Оформление квартиры на ребенка не дает повторного имущественного вычета

Налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка

Вопрос:

Я купил квартиру на себя и своего ребенка. Можно ли получить налоговый вычет за детей? И как оформить возврат НДФЛ, при покупке квартиры только на ребенка?

Ответ:

Да, родители могут получить налоговый вычет за своих детей, если вносят их в число собственников при покупке квартиры (например, в долях). Причем, неважно, владеет ли ребенок только долей квартиры (наравне с долями отца и матери) или собственность целиком оформлена на ребенка.

Как это делается? Здесь есть некоторые особенности.

С января 2014 года в законе появились более-менее внятные установки по этому поводу. Там сказано, что родители, которые покупают квартиру в собственность своих несовершеннолетних детей, имеют право получить ЗА НИХ имущественный налоговый вычет (Откроется в новой вкладке.”>п.6 ст.220 НК РФ), с учетом указанных в той же статье ограничений. А ограничением является максимально возможная сумма вычета, доступная одному человеку при покупке жилья – это 2 000 000 руб.

Другими словами, если ребенок до 18 лет становится собственником купленной недвижимости, то ввиду того, что сам он не зарабатывает и не может воспользоваться своим правом на вычет, он как бы передает реализацию этого права своим родителям. А отец или мать получают имущественный вычет не только по своей доле, но и по доле ребенка.

Доля ребенка в некоторых случаях (см. пример ниже) позволяет родителям увеличить доступную им сумму вычета до максимума. И с этого максимума оформить себе возврат НДФЛ (13% с суммы вычета) за покупку квартиры. Обычно такое происходит, когда доля родителя в купленной недвижимости не позволяет ему получить налоговый вычет в максимальном объеме. Тогда родитель дополняет свою сумму вычета (например, 1,2 млн. руб. за свою долю), суммой вычета за долю ребенка (0,8 млн. руб.). В результате в семью возвращается максимально возможная сумма налога = (1,2 млн. + 0,8 млн) х 13% = 260 000 руб.

В составе собственников купленной квартиры может быть и несколько несовершеннолетних детей. Тогда родители могут по договоренности распределить между собой имущественные вычеты за доли своих детей, увеличив каждый свой вычет. Но независимо от того, за одного или нескольких детей заявляется вычет, его сумма не может превышать лимит в 2 000 000 руб. на одного родителя.

При этом формально согласия ребенка на передачу своего имущественного вычета вовсе не требуется, родители сами вправе за него решать.

Чтобы было понятней, ниже приведен наглядный пример расчета имущественного налогового вычета при покупке квартиры с оформлением доли собственности на ребенка.

А для тех, кто не очень представляет себе, что это вообще за вычет и как он применяется, советуем предварительно прочитать об этом в Глоссарии – Откроется в новой вкладке.”>Налоговые вычеты при покупке квартиры (возврат НДФЛ).

Этот тип вычета можно использовать как при покупке квартиры на первичном рынке (по Откроется в новой вкладке.”>Договору долевого участия), так и на вторичном рынке (по Откроется в новой вкладке.”>Договору купли-продажи).

Право на этот вычет возникает в тот момент когда:

Имущественный вычет (возврат НДФЛ) предоставляется каждому собственнику (включая несовершеннолетнего ребенка) в размере понесенных расходов на покупку жилья, но не более 2 000 000 руб. (максимум).

Под «понесенными расходами» для каждого собственника подразумевается (в налоговых целях) соответствующий размер его доли, выраженный в рублях. Например, 1/3 доли в квартире, купленной за 9 млн. руб. подразумевает, что собственник этой доли «понес расходы» на 3 млн. руб. Из них с 2-х млн. руб. он может вернуть себе 13%.

В этом примере получение родителем налогового вычета за долю ребенка невозможно, так как размер доступного родителю вычета здесь и так максимальный.

Увеличить свой размер вычета за счет доли детей можно только при покупке квартиры меньшей стоимости, когда выраженные в рублях доли родителей меньше, чем 2 000 000 руб. Тогда дети «приходят им на помощь».

Примеры расчета налогового вычета за детей при покупке жилья

Теперь внесем некоторые уточнения для разных случаев применения налогового вычета при покупке квартиры (оформления собственности) на несовершеннолетних детей:

1. если квартира оформляется в долевую собственность одного родителя и ребенка;
2. если квартира оформляется в долевую собственность обоих родителей и ребенка (детей);
3. если квартира оформляется в собственность только ребенка.

В первом случае, когда один из родителей купил квартиру в долях на себя и своего несовершеннолетнего ребенка, он имеет право на получение имущественного налогового вычета как за свою долю, так и за долю ребенка. Но в сумме вычет, получаемый родителем, не должен превышать 2 млн. руб.

Во втором случае, когда квартира при покупке оформляется в долевую собственность обоих супругов вместе с детьми, то оба супруга (или один из них, по договоренности) могут оформить налоговый вычет за детей на себя. То есть мать с отцом сами должны решить, кто из них будет увеличивать свой вычет (возврат налога) за счет доли детей в общем имуществе.

В третьем случае, когда собственником купленной квартиры выступает только ребенок, его мать или отец могут оформить себе возврат подоходного налога, несмотря на то, что они вообще не являются собственниками недвижимости.

А что если родитель уже использовал ранее свой имущественный вычет? Например, за купленное ранее жилье (без ребенка)? Может ли он тогда при покупке нового жилья с долей ребенка получить вычет за его долю?

К сожалению, нет, не может. Повторно этот налоговый вычет не предоставляется (Откроется в новой вкладке.”>п.11, ст. 220, НК РФ).

Однако если родитель купил ранее квартиру в долях на себя и ребенка, но имущественный вычет получил только на себя (например, он не знал, что можно получить еще и за ребенка), то он может вернуть подоходный налог и за его долю. Для этого родителю надо повторно обратиться в свою налоговую инспекцию и предоставить уточненную декларацию 3-НДФЛ с перерасчетом суммы вычета.

Как получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры в ипотеку?

Закон позволяет Покупателю квартиры вернуть себе подоходный налог не только с суммы покупки, но и с суммы Откроется в новой вкладке.”>выплаченных по ипотеке процентов (подробнее об этом – по ссылке).

Тот же Откроется в новой вкладке.”>п.6 ст.220 НК РФ по тому же принципу позволяет родителям вернуть налог как за себя, так и за ребенка. А по ипотечным процентам максимальная сумма вычета доходит до 3 000 000 руб.

Но ведь ребенок не является созаемщиком в банке и не выплачивает ему ипотечный кредит. Да и размер долей здесь роли не играет. Формальный заемщик (родитель) выплачивает от своего имени всю сумму кредита и процентов. А как же реализуется здесь получение вычета по процентам за долю детей?

Налоговый вычет за ребенка по выплаченным процентам можно применить в том случае, когда квартира целиком оформляется на него. Тогда формально родитель, не являясь владельцем жилья, имеет возможность вернуть себе подоходный налог не только с суммы покупки, но и с уплаченных банку процентов. И то и другое – «за ребенка».

Если же квартира покупается в долях на родителя и ребенка, то вычет по кредитным процентам за ипотеку родитель-заемщик и так может получить в полном объеме, независимо от размера своей доли в квартире.

Заявление по форме 3-НДФЛ (декларация) на возврат налога подается год за годом, на основании документов, подтверждающих фактическую выплату процентов за предыдущий год.

Порядок действий для получения налогового вычета за ребенка

Чтобы оформить возврат подоходного налога (НДФЛ) при покупке квартиры, как за себя, так и за ребенка, родителю (отцу или матери) надо представить в местную налоговую следующие документы:

1. паспорт родителя;
2. свидетельство о рождении ребенка;
3. свидетельство о браке (или о расторжении брака);
4. заявление о возврате НДФЛ за покупку квартиры;
5. декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ (на основе справки 2-НДФЛ от работодателя);
6. свидетельство о регистрации налогоплательщика (ИНН);
7. документы, подтверждающие приобретение жилья, с указанными суммами затрат на сделку (ДДУ или Договор купли-продажи и Акт приема-передачи квартиры).

При этом, для получения имущественного вычета за долю ребенка, отдельную декларацию на его имя делать не нужно.

Далее порядок получения самого налогового вычета может происходить двумя путями (по выбору налогоплательщика):

1. возврат НДФЛ через работодателя;
2. возврат НДФЛ через налоговую (ИФНС).

Подробнее о том, как именно это делается, рассказано в отдельной заметке – Откроется в новой вкладке.”>Как вернуть НДФЛ при покупке квартиры.

Вообще, заполнение налоговой декларации и оформление вычета (как за родителей, так и за детей) удобнее делать с помощью налоговых консультантов в режиме онлайн (см. ниже). Тогда не придется ломать голову над налоговыми ребусами, а ошибки в расчетах и документах будут исключены.

И еще один приятный нюанс. Это касается прав детей на имущественный вычет за покупку жилья в будущем.

Несмотря на то, что при покупке квартиры в общую долевую собственность с детьми, родители получают налоговый вычет по долям детей, сами дети свое право на возврат подоходного налога НЕ утрачивают. После достижения ими совершеннолетия они могут снова и уже самостоятельно воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ при покупке любого другого жилья на территории России.

Хочешь иметь под рукой опытного советника при покупке квартиры?
Услуги профильных юристов по недвижимости – Откроется в новой вкладке.”>ЗДЕСЬ.

Как происходит сделка купли-продажи квартиры можно увидеть на интерактивной карте Откроется во всплывающем окне.”> ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Оформление квартиры на ребенка не дает повторного имущественного вычета

в последние годы претерпел существенные изменения.

Об этих изменениях мы и поговорим в данном материале. В частности, рассмотрим следующие вопросы:

как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья одним родителем и ребенком;

как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами и их ребенком (детьми);

как получить имущественный налоговый вычет родителями при оформлении права собственности на квартиру исключительно на ребенка;

теряет ли право имущественного налогового вычета ребенок, если родитель получил имущественный налоговый вычет за него и

может ли родитель получить имущественный налоговый вычет за ребенка, если ранее он уже получал имущественный налоговый вычет.

На практике довольно часто встречаются случаи, когда

квартира или дом приобретается родителями совместно с их несовершеннолетними детьми,

либо же право собственности на квартиру или дом оформляется непосредственно на детей.

В связи с тем, что родители, как правило, тратят на покупку жилья (квартиры или дома) свои собственные денежные средства, возникает закономерный вопрос, могут ли родители (или родитель) получить имущественный налоговый вычет за ребенка?

Еще до недавнего времени Налоговый кодекс РФ не содержал положений, регулирующих данный вопрос, и ситуация с получением имущественного налогового вычета за ребенка регулировалась многочисленными и порой весьма противоречивыми письмами контролирующих органов и постановлениями Конституционного Суда РФ.

С 1 января 2014 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, которые более четко обозначили,

• что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества (квартиры, дома) в собственность своих детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные налоговые вычеты.

( п.6 статьи 220 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

В соответствии с этими изменениями в налоговом законодательстве порядок применения имущественного налогового вычета в значительной степени определяется тем, как приобретается жилье (квартира или дом) и в чью собственность оно оформляется.

Поэтому рассмотрим различные особенности получения имущественного налогового вычета в зависимости от того, как приобретается жилье (квартира или дом) и в чью собственность оно оформляется.

Особенность 1 получения имущественного налогового вычета на ребенка при покупке жилья (квартиры, дома)

Налоговый вычет при покупке жилья (квартиры, дома) одним родителем и ребенком

Согласно п.6 статьи 220 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ родитель, купивший квартиру в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного налогового вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.

Данное положение Налогового кодекса подкрепляется также предыдущими письмами Минфина России: от 20.08.2013 N 03-04-05/33942, от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-523, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-521.

Пример 1. Гражданка А. купила квартиру стоимостью 2 млн. руб. на себя и своего 10-летнего ребенка, оформив по 1/2 доли на каждого.

Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на ребенка, гражданка А. имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере полной стоимости квартиры – 2 млн. руб.

Особенность 2 получения имущественного налогового вычета на ребенка при покупке жилья (квартиры, дома)

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья (квартиры, дома) супругами и их ребенком (детьми)

В случае покупки жилья (квартиры, дома) обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить имущественный налоговый вычет в отношении доли детей.

Увеличить свой имущественный налоговый вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья (квартиры, дома) в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них.

Супруги сами должны решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой имущественный налоговый вычет за счет доли ребенка в квартире.

(Письма Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, от 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 03.07.2012 N 03-04-05/5-822, от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101).

В законе и письмах Минфина нет однозначных инструкций, каким образом родители могут распределить имущественный налоговый вычет ребенка.

Согласно действующей практике, в этом случае к документам, подаваемым в налоговую инспекцию, следует приложить заявление о распределении имущественного налогового вычета ребенка между супругами.

Хотя в данном случае не лишним будет обратиться за дополнительной консультацией в налоговую инспекцию по месту жительства.

Пример 2. Гражданин И., его жена и их двое несовершеннолетних детей приобрели в 2014 г. квартиру стоимостью 4 млн. руб. в общую долевую собственность (по 1/4 доли в праве собственности каждому).

Каждый из собственников 1/4 доли вправе рассчитывать на имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. руб. Супруги решили, что каждый из них получит имущественный налоговый вычет за долю одного из детей.

Соответственно, имущественный налоговый вычет при покупке квартиры распределиться следующим образом:

гражданин И. – 2 000 000 руб. за свою долю и долю первого ребенка,

супруга гражданина И. – 2 000 000 руб. за свою долю и долю второго ребенка.

Особенность 3 получения имущественного налогового вычета на ребенка при покупке жилья (квартиры, дома)

Имущественный налоговый вычет в отношении доли ребенка можно заявить и тогда, когда участниками общей долевой собственности на приобретенное жилье (квартиру, дом) помимо родителей и их несовершеннолетних детей выступают иные родственники.

К примеру, в письме Минфина от 06.06.2012 N 03-04-05/9-690 рассматривается ситуация, когда квартира приобретена в долевую собственность ребенка, его отца и деда.

Пример 3. Гражданин Х., его брат и несовершеннолетний ребенок приобрели в 2013 г. квартиру стоимостью 1 800 тыс. руб. в общую долевую собственность, оформив по 1/3 доли в праве собственности каждому.

Гражданин Х., вправе получить имущественный налоговый вычет не только за свою долю, но и за долю ребенка. Соответственно, имущественный налоговый вычет распределиться следующим образом:

• гражданин Х.– 1 200 тыс. руб. за свою долю и долю ребенка;
• брат гражданина Х. – 600 000 руб. только за свою долю.

Внимание. Для получения имущественного налогового вычета родителями согласие ребенка не требуется.

Особенность 4 получения имущественного налогового вычета на ребенка при покупке жилья (квартиры, дома)

Налоговый имущественный вычет родителей при оформлении права собственности на жилье (квартиру, дом) исключительно на ребенка

Согласно п.6 статьи 220 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ, родитель вправе получить имущественный налоговый вычет при оформлении жилья в собственность ребенка.

Пример 4. В 2013 году гражданка А. на свои средства купила квартиру, которую оформила полностью в собственность на своего 10-летнего сына.

В этом случае она вправе заявить имущественный налоговый вычет по приобретенной квартире, несмотря на то, что она не является ее собственником.

Особенность 5 получения имущественного налогового вычета на ребенка при покупке жилья (квартиры, дома)

Теряет ли право имущественного налогового вычета ребенок, если родитель получил имущественный налоговый вычет за него

Так как имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья (квартиры, дома) можно получить только однократно (с 1 января 2014 года – не более 2 млн. руб. в течение жизни), актуальным является вопрос:

• не потеряет ли ребенок право на имущественный налоговый вычет в будущем (при приобретении своего жилья), если родитель получит имущественный налоговый вычет за него.

Контролирующие органы считают, что ребенок право на имущественный налоговый вычет в будущем при приобретении своего жилья (квартиры, дома) не потеряет.

Итак, в связи с тем, что имущественный налоговый вычет за жилье (квартиру, дом) ребенка (или за долю жилья) предоставляется непосредственно родителям, а не самому ребенку,

• ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья.

Это положение подтверждается рядом писем Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-05/50743, от 29.08.2014 N 03-04-05/43425, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478.

Особенность 6 получения имущественного налогового вычета на ребенка при покупке жилья (квартиры, дома)

Может ли родитель получить имущественный налоговый вычет на ребенка при покупке жилья (квартиры, дома), если ранее он уже получал имущественный вычет

Если родитель уже исчерпал имущественный налоговый вычет по иному объекту жилья, то получить имущественный налоговый вычет за ребенка он не сможет.

Это связано с ограничением применения имущественного налогового вычета (п.11 статьи 220 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13747).

Однако если родитель хочет получить имущественный налоговый вычет за ребенка по тому же объекту недвижимости, что он получал сам в части своей доли, например, он не знал о возможности получения имущественного налогового вычета за ребенка, то он имеет на него право.

Для этого следует повторно обратиться в налоговую инспекцию, представив уточненные налоговые декларации с перерасчетом суммы имущественного налогового вычета.

(письмо Минфина России от 02.02.2012 N 03-04-05/9-109).

Источники:
http://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/podokhodnyj-nalog-i-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskikh-lits/758-kak-poluchit-imushchestvennyj-nalogovyj-vychet-na-rebenka-pri-pokupke-zhilya-kvartiry-doma-s-2016-goda
http://znaybiz.ru/news/okeanariumy-sanatorii-i-profsoyuzy-obzavedutsya-lgotami.html