Совфед рассказал, почему ввести tax free в регионах сложно

Совфед рассказал, почему ввести tax free в регионах сложно

При удачном стечении обстоятельств

Введение в России системы tax free, которая подразумевает возврат НДС при экспорте товаров из страны нерезидентами, будет запущено с 1 октября 2017 года. Об этом рассказал журналистам директор департамента налоговой и таможенной политики​ Минфина Алексей Сазанов, передает корреспондент РБК. По его словам, с октября tax free заработает «при удачном стечении обстоятельств», то есть если законопроект будет принят в весеннюю сессию.

Минфин разработал законопроект о внедрении tax free по поручению первого вице-премьера Игоря Шувалова, которое он дал в начале ноября 2016 года. По словам Сазанова, министерство уже согласовало его с Минэкономразвития, Минпромторгом и Федеральной налоговой службой (ФНС). «Сейчас осталось пройти необходимые регламентные процедуры — оценку регулирующего воздействия и заключение Минюста», — заметил Сазанов. После этого примерно в середине апреля законопроект будет внесен в правительство и до конца месяца направлен в Госдуму, рассказал он.

О том, что сроки внедрения пилотного проекта системы перенесены с весны на вторую половину 2017 года, стало известно в начале марта. ​Задержка запуска связана с уточнением технических деталей, пояснил Алексей Сазанов. Например, по его словам, у ФНС и бизнеса было разное понимание, что должно содержаться в чеках tax free. Ранее один из инициаторов внедрения tax free владелец компании Bosco di Ciliegi Михаил Куснирович рассказывал в интервью РБК, что система может заработать в апреле 2017 года. По его информации, в пилотном запуске будет принимать участие ограниченное число ретейлеров, включая магазины группы Bosco (ГУМ, Петровский пассаж, сочинский Морвокзал и прочие), Mercury (ЦУМ, ДЛТ) и другие.

Конечный список ретейлеров еще не определен, критерии для отбора магазинов для пилотного запуска определит правительство, рассказал Алексей Сазанов. По его словам, скорее всего, это будут размер выручки и объем уплаченных налогов за последние несколько лет. Правительство же определит и перечень городов. Пока предполагается, что это будут Москва, Санкт-Петербург и Сочи, добавил он. «Это позиция Минэка и Минпромторга, мы создаем инструментарий, а как это будет реализовываться, будут решать отраслевые ведомства», — пояснил он.

Как это будет работать

Операторов tax free будут выбирать сами магазины, рассказал Сазанов. По его информации, сейчас речь идет о Global Blue и Premiere Tax Free. Это РБК подтверждал и Михаил Куснирович. Компания Global Blue уже зарегистрировалась в России в конце 2016 года.

Предполагается, что если в течение одного дня иностранный гражданин приобрел товары на сумму более 10 тыс. руб., он имеет право на компенсацию налога, рассказал Сазанов. При этом может быть несколько чеков, пояснил он. Система не будет распространяться на подакцизные товары, исключение — алкоголь.

Процент, который будет отходить операторам, будет определяться их соглашениями с магазинами, пояснил Алексей Сазанов. «Когда магазин предъявит ФНС чек tax free с отметкой таможенной службы, с подтверждением того, что осуществлена компенсация на сумму налога иностранному гражданину, в этом случае магазин будет получать вычет по НДС в полном объеме, а иностранному гражданину компенсация будет равна разнице между уплаченной суммой налога и суммой услуги оператора», — рассказал Сазанов.

Такс-фри: о компенсации НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров

Автор: Дурново Д. В., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Материал будет интересен участникам пилотного проекта по выплате компенсации НДС гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС по системе такс-фри. Его действие продлено до 31.12.2021 (см. Постановление Правительства РФ от 27.12.2018 № 1699). Напомним основные моменты и заострим внимание на новом разъяснении ФНС.

О праве на компенсацию налога

Граждане иностранных государств, не входящих в ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии), совершившие покупки на территории России, могут получить компенсацию, связанную с уплатой НДС, в размере 12 % от стоимости товара. Для получения услуги необходимо приобрести товары у одного ритейлера в местах размещения организаций розничной торговли, утвержденных Правительством РФ.

К сведению! Критерии отбора организаций розничной торговли, зафиксированные в Постановлении Правительства РФ от 06.02.2018 № 105, следующие:

соответствие места размещения розничного торговца (его обособленного подразделения) утвержденному Правительством РФ перечню. Кстати, в последний раз в этот перечень вносились изменения Постановлением Правительства РФ от 09.07.2021 № 871, он действует в новой редакции с 26.07.2019;

определенная дата создания торговой организации, в том числе путем реорганизации (ей должно быть не менее двух лет, предшествующих календарному году, в котором в Минпромторг подается заявление о включении в перечень организаций розничной торговли);

соответствующая «налоговая история» (отсутствие неисполненной задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов). Ее подтверждает справка из налогового органа, выданная на любую дату в пределах 30 календарных дней до дня подачи в Минпромторг заявления о включении в перечень организаций розничной торговли.

Порядок, определяющий процедуру рассмотрения заявления организаций, претендующих на включение их в названный перечень, утвержден Приказом Минпромторга России от 12.02.2018 № 416.

О чеке такс-фри

Основанием для возврата суммы налога является документ (чек), который оформляется по требованию «физика»-иностранца. Кстати, покупка может быть подтверждена не одним, а несколькими чеками, сформированными ККТ.

В пункте 2 Письма ФНС России от 05.08.2021 № СД-4-3/15473@ (далее – Письмо № СД-4-3/15473@) со ссылкой на п. 6 ст. 169.1 НК РФ указано: организация розничной торговли оформляет по требованию физического лица – гражданина иностранного государства документ (чек) для компенсации суммы налога при реализации ему подлежащих (не подлежащих) налогообложению НДС товаров на сумму не менее 10 тысяч рублей с учетом налога.

Чек такс-фри для компенсации налога составляется в произвольной форме и содержит следующие сведения (п. 7 ст. 169.1 НК РФ):

порядковый номер и дата составления документа (чека) для компенсации суммы налога;

порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли физическому лицу – иностранцу;

наименование, ИНН розничного торговца, адрес этой организации или ее обособленного подразделения (при торговле через обособленное подразделение);

фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица – покупателя (в соответствии с паспортными данными);

номер паспорта физлица;

наименование иностранного государства физлица (в соответствии с паспортными данными);

наименование реализованных товаров и единица измерения;

номера (артикулы) товаров (при их наличии) (по каждому наименованию товара);

количество (объем) реализованных товаров (по каждому наименованию товара);

сумма налога, исчисленная торговой организацией по реализованным товарам (по каждому наименованию товара);

стоимость реализованных товаров с учетом суммы налога (по каждому на– именованию товара);

штриховой код, позволяющий с применением считывающих устройств идентифицировать номер документа (чека) для компенсации суммы налога.

При этом, как указано в п. 2 Письма ФНС России от 11.04.2018 № СД-18-3/254@ (далее – Письмо № СД-18-3/254@), нормами Налогового кодекса не предусмотрено, что на документе (чеке) для компенсации налога обязательно должна быть проставлена печать организации розничной торговли.

Отметим, что если товар будет возвращен иностранцем, чек такс-фри можно скорректировать одним из предложенных в п. 5 Письма № СД-18-3/254@ способов:

вычеркнуть запись о товаре;

составить новый документ (в этом случае первоначальный чек нужно аннулировать).

Компенсация налога: о порядке получения и об организациях, осуществляющих выплаты

Сумма налога компенсируется в течение года со дня приобретения товара (п. 9 ст. 169.1 НК РФ) при условии его вывоза (в течение трех месяцев со дня приобретения) за пределы таможенной территории ЕАЭС через пункты пропуска на государственной границе РФ. Перечень таких пунктов определяет Правительство РФ (см. Распоряжение от 07.02.2018 № 173-р в редакции Распоряжения от 28.04.2018 № 828-р).

Выплата компенсации является услугой, которую может оказывать как сама торговая организация, так и иные компании по соглашению с ней. Услуга может быть возмездной (то есть с покупателя – иностранца будет взята плата за компенсацию суммы НДС). Компенсация рассчитывается как разница между НДС, уплаченным за товары на территории РФ, и стоимостью услуги по компенсации суммы налога (п. 3 ст. 169.1 НК РФ).

Для того чтобы получить компенсацию (которая выплачивается денежными средствами в наличном и безналичном порядке путем перевода на счет), иностранец должен предъявить (п. 4 ст. 169.1 НК РФ):

паспорт иностранного государства;

документ (чек) с отметкой таможенного органа РФ.

Таможенники, проставив отметку на документе (чеке такс-фри) и указав дату ее проставления, повторно такой документ, подтверждающий вывоз товаров, не принимают (см. Приказ ФТС России от 22.02.2018 № 245).

О подтверждении нулевой ставки

Услуги, связанные с компенсацией НДС иностранцам, облагаются по ставке 0 % (пп. 2.11 п. 1 ст. 164 НК РФ). Но чтобы обосновать применение этой ставки, а также налоговых вычетов, налогоплательщик должен представить в налоговый орган реестр документов (чеков), в котором указываются сведения (п. 3.10 ст. 165 НК РФ):

из чеков такс-фри для компенсации налога;

о выплате компенсации;

о размере базы по НДС, к которой применена нулевая ставка.

В пункте 1 Письма № СД-4-3/15473@ разъясняется, что если компенсацию НДС иностранцу выплачивает не продавец товара, а иная организация, она и подает реестр, который направляется в электронном виде. Его форма, формат, порядок заполнения и представления утверждены Приказом ФНС России от 13.02.2021 № ММВ-7-15/65@.

Кроме того, организация должна представить в ФТС информацию из документов (чеков) в порядке, утвержденном Приказом ФТС России от 20.03.2021 № 467 (п. 8 ст. 169.1 НК РФ).

О вычете НДС

«Входной» НДС по товарам, по которым иностранцу была выплачена компенсация, можно принять к вычету (п. 4.1 ст. 171 НК РФ). Вычет применяется при соблюдении двух условий (п. 11 ст. 172 НК РФ):

у организации есть документ (чек) с отметкой таможенного органа РФ;

компенсация была фактически выплачена иностранцу.

Реализовать право на вычет нужно в течение года с даты выплаты компенсации налога иностранцу. В налоговые органы при этом необходимо представить тот же реестр документов, что и для подтверждения применения ставки 0 % (п. 3.10 ст. 165 НК РФ). Но если компенсацию НДС иностранному лицу выплачивает иная организация, подавать реестр организации розничной торговли не надо (п. 1 Письма № СД-4-3/15473@).

В пункте 3 Письма № СД-18-3/254@ ФНС предупредила: вычеты НДС можно применять только по оригиналам чеков такс-фри с отметками таможенников. Подлинники нужно получить у организаций, которые компенсировали налог иностранцам. Данные организации оставляют у себя копии.

К сведению: на основании п. 3.10 ст. 165 НК РФ налоговый орган, проводящий камеральную проверку, в случае выявления несоответствия сведений, указанных в реестре, сведениям, имеющимся у него, вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие сведения, по которым выявлены несоответствия.

В случае истребования документов, сведения из которых включены в реестр, копии этих документов представляются налогоплательщиком в течение 20 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа.

Об оформлении НДС-документов

Книга продаж

Оформленные розничным продавцом документы (чеки) для компенсации суммы налога при реализации товаров иностранцам, указанным в п. 1 ст. 169.1 НК РФ, подлежат регистрации в книге продаж. Соответствующие записи вносятся в момент составления чеков такс-фри (п. 3 Правил ведения книги продаж).

Книга продаж заполняется с учетом следующих особенностей (Письмо ФНС России от 09.01.2018 № СД-4-3/10@):

№ графы

Содержание графы

Порядковый номер записи сведений о чеке такс-фри для компенсации суммы налога

Код операции 35

Порядковый номер и дата чека такс-фри

Порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли*

Стоимость реализованных товаров с учетом налога, указанная в чеке такс-фри

Сумма налога, исчисленная по соответствующей ставке организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в чеке такс-фри

* Если кассовых чеков несколько, сведения о них приводятся через точку с запятой.

Показания контрольных лент ККТ розничный продавец регистрирует в книге продаж без учета сумм, отраженных в документах (чеках) для компенсации налога, оформленных при реализации товаров иностранному физлицу.

В аналогичном порядке заполняется дополнительный лист к книге продаж, если после окончания налогового периода в нее вносятся изменения.

Книга покупок

По мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном п. 11 ст. 172 НК РФ, вносят соответствующие данные в книгу покупок (п. 2 Правил ведения книги покупок). При этом учитываются следующие особенности (Письмо ФНС России № СД-4-3/10@):

№ графы

Содержание графы

Порядковый номер записи сведений о чеке такс-фри для компенсации суммы налога

Код операции 36

Порядковый номер и дата чека такс-фри

Порядковый номер и дата кассового чека*

Порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией-продавцом при реализации товаров иностранцу, указанного в чеке такс-фри для компенсации суммы налога

Сведения об отметке таможенного органа не приводятся**

Стоимость реализованных товаров с учетом налога, указанная в чеке такс-фри

Сумма налога, исчисленная организацией продавцом по реализованным товарам, отраженная в чеке такс-фри, в отношении товаров, фактический вывоз которых подтвержден таможенным органом РФ

* Если кассовых чеков несколько, сведения о них приводятся через точку с запятой.

** См. также Письмо ФНС России от 26.03.2018 № СД-4-3/5552@.

В аналогичном порядке заполняется дополнительный лист к книге покупок, если после окончания налогового периода в нее вносятся изменения.

Декларация по НДС

Сведения из книги продаж отражаются налогоплательщиком в разд. 9 декларации по НДС, сведения из книги покупок (в случаях возникновения права на налоговые вычеты) – в разд. 8 декларации.

В раздел 3 декларации при компенсации налога иностранцу указывается:

в строках 010 или 020 (в зависимости от ставки налога) – реализация товаров;

в строке 044 – реализация товаров иностранным гражданам с оформлением чека такс-фри для компенсации суммы налога;

в строках 120 и 135 – налоговый вычет.

В разделах 4 или 6 (в зависимости от того, было ли подтверждено право на применение ставки 0 %) приводят данные об оказании услуг по компенсации налога иностранцу, в разд. 5 – налоговые вычеты в отношении таких услуг.

При отражении операций в разделах 4, 5, 6 указывается код операции 1011431.

Совфед рассказал, почему ввести tax free в регионах сложно

Система tax free будет сложной для запуска на территории всех российских городов, начиная с октября месяца с чисто технической точки зрения. Такого мнения придерживается первый замглавы комитета экономической направленности в Совфеде Сергей Калашников.

Напомним, что в начале недели российским премьер-министром Дмитрием Медведевым была поставлена подпись на правительственном постановлении, в котором дается старт запуску пилотного проекта, который станет началом внедрения системы tax free на базе четырех российских регионов. Это две столицы, Подмосковье и Краснодарский край. Игорем Шуваловым, первым российским вице-премьером, полагается, что система с середины осени текущего года может начать работу на базе всех российских городов, если не появятся «узкие места».

«Tax free в качестве идеи не сложнее граблей, вещь простая. Вопрос упирается в способы ее администрирования», — отметил Калашников.

Он дополнительно подчеркнул, что на территории развитых стран Евросоюза, где все давно отработано, присутствуют определенные ограничения, когда речь идет об использовании tax free. В частности, в одном магазине могут полностью оформить необходимые для предъявления на таможне документы, в то время как в крупных торговых центрах можно получить возврат сразу, а по почте отправить нужные документы. Однако многими магазинами такие услуги не предлагаются. В лучшем случае ставится штамп, а покупатель сам занимается оформлением в аэропорту.

«Мы и с привычными налогами не может разобраться, а в районах и вовсе дремучий лес. Сама идея внедрить tax free – хорошая, она рабочая, однако мы можем столкнуться с чисто техническими проблемами по ходу ее выполнения. К октябрю внедрение вряд ли получится завершить», — подчеркнул Калашников.

Напомним, что закон, по которому система tax free начинает работать на российской территории, начал работать с начала текущего года. Вернуть себе 18 НДС-ных процентов смогут граждане-иностранцы, которые представляют страну, не в ходящую в ЕАЭС. В течение одного дня для этого потребуется приобрести товаров на десять тысяч рублей с учетом налоговой суммы и оформить чек на них.

Совфед одобрил закон о tax free в России

22.11.2017 в 15:20, просмотров: 1562

Совет Федерации одобрил закон о введении в России системы tax free, которая позволит гражданам иностранных государств, не входящих в Евразийский экономический союз, компенсировать суммы НДС, уплаченные при покупке товаров в РФ, при их вывозе за границы страны.

Согласно закону, система не будет распространяться на подакцизные товары, также правительство будет вправе установить перечень иных товаров, не подлежащих компенсации.

До 1 октября 2018 года будет действовать временный порядок предоставления документов для возврата налога, пока не будет разработана автоматизированная система обмена информацией.

• Самое интересное
• По теме
• Комментарии

Оставьте ваш комментарий

Популярно в соцсетях

© ЗАО “Редакция газеты “Московский Комсомолец” Электронное периодическое издание «MK.ru»

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство Эл № ФС77-45245 Редакция – ЗАО “Редакция газеты “Московский Комсомолец”. Адрес редакции: 125993, г. Москва, ул. 1905 года, д. 7, стр. 1. Телефон: +7(495)609-44-44, +7(495)609-44-33 , e-mail info@mk.ru. Главный редактор и учредитель – П.Н. Гусев. Реклама третьих сторон

Все права на материалы, опубликованные на сайте www.mk.ru, принадлежат редакции и охраняются в соответствии с законодательством РФ.
Использование материалов, опубликованных на сайте www.mk.ru допускается только с письменного разрешения правообладателя и с обязательной прямой гиперссылкой на страницу, с которой материал заимствован. Гиперссылка должна размещаться непосредственно в тексте, воспроизводящем оригинальный материал mk.ru, до или после цитируемого блока.

Для читателей: в России признаны экстремистскими и запрещены организации «Национал-большевистская партия», «Свидетели Иеговы», «Армия воли народа», «Русский общенациональный союз», «Движение против нелегальной иммиграции», «Правый сектор», УНА-УНСО, УПА, «Тризуб им. Степана Бандеры», «Мизантропик дивижн», «Меджлис крымскотатарского народа», движение «Артподготовка», общероссийская политическая партия «Воля».
Признаны террористическими и запрещены: «Движение Талибан», «Имарат Кавказ», «Исламское государство» (ИГ, ИГИЛ), Джебхад-ан-Нусра, «АУМ Синрике», «Братья-мусульмане», «Аль-Каида в странах исламского Магриба».

Чек уходит в онлайн

“Пилот” стартовал 1 октября. Когда систему запустят полностью, она будет работать по следующей схеме: турист приобретает в магазине товар, ему выдается чек tax free со специальным штрихкодом. Информация о покупке и выданном чеке автоматически направляется в единую электронную систему таможенных органов.

В рамках эксперимента при обращении гражданина в таможенный орган для оформления tax free отметка проставляется как на бумажном чеке, так и на его электронном аналоге. Возмещение НДС пока будет осуществляться с использованием бумажных чеков вплоть до завершения тестирования программных средств, включая информационный обмен с Федеральной налоговой службой, пояснили в ФТС.

Улетая из России, турист при прохождении таможенного контроля предъявляет товар и чек tax free таможеннику. Тот сканирует штрих-код, проверяет корректность данных и, если информация совпадает, проставляет в электронном виде отметки о вывозе товара с территории ЕАЭС. Далее информация передается оператору tax free и в ФНС, пояснял ранее руководитель ФТС Владимир Булавин.

Перевести систему tax free полностью в электронный формат поручил первый вице-премьер – министр финансов Антон Силуанов. По его словам, процесс возврата НДС с покупок, которые совершают иностранцы в России, должен стать максимально простым и удобным. Во время чемпионата мира по футболу 2018 года система tax free отлично себя зарекомендовала, товарооборот магазинов благодаря ее запуску увеличился на 25 процентов. Теперь ее возможности хотят расширить.

Система tax free начала действовать в России в 2018 году. Первыми ее запустили Москва, Санкт-Петербург и Сочи. Затем подключились города, где проходил чемпионат мира по футболу: Казань, Саранск, Волгоград, Калининград, Нижний Новгород, Ростов-на-Дону, Самара, Екатеринбург. В июле 2021 года перечень локаций был дополнен еще одним городом – Великий Новгород.

Вернуть НДС с покупок, сделанных в России, могут все иностранцы, кроме туристов из стран Евразийского экономического союза, куда помимо России входят Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия. Система возврата налога распространяется на товары, включая технику, продукты питания, одежду, ювелирные изделия, книги, лекарства, приобретенные в течение одного дня на сумму не меньше 10 тысяч рублей. Не действует tax free в отношении подакцизных товаров. Таких, например, как алкоголь и табак. Также налог невозможно компенсировать при покупке любых товаров через интернет.

Наиболее активно tax free в России оформляют китайские туристы. Представителем Поднебесной был каждый второй иностранец, обратившийся за возвратом налога в 2018 году. На втором месте – жители США, на третьем – израильтяне. Такие данные приводила Федеральная налоговая служба со ссылкой на информацию минпромторга.

С апреля 2018 по июль 2021 года в России было выпущено более 130 тысяч чеков tax free на сумму около 13 миллиардов рублей. Туристам было выплачено около 1,5 миллиарда рублей возмещения НДС. Средний счет покупки иностранцами с начала ввода системы tax free в действие заметно вырос. На старте он равнялся примерно 50 тысячам рублей. Сегодня – уже около 150 тысяч.

После запуска электронной системы tax free ее хотят ввести по всей стране. Глава минпромторга Денис Мантуров говорил, что такое предложение планируется внести в правительство к маю 2021 года, в Государственную Думу – в сентябре 2021 года. С января 2021 года минпромторг должен будет сопровождать рассмотрение федерального закона Советом Федерации. Эти сроки установлены планом мероприятий “Трансформация делового климата”, утвержденным распоряжением правительства. По словам Мантурова, при распространении системы на все страну будут убраны ограничения по количеству магазинов, которые могут работать с tax free, и перечню мест их размещения.

Справка “РГ”

Налог на добавленную стоимость по системе tax free возвращается на покупки, сделанные иностранными гражданами, при выезде из страны, в которой были приобретены товары. Подобная практика существует в 50 с лишним странах. Размер суммы, которую можно компенсировать, варьируется от 7 до 22 процентов от цены товара. Минимальные суммы покупки тоже отличаются. В Швейцарии это, например, 300 франков, в Сингапуре – 100 местных долларов, в Китае – 500 юаней, в Исландии – шесть тысяч исландских крон.

Источники:
http://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a34/995498.html
http://znaybiz.ru/news/sovfed-rasskazal-pochemu-vvesti-tax-free-v-regionax-slozhno.html
http://www.mk.ru/economics/2017/11/22/sovfed-odobril-zakon-o-tax-free-v-rossii.html
http://rg.ru/2019/10/01/fts-nachala-testirovanie-elektronnogo-tax-free.html
http://www.klerk.ru/buh/articles/225796/