Схема использования пониженных взносов участникам СЭЗ в Крыму

Схема использования пониженных взносов участникам СЭЗ в Крыму

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 4 марта 2021 года N 03-15-06/13812

[О применении участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе пониженных ставок налога на прибыль и тарифов страховых взносов]

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 31.01.2021 по вопросам применения пониженных ставок налога на прибыль организаций и тарифов страховых взносов участниками свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя (далее – СЭЗ) и сообщает следующее.

Налог на прибыль организаций

Согласно пункту 1.7 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) для организаций – участников СЭЗ налоговая ставка в размере 0 процентов по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, и в пониженном размере законами Республики Крым и г. Севастополя, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, установлены к прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ “О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя” (далее – Федеральный закон N 377-ФЗ).

Указанные пониженные налоговые ставки налога на прибыль применяются при условии ведения налогоплательщиком раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) при реализации каждого инвестиционного проекта в СЭЗ, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности.

При этом участник СЭЗ реализует инвестиционный проект в СЭЗ в соответствии с договором об условиях деятельности в СЭЗ (пункт 21 статьи 13 Федерального закона N 377-ФЗ).

На основании вышеизложенного участник СЭЗ имеет право воспользоваться пониженной ставкой налога на прибыль организаций только в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ и осуществляемого на территории СЭЗ, при условии ведения налогоплательщиком раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ.

Доступ к полной версии этого документа ограничен

Ознакомиться с документом вы можете, заказав бесплатную демонстрацию систем «Кодекс» и «Техэксперт» или купите этот документ прямо сейчас всего за 49 руб.

Энциклопедия решений. Тарифы страховых взносов для плательщиков, получивших статус участника СЭЗ на территориях Крыма и Севастополя

Тарифы страховых взносов для плательщиков, получивших статус участника СЭЗ на территориях Крыма и Севастополя (с 1 января 2017 года)

Свободная экономическая зона – это территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя, на которых действует особый режим осуществления предпринимательской и иной деятельности, а также применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны (ст. 8 Федерального закона от 29.11.2014 N 377-ФЗ, далее – Закон N 377-ФЗ). Лицо, намеревающееся получить статус участника СЭЗ, должно быть зарегистрировано на территории Республики Крым или территории города федерального значения Севастополя, состоять на налоговом учете в налоговом органе, а также иметь инвестиционную декларацию, соответствующую требованиям, установленным Законом N 377-ФЗ (ч. 1 ст. 13 Закона N 377-ФЗ).

Лицо приобретает статус участника СЭЗ со дня внесения в единый реестр участников СЭЗ записи о включении его в реестр (ч. 19 ст. 13 Закона N 377-ФЗ). Документом, подтверждающим включение юридического лица, ИП в реестр, является свидетельство, выдаваемое по форме, утвержденной приказом Минэкономразвития РФ от 18.11.2015 N 857.

Согласно пп. 11 п. 1 ст. 427 НК РФ, пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ для организаций и ИП, получивших статус участника СЭЗ на территориях Крыма и Севастополя в соответствии с Законом N 377-ФЗ, установлены пониженные тарифы страховых взносов:

Тариф страхового взноса

на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Примечание

Плательщики страховых взносов, применяющие пониженные тарифы в соответствии со ст. 427 НК РФ, с сумм выплат, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов на ОПС, взносы по данному виду страхования не уплачивают (п. 3 ст. 421 НК РФ).

При этом для юридических лиц и ИП, получивших статус участника СЭЗ, определение суммы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию на финансирование страховой и накопительной пенсий осуществляется ПФР на основе данных индивидуального (персонифицированного) учета и с учетом варианта выбора пенсионного обеспечения застрахованными лицами (0% или 6% на финансирование накопительной пенсии) по следующим тарифам страховых взносов (п. 14 ст. 33 Закона N 167-ФЗ):

Для лиц 1966 года рождения и старше

Для лиц 1967 года рождения и моложе

вариант пенсионного обеспечения 0,0 процента на финансирование накопительной пенсии

вариант пенсионного обеспечения 6,0 процента на финансирование накопительной пенсии

6% на финансирование страховой пенсии

на финансирование страховой пенсии

на финансирование накопительной пенсии

на финансирование страховой пенсии

на финансирование накопительной пенсии

Согласно п. 10 ст. 427 НК РФ пониженные тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения плательщиками статуса участника СЭЗ начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен такой статус. В случае утраты статуса участника СЭЗ льготные тарифы не используются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором утрачен соответствующий статус. Пониженные тарифы страховых взносов применяются в отношении участников СЭЗ, получивших такой статус не позднее чем в течение трех лет со дня создания соответствующей свободной экономической зоны.

Исходя из положений ч. 18 ст. 13 Закона N 377-ФЗ запись в единый реестр участников СЭЗ о включении организации в реестр вносится после заключения этой организацией договора об условиях деятельности в СЭЗ. Одновременно организации направляется свидетельство о включении в единый реестр участников СЭЗ. Свидетельство выдается участнику СЭЗ один раз при заключении им договора об условиях деятельности в СЭЗ. При заключении плательщиком страховых взносов, уже имеющим статус участника СЭЗ, второго и последующих договоров об условиях деятельности в СЭЗ новое свидетельство о включении в единый реестр участников СЭЗ не выдается, поскольку статус участника СЭЗ уже получен плательщиком при заключении первоначального договора и продолжает действовать.

В письме ФНС России от 03.02.2017 N БС-4-11/1933@ разъяснено, что в случае заключения плательщиком страховых взносов нескольких договоров об условиях деятельности в СЭЗ десятилетний период, в течение которого им будут применяться пониженные тарифы страховых взносов, исчисляется со дня внесения в единый реестр записи о включении этого плательщика в указанный реестр в связи с заключением первоначального договора об условиях деятельности в СЭЗ.

Исключением является ситуация, когда на момент заключения плательщиком второго договора об условиях деятельности в СЭЗ первый договор был расторгнут или закончился срок его действия, на который он был заключен, в связи с чем плательщик страховых взносов был исключен из единого реестра участников СЭЗ. В таком случае льготный период, в котором плательщиком страховых взносов будут применяться пониженные тарифы на основании второго договора, начнет заново исчисляться со дня внесения в единый реестр участников СЭЗ записи о включении этого плательщика в указанный реестр в связи с заключением второго договора об условиях деятельности в СЭЗ. При этом пониженные тарифы страховых взносов применяются в отношении участников СЭЗ, получивших такой статус не позднее чем в течение трех лет со дня создания СЭЗ.

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей Крыма

Подписка на новости

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

31 марта 2016 10:50

На актуальные вопросы относительно тарифов, которые должны уплачивать на обязательное пенсионное и медицинское страхование участники Свободной экономической зоны Республики Крым, отвечает начальник отдела организации администрирования страховых взносов и взыскания задолженности Отделения Пенсионного фонда России по Республике Крым Ирина Девяткина.

Предусмотрен ли пониженный тариф страховых взносов специально для организаций и индивидуальных предпринимателей Республики Крым?

Да, организации и индивидуальные предприниматели-работодатели, получившие статус участника Свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 №377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя», применяют пониженные тарифы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС).

Какие тарифы должны уплачивать участники Свободной экономической зоны (далее – СЭЗ)?

Участники Свободной экономической зоны Республики Крым должны уплачивать на ОПС в ПФР – 6%, на ОМС в ФФОМС – 0,1%.

Для сравнения, а сколько платят остальные плательщики?

В 2016 году не изменился основной тариф и для работодателей он составляет на ОПС – 22%, ОМС – 5,1%. Т.е участники Свободной экономической зоны уплачивают на 21% меньше, чем те, кто платит по основному тарифу.

Какое количество плательщиков в Крыму являются участниками Свободной экономической зоны?

По состоянию на 20 марта 2016 года сведения о включении в единый реестр участников Свободной экономической зоны в ОПФР по Республике Крым поступили по 270 участникам СЭЗ.

Какие условие должно выполнить предприятие, чтобы уплачивать пониженные тарифы?

Предприятие должно получить статус участника Свободной экономической зоны Республики Крым в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 №377-ФЗ.

С какого периода уплачивается пониженный тариф?

Пониженный тариф уплачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен статус участника Свободной экономической зоны. А в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 №377-ФЗ определено, что лицо приобретает статус, со дня внесения соответствующей записи в единый реестр участников Свободной экономической зоны.

На какой срок устанавливается пониженный тариф для участников Свободной экономической зоны?

Пониженный тариф для участников СЭЗ действует в течение 10 лет со дня получения ими статуса участника свободной экономической зоны.

Каким документом подтверждается право на применение пониженного тарифа?

Право на применение пониженного тарифа страховых взносов подтверждается выпиской из единого реестра участников свободной экономической зоны.

Какое ведомство ведет Единый реестр участников свободной экономической зоны?

Данный реестр ведет Министерство экономического развития Российской Федерации.

Пониженный тариф применяется ко всем выплатам, на которые предприятие начисляет страховые взносы или нет?

Пониженный тариф страховых взносов на ОПС и ОМС применяется только в отношении выплат и иных вознаграждений работникам, осуществляющим деятельность, указанную в Договоре об условиях деятельности в свободной экономической зоне. В случае, если плательщик осуществляет деятельность, не учтенную в Договоре, то в целях применения пониженных тарифов необходимо организовать раздельный учет.

Схема использования пониженных взносов участникам СЭЗ в Крыму

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 4 марта 2021 года N 03-15-06/13812

[О применении участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе пониженных ставок налога на прибыль и тарифов страховых взносов]

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 31.01.2021 по вопросам применения пониженных ставок налога на прибыль организаций и тарифов страховых взносов участниками свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя (далее – СЭЗ) и сообщает следующее.

Налог на прибыль организаций

Согласно пункту 1.7 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) для организаций – участников СЭЗ налоговая ставка в размере 0 процентов по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, и в пониженном размере законами Республики Крым и г. Севастополя, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, установлены к прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ “О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя” (далее – Федеральный закон N 377-ФЗ).

Указанные пониженные налоговые ставки налога на прибыль применяются при условии ведения налогоплательщиком раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) при реализации каждого инвестиционного проекта в СЭЗ, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности.

При этом участник СЭЗ реализует инвестиционный проект в СЭЗ в соответствии с договором об условиях деятельности в СЭЗ (пункт 21 статьи 13 Федерального закона N 377-ФЗ).

На основании вышеизложенного участник СЭЗ имеет право воспользоваться пониженной ставкой налога на прибыль организаций только в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ и осуществляемого на территории СЭЗ, при условии ведения налогоплательщиком раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ.

Доступ к полной версии этого документа ограничен

Ознакомиться с документом вы можете, заказав бесплатную демонстрацию систем «Кодекс» и «Техэксперт» или купите этот документ прямо сейчас всего за 49 руб.

Свободная экономическая зона в Республике Крым

Работайте на развитие, а не на налоги

Налог на
прибыль –
2%!

Налог на
имущество – 0%!

Налог на
землю – 0%!

1700+ компаний
вступили в СЭЗ

Инвестиции
от 3 млн ₽ за 3 года

Бизнес без налогов? Это реальность!

На территории СЭЗ Крым созданы действительно привлекательные и комфортные условия для развития и роста бизнеса.
Свободная экономическая зона в Крыму и Севастополе работает с 2015 года и с того времени уже более 1700 компаний стали ее участниками. Об интересе бизнеса к предлагаемым льготам в Крыму красноречиво говорит позитивная динамика количества регистрируемых участников. Так, в 2015 году в реестр участников СЭЗ в Крыму и Севастополе было включено 375 компаний, в 2016 году – 626, а в 2017 году – 732. Таким образом, в среднем, ежемесячно 48 компаний становятся новыми участниками Крымской экономической зоны. Такими успехами похвастаться больше не может ни один регион, в котором действует специальный налоговый режим.

Число участников СЭЗ Крым

Основными преимуществами регистрации компании в Крыму являются сниженные (или даже нулевые) ставки по налогам на прибыль, имущество и землю. Так, ставка налога на прибыль в Республике Крым в течение первых трех лет деятельности составляет всего 2%, с четвертого по восьмой годы – 6%, и далее – 13,5%. Данные ставки действуют при условии ведения раздельного учета доходов от деятельности, осуществляемой в качестве участника СЭЗ, и доходов от иной деятельности.

Ставка налога на имущество для резидентов Крыма составляет 0%, соответственно участники получают полное освобождение на имущество, созданное в процессе реализации инвестиционного проекта, сроком на 10 лет.

Аналогичная льгота действует и в отношении налога на землю на территории республики Крым. Освобождение от уплаты земельного налога участниками СЭЗ предусмотрено в отношении участков, используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в СЭЗ, сроком на 3 года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок. В случае аренды земельного участка, необходимого для реализации инвестиционного проекта, с 2017 года территории могут быть переданы без проведения торгов.

При этом, минимальные капиталовложения, которые должны быть осуществлены в течение 3 лет составляют всего 3 млн рублей. Не менее важно и то, что Крым имеет статус свободной таможенной зоны, соответственно, при использовании в пределах СЭЗ, товары освобождаются от уплаты таможенных пошлин и налогов (ставки по таможенным пошлинам и ввозному НДС равны 0%).

Налоги в СЭЗ Крым-2018 и на остальной территории РФ

Налоги в Крыму – одни из самых низких на территории Российской Федерации. Для сравнения, если ставка налога на прибыль на основной территории РФ в среднем равна 20%, то в Крыму налог на прибыль в первые три года составляет всего 2%. Значительные льготы в Крыму предоставлены по налогу на имущество и налогу на землю, ставки по которым равны нулю.

Налог на Прибыль в Крыму
в 10 раз меньше, чем в среднем по РФ!

  • Крым
  • Россия
  • 2% – в первые 3 года
  • 6% – с 4 по 8 годы
  • 13,5% – с 9 года

Налог на Имущество организаций
– 100% освобождение

  • Крым
  • Россия
  • 0% – в течение 10 лет

Налог на Землю
– 100% освобождение!

  • Крым
  • Россия
  • 0% – в течение 3 лет после вступления

Таможенные пошлины – о%
Ввозной НДС – 0%

  • Крым
  • Россия
  • 0% – бессрочно, если товар будет продан или использован на территории Республики

Участники Свободной экономической зоны «Крым»

Свыше 1700 компаний, занимающиеся разными видами деятельности: от сельского хозяйства до строительства, сферы услуг, туризма и производства уже стали резидентами Крыма. Это и довольно успешные предприятия, владеющие сильными брендами, известными даже за пределами РФ, и ИП, недавно начавшие свой путь в бизнесе.

РАССЧИТАЙТЕ ВЫГОДУ ОТ ПОЛУЧЕНИЯ СТАТУСА УЧАСТНИКА СЭЗ “КРЫМ”

Введите параметры Вашего проекта и узнайте сколько Вы сможете сэкономить (а значит заработать) на уплате налогов на прибыль и имущество при получении статуса участника Свободной Экономической Зоны в Республике Крым.

Воспользуйтесь Преимуществами Экономической Зоны Крыма!

Напишите нам и мы поможем Вам стать участником СЭЗ Крым

Требования к участникам Свободной Экономической Зоны в Крыму

Для того, чтобы получить статус участника СЭЗ Крым и иметь право льготы по налогам и другие преференции, проект должен соответствовать ряду требований Министерства экономического развития республики Крым, в том числе:

  1. Проект не должен быть направлен на осуществление деятельности в сфере недропользования для целей разведки и добычи полезных ископаемых, разработки месторождений континентального шельфа РФ.
  2. Потенциальный участник СЭЗ должен быть зарегистрирован в Крыму и состоять на учете в налоговом органе.
  3. Интересант должен подготовить и предоставить инвестиционную декларацию, соответствующую установленным требованиям.
  4. Участник СЭЗ должен осуществить инвестиции в течение 3 лет с даты заключения договора об условиях деятельности в СЭЗ.
  5. Сумма инвестиций для субъектов малого и среднего предпринимательства (

Какие документы необходимо подготовить для получения льгот в Крыму?

Для получения статуса участника СЭЗ в Крыму необходимо подготовить и предоставить в Министерство экономического развития Республики Крым ряд документов, в числе которых:

  1. Заявление о заключении договора об условиях деятельности в СЭЗ.
  2. Копии учредительных документов (для юридических лиц).
  3. Копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
  4. Копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя.
  5. Инвестиционную декларацию по форме, утвержденной Министерством экономического развития РФ.

1. Заявление

о заключении договора об условиях деятельности в СЭЗ

2. Юридические документы

копии учредительных документов и свидетельств

3. Инвестдекларация

по форме Министерства экономического развития РФ

Как Мы Помогаем Компаниям Стать Участником СЭЗ?

В процессе работы с компаниями, которые решили открыть бизнес в Крыму, мы разработали алгоритм подготовки документов для оперативного и гарантированного получения статуса участника СЭЗ. Наш подход позволяет пройти этот путь с оптимальными финансовыми и временными затратами, что подтверждено уже более чем 30 компаниями, получившими статус участников особых и свободных экономических зон.

АЛГОРИТМ ДЕЙСТВИЙ ПО ПОЛУЧЕНИЮ СТАТУСА УЧАСТНИКА СЭЗ В КРЫМУ ВЫГЛЯДИТ СЛЕДУЮЩИМ ОБРАЗОМ:

1. Получение первичной исходной информации о Вашем проекте.
На этой стадии нам понадобится побольше узнать о проекте. Оптимальный способ – это заполнить анкету, а также провести уточняющий разговор по телефону.

2. Формирование и утверждение графика и перечня капитальных вложений.
После анализа предоставленной анкеты мы подготовим график релевантных капиталовложений, которые могут быть учтены в качестве инвестиций при рассмотрении проекта министерстве в соответствии с законом о свободной экономической зоне в Республике Крым №377-ФЗ.

3. Расчет финансовой модели проекта и разработка технико-экономического обоснования.
Реализуемый проект должен быть финансово-привлекательным, создавать рабочие места и генерировать положительные денежные потоки. В этой связи важно преподнести проект с правильно выставленными акцентами по показателям выручки, прибыли, бюджетной эффективности, окупаемости, эффективности инвестиций и успешности проекта в условиях конкретного рынка и конкуренции. Вы можете быть уверенными в том, что мы сумеем представить Ваш проект нужным образом!

4. Подготовка инвестиционной декларации.
Инвестиционная декларация резидента СЭЗ включает в себя, кроме ТЭО, еще ряд важных описательных характеристик и обязательств инициатора по реализации проекта, которые также нужно будет достоверно и грамотно представить, чтобы с первого раза успешно пройти рассмотрение в МЭР.

5. Формирование исчерпывающего пакета документов.
6. Подача документов в Министерство экономического развития Республики Крым.
7. Сопровождение до положительного результата (до подписания договора об условиях деятельности в СЭЗ и получения свидетельства).
8. Последующее сопровождение проекта в течение 3-летнего периода действия инвестиционной декларации.

Источники:
http://base.garant.ru/58077519/
http://www.pfrf.ru/branches/krim/news~2016/03/31/109538
http://docs.cntd.ru/document/544401098
http://aipim.ru/lgoty-sez-krym/
http://www.eg-online.ru/consultation/401266/

Ссылка на основную публикацию