Мишустин обещает плавный переход на онлайн-ККТ для ЕНВД-плательщиков

Применение онлайн-кассы для ЕНВД (нюансы)

Что в части ЕНВД изменил закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ

Закон РФ «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ, скорректировавший текст закона РФ «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ и приобретший уточненную редакцию благодаря закону «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 337-ФЗ, внес 3 основополагающие поправки, имеющие значение для налогоплательщиков, работающих с ЕНВД:

• исключение плательщиков ЕНВД из числа лиц, освобожденных от обязанности применять ККТ (п. 5 ст. 1 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ), но с возможностью продления права на использование этого освобождения на переходный период (пп. 7.1 и 9 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ);
• изменение требований, предъявляемых к кассовой технике, используемой при расчетах наличными (п. 3 ст. 1 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ);
• появление обязанности формировать БСО при расчетах с населением только на автоматизированных устройствах, по своим характеристикам аналогичным новым кассовым аппаратам (п. 4 ст. 1 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

О том, какими должны быть реквизиты БСО, формируемые на новых онлайн-устройствах, читайте в статье «Какие обязательные реквизиты должны быть указаны в БСО?».

Новую кассовую технику отличает наличие выхода в интернет и способность отправлять информацию о совершенных продажах в налоговые органы в режиме реального времени. Из-за последней особенности они получили неофициальное название «онлайн-кассы».

Для онлайн-касс не требуется ни ЭКЛЗ, ни фискальная память, но обязательно наличие фискального накопителя. Накопитель представляет собой сменный блок новой кассы, предназначенный для сохранения, защиты информации и передачи ее в ИФНС. Объем его памяти ограничен, и поэтому по мере наполнения накопитель заменяют. Так же, как и саму онлайн-ККМ, каждый экземпляр накопителя нужно регистрировать в налоговом органе. Регистрацию можно осуществлять электронно.

Когда онлайн-устройства на ЕНВД обязательны

В общем случае спецрежимники на ЕНВД обязаны применять онлайн кассу с 01.07.2018 (пп. 9 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Однако изменения, внесенные в закон № 290-ФЗ законом № 337-ФЗ, для части плательщиков ЕНВД отодвинули этот срок на 30.06.2021 (пп. 7.1 и 8 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Исключением из их числа стали юрлица и ИП, осуществляющие розничную торговлю, услуги общепита и продажу через торговые автоматы. Причем к ИП это относится только в том случае, если у них есть наемные работники.

Таким образом, возникло 2 срока, с которых применение онлайн-устройств на ЕНВД стало обязательным:

• 01.07.2018 – для работающих в сферах розницы, общепита и продаж через автоматы юрлиц и ИП (для последних – только при наличии у них наемных работников);
• 01.07.2021 – для юрлиц и ИП, работающих во всех иных сферах, разрешенных при ЕНВД, и для ИП, в одиночестве осуществляющих деятельность в рознице, общепите и продажах через автоматы.

Если ИП, работающий один в рознице, общепите или продажах через автоматы, нанимает работников, то у него возникает обязанность по регистрации онлайн-ККМ в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора с нанимаемым лицом (п. 7.3 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Можно ли применять онлайн-ККТ досрочно

Наличие права на неприменение ККТ не влечет за собой обязанности пользоваться этим правом. То есть работающие на ЕНВД могут начать использовать кассовую технику досрочно в добровольном порядке.

О дополнительных преференциях, доступных ИП, начинающим применять кассовую технику, читайте в статье «Актуальные поправки к закону об онлайн-кассах».

Итоги

С принятием закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ работающие на ЕНВД исключены из числа лиц, освобожденных от использования ККТ. Однако им предоставлено право перейти к применению кассовой техники позже. В результате поправок, внесенных в закон № 290-ФЗ, сроков для начала обязательного применения онлайн-касс для плательщиков ЕНВД оказалось 2:

• 01.07.2018 – он действует для работающих в сферах розницы, общепита и продаж через автоматы юрлиц и ИП, причем для ИП, имеющих наемных работников;
• 01.07.2021 – на него могут ориентироваться «вмененщики» всех иных сфер деятельности и ИП, в одиночку работающие в рознице, общепите и продажах через автоматы.

До наступления каждого из этих сроков возможно начать применение кассовой техники добровольно.

Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН: отсрочка до 2021 года не прошла

12 Июня 2021

Госдума рассмотрела возможность отложить переход на онлайн-кассы: отсрочка до 2021 года для ИП на ЕНВД и других налогоплательщиков предлагалась сразу в нескольких законопроектах. В итоге некоторым разрешили вообще не использовать ККТ, а остальные должны поставить кассы к 1 июля 2021 года. 6 июня 2021 президент утвердил единственное исключение: индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников и которые продают товары собственного производства, оказывают услуги или выполняют работы, все-таки могут отложить переход до 1 июля 2021.

Учтите, что покупкой ККТ и регистрацией ее в налоговой вы не ограничитесь. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров — а значит, вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Скачайте бесплатное приложение Касса МойСклад — оно поддерживает все требования 54-ФЗ.

Далее разберем, кому и когда надо ставить онлайн-кассу.

Еще одна поправка к закону об онлайн-кассах — изменение понятия расчетов:

• Теперь к ним относится не только любое движение денег в наличной форме и по безналу, но и зачет предоплаты (например, продажа по подарочным картам). Из текста закона убрали понятие «электронное средство платежа», которое вызывало вопрос, нужна ли касса, если покупатель-физлицо перевел деньги на банковский счет продавца.
• Расчетом также признается получение за товар других предметов. Например, передача старой вещи в зачет стоимости новой (trade-in).

Это значит, что теперь в законе перечислены все случаи, когда нужно использовать ККТ.

Отмена онлайн-касс для ЕНВД и ПСН

Хотя полная отмена онлайн-касс для ИП и юрлиц на специальных режимах налогообложения даже не обсуждалась, депутаты все же отложили до 1 июля 2021 года переход для:

• ИП и организаций на вмененке,
• Предпринимателей на патентной системе налогообложения, но не для всех.

Отсрочку получили ИП на патенте, которые:

• чинят одежду, обувь и ювелирные изделия,
• занимаются репетиторством или уходом за больными,
• оказывают парикмахерские, косметические или клининговые услуги,
• содержат химчистку, прачечную или фотоателье,
• изготавливают ключи и металлическую галантерею,
• ремонтируют бытовую технику, транспорт, компьютеры, радиоэлектронную аппаратуры, мебель, жилье,
• оказывают ветеринарные, ритуальные, автотранспортные, монтажные, сварочные и прочие производственные услуги,
• сдают в аренду недвижимость,
• изготавливают изделия народных промыслов.

Полный список перечислен в статье 346.43 НК.

Таким образом, речь идет об отсрочке онлайн-касс для ИП практически во всех сферах малого бизнеса. Цель — поддержать предпринимателей, дать им время подготовиться: и к работе по новому порядку, и к расходам на технику. К тому же поэтапное введение онлайн-касс позволяет избежать очередей на поставку и дефицита техники. В 2018 году более 1,5 млн предпринимателей поставили онлайн-кассы в срок и без задержек.

Переход упрощают не только отсрочки. Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН обойдутся гораздо дешевле, потому что на их покупку можно получить налоговый вычет — правда, не больше 18 000 рублей. Это разрешает закон № 349-ФЗ. Налоговый вычет за онлайн-кассу: подробнее >>

Первая отсрочка онлайн-касс до 2018 года

Первой отсрочкой онлайн-касс — до 2018 года — уже воспользовались те, кто торгует в розницу или оказывает услуги общественного питания с привлечением наемных работников:

• Предприниматели на ЕНВД и на патенте.
• ООО на вмененке.

Сейчас все эти предприниматели уже обязаны применять ККТ нового образца: с 1 июля 2018 года техника должна быть установлена.

Отсрочка онлайн-касс до 2021 года

Сейчас идет второй этап отсрочки онлайн-касс — до 1 июля 2021 года. Согласно Федеральному закону от 27.11.2017 № 337-ФЗ это касается:

• Организаций и предпринимателей на ЕНВД, кроме розницы и общепита.
• ИП на патенте с определенными видами деятельности. Полный список >>
• Предпринимателей на ЕНВД и ПСН с розницей или общепитом — при условии, что у них нет наемных работников. Как только такой ИП наймет сотрудника, на него перестанет распространяться отсрочка применения онлайн-касс. Это касается даже тех, кто нанял всего одного работника: при заключении первого же трудового договора нужно купить и зарегистрировать в ФНС новую ККТ в течение 30 календарных дней.
• ООО и ИП, оказывающих услуги или выполняющих работы, если они выдают клиентам бланки строгой отчетности. Право выдавать бумажные БСО также продлено до 1 июля 2021 года для предпринимателей и организаций с услугами, кроме общепита.
• Предпринимателей, которые используют вендинговые автоматы, при условии, что у них нет наемных работников. Подробнее >>

Отмена онлайн-касс для этих категорий — временная мера. До 1 июля 2021 года все перечисленные предприниматели и организации обязаны купить ККТ нового образца и зарегистрировать их в ФНС. Кто может не применять онлайн-кассы совсем — читайте здесь >>

Отсрочка ККТ в вендинге до 2021 года

Предпринимателям, у которых нет наемных работников и которые торгуют с использованием вендинговых аппаратов, тоже положена отсрочка онлайн-ККТ до 2021 года. Но к 1 июля они должны будут поставить кассовую технику.

При этом владельцам вендинговых аппаратов разрешили использовать одну кассу для нескольких автоматов при условии, что:

• не продаются подакцизные, технически сложные и подлежащие обязательной маркировке товары,
• на корпусе устройства открыто указан его заводской номер.

Кроме того, с 1 февраля 2021 можно будет не печатать чек, если на экране аппарата будет отображен QR-код.

Будет ли отсрочка по онлайн-кассам до 2021 года?

Будет, но не для всех. До 1 июля 2021 года вправе не применять кассовую технику только ИП без работников на трудовых договорах, которые:

• продают товары собственного производства,
• выполняют работы,
• оказывают услуги.

Все остальные, в том числе ЕНВД и патент, обязаны поставить кассу к 1 июля 2021 года.

Отсрочка по товарам в чеке

До 2021 года отложено только требование указывать в чеке наименования товаров. Это тоже касается отдельных групп налогоплательщиков: повезло индивидуальным предпринимателям на УСН, ПСН и ЕНВД (кроме торгующих подакцизными товарами). Они могут не указывать товар в кассовом чеке и на электронном бланке строгой отчетности до 1 февраля 2021 года.

Внезапно. В ГосДуме появился новый законопроект о переносе даты перехода на онлайн-кассы для ИП на ПСН и ЕНВД на 2021 год (!)

Важное обновление: Будет отсрочка по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2021 года.Но не для всех. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/otsrochka-po-onlajn-kassam-ip-na-psn-envd-2018-2019.html

Добрый день, уважаемые ИП!

И снова короткая, но важная новость. Думаю, всем ИП уже поднадоела тема перехода на новые онлайн-кассы в 2017 году. Уже много об этом сказано и написано на моем сайте. И тем более любопытно было почитать новый законопроект, согласно которому предлагается перенести дату перехода на онлайн-кассы для ИП на ПСН и ЕНВД с 1-го июля 2018 года на … 1-е января 2021 года.

Можете убедиться что законопроект реальный, и уже размещен на официальном сайте ГосДумы под названием:

Законопроект № 110014-7 О внесении изменения в статью 7 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Позволю себе процитировать выдержку из проекта закона:

Внести в часть седьмую статьи 7 Федерального закона от 3 июля 2016 года № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, № 27, ст. 4223) изменение, заменив слова «1 июля 2018 года» словами «1 января 2021 года».

А в пояснительной записке главной мыслью я считаю вот что:

Это обусловлено тем, что размер налоговых платежей таких категорий налогоплательщиков не зависит от суммы продаж в каждой торговой точке, а определяется исходя из стоимости патента или площади торгового зала.

Думаю, что ИП на ПСН/ЕНВД не будут спорить с этим железным аргументом. Они и так про это прекрасно знают.

Но остается еще один вопрос: а как быть ИП на ПСН (или ЕНВД) торгующих пивом? Ведь они должны начать использовать ККМ уже с 31 марта 2017 года:

А им, все-таки придется подключать онлайн-кассы, так как никаких поблажек для торговцев алкоголем не предвидится.

P.S. В заключение подчеркну, что это всего лишь законопроект. И совсем не факт, что его примут, но в любом случае, ИП на ПСН или ЕНВД могут надеяться на еще большую отсрочку. Если быть точным то на 3,5 года.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Еще новости для ИП:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться!”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Отсрочка по онлайн кассам для ЕНВД до 2021 года

В планах чиновников отсрочка по онлайн кассам для ЕНВД до 2021 года. Разберемся, так ли это, или применять новые ККМ придется уже в 2021 году.

Отсрочка по онлайн кассам для ЕНВД будет или нет?

Чиновники инициировали революцию в сфере применения кассовых аппаратов. Теперь использовать ККМ старого образца себе дороже. На смену устаревших агрегатов пришли онлайн кассы. Это техника нового поколения. Но переход на новые ККМ — дело затратное. Поэтому реформа вводилась поэтапно. Некоторым налогоплательщикам предусмотрели отсрочку.

Применение кассовой техники нового поколения стало обязательным еще в 2017 году. На онлайн кассы перешли практически все организации. А в отношении индивидуальных предпринимателей и некоторых категорий фирм-упрощенцев, были предусмотрены отсрочки.

В Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про онлайн кассы с 1 июля. Узнайте прямо сейчас, кому отменили ККТ, а кто должен будет перейти на кассы и как.

Очередную и самую продолжительную отсрочку планировалось утвердить в самом последнем этапе реформы. Чиновники подготовили сразу несколько законопроектов. Так, ИП на ЕНВД и других режимах могли бы работать без онлайн ККТ вплоть до 2021 года. Проект принят в первом чтении. И ожидается его окончательное принятие до 1 июля.

В результате прений было решено полностью освободить от перехода на онлайн кассы отдельные категории налогоплательщиков. Остальных, кто не попал в «счастливые списки», обяжут применять ККТ уже с 1 июля 2021 года.

Важно! Теперь одной покупкой онлайн ККМ и регистрацией аппарата в ИФНС не ограничишься. Введено новое требование к чекам. В них должно быть наименование реализованного товара. Стандартизированная ККМ этого не умеет. Следовательно, придется закупить дополнительное программное обеспечение.

Журнал “Упрощенка” подготовил таблицу: кто из вмененщиков с 1 июля переходит на онлайн кассы, а кто нет. Закон принят 23 мая. Узнайте прямо сейчас, как поменяется ваша работа.

Реформа и первый этап отсрочки

Со вступлением в силу закона № 54-ФЗ, работать без специализированного кассового оборудования запрещено. Теперь все налогоплательщики ,ведущие торговую деятельность, а также оказывающие работы и услуги, обязаны регистрировать операции по реализации через кассовые аппараты.

В работе допускается использовать только технику нового поколения. Нельзя применять агрегаты, которые не поддерживают обмен данными с ИФНС в режиме реального времени. На новые ККМ перешли практически сразу все юридические лица на ОСНО и УСН. Для данной категории налогоплательщиков никаких отсрочек не было.

Первая отсрочка до 2018 года была предусмотрена для розничной торговли и общественного питания. Воспользоваться ей могли только ИП на ЕНВД или ПНС, либо организации (ООО) на вмененном налоге. Причем наличие работников в штате не имело значения. Данная категория бизнеса должна была перейти на онлайн кассы до 01.07.2018г.

В бухгалтерской программе «Бухсофт» все настроено для работы с 1 июля 2021 года. Сервер онлайн-касс дает возможность быстрой интеграции со всеми крупными операторами. Все платежи по чекам ККТ поступают в программу автоматически: экономьте время и деньги.

Второй этап отсрочки до 1 июля 2021 года

Истекает время второго этапа отсрочки для перехода на онлайн ККМ. Согласно закону № 337-ФЗ от 27.11.2017г. перейти с 1 июля 2021 года на применение ККМ нового поколения обязаны следующие категории:

1. Компании и бизнесмены на ЕНВД, кроме общепита и розничной торговли.
2. ИП, применяющие ПНС, на отдельных родах деятельности.
3. Организации и коммерсанты на ЕНВД, ведущие деятельность в сфере общепита или розничной торговли без привлечения наемных работников.
4. Компании и предприниматели, выдающие БСО при реализации товаров, работ и услуг.
5. Коммерсанты, работающие с применением вендинговых аппаратов, при условии, что в их штате отсутствуют наемные работники.

Важно! Как только в штате ИН или компании появляется наемный сотрудник, появляется обязательства установить ККМ. На оформление отводится всего 30 календарных дней. Если условия перехода не выполнены налогоплательщика ждут штрафы.

Обратите внимание, что отсрочка — это временная мера. Все обозначенные категории налогоплательщиков обязаны перейти на онлайн ККТ до 01.07.2019года напомним, что просто купить и подключить онлайн кассу недостаточно. Необходимо зарегистрировать аппарат в ФНС. В противном случае штрафных санкций не избежать.

С 1 июля 2021 кассовые чеки обязательны и для всех операций по безналичным расчетам. Специальный чек должен быть сформирован не позднее одного дня, с момента свершения платежной операции. До указанного срока, оформление чека по безналичной оплате без карты не требовалось.

Статьи по теме в журнале “Упрощенка”

Освобождение от онлайн касс при ЕНВД с 1 июля 2021 года

С окончанием последнего этапа отсрочки, практически все налогоплательщики должны работать через онлайн ККМ. Все, кроме освобожденных лиц.

К ним чиновники отнесли следующие категории:

1. Оказание услуг по проведению религиозных обрядов, церемоний.
2. Реализация предметов религиозного культа.
3. Ведение деятельности в труднодоступных и отдаленных местностях.
4. Аптечные организации и обособленные подразделения медицинских учреждений в сельской местности.
5. Расчеты в безналичном порядке между ИП и/или организациями. Например, оплата услуг платежными поручениями.
6. Оплата по договорам займа. При условии, что заем предоставлен не на покупку товаров, работ или услуг.
7. Реализация, расчеты по которой проводит платежный агент. В таком случае, ККМ обязан применять сам агент.
8. Ведение деятельности на территории охраняемых военных объектов, объектах военной разведки, безопасности и аналогичных охраняемых территориях.
9. Предоставление парковочных мест за плату. Есть дополнительные условия (п. 10 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
10. Платные библиотечные услуги для населения.
11. Деятельность кредитных организаций и компаний.
12. Деятельность самозанятого коммерсанта, то есть, ИП, доходы которого облагаются профессиональным налогом.
13. Предприниматели на ПНС, кроме отдельных видов деятельности (ст. 346.43 НК РФ). При условии, что выдается БСО.
14. Ведение отдельных видов деятельности (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ), которые освобождены от применения ККМ. Например, розничная торговля журналами и газетами, торговля напитками на розлив, кроме алкогольной продукции и так далее.

Помимо перечисленных операций, применение ККТ исключается при совершении следующих видов расчетов:

• выплата заработной платы, даже при условии, что часть выдается товаром;
• выдача вознаграждений по договорам ГПХ, в том числе по договорам аренды;
• предоставление материальной помощи работникам;
• выдача подотчетных денег сотрудникам;
• возврат неиспользованного подотчета.

Отсрочка до 2021 года для ЕНВД — будет или нет?

По сути, налогоплательщики применяющие ЕНВД, платят фиксированную сумму налога. Причем нет никакой разницы, заработают они установленный минимум или нет. Заплатить рассчитанный транш все равно придется.

Аналогичная ситуация обстоит и с предпринимателями на ПНС. Ведь бизнесмены уже уплатили налог в бюджет. Получили разрешение на ведение деятельности. Уж сколько заработают — это их дело. Следовательно, для представителей бизнеса на ЕНВД и ПНС переход на онлайн кассы вообще неоправдан.

Но представители Государственной думы отклонили все предъявленные доводы. Чиновники ссылаются на необходимость тотального и всестороннего контроля над платежными операциями всех видом деятельности. И освободить или отсрочить переход для обозначенных категорий не представляется возможным.

Однако сейчас в Госдуме рассматривается правительственный проект закон об отсрочке по онлайк кассам для ИП на ЕНВД.

Из таблицы вы узнаете, подпадаете под закон или нет. При этом данный закон принят в 3 чтении 23 мая.

Источники:
http://www.moysklad.ru/poleznoe/izmenenija-v-54-fz/onlayn-kassy-dlya-ip-na-envd-i-psn-otsrochka-do-2021-goda/
http://dmitry-robionek.ru/psn/online-kkm-2021.html
http://www.26-2.ru/art/354963-otsrochka-po-onlayn-kassam-dlya-envd-do-2021-goda
http://personright.ru/pensioner/dosrochnaya-pensiya/256-lgoty-mnogodetnoy-materi.html