Кассовый чек
Кассовый чек – это фискальный документ, который печатается в автоматическом режиме на специальной ленточной бумаге белого цвета с помощью кассового аппарата.
Для каких целей используется кассовый чек
Кассовый чек является документом, который подтверждает факт приобретения какого-либо товара за наличный расчет или безналичный расчет банковской картой в рамках сделки купли-продажи.
То есть, можно сказать, что кассовый чек – это своеобразная форма договора, заключенного между продавцом и покупателем.
Основная функция этого документа – это доказательство совершения сделки.
Информация, указанная в кассовом чеке, в дальнейшем используется для учета движения денежных средств и правильного оформления бухгалтерской отчетности.
Следует отметить, что чек является неотъемлемым реквизитом такого процесса, как возврат или обмен товаров, поскольку именно он выступает в роли доказательства того, что данная покупка действительно была совершена.
Таким образом, чек, напечатанный кассовым аппаратом, необходим в следующих ситуациях:
для приложения к авансовому отчету как подтверждение расходов сотрудника;
как доказательство понесенных расходов при рассмотрении дел в суде;
при возникновении спорных ситуаций с продавцом.
Кроме того, данные, которые хранятся в чеке, позволяют представителям налоговой службы узнать интересующую их информацию (например, сколько выручки получила фирма-продавец), проконтролировать соблюдение организацией кассовой дисциплины и правил работы с наличными деньгами.
Обязательные реквизиты кассового чека и их расшифровка
Кассовый чек, распечатанный на контрольно-кассовом аппарате (ККТ), является фискальным документом.
ККТ должен пройти регистрацию в налоговой инспекции и быть настроен на работу в одной конкретной организации.
К обязательным реквизитам кассового чека относится следующая информация:
ИНН налогоплательщика. Данный код состоит из 12 цифр и присваивается налоговым органом во время постановки на учет.
Название организации. Наименование фирмы указывается то, которое указано в свидетельстве о регистрации организации. Если товар приобретается у индивидуального предпринимателя, вместо наименования организации необходимо указывать фамилию ИП.
Порядковый номер кассового чека. Перед номером, как правило, пишут такие слова или знаки: «ЧЕК», «СЧ», «№» или «#».
Номер кассового аппарата. Этот номер находится на корпусе аппарата.
Стоимость покупки. Указывается сумма, потраченная на приобретение товара.
Дата и время приобретения. Дата покупки обозначается в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
Признак фискального режима. Такой режим может отражаться многими способами, но обычно используют словосочетание «ФИСКАЛЬНЫЙ ЧЕК» или аббревиатуру «ФП».
Перечисленные реквизиты кассового чека должны обязательно присутствовать на нём. При несоблюдении этого требования к кассовому чеку он не признается первичным документом.
Для рассматриваемого документа нет унифицированной формы, поэтому внешний вид, в зависимости от выдавшей организации, может различаться размером, формой, расположением реквизитов, дополнительной информацией (сумма сдачи, наименование купленных товаров, ФИО кассира, номер отдела, срок действия скидок и пр.). Некоторые продавцы используют кассовый чек даже в целях рекламы, печатая на нем информацию о проводимых акциях и скидках. Хотя эти данные не являются обязательными, но такая информация существенно облегчит работу бухгалтерии при ведении аналитического учета.
Кассовый чек и налог на добавленную стоимость
Ни в одном из технических требований к кассовым аппаратам не упоминается о том, что на чеке необходимо указывать размер НДС. Но все же на бланке кассового чека рекомендуется указывать сумму НДС. Ее можно указывать общей суммой по всем приобретенным товарам. Благодаря этому у покупателя будет возможность увидеть размер потраченной суммы денежных средств за вычетом налога на добавленную стоимость.
Нововведения в действующем законодательстве
В закон «О применении контрольно-кассовой техники» были внесены следующие поправки:
Покупателям и дальше будут выдаваться бумажные кассовые чеки, но при желании клиент может потребовать, чтобы электронный образец чека был выслан на его электронный адрес. При этом электронная версия чека будет иметь такую же законную силу, что и бумажный образец.
Данные по кассовым чекам будут передаваться в налоговые органы в онлайн-режиме.
Упростится процедура оформления кассового аппарата. Чтобы зарегистрировать аппарат, больше не нужно обращаться в центр технического обслуживания. Вся процедура будет осуществляться в онлайн-режиме.
В кассовых аппаратах будет применяться фискальный накопитель, с помощью которого будут передаваться данные о каждой покупке оператору фискальных данных. Этот же фискальный накопитель позволит пересылать электронный образец чека покупателю.
Юридические и физические лица, которые пользуются системами налогообложения УСН и ЕНВД, в обязательном порядке должны установить кассовые аппараты.
На кассовом чеке в обязательном порядке должны быть указаны следующие реквизиты:
информация о том, какую систему налогообложения использует продавец;
веб-адрес оператора фискальных данных; место, дата, а также время осуществления покупки; тип расчета – приход или расход; наименование товарных позиций; сумма к уплате и размер НДС;
электронный адрес и номер телефона (для электронного образца чека);
вид расчета – электронный или наличный;
заводской номер аппарата.
Штрафные санкции при нарушении использования кассовых чеков
К нарушениям использования кассовых чеков относятся следующие операции:
невыдача кассового чека покупателю;
выдача кассового чека покупателю, но с указанием неверных реквизитов, например, ошибочной суммы или времени покупки.
1500-2000 руб. для граждан;
3-4 тыс. руб. для должностных лиц;
30-40 тыс. руб. для юридических лиц.
А если покупателю совсем не был выдан кассовый чек, то сумма штрафа будет следующей:
1500-3000 руб. для граждан;
3-10 тыс. руб. для должностных лиц;
30-100 тыс. руб. для юридических лиц.
Товарный чек и кассовый чек
Выдавать покупателю оба чека (товарный чек и кассовый чек) необязательно. То есть, можно ограничиться выдачей кассового чека, дополнив кассовый чек необходимыми реквизитами (например, можно указать перечень приобретаемых товаров, услуг).
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Кассовый чек: образец
Кассовый чек (образец)
С 2017 года требования к применению ККТ при расчетах сильно ужесточились. В итоге начиная с июля 2021 г. ККТ требуется применять практически всегда. Правда, есть и исключения, но их немного. Так, ККТ не нужна, к примеру:
- при безналичных расчетах между организациями и/или предпринимателями без предъявления банковской карты;
- при неденежных расчетах между организациями и/или предпринимателями;
- при получении денег предпринимателем, у которого нет наемных работников при продаже товаров собственного производства, оказании услуг, выполнении работ. Но это временная отсрочка, она действует до 1 июля 2021 года.
Полный список случаев, когда можно не применять ККТ, приведен здесь.
Требования к кассовому чеку 2021
Образец кассового чека мы привели. А пока поговорим о требованиях, предъявляемых к кассовым чекам нового образца 2021.
В общем случае в кассовом чеке в обязательном порядке должны присутствовать следующие реквизиты (п. 1 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ ):
- наименование документа;
- порядковый номер за смену;
- дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
- наименование организации-пользователя или ф.и.о. ИП — пользователя;
- ИНН пользователя;
- применяемая при расчете система налогообложения;
- признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
- наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (для плательщиков НДС);
- сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам;
- форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты;
- должность и фамилия лица, сделавшего расчет;
- регистрационный номер ККТ;
- заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
- фискальный признак документа;
- адрес сайта уполномоченного органа в сети «Интернет», на котором можно проверить факт записи этого расчета и подлинность фискального признака;
- абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека в электронной форме;
- порядковый номер фискального документа;
- номер смены;
- фискальный признак сообщения;
- QR-код.
Отдельные особенности оформления чеков приведены в пп. 2-6, 6.2 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ.
Требования к кассовому чеку 2021 при расчетах между юрлицами
Если кассовый чек выдается покупателю, являющемуся организацией или предпринимателем, то в него необходимо дополнительно включить следующую информацию:
- наименование покупателя (клиента) (наименование организации, ф.и.о предпринимателя);
- ИНН покупателя (клиента);
- сведения о стране происхождения товара;
- сумму акциза (если применимо);
- регистрационный номер таможенной декларации (если применимо).
Как выглядит кассовый чек нового образца
Приведем кассовый чек нового образца 2021 для случая, когда организация оказывает услуги аренды. При этом арендная плата за месяц перечисляется авансом.
В этом случае организации-арендодателю нужно пробить два чека:
- первый раз — при получении аванса. В нем указывается признак способа расчета – ПРЕДОПЛАТА 100%;
- второй раз – на последнее число месяца, когда услуги по аренде считаются оказанными. Выше мы показали, как будет выглядеть кассовый чек (образец 2021) именно на оказанную услугу аренды.
Дополнительно скажем, что ФНС подготовила Методические указания по формированию фискальных документов (Письмо ФНС от 04.02.2021 N ЕД-4-20/1812@ ). Они размещены в том числе и на сайте ФНС России в разделе «Методические указания». Там можно найти примеры кассовых чеков нового образца для самых разных ситуаций (просто продажа товара, продажа товара комиссионером, продажа товара с использованием подарочной карты, формирование чека коррекции и т.д.).
Что будет за неправильное оформление кассового чека
Штраф за применение ККТ с нарушением установленных законодательством требований грозит штрафом (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ ):
- для организации – от 5000 до 10000 руб.;
- для ИП или должностного лица организации – от 1500 до 3000 руб.
Так вот ошибки в обязательных реквизитах чека относятся именно к нарушению порядка применения ККТ. То есть при выявлении неправильного оформления кассовых чеков налоговики либо вынесут предупреждение, либо оштрафуют виновное лицо.
Подробнее об ответственности при неправильном применении ККТ читайте здесь.
Кассовые чеки при расчетах встречным представлением – по два с каждой стороны
Письмо Управления ФНС по г. Москве № 17-15/138092@ от 01.08.2019
При расчетах встречным представлением обе стороны договора обязаны пробивать чеки и в момент отгрузки, и в момент получения товара. При этом налоговики разъяснили, что считать встречным представлением в целях применения ККТ.
Расчеты в целях применения ККТ
Определение термина «расчеты» дано в статье 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Закон № 54-ФЗ).
В это определение включены любые безналичные расчеты, а также операции по зачету авансов, «товарные» займы и бартер.
Расчеты включают в себя:
- прием (получение) и выплату денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги;
- прием ставок, интерактивных ставок и выплату денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей;
- прием (получение) и выплату денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов;
- предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей);
- предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Таким образом, при получении оплаты по операциям, связанным с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг, а также иным операциям, указанным в этом закрытом перечне, требуется применять ККТ.
Встречное представление: что это?
В комментируемом письме налоговики выразили мнение, что встречное предоставление возникает при договоре купли-продажи, где одна из сторон обязуется передать в собственность другой стороны предмет расчета в обмен на другой. При этом каждая из сторон признается продавцом предмета расчета, который она обязуется передать, и покупателем предмета расчета, который она обязуется принять в обмен.
Фактически это может означать, что под «иным встречным предоставлением» следует понимать только расчеты по договору мены, при котором неденежная форма подразумевается изначально.
То есть зачет встречного требования, новация, уступка требования, прощение долга, по мнению налоговиков, к понятию «иное встречное предоставление» не относятся.
Косвенное подтверждение этому есть: в перечне признаков понятия «расчеты» «иное встречное представление» обособлено и указано последним.
Как оформлять чек
Пользователи обязаны выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или БСО, соответствующие требованиям Закона № 54-ФЗ.
Среди обязательных реквизитов, содержащиеся в кассовом чеке, должны быть в том числе (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ) признак расчета (получение средств от покупателя (клиента)) и наименование товара.
К признакам расчета относятся:
- получение средств от покупателя (клиента) – приход;
- возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, – возврат прихода;
- выдача средств покупателю (клиенту) – расход;
- получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, – возврат расхода.
Конкретных требований к реквизиту «наименование товара (работ, услуг)», содержащемуся на кассовом чеке, БСО Закон № 54-ФЗ не содержит.
Обе стороны договора мены обязаны пробивать чеки и в момент отгрузки, и в момент получения товара с обязательным указанием ИНН покупателя (клиента):
- с признаком расчета (тег 1054) «расход», признаком способа расчета (тег 1214) «полный расчет» и указанием суммы по чеку встречным представлением (тег 1217), равной стоимости приобретаемого товара;
- с признаком расчета (тег 1054) «приход», признаком способа расчета (тег 1214) «полный расчет» и указанием суммы по чеку встречным представлением (тег 1217), равной стоимости передаваемого товара. Таким образом, при расчетах встречным представлением каждая сторона должна пробить по два кассовых чека – на расход и на приход.
Поделиться
Распечатать
Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»
Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.
А так же пару нюансом – замечаний по пробитию двух чеков Предоплата100% – Выплата – Наличными (Элетронными) и Услуга (Товар) – Полный расчет – Предварительная оплата (Аванс) Зачет Аванса
1) Обязательно прошиваем кассу на апрельскую или февральскую прошивку и ставим драйвер не ниже 4.14.0.772 (в целом драйвер версии 4.14.0.722 так же работает корректно )
2) Проверяем что бы в Таблице 17 (региональные таблицы)
Для печати на бумажном чеке (а не только в электронной версии на сайте ОФД) – Наименования юр лица, Инн покупателя, кода страны, декларации:
А) Поле – строка 25 – «Автопечать тегов» должна быть в «1» (печать тегов) дэфолтное значение начиная с апрельской прошивки.
Б) Поле строка в 40 – «Новые заголовки» в «1» – для печати в чеке «Безналичные»- вместо «Электронные» (- дэфолтное значение начиная с февральской пришивки).
В) Проверяем что бы поле “26 RUS способ вычисления выручки” стоял в «1» (= дэфолтное значение с апрельской прошивке ККТ) – 14-15-16 типы оплаты не идут в “Выручку” – строка в отчете с гашением (х- отчете) – как и у ККТ АТОл. В отчетах так же ведется отдельный учет каждого из типа платежа.
Г) Поле – строка 12 – ставим 63 – (печатать все признаки и реквизиты пользователя). Первой прошивкой от 24.10.18 уже с поддержкой лицензии – данное поле имеет максимальное значение 31 (печатаются адрес и место установки ККТ), что нам не достаточно. В апрельской прошивке просто ставим в поле 12 максимальное значение для этого поля 63 (по умолчанию 31) .
Внимание: в апрельской прошивке тип платежа – «полный расчет» в соответствии с законом может отсутствовать в бумажной версии чека, если в чеке в привязке к конкретной позиции и чека есть предмет расчета – услуга, работа, товар, предоплата – и нет признака «полный расчет», а просто пустое место то это корректно и правильно (проверяем значение данного признака в ОФД или путем распечатки копии чека по номеру ФД из драйвера (вкладка ФН – Данные) с установленной галочкой «с тегами»).
Как пробить чек на ККТ Штрих в Тест драйвере ККТ 4.14.0.772 с различными нужными признаками – предметами и типами оплаты (стандартной вкладки – 02 Регистрация) – уже больше не достаточно.
На вкладке «ФН» – подкладка «Операции ФН»:
1) «Цена:» – ставим цену позиции чека.
2) «Тип:» ставим приход или возврат прихода если нужно пробить чек возврата.
3) «Количество:» обычно в позиции количество товаров услуг равно 1.
4) СНО – выставляем вашу систему налогообложения – можно узнать в таблице “Fiscal storage”.
5) Ставим поле «Налог:» в «1 группа» если у вас НДС 20% . Снимаем галочку «Налог Сумма:» (для того что бы ККТ сама посчитала сумму НДС – в зависимости от ставки поле «Налог:» – «1 группа» = НДС 20% смотрим вкладку с нумерацией налогов в таблицах ККТ). В противном случае поставьте сумму НДС из чека.
Кнопка «Настройка свойств» справа в внизу в углу, затем кнопка справа «Таблицы» – щелкаем слева по таблице номер 6 «Налоговые ставки» –
5 – Смотрим значение налога и его номер = «Ряд», соотношение номера – ряда с ставкой налога выбираемого из раскрывающемся списке наличной оплаты – строка «Налог1» (для безнала строка «Налог2» – об типах оплаты и их выборе см ниже отдельный абзац) вкладке «Регистрация» следующая:
- «Нет» (по умолчанию) = «4 Ряд» – «0» – «Без налога»
- «1 группа» = «1 Ряд» – «1800» – «НДС 18%» (20000 – т.е. сейчас 20%)
- «2 группа» = «2 Ряд» – «1000» – «НДС 10%»
- «3 группа» = «3 Ряд» – «0» – «НДС 0%»
- «4 группа» = «4 Ряд» – «0» – «Без налога»
6) Снимаем галочку “Сумма 1:” и вводим сумму чека в зависимости от типа оплаты, обычно используются следующие типы оплаты:
Сумма 1: Наличными (тег 1031)
Сумма 2: Плат. Картой (Безналичными) (тег 1081)
Сумма 14: Предварительная оплата (Аванс) Зачет Аванса (тег 1215)
Сумма 15: Последующая оплата (Кредитом) (тег 1216)
Сумма 16: иная форма оплаты (Обмен) (тег 1217) 7)
В «Признаке способа расчета» и «Признаке предмета расчета» выставляем нужные признаки расчета. 
В поле “Строка:” – вбиваем название услуги – товара – позиции чека.
1. нажимаем: “Операция v.2”
2. Затем нажимаем “Закрытие чека расширенное v.2”
Если после нажатия этих двух кнопок чек не распечатался в сроке состояния касса ругнулась, то жмем “Адм. отмена чека”, после чего проверяем все еще раз на корректность – точки, запятые, равенство введенных сумм и повторяем все сначала – “Операция v.2” + “Закрытие чека расширенное v.2”.
Если вы экспортировали – импортировали настройки с старой кассы (2017 года) – так сказать из года в год при каждой перепрошивке то у вас в таблице «Типы оплат» вместо: «Предварительная оплата (Аванс) Зачет Аванса, Последующая оплата (Кредитом), Иная форма оплаты (Обмен)».
Будут просто надписи “Расширенная оплата 10”, “Расширенная оплата 11”, “Расширенная оплата 12” (названия типов оплаты под требования ФФД 1.0).
В таком случае или тех обнуление и последующий импорт без данной таблицы, или ручками возвращаем к указанным вариантам феральской прошивки.
Кнопка справа снизу «Настройка свойств» – далее кнопка «Таблицы» -затем выбираем строку «Наименование типов оплат», открывается окно с типами оплат в моделях онлайн ККТ от Штрих
Да все названия типов, предметов и способов оплаты в ОФД и на ККТ на бумажных носителях жестко регламентируются в требования ИФНС, неплохо об этом написано здесь – https://www.klerk.ru/buh/articles/476528/
Это на случай если бухгалтера будут говорить у вас не правильная ККТ не хочет печатать “Зачет авансов” (а печатает Предварительная оплата (Аванс), или что не правильное ОФД выводит типы оплаты в одно слово – “Аванс”, “В кредит”, “Обмен” на своем сайте.
Кассовый чек
Кассовый чек – это фискальный документ, который печатается в автоматическом режиме на специальной ленточной бумаге белого цвета с помощью кассового аппарата.
Для каких целей используется кассовый чек
Кассовый чек является документом, который подтверждает факт приобретения какого-либо товара за наличный расчет или безналичный расчет банковской картой в рамках сделки купли-продажи.
То есть, можно сказать, что кассовый чек – это своеобразная форма договора, заключенного между продавцом и покупателем.
Основная функция этого документа – это доказательство совершения сделки.
Информация, указанная в кассовом чеке, в дальнейшем используется для учета движения денежных средств и правильного оформления бухгалтерской отчетности.
Следует отметить, что чек является неотъемлемым реквизитом такого процесса, как возврат или обмен товаров, поскольку именно он выступает в роли доказательства того, что данная покупка действительно была совершена.
Таким образом, чек, напечатанный кассовым аппаратом, необходим в следующих ситуациях:
для приложения к авансовому отчету как подтверждение расходов сотрудника;
как доказательство понесенных расходов при рассмотрении дел в суде;
при возникновении спорных ситуаций с продавцом.
Кроме того, данные, которые хранятся в чеке, позволяют представителям налоговой службы узнать интересующую их информацию (например, сколько выручки получила фирма-продавец), проконтролировать соблюдение организацией кассовой дисциплины и правил работы с наличными деньгами.
Обязательные реквизиты кассового чека и их расшифровка
Кассовый чек, распечатанный на контрольно-кассовом аппарате (ККТ), является фискальным документом.
ККТ должен пройти регистрацию в налоговой инспекции и быть настроен на работу в одной конкретной организации.
К обязательным реквизитам кассового чека относится следующая информация:
ИНН налогоплательщика. Данный код состоит из 12 цифр и присваивается налоговым органом во время постановки на учет.
Название организации. Наименование фирмы указывается то, которое указано в свидетельстве о регистрации организации. Если товар приобретается у индивидуального предпринимателя, вместо наименования организации необходимо указывать фамилию ИП.
Порядковый номер кассового чека. Перед номером, как правило, пишут такие слова или знаки: «ЧЕК», «СЧ», «№» или «#».
Номер кассового аппарата. Этот номер находится на корпусе аппарата.
Стоимость покупки. Указывается сумма, потраченная на приобретение товара.
Дата и время приобретения. Дата покупки обозначается в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
Признак фискального режима. Такой режим может отражаться многими способами, но обычно используют словосочетание «ФИСКАЛЬНЫЙ ЧЕК» или аббревиатуру «ФП».
Перечисленные реквизиты кассового чека должны обязательно присутствовать на нём. При несоблюдении этого требования к кассовому чеку он не признается первичным документом.
Для рассматриваемого документа нет унифицированной формы, поэтому внешний вид, в зависимости от выдавшей организации, может различаться размером, формой, расположением реквизитов, дополнительной информацией (сумма сдачи, наименование купленных товаров, ФИО кассира, номер отдела, срок действия скидок и пр.). Некоторые продавцы используют кассовый чек даже в целях рекламы, печатая на нем информацию о проводимых акциях и скидках. Хотя эти данные не являются обязательными, но такая информация существенно облегчит работу бухгалтерии при ведении аналитического учета.
Кассовый чек и налог на добавленную стоимость
Ни в одном из технических требований к кассовым аппаратам не упоминается о том, что на чеке необходимо указывать размер НДС. Но все же на бланке кассового чека рекомендуется указывать сумму НДС. Ее можно указывать общей суммой по всем приобретенным товарам. Благодаря этому у покупателя будет возможность увидеть размер потраченной суммы денежных средств за вычетом налога на добавленную стоимость.
Нововведения в действующем законодательстве
В закон «О применении контрольно-кассовой техники» были внесены следующие поправки:
Покупателям и дальше будут выдаваться бумажные кассовые чеки, но при желании клиент может потребовать, чтобы электронный образец чека был выслан на его электронный адрес. При этом электронная версия чека будет иметь такую же законную силу, что и бумажный образец.
Данные по кассовым чекам будут передаваться в налоговые органы в онлайн-режиме.
Упростится процедура оформления кассового аппарата. Чтобы зарегистрировать аппарат, больше не нужно обращаться в центр технического обслуживания. Вся процедура будет осуществляться в онлайн-режиме.
В кассовых аппаратах будет применяться фискальный накопитель, с помощью которого будут передаваться данные о каждой покупке оператору фискальных данных. Этот же фискальный накопитель позволит пересылать электронный образец чека покупателю.
Юридические и физические лица, которые пользуются системами налогообложения УСН и ЕНВД, в обязательном порядке должны установить кассовые аппараты.
На кассовом чеке в обязательном порядке должны быть указаны следующие реквизиты:
информация о том, какую систему налогообложения использует продавец;
веб-адрес оператора фискальных данных; место, дата, а также время осуществления покупки; тип расчета – приход или расход; наименование товарных позиций; сумма к уплате и размер НДС;
электронный адрес и номер телефона (для электронного образца чека);
вид расчета – электронный или наличный;
заводской номер аппарата.
Штрафные санкции при нарушении использования кассовых чеков
К нарушениям использования кассовых чеков относятся следующие операции:
невыдача кассового чека покупателю;
выдача кассового чека покупателю, но с указанием неверных реквизитов, например, ошибочной суммы или времени покупки.
1500-2000 руб. для граждан;
3-4 тыс. руб. для должностных лиц;
30-40 тыс. руб. для юридических лиц.
А если покупателю совсем не был выдан кассовый чек, то сумма штрафа будет следующей:
1500-3000 руб. для граждан;
3-10 тыс. руб. для должностных лиц;
30-100 тыс. руб. для юридических лиц.
Товарный чек и кассовый чек
Выдавать покупателю оба чека (товарный чек и кассовый чек) необязательно. То есть, можно ограничиться выдачей кассового чека, дополнив кассовый чек необходимыми реквизитами (например, можно указать перечень приобретаемых товаров, услуг).
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Кассовый чек: какие реквизиты он должен содержать и в каком формате их указывать
С 1 июля 2021 года применять онлайн-кассы в обязательном порядке начнут все, кто не сделал этого прежде (см. «График перехода на онлайн-ККТ: свежие разъяснения Минфина»). Для них, а также для тех, кто уже применяет онлайн-ККТ, но не знает, для чего предназначен каждый реквизит чека, эксперты сервиса «Контур.ОФД» составили шпаргалку по кассовому чеку. Шпаргалка представлена в виде таблицы, где в доступной форме изложено, какая информация должна быть в кассовом чеке, и что означает тот или иной реквизит. Кроме этого, из статьи можно узнать, откуда в кассе появляется номенклатура товаров, и как правильно указывать в чеке их наименование.
Что такое формат фискальных данных
Все фискальные документы (кассовый чек, отчет об открытии смены и др.) создаются на кассе по определенному формату — формату фискальных данных (ФФД). На сегодняшний день существует два утвержденных формата: 1.05 и 1.1 (до 2021 года применялся также формат 1.0). Чем выше формат, тем больше возможностей для указания в кассовых чеках различных вариантов расчета. Например, начиная с ФФД 1.05, в чеках можно отражать продажи в кредит, зачет аванса, агентское вознаграждение и т.п.
Чтобы сформировать кассовый чек в определенном формате, нужно чтобы этот формат поддерживался и самой кассой, и фискальным накопителем (ФН), и кассовым программным обеспечением (ПО).
Купить фискальный накопитель и заключить договор с ОФД
Какие реквизиты должны быть в кассовом чеке
Обязательные реквизиты, которые должен содержать кассовый чек, приведены в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ). А в приказе ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@ описано, в каком виде эти реквизиты отображаются в чеке, а также установлено, какие реквизиты обязательны для каждого из ФФД.
Отметим, что ни в Законе № 54-ФЗ, ни в приказе № ММВ-7-20/229@ не сказано, в каком именно порядке реквизиты должны располагаться в кассовом чеке. Обычно информация размещается в чеке блоками (например, сведения о владельце кассы, сведения о кассе и т.д.). Ниже в таблице перечислено, какие реквизиты указываются в каждом блоке (перечень реквизитов приведен на основании Закона № 54-ФЗ). Реквизиты, к которым необходимы пояснения, выделены в рамках блока отельными строками.
Что означают реквизиты кассового чека
Реквизиты, которые входят в блок
Примечания
Наименование и ИНН юрлица или
ФИО и ИНН индивидуального предпринимателя
Сведения о кассе
Регистрационный номер ККТ;
заводской номер экземпляра модели ФН
Адрес, где применяется касса
Название магазина или адрес сайта интернет-магазина
Служебные сведения о чеке
дата и время формирования чека;
номер чека за смену
Порядковый номер фискального документа
Отсчет ведется с момента активации фискального накопителя, т.е. считаются все документы, которые есть в ФН, а не только чеки
Система налогообложения, которая применялась при расчете
Одну кассу можно применять для нескольких систем налогообложения, однако в чеке может быть указан только один налоговый режим
Адрес сайта ФНС
Фискальный признак документа
Обеспечивает корректность и целостность документа
Адрес электронной почты отправителя чеков
Е-mail оператора фискальных данных (ОФД) или владельца кассы, если он сам отправляет чеки покупателю
Информация о кассире
Должность, фамилия, ИНН (если есть) кассира
Это сведения о лице, который осуществил расчет с покупателем. При продаже через вендинговые автоматы и при оплате электронными средствами платежа через интернет эти данные не указываются
Информация о проданных товарах (выполненных работах, оказанных услугах)
Наименование товаров (работ, услуг)
Указывается наименование каждого товара, работы или услуги, если их объем и список можно определить в момент оплаты. Индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН могут до 1 февраля 2021 года не указывать наименование товара, если не продают подакцизную продукцию
Количество товаров (работ, услуг)
Цена за единицу товара (работы, услуги) с учетом скидок и наценок
В чеке должна отображаться цена с учетом скидок и наценок. Скидка (наценка) рассчитывается в кассовом ПО, готовое значение передается на кассу и выводится в чеке
Признак предмета расчета (появляется, начиная с ФФД 1.05)
Указывается одно из значений:
товар, подакцизный товар, работа, услуга, ставка игры, выигрыш, лотерейный билет, выигрыш лотереи, рид, платеж или выплата, агентское вознаграждение
Признак способа расчета (появляется, начиная с ФФД 1.05)
Указывается одно из значений:
полный расчет — полная оплата товара с учетом аванса или предоплаты, совершенная при передаче товара;
предоплата 100% — полная предварительная оплата до момента передачи товара;
предоплата — частичная предварительная оплата до момента передачи товара;
аванс — если в момент расчета невозможно определить список товаров, в чеке можно указать «аванс» и сумму фактически полученных средств, не обозначая наименование товаров (подробнее об этой ситуации см. ниже в главе «Как указывать наименование товаров (работ, услуг) в чеке»);
частичный расчет и кредит — частичная оплата товара в момент передачи его покупателю с последующей оплатой товара в кредит;
передача в кредит — передача покупателю неоплаченного товара с условием последующей оплаты в кредит;
оплата кредита — оплата товара, который ранее был передан покупателю с условием последующей оплаты в кредит.
Примечание: эти же значения применяются для указания признака способа расчета за выполненные работы и оказанные услуги
Информация о суммах продаж, НДС, акцизах и способах расчета
Существуют следующие признаки расчета:
приход — при получении средств от покупателя;
возврат прихода — при возврате покупателю средств, полученных от него;
расход — при выдаче средств покупателю (например, прием металлолома);
возврат расхода — получение от покупателя выданных ему средств (достаточно редкая ситуация)
Указывается, каким образом были оплачены товары, работы или услуги — наличными или безналичными средствами. По 30 июня 2021 г. включительно допустимо указывать «ЭЛЕКТРОННЫМИ» вместо «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» (письмо ФНС России от 20.12.18 № ЕД-4-20/24850; см. «Налоговики разрешили не менять реквизит чека «форма расчетов» до 1 июля 2021 года»).
Также указывается сумма оплаты. Отметим, что если товар продается с привлечением средств кредитной организации и деньги поступают на расчетный счет продавца из банка, то продавец также должен выдать чек, а форма расчета будет — электронные средства.
- сумма по чеку наличными средствами;
- сумма по чеку электронными средствами;
- сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей);
- сумма по чеку постоплатой (в кредит);
- сумма по чеку встречным предоставлением
Код товарной номенклатуры
Данный код нужно отображать, если товар подлежит обязательной маркировке. Соответствующие коды предусмотрены Федеральным законом от 28.12.09 № 381-ФЗ. Данные коды в обязательном порядке указываются в чеке по истечении трех месяцев после вступления в силу правового акта о введении обязательной маркировки в отношении того или иного товара (см. «Обязательная маркировка табака и других товаров: зачем она нужна, и как к ней подготовиться»).
Информация о покупателе
Эта информация указывается, если:
- чек отправляется покупателю в электронной форме при покупке в интернет-магазине;
- при розничной продаже покупатель до момента расчета попросил прислать ему чек в электронной форме. Если он высказал такую просьбу после оплаты, то продавец не обязан выполнять эту просьбу (п. 2. ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
Отображается начиная с 1 июля 2021 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП
QR-код
Двухмерный штриховой код содержит в закодированном виде реквизиты проверки кассового чека (дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер ФН, фискальный признак документа)
ФНС разработала бесплатное мобильное приложение, с помощью которого покупатель может считать QR-код и найти свой чек. Скачать приложение можно в App Store («Проверка кассового чека в ФНС России») или в Google Play («Проверка кассового чека»)
В кассовом чеке, выданном платежным агентом или банковским платежным агентом, дополнительно указываются реквизиты, касающиеся деятельности таких посредников: размер полученного от плательщика вознаграждения (если оно взимается), номера контактных телефонов платежного агента и поставщика, и др.
Как в чеке появляются данные о товаре
Информация попадает в кассовый чек из трех источников: из самой кассы (в частности, это реквизиты, указанные при регистрации ККТ), из кассового ПО и из товароучетного сервиса (название товаров, цена за единицу товара и ставка НДС).
Если говорить кратко, то товароучетный сервис — это источник номенклатуры товаров для чека. Вы загружаете в товароучетный сервис (например, в «Контур.Маркет») свой прайс в формате Excel. На его основе сервис создает карточки товаров — так заполняется номенклатура. Если у вас нет прайса в формате Excel, то товар можно добавлять в номенклатуру с помощью сканирования: вы считываете код на товаре, «Контур.Маркет» находит этот товар в своем готовом каталоге на 1,5 млн позиций и создает карточку. Далее сервис передает номенклатуру на кассу, и ККТ получает обновленные сведения о названиях, ценах товаров и т.д.
Полный комплект для онлайн-ККТ: по цене кассы вы получите кассу, ОФД и товароучетную систему «Контур.Маркет» Отправить заявку
Как указывать в чеке наименование товаров (работ, услуг)
На сегодняшний день в России не существует единого справочника номенклатуры товаров (работ, услуг). Закон № 54-ФЗ о применении ККТ не содержит каких-либо жестких требований к указанию наименований в кассовом чеке. Представители ФНС рекомендуют придерживаться такого правила: наименование товара (работы, услуги) должно быть однозначно понятно покупателю. При этом можно использовать обобщающее название группы товаров. Например, хлебный магазин, который продает булочки с маком, с изюмом и с корицей, может обозначить эти товары как «Булочка в ассортименте», а предприниматель, торгующий детскими игрушками, назвать их «Игрушка в ассортименте».
В заключение остановимся на еще одном важном вопросе: как указывать в чеке номенклатуру, если в момент оплаты объем товаров, услуг не известен? Минфин России ответил на этот вопрос в письме от 28.04.17 № 03-01-15/26352 (см. «Минфин разъяснил, что указывать в кассовом чеке, если невозможно определить объем и список товаров при оплате»). Проиллюстрируем эти разъяснения на примере. В парке аттракционов посетитель вносит некую сумму средств на карточку, которая дает ему право прохода на аттракционы. В этот момент неизвестно, какими услугами он воспользуется во время посещения парка. В такой ситуации формируется два чека. В первом чеке (он выдается при внесении аванса) отображается сумма фактически полученных средств и признак способа расчета «аванс», а наименование услуг не указывается. А вот во втором чеке (он выдается в момент окончательного расчета, когда посетитель сдает карточку) следует перечислить все полученные услуги, отобразить признак способа расчета «полный расчет», а в сумме расчета указать «зачет аванса» (это показывает, что часть услуг была оплачена ранее авансом).
Полный комплект для онлайн-ККТ «четыре по цене одного»: по цене кассы вы получите кассу, ОФД, настройку ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетную систему Отправить заявку
Состав реквизитов кассового чека с 1 июля 2021 года
С 1 июля 2021 года произошли изменения и среди обязательных реквизитов кассового чека. Старые правила использовать нельзя. Смотрите таблицу новых реквизитов чеков ККТ с 1 июля с учетом все изменений. В статье есть образцы кассовых чеков с учетом поправок.
Изменения в реквизитах кассовых чеков с 1 июля 2021 года
В таблице ниже представлены новые реквизиты в чеках, обязательные с 1 июля 2021 года.
Наименование заказчика, клиента или покупателя
Наименование организации или ФИО коммерсанта, выступающего в роли покупателя или заказчика.
ИНН заказчика, покупателя или клиента
Присвоенный индивидуальный код при постановке на учет в налоговой инспекции.
Страна происхождения товаров
Реквизит применяется только при расчетах за поставку товаров, продукции. Например, при реализации услуг страна происхождения не указывается.
Сумма акцизного сбора, налога
Показатель подлежит заполнению только при условии, что реализуются подакцизные товары. Отражается сумма фискального обязательства.
Регистрационный номер таможенной декларации
Указывает при реализации импортной продукции. Номер присваивается таможенным органом при ввозе товаров.
Указанную информацию следует регистрировать не только в кассовых чеках, но и в БСО. Кстати, с 1 июля бумажные БСО отменены.
Принимать к учету фискальные документы, не отвечающие требованиям к реквизитам кассового чека 2021, не допускается. Повторимся, введенные изменения актуальны при расчетах между фирмами и коммерсантами. Оформляйте расчеты с физическими лицами по старым правилам.
Список реквизитов с 1 июля 2021 года по 54-ФЗ
Список обязательных реквизитов указан в Законе от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ. Согласно п.1 ст. 4.7 Закона 54-ФЗ в чеке онлайн кассы должны быть указаны:
Порядковый номер за смену
Дата, время и место расчета
Наименование организации-пользователя или ФИО индивидуального предпринимателя
Применяемая при расчете система налогообложения
Наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты и их количество
Цена товара, работы услуги
Стоимость товара с НДС. Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по каждой ставке
Должность и фамилия лица, которое произвело расчет с покупателем, оформило кассовый чек или БСО и выдало его покупателю
Регистрационный номер ККТ
Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя
Фискальный признак документа
Адрес сайта уполномоченного органа в сети Интернет, на котором можно проверить подлинность чека
Абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента)
Адрес электронной почты отправителя кассового чека или БСО в электронной форме
Порядковый номер фискального документа
Фискальный признак сообщения
Место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет
В журнале “Упрощенка” вышла большая статья с образцами всех новых чеков ККТ. Мы сделали статью совместно с налоговиками, поэтому если использовать наши готовые образцы чеков для настройки вашей ККТ, претензий от налоговиков не будет. Образцы чеков и подробную инструкцию к ним смотрите в статье Новые кассовые чеки, в которых все запутались.
Подробное описание состава реквизитов кассовых чеков
Кассовый чек либо бланк строгой отчетности
Порядковый номер за смену
Онлайн-касса автоматически указывает порядковый номер
Дата, время и место расчета
При использовании онлайн —кассы в помещениях и зданиях — адрес с индексом;
При использовании в транспортных средствах — наименование и номер транспортного средства, , адрес организации или ИП;
При покупках в сети Интернет- адрес сайта.
Время должно быть местным, с учетом часового пояса.
Наименование организации-пользователя или ФИО индивидуального предпринимателя
В данном пункте указывается сокращенное наименование компании, либо полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) предпринимателя
Отражается индивидуальный налоговый номер компании или предпринимателя.
Применяемая при расчете система налогообложения
Здесь указываем по какой системе работает организация или предприниматель. Данную настройку выполняем заранее до момента первого использования
Возможны следующие варианты:
Наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты и их количество
Необходимо указать наименование товаров, работ, услуг. Можно воспользоваться ОКПД2. Не запрещается указывать название услуги в сокращённом виде, дополнив кодом услуги.
Цена товара, работы услуги
Здесь указываем цену за единицу товара, работа, услуги. Учитываем все скидки и наценки
Стоимость товара с НДС. Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по каждой ставке
В данном пункте указывается стоимость с указанием ставки НДС и суммы налога. Если предприниматель, компания использует упрощенную систему налогообложения, освобожден от НДС, сумму налога указывать не надо
Здесь необходимо отразить в какой форме выполнялись расчеты — в наличной форме и/или безналичной
Должность и фамилия лица, которое произвело расчет с покупателем, оформило кассовый чек или БСО и выдало его покупателю
В данном реквизите необходимо прописать должность и ФИО кассира.
Регистрационный номер ККТ
Данный реквизит налоговый орган присваивают самостоятельно перед первым использованием онлайн-кассы
Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя
Данный реквизит устанавливается перед использование онлайн-кассы.
Фискальный признак документа
Данный реквизит устанавливается перед использование онлайн-кассы.
Адрес сайта уполномоченного органа в сети Интернет, на котором можно проверить подлинность чека
Необходимо указать — www.nalog.ru
Абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента)
Данный пункт обязателен в случаях
- Направление покупателю электронного БСО;
- Направление покупателю кассового чека или БСО, признаков, информации об адресе информационного ресурса в сети Интернет, где этот документ можно получить
Адрес электронной почты отправителя кассового чека или БСО в электронной форме
Данный пункт обязателен в случаях направления чека или БСО электронно
Порядковый номер фискального документа
Онлайн-касса самостоятельно указывает порядковый номер
Онлайн-касса самостоятельно указывает порядковый номер
Фискальный признак сообщения
Онлайн-касса самостоятельно указывает порядковый номер
Этот код — двухмерный штриховой код, который содержит реквизиты проверки чека и БСО
Место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет
Этот пункт обязателен при использовании автоматических устройств для расчетов
Наглядный образец чека ККТ с 1 июля 2021 года
Редакция журнала “Упрощенка” подготовила образцы новых чеков по всем новым ситуациям ситуациям. Используйте в работе. Они опубликованы в статье журнала «Упрощенка».
Бланки строгой отчетности с 1 июля 2021 года
С 1 июля 2021 года запрещено использовать привычные бумажные бланки строгой отчетности. С этой даты БСО приравниваются к кассовым чекам. Все требования, предъявляемые к чекам онлайн-касс, должны соблюдаться и при использовании бланков строй отчетности.
БСО с 1 июля 2021 года применять в том виде, к которому мы все привыкли, невозможно. Начиная с указанной даты формировать и выдавать бланки строгой отчетности нужно с помощью онлайн-касс. Приобрести соответствующую электронную технику лучше заранее. История вопроса и новый действующий порядок — в нашей статье. В статье есть образец БСО с 1 июля 2021 года.
Обещанный срок начала действия электронных БСО не продлили. Это значит, что со второго летнего месяца все, кто выдавал подобные бумаги, должны поменять свой документооборот. И оформлять «строгие» бланки так же, как кассовые чеки — онлайн. У всех этих документов теперь одинаковые обязательные реквизиты.
С 1 июля 2021 года запретят использовать типографские БСО. Потребуется установить систему, позволяющую формировать онлайн-бланки. И передавать сведения о платеже в налоговую через интернет.
Требования к новой автоматизированной системе оформления бланков аналогичны тем, что закон предъявляет к ККТ, формирующей онлайн-чеки. Систему нужно регистрировать в ИФНС. Но применять ее можно, только если оказываете услуги населению. Поэтому, возможно, выгоднее просто купить обычную онлайн-ККТ. Ее можно использовать для всех случаев продаж.
Напомним, революционные положения об онлайн-кассах внес в 54-ФЗ упомянутый нами в самом начале Закон № 290-ФЗ.
Сравним процесс создания документов старого и нового образца.
Сначала что касается безопасности. Законом закреплено, что до 1 июля 2021 года БСО обязаны иметь защиту от несанкционированного доступа. После 1 июля — аппарат по формированию бланков должен иметь корпус с нанесенным на него заводским номером.
Теперь что касается непосредственно технических моментов. До 1 июля каждому бланку должен быть присвоен уникальный номер и серия. Изготовить бланки можно в типографии или с помощью автоматизированной системы (письмо Минфина от 24.11.2017 № 03-01-12/77757). Если вариант с типографией, то на БСО обязательно должны быть данные об изготовителе. Это сокращенное название, ИНН, адрес, номер заказа, год выполнения и тираж (п. 4 Положения из постановления Правительства от 06.05.2008 № 359).
Образец БСО с 01.07.2019
Старые и новые БСО: сравнительная таблица
Изменения в обязательных реквизитах с 1 июля 2021 года
Постановлением Правительства от 21.02.2021 г. № 174 был введен новый обязательный пункт в кассовом чеке — «код товара».
Данное уточнение обязаны учитывать предприниматели и компании при продаже товаров с обязательной маркировкой. По своей сути, «код товара» — уникальный код идентификации , присваиваемый определенному экземпляру.
Кроме того, появился в чеке ККТ еще один реквизит — ИНН покупателя. Он ставится в случае, если покупателем является подотчетник.
Источники:
http://glavkniga.ru/situations/s509617
http://www.buhgalteria.ru/nadocs/kassovye-cheki-pri-raschetakh-vstrechnym-predstavleniem-po-dva-s-kazhdoy-storony
http://xn----8sbem0a3bea4g.xn--p1ai/drajver-kkm-fr/148-zametka-po-korrektnoj-i-pravilnoj-nastrojki-kkt-shtrix-na-01072019-kak-zastavit-apparat-pechat-vse-neobxodimye-polzovatelyu-rekvizity-i-priznaki-na-bumazhnoj-versii-cheka.html
http://www.audit-it.ru/terms/accounting/kassovyy_chek.html
http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2018/6/13575
http://www.26-2.ru/art/355104-sostav-rekvizitov-kassovogo-cheka
http://nsovetnik.ru/bank-kassa-kkt/dopushena-oshibka-kbk-v-platezhnom-poruchenii/
