Анализ налогового режима для самозанятых граждан
Дата публикации: 28.10.2021 2021-10-28
Статья просмотрена: 36 раз
Библиографическое описание:
Коротун В. Ю. Анализ налогового режима для самозанятых граждан // Молодой ученый. 2021. №43. С. 108-110. URL https://moluch.ru/archive/281/63427/ (дата обращения: 20.11.2019).
Граждане, не уплачивающие налоги, не являются редким явлением в России, а их количество насчитывает миллионы. Одновременно при стремительном развитии рынка увеличивается число самозанятых лиц. Так как в большинстве своем данная группа граждан предпочитает не подтверждать свой статус путем регистрации в налоговых органах, налогом доходы от данной деятельности не облагаются, что значительно ограничивает бюджеты в материальных ресурсах. В связи с этим в 2021 году в некоторых пилотных регионах Российской Федерации (Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан) вводится в тестовом режиме налог на профессиональный доход или, иными словами, налог «на самозанятых».
В соответствии с ФЗ № 422 от 27.10.2018 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской области и Калужской областях, а также в Республике Татарстан» период такого режима составит 10 лет. Самым интересующим вопросом для большинства населения является «Кто же подпадает под данный налоговый режим?». Участниками эксперимента являются граждане, которые получают доход от своей деятельности и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Эти правила будут распространять свое действие только на доход, который не превышает 2,4 млн. руб. в год. Налоговая ставка дифференцируется: для физических лиц — 4 %, а для предпринимателей и юридических лиц — 6 %. За нарушение срока и порядка уплаты налога на профессиональный доход предусмотрена санкция в форме штрафа в размере 20 % от суммы такого расчета [1].
Правительство РФ не первый раз пыталось вывести граждан из неформального сектора экономики, т. к. еще в 2017 году в налоговом законодательстве РФ появился термин «самозанятый». Но за период его существования в таком статусе было зарегистрировано около 2 тыс. человек, по словам министра финансов Антона Силуанова. Еще одной попыткой вывести самозанятых граждан «из тени» стали налоговые каникулы, которые были введены в России на период 2017–2018 годы, но для того, чтобы воспользоваться данным правом, самозанятым необходимо было встать на учет в налоговом органе [2].
Стоит отметить, что самозанятым предлагается неплохая альтернатива: не платить НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, НДС (кроме «ввозного»), а также страховые взносы. Как справедливо отмечает руководитель ФНС России М. В. Мишустин, новый налоговый режим не является новым обременением для граждан, а представляет собой льготу, т. к. платить НДФЛ в размере 13 % — прямая конституционная обязанность граждан РФ [3].
Еще одним из преимуществ вышеуказанного налога является то, что в соответствии с п.1 ст.2 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ он подлежит зачислению в региональный бюджет, что будет являться дополнительным источником финансирования развития социально-экономической сферы в субъекте РФ. Данный факт имеет прямое отношение и к проживающим на соответствующей территории жителям, т. к. они сами каждый день пользуются предоставленными государством благами.
Но имеются и некоторые недоработки в сфере самозанятости. Например то, что на сегодняшний день отсутствуют нормы, которые бы защищали от нарушений прав самозанятых лиц. В связи с этим многие граждане предпочитают не рисковать и не выходить «из тени».
Также люди в большинстве своем не имеют полной уверенности в своей бизнес-идее и что она привлечет активное внимание потребителей, а также в том, что их вложения и затраты окупятся. В таком случае можно было бы обеспечить определенный период времени таким категориям лиц для адаптации на рынке, который может меняться в зависимости от запланированного вида и сферы деятельности.
Федеральный закон № 422 [4], как уже упоминалось ранее, предусматривает штрафные санкции за несвоевременное представление сведений о расчетах за соответствующую осуществляемую деятельность в размере 20 % от суммы расчета, а если такая ситуация будет выявлена повторно, то тогда уже 100 %. Но Президентом РФ было поддержано предложение М. В. Мишустина, суть которого состоит в том, чтобы на определенное время воздержаться от таких мер воздействия, с целью анализа и изучения того, как это условие будет применяться самозанятыми, и в будущем разрешить обнаруженные недостатки.
Данное предложение, с одной стороны, можно рассматривать как некую льготу, которая должна обеспечить планомерный переход к новому налоговому режиму, а, с другой стороны, такое действие не освобождает самозанятых от уплаты самого налога, появление которого многими оценивается как необъективное.
Установление фиксированной минимальной суммы, с которой будет связываться взимание налога, является также одним из способов устранения противоречий нового налогового режима. Так, самозанятые, например, женщины в декрете, которые подрабатывают, занимаясь своим хобби не будут лишаться мотивации больше развиваться в данной сфере через обязанность отчисления процентов со своего и так невысокого дохода.
Система, которая позволяла бы отслеживать, на что расходуются денежные средства с налога на профессиональный доход, а также указание его целевого назначения, также явились бы мощными мотивационными факторами для самозанятых.
Подводя итог, можно отметить, что ФЗ от 27.11.2018 N422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан» все-таки нуждается в некоторых доработках, которые способствовали бы повышению мотивации у граждан встать на учет в налоговые органы и своевременно и добросовестно выплачивать налог.
Налоги самозанятых
Плательщиками налога могут быть как граждане, не зарегистрированные как ИП, так и ИП, но не имеющие работников. Существуют ограничения по видам деятельности, при которых можно применять НПД. В частности, этот налог не применяется при торговле покупными товарами и при сдаче в аренду нежилой недвижимости.
Ставки налога: по доходам, полученным от организаций – 6%. По доходам, полученным от физлиц – 4%.
Все материалы
Совет Федерации одобрил закон о новом налоге для самозанятых
Совет Федерации одобрил пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход для самозанятных граждан. Теперь законы должен будет подписать Президент РФ и после опубликования они начнут вступать в силу.
Эксперимент будет длиться 10 лет — с января 2021 года по декабрь 2028 года. В 2021 году в нем будут участвовать четыре региона: Москва, Московская и Калужская области и Татарстан. В последующие годы смогут присоединиться и другие регионы.
Для тех, кто оказывает услуги или продает товары физлицам, налог составит 4% от стоимости оказанной услуги, для юрлиц и ИП — 6%. Налоги будут выплачиваться через специальное мобильное приложение «Мой налог», выплаты необходимо производить ежемесячно не позднее 25 числа.
Пороговое значение дохода, при котором можно использовать данный режим, не более 2,4 млн рублей в год (200 тысяч рублей в месяц).
Подробное описание нового налогового режима для самозанятых можно найти в статье Законы про новому налогу для самозанятых приняты. Обзор новинки от «Клерка».
Продажи в соцсетях и мессенджерах достигли рекордного уровня
«Яндекс.Касса» и агентство Data Insight проанализировали продажи в социальных сетях, мессенджерах и на онлайн-досках объявлений за год — по март 2018 г. С результатами ознакомилась газета «Ведомости».
Согласно анализу, через такие каналы в России продается товаров и услуг на 591 млрд руб. в год, а средний чек составляет 1500 руб. Всего за год на всех таких площадках состоялось около 394 млн сделок. Наиболее популярная категория товаров — одежда и обувь, продажи которых достигают 100 млрд руб.
Аналитики учитывали продажи через соцсети, сайты объявлений и мессенджеры и компаний, и частных пользователей. Их оценка рынка сопоставима с оборотом классического онлайн-ритейла в России — за 2017 г., по данным Ассоциации компаний интернет-торговли, это 1,04 трлн руб.
Основные продажи исследованного типа — а именно почти треть рынка — происходят на онлайн-досках объявлений, самые популярные из которых — Avito и «Юла». Второй по популярности канал продаж — социальные сети, тут лидируют «В контакте», Instagram и «Одноклассники». Следом идут сайты так называемой шеринг-экономики, которые за плату предоставляют доступ к товару, услуге, недвижимости, — YouDo, Profi и проч.
Через мессенджеры проходит около 6% социальной онлайн-коммерции, тройка самых популярных — WhatsApp, Telegram, Viber.
Всего в России в социальной коммерции участвуют 39 млн российских покупателей и 22 млн продавцов — как компаний, так и частных лиц, оценивают «Яндекс.Касса» и Data Insight. Более половины продавцов (56%) продают бывшие в употреблении вещи. 12% продавцов считают доход от социальной коммерции существенным.
Федеральная налоговая служба (ФНС) системно не отслеживает тех, кто продает товары или услуги через сайты объявлений и соцсети, говорит федеральный чиновник. Оценить долю людей, которые платят налог с подобной деятельности, сложно, продолжает он, тем более что тенденции роста числа предпринимателей, отчитывающихся о доходах от социальной онлайн-торговли, нет.
Сейчас ФНС ведет переговоры с 20 крупными интернет-агрегаторами, рассказывал 21 ноября в интервью «Ведомостям» руководитель службы Михаил Мишустин. Один из вариантов — создать API-платформу, которая позволит агрегатору и налоговикам интегрировать приложения, говорил он. Переговоры идут в том числе с «Яндекс.Такси», YouDo, Profi, «Юлой», Airbnb, перечисляет федеральный чиновник, но с социальными сетями ФНС переговоры не ведет.
Чтобы стимулировать самозанятых платить налоги, с января 2021 г. заработает новый налоговый режим.
Эксперимент будет проходить до 2029 г. в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Для тех, кто оказывает услуги или продает товары населению, налоговая ставка составит 4%, для работающих с компаниями — 6%. Чтобы стимулировать людей переходить на новый режим, ФНС разработала специальное приложение-кассу, через которое самозанятые будут регистрироваться в ФНС, проводить платежи и отчислять налог. Режимом могут воспользоваться все, кто оказывает услуги или производит товары, сдает в аренду жилье.
Налоговый режим для самозанятых распространят на всю Россию летом 2021 года
Налоговый режим для самозанятых распространят на все российские регионы с июля 2021 г., передала слова первого вице-премьера и министра финансов Антона Силуанова «Ведомостям» пресс-служба Минфина. «По итогам 2021 г. мы изучим опыт реализации эксперимента в четырех пилотных регионах, доработаем систему его администрирования, чтобы минимизировать возможные бюджетные риски», – пояснил министр.
«Предварительные итоги эксперимента по введению налога на профессиональный доход показали, что этот режим пользуется популярностью. Зарегистрировалось уже более 240 000 человек», – сообщили «Ведомостям» в пресс-службе Минфина.
Сейчас эксперимент проводится в четырех регионах – Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области. Он начался в январе этого года и продлится до декабря 2028 г. По условиям эксперимента гражданин с годовым доходом до 2,4 млн руб., предоставляющий платные услуги и не нанимающий работников, может зарегистрироваться как самозанятый и платить государству при работе с людьми налог по ставке 4%, а при работе с компаниями – налог по ставке 6%. Зарегистрироваться в специальной системе можно при помощи приложения, оно также позволяет проводить платежи и выплачивать налог.
Ранее, 30 октября, Минфин предложил с 2021 г. распространить налоговый режим для самозанятых еще на 19 российских регионов: Санкт-Петербург, Ленинградскую, Воронежскую, Волгоградскую, Нижегородскую, Новосибирскую, Омскую, Ростовскую, Самарскую, Сахалинскую, Свердловскую, Тюменскую и Челябинскую области, а также Красноярский и Пермский края, Башкирию, Ханты-Мансийский (Югра), Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа. В первую очередь это регионы-доноры и регионы, на территории которых расположены города-миллионники, пояснили в пресс-службе Минфина. Поправки планируется внести в закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Сейчас проект поправок находится на стадии проведения независимой антикоррупционной экспертизы.
В среду, 23 октября, первый вице-премьер в эфире «Первого канала» заявил, что Федеральная налоговая служба (ФНС) разрабатывает специальный продукт, который позволит видеть «хитрых предпринимателей», использующих налоговый режим для самозанятых для оптимизации налогообложения. По словам Силуанова, сейчас отдельные компании не оформляют своих сотрудников в штат, а нанимают их как самозанятых. «Вместо своих штатных рабочих, по которым платятся страховые взносы, налоги и т. д., стали приглашать самозанятых. Налоговая служба все видит», – сказал он, добавив, что такие предприятия «на счету у налоговой». Подобные злоупотребления существуют, но это единичные случаи, объяснял ранее «Ведомостям» федеральный чиновник.
По данным ФНС на середину 2021 г., самыми распространенными профессиями среди самозанятых были водитель такси, репетитор, консультант и арендодатель квартиры.
Источники:
http://www.klerk.ru/rubricator/samozanyatie/page/10/
http://www.vedomosti.ru/economics/articles/2019/11/01/815306-nalogovii-rezhim-dlya-samozanyatih
http://banki.news/nalogovye-organy-budut-srochno-vzyskivat-nedoimki-strahovym-17060122230068.htm
