Налог на роскошь
С 1 января 2014 г. в Налоговый Кодекс РФ внесены существенные изменения в части порядка исчисления транспортного налога по дорогостоящим легковым автомобилям, средняя стоимость которых превышает 3 млн. руб.
Согласно пункта 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации каждый владелец автомобиля, попадающего под действие данного законодательного акта, обязан уплачивать повышенный транспортный налог.
В народе ее назвали «налогом на роскошь».
Таким образом, собственники дорогостоящих автомобилей должны рассчитывать транспортный налог с учетом повышающих коэффициентов.
Их размер зависит от стоимости автомобиля и от его года выпуска.
Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. должен ежегодно не позднее 1 марта размещаться на официальном сайте Минпромторга в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
И только на этот перечень и нужно ориентироваться.
Цель введения повышающих коэффициентов к транспортному налогу на дорогостоящие легковые автомобили
Введение с 2014 г. так называемого налога на роскошь, то есть повышение транспортного налога в отношении ТС стоимостью более 3 млн руб., призвано решить несколько задач.
Во-первых, речь идет о социальной политике, а именно: богатые должны заплатить за свое “роскошное” потребление.
Во-вторых, тем самым у региональных бюджетов появляются дополнительные средства.
В-третьих: параллельно разрешается актуальная на сегодняшний день проблема, связанная с импортным замещением – отечественные автомобили под “роскошное” налогообложение не подпадают.
Льготная группа граждан
Существует несколько социальных слоев населения, которые полностью освобождаются от уплаты налога на роскошь.
Под это правило попадают следующие граждане:
родители многодетных семей;
инвалиды (независимо от присвоенной степени);
ветераны Великой Отечественной войны;
участники боевых действий;
герои Российской Федерации и СССР.
Данной льготой можно воспользоваться только в том случае, если мощность автомобиля не превышает 200 л.с.
Причем транспорта, соответствующего этим требованиям со стоимостью более 3 млн. рублей, достаточно мало в России.
Размер повышающих коэффициентов к транспортному налогу на дорогостоящие легковые автомобили
Налоговый Кодекс РФ предусматривает следующие коэффициенты:
– 1,1 – для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
– 1,3 – для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
– 1,5 – для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
– 2 – для легковых автомобилей средней стоимостью от 5 млн. до 10 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
– 3 – для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и легковых автомобилей средней стоимостью от 15 млн. руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
При этом собственник транспортного средства уплачивает транспортный налог только за те месяцы, когда он фактически владеет автомобилем (п. 3 ст. 362 НК РФ).
Месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия автомобиля с регистрации принимаются за полные месяцы.
Порядок расчета налога на роскошь
Чтобы рассчитать повышенный транспортный налог, нужно кол-во лошадиных сил умножить на ставку транспортного налога и повышающий коэффициент:
Налог на роскошь (повышенный транспортный налог) = Количество лошадиных сил Х Региональная ставка транспортного налога Х Повышающий коэффициент;
Организация имеет легковой автомобиль 2015 г. выпуска с мощностью двигателя 250 л. с.
Налоговая ставка в соответствии с законом субъекта РФ – 80 руб./л. с.
Автомобиль включен в Перечень дорогостоящих автомобилей, в отношении которых при исчислении транспортного налога применяется повышающий коэффициент.
Стоимость автомобиля – от 3 до 5 млн. руб.
В отношении “роскошного” автомобиля имеем следующее.
Повышающий коэффициент (Кп) равен 1,3, поскольку возраст ТС – от 1 до 2 лет и его стоимость – от 3 до 5 млн. руб.
Тогда, авансовые платежи по “роскошному” автомобилю составят:
– за I квартал – 6500 руб. (1/4 x 250 л. с. x 80 руб/л. с. x 1,3);
– за II квартал – 6500 руб. (1/4 x 250 л. с. x 80 руб/л. с. x 1,3);
– за III квартал – 6500 руб. (1/4 x 250 л. с. x 80 руб/л. с. x 1,3).
Исчисленная сумма “роскошного” налога за год равна 26 000 руб. (250 л. с. x 80 руб/л. с. x 1,3)
Порядок представления организациями декларации по транспортному налогу
В соответствии с п. 3 ст. 80 Налогового кодекса декларация по транспортному налогу может быть представлена в налоговый орган одним из следующих способов:
на бумажном носителе – лично налогоплательщиком или через его представителя;
по почте с описью вложения;
в электронном виде может передаваться по телекоммуникационным каналам связи.
При этом важно, что право выбора любого из названных способов имеют только организации, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек.
В противном случае отчитаться перед налоговой компания должна исключительно по установленным форматам в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Россияне определились с минимальной планкой налога на роскошь
Роскошные предметы, за владение которыми полагается уплата дополнительного налога, должна иметь стоимость порядка четырех с половиной миллионов рублей. Такую цифру приводит исследовательский холдинг «Ромир» в рамках своего обзора. Социологами был выполнен опрос 1,8 тыс. россиян, достигших совершеннолетия, из всех федеральных округов страны. Сделано это было для оценки минимальной планки стоимости вещи, после преодоления которой, стоит собирать налог на роскошь.
Четыре с половиной миллиона рублей стали усредненным результатом. Такими опросами «Ромир» уже занимался пятью и двумя годами ранее. Тогда показатель был ниже, чуть более трех миллионов рублей. Соответственно, минимальная планка роскоши за последние годы для россиян выросла на сорок процентов. Инфляция, в свою очередь, по данным Росстата, за последние пять лет составила более шести десятков процентов.
«При этом треть россиян придерживается мнения, что предметы, стоимость которых варьируется от полумиллиона до миллиона рублей, уже претендуют на звание роскошных. Еще чуть более этого числа респондентов выступают за установку дополнительного налога для владельцев предметов, стоимость которых варьируется от миллиона до пяти. Каждый пятый из опрошенных, в свою очередь, предполагает, что налогооблагаемая стоимость предметов роскоши должна находиться в диапазоне 10-20 миллионов рублей», — сообщается в обзоре «Ромира».
В основном под предметами роскоши россиянами понимаются яхты, недвижимость элитного порядка, частные самолеты, автомобили эксклюзивного типа, украшения и часы. В российском законодательстве на данный момент отсутствует понятие «налога на роскошь». В Налоговом кодексе все же предлагается использование коэффициента повышающей направленности, который применяется к ставке транспортного налога, если речь идет о дорогостоящем транспортном средстве.
Коэффициентом налог может быть увеличен с учетом стоимости авто и его новизны. Так порядок увеличения можно составлять десять процентов для автомобиля, стоимость которого варьируется в пределах трех-пяти миллионов рублей, а выпущен он был двумя-тремя годами ранее. Налоговые поступления направляются в региональные бюджеты.
Судя по опросу «Ромира», чтобы российская семья из трех человек жила роскошно, в месяц ей потребуется более полутора миллиона рублей.
«Более половины россиян считают, что суммы менее миллиона рублей в месяц будет достаточно для роскошной жизни. Чуть более трети респондентов готовы жить роскошно на сумму от миллиона до трех миллионов. Каждый десятый респондент предполагает, что о роскошной жизни не может быть и речи на сумму менее пяти миллионов в месяц», — уточняется аналитиками.
Кстати, на территории столичных регионов минимальные запросы на роскошь были выше, чем в среднем по России. По мнению министра финансов Антона Силуанова, налог на роскошь позволил бы компенсировать снижение налогов на труд. Такое заявление было сделано им еще годом ранее. Свежих комментариев по этому вопросу пока что не давалось.
Россияне определились с минимальной планкой налога на роскошь
Стоимость предметов роскоши, которые можно было бы облагать специальным налогом, должна составлять 4,5 млн руб., говорится в обзоре исследовательского холдинга «Ромир» (есть у РБК). Социологи попросили 1800 россиян старше 18 лет из всех федеральных округов страны оценить, начиная с какой суммы допустимо взимать налог на роскошь.
4,5 млн руб. — усредненный результат. Подобные опросы «Ромир» также проводил пять лет и два года назад, и тогда этот показатель составлял 3,2 млн руб. Таким образом, минимальная планка роскошных, по мнению граждан, предметов, которые стоило бы обложить налогом, выросла на 40%. Инфляция нарастающим итогом с 2012 года по сентябрь 2017-го, как следует из данных Росстата, составила 62%.
«При этом треть россиян (33%) считают, что предметы стоимостью от 0,5 до 1 млн руб. уже должны облагаться специальным налогом. Еще чуть больше трети респондентов (37%) выступают за дополнительные налоги на предметы стоимостью от 1 до 5 млн руб. И каждый пятый опрошенный (21%) полагает, что налогооблагаемая стоимость предметов роскоши должна находиться в диапазоне 10–20 млн руб.», — отмечает «Ромир». В основном предметами роскоши россияне считают яхты (50% респондентов), элитную недвижимость (50%), частные самолеты (46%), эксклюзивные автомобили (39%), украшения и часы (33%); сумма не равна 100%, потому что респонденты называли несколько вариантов.
Понятия «налог на роскошь» в российском законодательстве нет, но в Налоговом кодексе, например, предусмотрен повышающий коэффициент к ставке для дорогих транспортных средств (сам налог считается как количество лошадиных сил, умноженное на региональную ставку). Коэффициент может увеличивать транспортный налог в зависимости от стоимости автомобиля и его новизны. Порядок увеличения может составить, например, 10% (повышающий коэффициент 1,1) для автомобиля стоимостью от 3 до 5 млн руб., выпущенного 2–3 года назад. Налог на автомобиль стоимостью от 5 до 10 млн руб., выпущенный не более пяти лет назад, вырастет в два раза, а на автомобиль стоимостью от 10 до 15 млн руб., выпущенный менее десяти лет назад, — втрое. Деньги от налога идут в бюджет региона.
В месяц российской семье из трех человек нужно 1,6 млн руб., чтобы жить «роскошной жизнью», следует из опроса «Ромир» (два года назад было 950 тыс. руб.). «Более половины россиян (53%) считают, что для роскошной жизни достаточно до миллиона рублей в месяц. Чуть более трети респондентов (36%) готовы уместить свои роскошные аппетиты в сумму от миллиона до трех. А каждый десятый респондент полагает, что роскошь начинается за порогом пяти миллионов», — указывают аналитики. В Москве и Санкт-Петербурге запросы по роскоши выше, чем в среднем по России, — 2,5 и 2 млн руб. в месяц соответственно.
Россияне определились, что считать роскошью, а что нет
Компания «Ромир» выяснила: наши люди за то, чтобы богатые платили дополнительные налоги за покупку супер-дорогих вещей. А вот мнения, что считать роскошью, разделились.
4,5 млн. рублей — средняя стоимость предмета, который, по мнению россиян, надо облагать дополнительным сбором. Пять лет назад «порог роскоши» составлял 3,2 млн. рублей.
Заметим, что представления о богатстве у всех разные. 33% опрошенных уверены, что дополнительный налог надо вводить на вещи, которые стоят от 500 тысяч рублей. То есть, покупка новых « жигулей » уже воспринимается как погоня за роскошью.
37% полагают, что роскошь начинается от 1 млн. рублей. Продолжая автомобильные сравнения, отметим, что новый мерседес за эти деньги не купить. А вот отреставрированную 21-ю «Волгу» в очень хорошем состоянии – пожалуй.
21% отвечавших наметили планку 10 млн. рублей. Это уже серьезно. На хороший особнячок хватит и какую-никакую картину на стену.
Организаторы опроса выяснили и то, какие вещи россияне считают роскошными.
– украшения и часы.
И самое главное — сколько же надо зарабатывать, чтобы роскошно жить?
«Более половины россиян (53%) считают, что для роскошной жизни достаточно до миллиона рублей в месяц. Чуть более трети (36%) готовы уместить свои роскошные аппетиты в сумму от миллиона до трех. А каждый десятый респондент полагает, что роскошь начинается за порогом пяти миллионов», – говорится в исследовании.
В среднем же, получается 1,6 млн. рублей в месяц на семью из трех человек.
Для справки: ежемесячно Владимир Путин получает зарплату в районе 700 тысяч рублей. Живи он только на оклад (траты президента на еду, транспорт, ЖКХ , медицину официально покрываются из бюджета), то глава государства сильно бы не дотягивал до богача в понимании простых людей.
ТЕМ ВРЕМЕНЕМ
Последний раз в Думе голосовали за закон о налоге на роскошь в 2010 году. Тогда большинство депутатов зарезало документ. Главный недостаток: расплывчатость понятия «роскошь».
Квартира в центре Москвы , доставшаяся по наследству, стоит дорого. Но жить в ней могут и обычные люди, которым сверхдоходы даже не снились.
Вертолет — это роскошь или предмет первой необходимости? Смотря, в каком регионе живешь.
А в Японии две хурмы сорта «Тэнкафубу» недавно продали за 277 тысяч рублей. За фрукты отвалились такую сумму из-за их сладости. В сорте хурмы, который выводили 11 лет, больше сахара , чем в любом другом. Покупка таких продуктов — это роскошество?
В России условным налогом на роскошь называют повышенные ставки транспортного налога на дорогие (свыше 3 млн. рублей) автомобили. Список такого транспорта ежегодно публикует Минпромторг . Сейчас в нем 909 марок машин.
Владельцы « Роллс -Ройсов» и «Бентли» платят тройной транспортный налог. А хозяин нового «Ягуара» – полуторный.
Рис.: Катерина МАРТИНОВИЧ
ВОПРОС ДНЯ
А что для вас роскошь?
Татьяна МИНЕЕВА, исполнительный вице-президент «Деловой России»:
– У жителей мегаполисов роскошь ассоциируется с дорогими машинами, квартирами, частными самолетами, а у жителей регионов – с ювелирными изделиями и брендовой одеждой. Налог на роскошь должен решать социальные проблемы, а не наказывать за достаток.
Владимир ВЛАДИМИРОВ, ресторатор, Красноярск:
– Роскошь – это то, что человек приобретает, потому что любит себя, хочет потешить. Хочет войти в определенный круг, получить в глазах других определенный статус. Но без этих вещей может обойтись.
Сергей ШМИДТ, политолог, Иркутск:
– Для меня роскошь – трехэтажный загородный дом. А вообще я бы предложил поставить планку от 8 до 10 миллионов.
Герман КЛИМЕНКО, советник Президента РФ:
– Я сторонник сокращения налогов. Понимаю стремление части общества «отнять и поделить», но у нас все это уже было.
Александр РАЗУВАЕВ, директор аналитического департамента «Альпари»:
– Предметы роскоши – это культурные ценности, недвижимость, частные самолеты. Но для налога я бы начинал от одного миллиона долларов. Это стандартный минимальный вход для ВИП-клиента в частной финансовой компании.
Сергей СУХОЧЕВ, юрист:
– Понятие роскоши относительно. Роскошь – это вещи со стоимостью в сотни раз больше обычной для данного вида товара. Автомобиль за 4,5 млн. рублей в Москве можно довольно условно назвать роскошью, а вот часы или телефон с такой стоимостью – точно роскошные вещи.
Роман АЛЕХИН, социальный предприниматель:
– Никогда не понимал покупку яхты или дома в 1000 квадратных метров на четырех человек в семье. Да, цена элитного автомобиля начинается с 5 млн. рублей, но цена частного дома, даже не в Москве, площадью 150 – 200 кв. м стартует с 5 млн. рублей. То есть для недвижимости эта планка должна быть с 10 миллионов.
Алексей ЗАГУМЕННОВ, управляющий группой компаний «Авира»:
– Однокомнатная квартира для жителя мегаполиса – необходимость. Можно предположить, что роскошь – это ежемесячный заработок, превышающий среднерыночную стоимость однокомнатной квартиры в конкретном городе.
Билли НОВИК, основатель группы Billy’s Band:
– 4,5 миллиона – правильная сумма. Хорошая машина стоит 2 – 3 миллиона. А если мы говорим о сумме 4,5 миллиона – явно, что цель этой покупки не передвижение, а статус, гордыня. За это можно и налог взять.
Почему Минфин не готов вводить налог на роскошь
Первый вице-премьер и глава Минфина Антон Силуанов не исключает в будущем повышения налоговой нагрузки на богатых.
«Нам часто говорят, давайте повысим налоги у богатых, и со временем мы это сделаем: повысим налоги на роскошные имущественные комплексы, машины, яхты, квартиры и так далее»,— заявил министр в интервью программе «Познер» на «Первом канале».
Министр считает, что разница в уровне доходов россиян, конечно же, «создает напряжение в обществе».
Чтобы не сбежали с деньгами
В то же время Силуанов отверг введение прогрессивной, то есть нарастающей, шкалы налогообложения вместо действующей сейчас единой, плоской шкалы НДФЛ в 13%. Отказ он объяснил так: «Мы знаем, что богатые — люди неглупые и найдут пути, как обойти это решение».
По мнению Силуанова, богатые, если их напугать повышенной ставкой налога «могут вообще вывести деньги из нашей страны».
Плоская шкала, по его словам, «уже устоялась», и менять законодательство, «наверное, было бы неправильно».
Шума много, а толку мало
Глава Минфина не первый раз выступает с такими заявлениями. В сентябре Силуанов заявлял, что не видит смысла менять систему взимания НДФЛ в ближайшие шесть лет. «На мой взгляд, сейчас, в настоящее время, на предстоящую шестилетку нам нет смысла менять условия налогообложения подоходного налога, а там посмотрим», — сказал Силуанов, выступая на Московском финансовом форуме.
Он напомнил, что в России есть дополнительные налоги на роскошь, на квартиры, на дорогие машины.
Сейчас в России действует, например, повышенный транспортный налог для дорогих автомобилей. Он привязан к цене и году выпуска автомобиля и исчисляется при помощи коэффициента. Для транспортных средств ценой 3–5 млн руб. коэффициент составляет 1,1-1,5; от 5–10 млн руб. — коэффициент 2; от 10–15 млн руб. и дороже 15 млн руб. — коэффициент 3.
Ранее российский президент Владимир Путин тоже комментировал тему налогообложения. Он заявлял, что власти не намерены вводить прогрессивную шкалу на доходы физических лиц. Объяснил он это тем, что подобное нововведение чревато сокрытием высоких доходов.
«Начинаются зарплаты дополнительные в конвертах и так далее. То есть фискальный результат почти нулевой, а шума много. И ухудшение в целом инвестиционного климата очевидно», — говорил глава государства.
Премьер-министр России Дмитрий Медведев также считает, что уровень налоговой нагрузки в стране не должен меняться ближайшие шесть лет. «В целом нынешняя фискальная нагрузка в России соответствует тому уровню, который принят в странах ОЭСР. «Хочу особо подчеркнуть, что этот уровень сохранится в предстоящие шесть лет», — отмечал Медведев.
В Госдуме предыдущего созыва фракция КПРФ предлагала ввести налог на роскошь, мотивируя это тем, что такой налог позволили бы снизить налоги на малообеспеченных граждан и пенсионеров. Но инициатива не нашла поддержки у «Единой России».
Сами россияне считают, что минимальная планка налога на роскошное потребление, — это предметы дороже 4,5 млн руб., говорится в исследовании «Ромир». Два года назад этот показатель составлял 3,2 млн руб.
При этом более трети россиян считают, что предметы стоимостью от 0,5 до 1 млн руб. уже должны облагаться специальным налогом. Еще 37% выступают за дополнительные налоги на предметы стоимостью от 1 до 5 млн руб. И каждый пятый опрошенный (21%) полагает, что налогооблагаемая стоимость предметов роскоши должна находиться в диапазоне 10–20 млн рублей.
Предметами роскоши россияне считают яхты (50% респондентов), элитную недвижимость (50%), самолеты (46%), эксклюзивные автомобили (39%), украшения и часы (33%).
Как следует из опроса «Ромир», в месяц российской семье из трех человек нужно 1,6 млн руб., чтобы жить «роскошной жизнью. Более половины россиян при этом уверены, что для роскошной жизни достаточно до 1 млн рублей в месяц. Чуть более трети респондентов (36%) готовы считать роскошной жизнь с доходом от 1 до 3 млн рублей. А каждый десятый респондент полагает, что роскошь начинается с 5 млн в месяц.
В программе «Познер» на Первом канале Силуанов также высказал свое мнение по поводу проблемы, затронутой классиком русской литературы Николаем Некрасовым еще в XIX веке. «Кому на Руси жить хорошо на самом деле?» — спросил ведущий. «Тем, кто честно работает», — ответил министр.
В поэме Некрасова, как известно, на вопрос, «кому живется весело, вольготно на Руси?» было несколько вариантов ответа: помещику, чиновнику, попу, купцу, министру, царю. Автор написал 4 части поэмы. Произведение заканчивается словами о «счастии народном». Однако по воспоминаниям соратников, Некрасов хотел завершить рассказ словами, что хорошо на Руси жить только пьяному.
Источники:
http://znaybiz.ru/news/rossiyane-opredelilis-s-minimalnoj-plankoj-naloga-na-roskosh.html
http://www.rbc.ru/economics/26/10/2017/59f0b7529a7947606d661841
http://www.kp.ru/daily/26749/3778413/
http://www.gazeta.ru/business/2018/10/30/12040327.shtml
http://znaybiz.ru/news/rossiyane-ostalis-bez-snizhennyx-na-nedvizhimost-nalogov.html
