоимости). Эти налоги при каждом из спецрежимов заменены одним платежом (единым налогом), который имеет свои сроки уплаты:

• УСН — в течение года до 25-го числа следующего месяца уплачиваются авансовые платежи за прошедший квартал. Все эти даты по платежам за 2021 год попадают на будние дни и будут следующими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2021 года, 30 апреля 2021 года. Если в течение года деятельность на УСН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения УСН.
• ЕНВД — платежи осуществляются ежеквартально по итогам квартала по срокам до 25-го числа следующего месяца. За 4-й квартал 2018 года платеж надо было сделать до 25 января 2021 года. Для платежей за 2021 год эти даты будут такими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2021 года, 27 января 2021 года.
• ЕСХН — платежей в 2021 году и по его итогам будет три. За 2018 год нужно будет рассчитаться до 1 апреля 2021 года. А за 2021 год заплатить дважды: авансовый платеж (до 25 июля 2021 года) и окончательный (до 1 апреля 2021 года). Если в течение года деятельность на ЕСХН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения ЕСХН.
• ПСН — по патенту, выданному на срок менее 6 месяцев, можно сделать 1 платеж (до завершения срока действия патента). Если патент действует от 6 до 12 месяцев, то он оплачивается двумя платежами: 1/3 суммы — в срок не позднее 90 календарных дней от начала действия патента, остаток — не позже окончания срока его действия.

При совмещении режимов налоги должны уплачиваться в сроки, соответствующие каждому налогу, подлежащему уплате.

Добровольные платежи ИП

ИП может добровольно платить взносы в ФСС при условии соответствующей регистрации в фонде. Платеж в ФСС будет рассчитываться в зависимости от МРОТ, но по ставке 2,9%. Оплата его также осуществляется не позднее 31 декабря 2021 года за текущий год.

Итоги

Сроки уплаты налоговых платежей индивидуальных предпринимателей зависят от нескольких факторов: применяемой системы налогообложения, продолжения или прекращения деятельности, наличия объектов налогообложения. Платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере нужно оплатить до 31 декабря текущего года, а платежи с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., — не позднее 1 июля года, следующего за текущим.

Налоговый календарь 2021

О том, почему и насколько важно для любого бизнесмена вовремя сдавать отчётность, мы уже разобрались в статье о ведении бухгалтерского учета.

Помочь вам проверить полноту и своевременность сдачи отчетности может бесплатный аудит.

Для вашего удобства мы создали календарь отчетов и налоговых платежей, который поможет не нарушить сроков, установленных законом.

Обратите внимание, что в календаре сроки указаны так, как в НК РФ, однако, если крайняя дата сдачи отчета или уплаты налога приходится на выходной день, то она переносится на следующий рабочий день. Например, установленный в НК РФ срок сдачи годовой декларации для ООО на УСН – 31 марта, но в 2021 году это выходной день, соответственно, крайний срок переносится на 1 апреля 2021 года.

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Налоговый календарь для ИП

Подробнее о налогообложении ИП. Самый простой налоговый календарь у ИП, не имеющих работников:

Налог

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал или по итогам года

НПА

Авансовый платеж по единому налогу за первый квартал – не позднее 25 апреля

Авансовый платеж по единому налогу за полугодие – не позднее 25 июля

Авансовый платеж по единому налогу за девять месяцев – не позднее 25 октября

Годовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 30 апреля

ст. 346.21, 346.23 НК РФ

Квартальная декларация не позднее 20 апреля, оплата вмененного налога до 25 апреля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 июля, оплата вмененного налога до 25 июля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 октября, оплата вмененного налога до 25 октября включительно

Квартальная декларация не позднее 20 января, оплата вмененного налога до 25 января включительно

Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие – не позднее 25 июля

Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее 31 марта

ст. 346.9, 346.10 НК РФ

Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно

Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно

Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно

Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно

Авансовый платеж за период январь–июнь не позднее 15 июля

Авансовый платеж за период июль–сентябрь не позднее 15 октября

Авансовый платеж за период октябрь-декабрь не позднее 15 января.

НДФЛ по итогам года (с учетом всех авансовых платежей) не позднее 15 июля.

Годовая декларация по форме 3-НДФЛ до 30 апреля включительно

ст. 227 – 229 НК РФ

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

ИП, работающие на ПСН, декларацию не подают. Налог, в виде стоимости патента, выплачивается следующим образом:

• Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
• Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети – не позднее срока окончания действия патента.

У предпринимателей есть также специфический платеж, который не относится к налогам, но обязателен к уплате. Это страховые взносы на свое пенсионное и медицинское страхование.

Взносы делятся на две группы:

• обязательные в фиксированной сумме, которая одинакова для всех ИП;
• дополнительный, в размере 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей.

Страховые взносы за себя в фиксированной сумме надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, перечисляется не позднее 1 июля следующего года. То есть, по взносам ИП за себя сумму в 32 385 рублей надо было заплатить не позже 31 декабря 2018 года, а дополнительный взнос – не позже 1 июля 2021 года.

Кроме того, у ИП, имеющих соответствующий объект налогообложения, есть обязанность сдачи отчетов и по другим налогам: земельному, водному, транспортному, НДПИ, акцизам. Информацию об этих налогах смотрите в конце статьи.

Налоговый календарь для ООО

Налог

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал или по итогам года

НПА

Авансовый платеж по единому налогу за первый квартал – не позднее 25 апреля

Авансовый платеж по единому налогу за полугодие – не позднее 25 июля

Авансовый платеж по единому налогу за девять месяцев – не позднее 25 октября

Годовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 31 марта

ст. 346.21, 346.23 НК РФ

Квартальная декларация не позднее 20 апреля, оплата вмененного налога до 25 апреля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 июля, оплата вмененного налога до 25 июля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 октября, оплата вмененного налога до 25 октября включительно

Квартальная декларация не позднее 20 января, оплата вмененного налога до 25 января включительно

Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие – не позднее 25 июля

Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее до 31 марта

ст. 346.9, 346.10 НК РФ

Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно

Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно

Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно

Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно

Налог на прибыль организаций, у которых отчетный период квартал (при доходах в квартал не более 15 млн руб)

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за первый квартал – не позднее 28 апреля.

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за полугодие – не позднее 28 июля.

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за девять месяцев – не позднее 28 октября.

Уплата налога за год и декларация по итогам года – не позднее 28 марта.

ст. 285, 286, 287, 289 НК РФ

Налог на имущество организаций

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 апреля.

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 июля.

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 октября.

Годовая декларация не позднее 30 марта. Сроки уплаты налога и авансовых платежей (если есть отчетные периоды) устанавливают регионы

Годовая бухгалтерская отчетность

Не позднее 31 марта за предыдущий год

ст. 18 ФЗ № 402 от 06.12.2011

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

Отчетность работодателей за работников

Дополнительно к указанной налоговой отчетности все работодатели (ИП и ООО) сдают за своих работников следующую отчетность:

Отчет

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал или по итогам года

НПА

Не позднее 30 апреля за первый квартал

Не позднее 30 июля за полугодие

Не позднее 30 октября за девять месяцев

Не позднее 30 января за календарный год

п.7 статьи 431 НК РФ

СЗВ-М в ПФР Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным ст.11 ФЗ №27 от 01.04.96 СЗВ-Стаж Не позднее 1 марта за предыдущий год – – – ст.11 ФЗ №27 от 01.04.96

Не позднее 20 апреля в бумажной форме и не позднее 25 апреля в электронной за 1 квартал

Не позднее 20 июля в бумажной форме и не позднее 25 июля в электронной за 1 полугодие

Не позднее 20 октября в бумажной форме и не позднее 25 октября в электронной за 9 месяцев

Не позднее 20 января в бумажной форме и не позднее 25 января в электронной за год

ст.24 ФЗ № 125 от 24.07.98

Не позднее 1 апреля по итогам предыдущего года

6-НДФЛ в ФНС Не позднее 30 апреля за 1 квартал

Не позднее 31 июля за 1 полугодие

Не позднее 31 октября за 9 месяцев Не позднее 1 апреля за год ст. 230 НК РФ

Не позднее 20 января по итогам года

Справка-подтверждение основного вида деятельности в ФСС*** Не позднее 15 апреля по итогам года – – – Приказ Министерства здравоохранения и соцразвития РФ от 31 января 2006 г. № 55

* Если численность работников от 25 человек, отчет сдается только в электронном виде.

*Только что зарегистрированные ООО дополнительно сдают ССЧ не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации

**Подтверждение основного вида деятельности в ФСС ИП-работодатели сдают только в случае, если они изменили вид основной деятельности, по которой в прошедшем году получен наибольший доход.

Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса (последний раз проводилось за 2015 год). А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать на сайте Росстата , надо ли вам отчитываться и когда.

Прочие налоги ИП и ООО

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

• уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
• льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
• освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу сдают организации, а также ИП, если они используют принадлежащие им участки в предпринимательской деятельности. Если физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, не использует земельный участок в своей деятельности, то декларацию он не сдает, а земельный налог платит как обычное физическое лицо. Срок сдачи декларации по земельному налогу – не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом.

Земельный налог уплачивают по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются законами муниципальных образований.

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу подают только налогоплательщики – организации. Срок сдачи декларации – не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом. ИП в отношении транспортного налога признаются физическими лицами, они не сдают налоговую декларацию по нему, налог платят на основании уведомления из налоговой инспекции. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

• спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
• алкогольная продукция, в том числе пиво;
• табачная продукция;
• легковые автомобили;
• мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
• автомобильный и прямогонный бензин;
• дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

НДПИ – налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Налоговый календарь для ИП и ООО

Если человек начинает вести собственный бизнес, на его плечи ложится обязанность регулярно сдавать отечность и уплачивать налоги. Делать это нужно в сроки, которые указаны в нормативно-правовых актах. Чтобы не просрочить оплату, необходимо ознакомиться с налоговым календарем. Полный календарь поможет понять, когда наступает крайний срок уплаты за тот или иной налог.

Зачем нужен

Специальный календарь поможет предпринимателю вовремя оплатить все налоги, тем самым избежав просрочек и последующих штрафов. В нем будут указаны крайние сроки для оплаты. От того, в какой форме человек ведет бизнес и какую систему налогообложения использует, зависит список налогов.

Каждый год платежи необходимо совершать примерно в одно и то же время. На точную дату влияет количество выходных в месяце. Из-за этого крайние сроки могут незначительно изменяться. Если человек хочет узнать точное число, после которого начнут начисляться пени, необходимо внимательно изучить налоговый календарь.

Использование для ИП

ИП — наиболее популярная форма собственности, при которой предприниматель практически всегда самостоятельно занимается отчетностью. Именно поэтому налоговый календарь для ИП наиболее востребован.

Количество налогов и, соответственно, крайние сроки зависят от формы налогообложения. Индивидуальному предпринимателю доступны следующие виды:

• ОСНО (общая система);
• УСН (упрощенная система);
• ЕНВД;
• ЕСХН.

Если индивидуальный предприниматель использует наемный труд рабочих, то добавляется еще несколько налогов. Наибольшей популярностью пользуется Упрощенная Система Налогообложения.

Календарь для УСН

Человек, который использует форму собственности ИП и упрощенную систему обложения налогами, может воспользоваться следующей таблицей, чтобы не просрочить платежи:

Дата	Действие
До 25.04.18	Оплата авансового платежа за 1 квартал 2018
До 30.04.18	Окончательная уплата налога за 2017
До 27.07.18	Внесение денежного аванса за 2 квартал 2018
До 25.10.18	Авансовый платеж за 3 квартал 2018

Также индивидуальный предприниматель должен оплатить пенсионные взносы до 1 июля 2018, если его доход составил более 300 тысяч рублей.

Использовать УСН может только ИП, который имеет доход менее 150 миллионов рублей в год и количество рабочих не более 100 человек.

Для ОСНО

Если предприниматель использует ОСНО, то ему потребуется заплатить:

Чтобы не просрочить платежи, потребуется воспользоваться следующими данными:

1. НДС — декларация подается 3 раза в год каждый квартал. Оплата налогов за каждый период осуществляется достаточно сложным образом — в 3 этапа. Например, если речь идет о первом квартале, декларацию которого нужно подать не позднее 25 апреля, выплаты НДС за этот период нужно совершить не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.
2. Имущественный налог — не позднее 1 ноября после предыдущего отчета.
3. НДФЛ — потребуется 3 раза вносить аванс, а также 1 раз окончательно уплачивать налог за предыдущий отчетный год. Первый аванс необходимо совершить не позднее 15 июля, второй — не позже 15 октября, третий — не позднее 15 января. Окончательная выплата должна быть осуществлена не позже 30 апреля.

Индивидуальному предпринимателю, который пользуется ОСНО, потребуется внимательно вести отчетность и вовремя оплачивать все налоги. Желательно нанимать на постоянную работу бухгалтера или пользоваться аутсорсингом. Ведение отчетности по общей системе — сложная задача, которая должна выполняться профессионалом. Предпринимателю будет тяжело регулярно выполнять ее.

Сроки выплат ЕНВД и ЕСХН

Если человек использует ЕНВД или ЕСХН, то ему потребуется придерживаться следующих сроков:

1. ЕНВД — за год потребуется подать 4 декларации. Сроки выплат за первый квартал — до 25 апреля, за второй — до 25 июля, за третий — до 25 октября, за четвертый — до 25 января.
2. ЕСХН — декларация подается один раз. Производится аванс и окончательный платеж. Сроки оплаты аванса — не позднее 25 июля. Окончательная выплата за год — не позднее 31 марта следующего года. Платеж за год осуществляется вместе с подачей декларации.

Следует заранее оплачивать все требуемые платежи, чтобы не столкнуться с проблемами. Не стоит оттягивать это процедуру.

Налоговый календарь для ООО

ООО по сравнению с ИП должны платить больше налогов. Для организаций доступны те же системы налогообложения, что и для индивидуальных предпринимателей. Однако сроки сдачи отчетностей и выплат отличаются. Организациям дополнительно может потребоваться выплачивать следующие налоги:

• транспортный;
• земельный;
• торговый;
• производственный.

Дополнительное налогообложение определяется, исходя из рода деятельности организации. После того как ООО будет зарегистрировано, удастся узнать, какие именно платежи потребуется совершать.

Когда платить ООО УСН

Упрощенная система налогообложения пользуется популярностью и у организаций. Можно воспользоваться следующей таблицей, чтобы вовремя осуществлять платежи:

Дата	Действие
До 25.04	Оплата авансового платежа за 1 квартал
До 27.07	Внесение денежного аванса за 2 квартал
До 25.10	Авансовый платеж за 3 квартал
До 31.03	Подача годовой декларации и финальный платеж

УСН помогает учредителю ООО не держать в голове множество данных. Стоит отметить, что, если организация не имеет доходов, то ей не нужно платить аванс.

Календарь для ООО ОСНО

Если человек регистрирует ООО, автоматически подключается общая система налогообложения. Желательно, чтобы в компании, которая выбирает ОСНО, трудился квалифицированный бухгалтер. Потребуется осуществлять следующие платежи:

1. НДС — Подавать декларацию (потребуется сделать это 4 раза). За каждый квартал нужно платить частями. Сумма делится на 3. За первый период оплачивают — 25 апреля, 25 мая, 25 июня. За второй — с 25 июля по 25 сентября. За третий — с 25 октября по 25 декабря. За четвертый — с 25 января по 25 марта. Платежи совершаются каждый месяц.
2. Имущественный налог — в первом квартале — не позднее 30 апреля, во втором — до 30 июля, в третьем — до 30 октября, в четвертом — до 30 марта вместе с годовой декларацией.
3. НПО — налог на прибыль организации оплачивается 4 раза. В первый раз потребуется заплатить его до 28 апреля. Во второй — не позднее 28 июня. В третий — не позднее 28 октября. В четвертый — не позднее 28 марта. Первые 3 периода потребуется предоставлять упрощенную декларацию. В 4 требуется предоставить годовой отчет.

Оплата ЕНВД и ЕСХН

Если ООО использует форму налогообложения ИНВД или ЕСХН, то потребуется учитывать следующие сроки:

1. ЕНВД — оплата должна осуществляться в 1 квартале до 25 апреля, во 2 — не позже 25 июля, в 3 — до 25 октября, в 4 — до 25 января.
2. ЕСХН — первое полугодие — не позднее 25 июля, годовая выплата — не позднее 31 марта.

Перед оплатой потребуется предоставлять декларацию за каждый квартал. В конце предоставляется годовой отчет.

Отчеты и налогообложение за работников

Каждый работодатель обязан платить налоги и предоставлять отчеты за работников. Выплаты должны осуществлять и ИП, и ООО. Работодателю потребуется оплачивать:

• НДФЛ;
• взнос пенсионного страхования;
• медстрахование;
• ФСС.

Этот список является базовым для любой организации. Сам работник не должен задумываться о том, какие налоги за него уплачивает работодатель.

Работодателю потребуется заполнять следующие отчеты:

1. Единый расчет по взносам каждый квартал (1 квартал — до 30 апреля, 2 — до 30 июля, 3 — до 30 октября, 4 — до 30 января).
2. 2-НДФЛ в 1 квартале не позднее 1 апреля.
3. 6-НДФЛ 4 раза за год (1 период — до 30 апреля, 2 — не позднее 31 июля, 3 — до 31 октября, 4 — до 1 апреля).
4. Сведения о застрахованных лицах — ежемесячно не позднее 15 числа.
5. СЗВ-Стаж — в 1 четверти года за предыдущий период.
6. 4-ФСС — каждый квартал.

Отчетность должны вести квалифицированные специалисты. Если в организации трудится большое количество людей, требуется вести отчет в электронном виде. Вместе с предоставлением отчетности потребуется выполнять налоговые обязательства.

Как правильно использовать

Налоговый календарь лишь помогает вести учет и вовремя выплачивать налоги. Если предприниматель решает вести отчетность самостоятельно, то ему потребуются специализированные утилиты и программы. Рекомендуется использовать 1С бухгалтерия, чтобы облегчить подсчеты и всегда вовремя успевать совершать платежи.

Крупной организации не обойтись без помощи. Все заботы по налоговому учету должен взять на себя бухгалтер. Невозможно самостоятельно предоставлять налоговой службе отчетность, если в компании трудится огромное количество людей.

Календарь изучается специалистом, после этого вероятность просрочек значительно снижается. На начальных этапах работы маленькому предпринимателю потребуется самостоятельно вести бухгалтерский учет.

При отсутствии опыта в ведении бухучета рекомендуется выбирать УСН. Необходимо внимательно изучить, какие требования выдвигаются к предпринимателю, чтобы использовать данную систему налогообложения.

Где указаны крайние сроки выплат и предоставления отчетности

Крайние сроки определяются следующими нормативно-правовыми актами:

• Налоговый Кодекс;
• Федеральные Законы;
• Приказы Министерств и Правительства.

Практически все нормы находятся в налоговом кодексе. Именно там указано, как и когда человек должен оплачивать налоги и предоставлять отчетность. В НК сказано, что, если дата крайнего срока выпадает на выходной день, то он переносится на ближайший будний день. Это стоит учитывать. Иногда не хватает буквально одного дня, чтобы предоставить отчет или совершить оплату.

Что в итоге

Налоговый календарь поможет вовремя выполнять обязанности. Зная точные даты, когда нужно осуществлять выплаты, удастся правильно составить график. В первую очередь нужно определиться с тем, какую отчетность нужно предоставлять и какие налоги потребуется уплачивать. Исходя из этого, нужно подобрать оптимальные даты для выполнения поставленных задач.

Нововведения налогового календаря рассмотрены в данном видео.

Cроки уплаты налогов в 2021

Календарь уплаты налогов/взносов в 2021 году вы найдете в отдельной консультации.

Чтобы вы не пропустили срок уплаты того или иного налога/взноса, мы подготовили календарь сроков уплаты налогов в 2021 году. Ведь несвоевременное перечисление таких обязательных платежей приводит к начислению пеней (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Кстати, с календарем сдачи отчетности в 2021 году вы можете ознакомиться в другом материале.

Проверить правильность расчета пеней, сделанного ИФНС/ ФСС, можно при помощи нашего Калькулятора.

Сроки уплаты основных налогов в 2021 году

Вид налога	За какой период уплачивается	Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей)	За 2018 год	Не позднее 28.03.2019
	За I квартал 2021 года	Не позднее 29.04.2019
	За I полугодие 2021 года	Не позднее 29.07.2019
	За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 28.10.2019
	За 2021 год	Не позднее 30.03.2020
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала)	За 2018 год	Не позднее 28.03.2019
	За январь 2021 года	Не позднее 28.01.2019
	За февраль 2021 года	Не позднее 28.02.2019
	За март 2021 года	Не позднее 28.03.2019
	Доплата за I квартал 2021 года	Не позднее 29.04.2019
	За апрель 2021 года	Не позднее 29.04.2019
	За май 2021 года	Не позднее 28.05.2019
	За июнь 2021 года	Не позднее 28.06.2019
	Доплата за I полугодие 2021 года	Не позднее 29.07.2019
	За июль 2021 года	Не позднее 29.07.2019
	За август 2021 года	Не позднее 28.08.2019
	За сентябрь 2021 года	Не позднее 30.09.2019
	Доплата за 9 месяцев 2021 года	Не позднее 28.10.2019
	За октябрь 2021 года	Не позднее 28.10.2019
	За ноябрь 2021 года	Не позднее 28.11.2019
	За декабрь 2021 года	Не позднее 30.12.2019
	За 2021 год	Не позднее 30.03.2020
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли)	За 2018 год	Не позднее 28.03.2019
	За январь 2021 года	Не позднее 28.02.2019
	За февраль 2021 года	Не позднее 28.03.2019
	За март 2021 года	Не позднее 29.04.2019
	За апрель 2021 года	Не позднее 28.05.2019
	За май 2021 года	Не позднее 28.06.2019
	За июнь 2021 года	Не позднее 29.07.2019
	За июль 2021 года	Не позднее 28.08.2019
	За август 2021 года	Не позднее 30.09.2019
	За сентябрь 2021 года	Не позднее 28.10.2019
	За октябрь 2021 года	Не позднее 28.11.2019
	За ноябрь 2021 года	Не позднее 30.12.2019
	За 2021 год	Не позднее 30.03.2020
НДС	1-й платеж за IV квартал 2018 года	Не позднее 25.01.2019
	2-й платеж за IV квартал 2018 года	Не позднее 25.02.2019
	3-й платеж за IV квартал 2018 года	Не позднее 25.03.2019
	1-й платеж за I квартал 2021 года	Не позднее 25.04.2019
	2-й платеж за I квартал 2021 года	Не позднее 27.05.2019
	3-й платеж за I квартал 2021 года	Не позднее 25.06.2019
	1-й платеж за II квартал 2021 года	Не позднее 25.07.2019
	2-й платеж за II квартал 2021 года	Не позднее 26.08.2019
	3-й платеж за II квартал 2021 года	Не позднее 25.09.2019
	1-й платеж за III квартал 2021 года	Не позднее 25.10.2019
	2-й платеж за III квартал 2021 года	Не позднее 25.11.2019
	3-й платеж за III квартал 2021 года	Не позднее 25.12.2019
	1-й платеж за IV квартал 2021 года	Не позднее 27.01.2020
	2-й платеж за IV квартал 2021 года	Не позднее 25.02.2020
	3-й платеж за IV квартал 2021 года	Не позднее 25.03.2020
Налог при УСН (включая авансовые платежи)	За 2018 год (уплачивают только организации)	Не позднее 01.04.2019
	За 2018 год (уплачивают только ИП)	Не позднее 30.04.2019
	За I квартал 2021 года	Не позднее 25.04.2019
	За I полугодие 2021 года	Не позднее 25.07.2019
	За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 25.10.2019
	За 2021 год (уплачивают только организации)	Не позднее 31.03.2020
	За 2021 год (уплачивают только ИП)	Не позднее 30.04.2020
НДФЛ с отпускных и больничных пособий	За декабрь 2018 года	Не позднее 09.01.2019
	За январь 2021 года	Не позднее 31.01.2019
	За февраль 2021 года	Не позднее 28.02.2019
	За март 2021 года	Не позднее 01.04.2019
	За апрель 2021 года	Не позднее 30.04.2019
	За май 2021 года	Не позднее 31.05.2019
	За июнь 2021 года	Не позднее 01.07.2019
	За июль 2021 года	Не позднее 31.07.2019
	За август 2021 года	Не позднее 02.09.2019
	За сентябрь 2021 года	Не позднее 30.09.2019
	За октябрь 2021 года	Не позднее 31.10.2019
	За ноябрь 2021 года	Не позднее 02.12.2019
	За декабрь 2021 года	Не позднее 31.12.2019
ЕНВД	За IV квартал 2018 года	Не позднее 25.01.2019
	За I квартал 2021 года	Не позднее 25.04.2019
	За II квартал 2021 года	Не позднее 25.07.2019
	За III квартал 2021 года	Не позднее 25.10.2019
	За IV квартал 2021 года	Не позднее 27.01.2020
ЕСХН	За 2018 год	Не позднее 01.04.2019
	За I полугодие 2021 года	Не позднее 25.07.2019
	За 2021 год	Не позднее 31.03.2020
Торговый сбор на территории г. Москвы	За IV квартал 2018 года	Не позднее 25.01.2019
	За I квартал 2021 года	Не позднее 25.04.2019
	За II квартал 2021 года	Не позднее 25.07.2019
	За III квартал 2021 года	Не позднее 25.10.2019
	За IV квартал 2018 года	Не позднее 25.01.2020

Сроки уплаты других налогов (например, НДС, уплачиваемого при ввозе товаров из стран ЕАЭС) вы найдете в Календаре бухгалтера.

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2021 году

Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.

Срок уплаты транспортного налога в 2021 году

Так же, как и сроки уплаты налога/авансовых платежей по налогу на имущество организаций, сроки уплаты налога/авансов по транспортному налогу устанавливаются законами региональных властей.

Срок уплаты земельного налога

В 2021 году организации, уплачивающие земельный налог, должны перечислять этот налог, а также авансовые платежи по нему в сроки, установленные местными нормативными правовыми актами.

Срок уплаты страховых взносов в 2021 году

Страховые взносы, уплачиваемые работодателями, а также ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.

Сроки уплаты налога по УСН в 2021 году. Что нужно знать про авансовые платежи по УСН

Три авансовых платежа и один годовой – вот обязанности бизнесменов на УСН.

В этой статье поговорим о сроках уплаты УСН за 2021 год.

Авансовые платежи

Их перечисляют до 25 числа после окончания квартала:

• 25 апреля;
• 25 июля;
• 25 октября.

По закону, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий.

В апреле, июле и октябре 2021 года таких совпадений нет, поэтому даты остаются прежними.

Сроки по авансам одинаковые и для предприятий, и для индивидуальных предпринимателей.

Срок уплаты УСН за 2021 год

Предприниматели и организации перечисляют годовой налог в те же даты, которые предусмотрены для подачи декларации:

• индивидуальные предпринимателис– до 30 апреля;
• юридические лица – до 31 марта.

31 марта и 30 апреля 2021 года – рабочие дни, поэтому переносов не будет.

Когда платить налоги УСН при прекращении деятельности

Обратимся за подсказкой к статье 346.23 Налогового Кодекса.

Там говорится, что декларацию нужно подать до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была прекращена деятельность.

Соответственно, в бюджет надо заплатить тогда же.

Допустим, предприниматель подал уведомление о прекращении деятельности на упрощенке в июле.

Заплатить ему необходимо до 25 августа.

Когда платить налоги ИП и ООО на УСН, а также сдавать отчетность, подскажет наш налоговый календарь. Упрощенцы платят не только единый налог. Есть еще страховые взносы, платежи и отчеты за работников, торговый сбор. Все это мы собрали в календаре, чтобы вы ничего не забыли.

Какой день считать датой исполнения обязательства

Срок уплаты налога по УСН для предпринимателя – 30 апреля, и допустим, что 30-го же апреля он принес платежное поручение в банк.

Оштрафуют ли его, если деньги упадут на счет в налоговой на день или два позже?

Нет, если на расчетном счете предпринимателя была нужная сумма.

Если же денег на счету недостаточно, то банк не сможет исполнить поручение, и предпринимателя ждет штраф за несвоевременную уплату.

Можно ли перенести срок уплаты аванса или налога по УСН

Можно, но в строго определенных случаях. Они перечислены в статье 64 Налогового Кодекса.

В частности, отсрочку или рассрочку могут получить организации, которые:

• понесли ущерб в результате стихийного бедствия;
• не получили вовремя ассигнования из бюджета;
• рискуют обанкротиться, если выплатят сумму налога единовременно;
• занимаются реализацией сезонного товара.

В первых двух случаях проценты за перенесение срока оплаты налога УСН не начисляются, в остальных – начисляются, исходя из ½ ставки рефинансирования.

В любом случае воспользоваться этой возможностью можно только на сумму, не превышающую стоимость чистых активов организации.

Исключение – задержка ассигнований из бюджета.Отсрочку можно получить на период до года, а в части налогов, которые поступают в федеральный бюджет – до трех лет.

Для получения нужно подать заявление в ИФНС и приложить к нему документы, перечисленные в п.5 статьи 64 НК РФ.

Санкции за нарушение сроков и порядка уплаты УСН

• За несвоевременную уплату аванса штраф не полагается, за это начисляют только пени из расчета 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день.
• С 31 дня задержки для неплательщиков в статусе юридического лица санкции ужесточаются и пени считают исходя уже из 1/150 ставки рефинансирования.
• За неуплату годового налога ИФНС помимо пени выпишет штраф в размере 20% от суммы долга, а если докажет, что не заплатили умышленно, то 40%.

Кстати, если налогоплательщик нарушил срок уплаты УСН, но все же погасил долг до того, как инспекторы обнаружили недоимку и наложили санкции, то штрафа не будет, но пени останутся.

В пункте 1 статьи 112 НК РФ есть список смягчающих обстоятельств, при которых налоговики могут снизить штраф минимум вдвое. Это тяжелое материальное положение, личные и семейные обстоятельства и т.д.

Разумеется, эти обстоятельства надо суметь доказать. Например, представить справку из больницы о проведенной операции или документ, подтверждающий необходимость срочного выезда за границу. Будет ли это оправданием, решат налоговая и суд.

Еще одно неприятное последствие нарушения срока оплаты УСН за год – блокировка расчетного счета. Обнаружив недоимку, инспекция выпишет требование с указанием суммы, которое направит должнику. Если через 8 дней это требование не будет исполнено, ИФНС арестует счет ровно на сумму долга. Снять арест можно будет только после того, как недоимка будет погашена, а в налоговую направлено заявление о разблокировке.

О других нарушениях и последствиях читайте в нашей статье «Топ 10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним».

Если ничего не нарушать и работать по закону, упрощенка была и остается оптимальным вариантом для большинства бизнесменов.

При любом режиме налогообложения интернет-бухгалтерия «Мое дело» станет надежным помощником, который сэкономит время, нервы и деньги. Наши пользователи избавлены от необходимости:

самостоятельно заполнять декларации и другие отчеты – электронный мастер сам поставляет значения и реквизиты в нужные поля;

отслеживать сроки уплаты налогов и представления отчетности – персональный налоговый календарь напоминает о том, что нужно сделать в ближайшее время;

тратить время на перечисление денег – платежные документы заполняются автоматически, а средства переводятся получателям в один клик;

искать бланки в интернете – все, что может понадобиться, есть в нашей базе.

Это еще не все.

Подключитесь, чтобы попробовать множество других полезных фишек сервиса «Мое дело».

Источники:
http://tbis.ru/nalogi/sroki-envd
http://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/sroki_uplaty_nalogov_vznosov/kakie-sroki-uplaty-nalogov-ip/
http://www.regberry.ru/malyy-biznes/nalogovyj-kalendar
http://znaybiz.ru/buh/raznoe/services/nalogovyj-kalendar.html
http://glavkniga.ru/situations/k509376
http://www.moedelo.org/srok-uplaty-naloga-po-usn
http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/obzor-programm-i-servisov-dlya-vedeniya-buhgalterii-onlajn/