Дана оценка возможности введения на российской территории системы tax free

Tax Free в России

Автор: Ольга Толоконникова, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

Одним из важных изменений в 2018 г. в части НДС стало введение в России системы Tax Free с 1 января 2018 г., которая вступила в силу как раз с началом нового налогового периода по НДС. В связи с этим в статью 88 и гл. 21 НК РФ внесены поправки Федеральным законом от 27.11.2017 № 341-ФЗ.

Пилотный проект Tax Free

Законопроект о введение новой системы для РФ Tax Free разработал Минфин. Данная система предполагает возврат налога на добавленную стоимость иностранным гражданам, за исключением граждан, входящих в Евразийский экономический союз, которые вывозят купленные товары из России за рубеж. Возврат НДС возможен в отношении товаров, которые приобретены только в определенных организациях розничной торговли. Для участия в пилотном проекте по внедрению Tax Free Минфин оценит годовую выручку и объем уплаченных налогов за последние несколько лет у ритейлера (организацией, занимающийся розничной торговлей), но, следует учесть, что исключается возврат налога при вывозе подакцизных продуктов, например, алкоголя. Работать с системой будут ФТС и ФНС совместно через электронный документооборот. Как обсуждалось в Правительстве, до налаживания автоматизированного обмена соответствующей информацией между контролирующими органами будет действовать временный порядок предоставления документов, подтверждающих обоснованность компенсации сумм НДС в рамках системы Tax Free.

Согласно законопроекту Минфина, Tax Free будет действовать и внедряться поэтапно. В первую очередь система будет внедрена в Москве, Подмосковье, Санкт-Петербурге и Сочи, а уже на следующий год работать с системой будут и другие города. По мнению Правительства, введение данной системы привлечет больше туристов в Россию, а также это позволит увеличить продажи дорогостоящих товаров, повысит конкуренцию российских ритейлеров на международном рынке. На данный момент около 130 стран работают с данной системой, в числе которых Франция, Великобритания, Италия, Испания, Германия.

Порядок выплаты компенсации Tax Free

Порядок выплаты компенсации сумм налога регламентируется новой ст. 169.1 НК РФ. По расчетам контролирующих органов на компенсацию будет уходить около 150-200 млн руб. в год. Иностранные граждане, кроме граждан ЕАЭС, смогут рассчитывать на компенсацию НДС в размере 18%, за вычетом комиссии оператора Tax Free. Покупка должна составить за один календарный день сумму в размере не менее 10 000 руб. с учетом налога. Однако на товары, купленные через Интернет, отправленные транспортной компанией или доставленные курьером, получить возврат нельзя, его можно получить только на покупки, приобретенные в магазинах, которые сотрудничают с операторами Tax Free. Также товары должны быть доступны для контроля представителям таможенной службы, иначе они могут отказаться поставить штамп и, соответственно, лишить возможности вернуть налог. Получить компенсацию будет возможно при наличии подтверждающего покупку документа – чека Tax Free, предоставленного в ФНС. Чек в инспекцию поможет предоставить оператор, также и возмещение можно получить либо через оператора, который обеспечит взаимодействие магазина и перечисление иностранному гражданину суммы уплаченного налога, либо напрямую через магазин. Формат и порядок передачи таких сведений в электронной форме будет утвержден дополнительно (ст. 3 Закона № 341-ФЗ).

Согласно п. 2.11 п. 1 ст. 164 НК РФ услуги операторов Tax Free по возврату налога облагаются по нулевой процентной ставке, а возвращенный НДС принимается организацией к вычету (п. 4.1 ст. 171 и п. 11 ст. 172 НК РФ).

Для отражения операций по Tax Free в Книге покупок и Книге продаж Постановлением Правительства РФ от 01.02.2018 № 98 внесены изменения в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Эти изменения вступят в cилу с 1 апреля 2018 г. (п. 2 Постановления № 98).

Возврат НДС будет проходить в три этапа:

Выписка чека и заполнение специальной формы Tax Free в магазине.

Прохождение таможенного контроля и получение отметки, штрихкода, в специальных пунктах пропуска при выезде из России.

Возврат НДС через офисы.

От иностранного гражданина требуется наличие паспорта как подтверждающего гражданство документа. Получить налог можно будет как наличными, так и безналичными. Как показывает практика других стран, применяющих Tax Free, обычно налог выдают в валюте страны. Однако возможно организовать обмен валют, но по курсу «покупки». Также можно получить возврат на карточку, но для этого заполняется анкета с реквизитами.

Оператор заносит данные клиентов в базу, где они защищены от несанкционированного использования и передачи третьим лицам. Данные паспорта, карт, фотографии и копии документов используются только для подтверждения личности и для оказания услуг по возврату налога. Ответственность за сохранность и неразглашение данных несет на себе именно оператор Tax Free.

Оператором в РФ по возврату НДС станет совместное предприятие уже известного мирового оператора возврата НДС «Global Blue» и предпринимателя Рубена Варданяна. Российский оператор получит наименование «Global Blue Россия».

На рисунке представлена схема работы системы Tax Free оператора «Global Blue», которая будет аналогична российской схеме.

Футбольные льготы. После ЧМ-2018 система tax free заработает по всей России

Министерство промышленности и торговли России планирует с 2021 года распространить на всю страну систему tax free. Об этом заявил в среду, 6 июня, глава ведомства Денис Мантуров. В ближайшее время механизм возврата налогов, уплаченных при покупке товаров иностранцами, заработает только в городах, принимающих матчи чемпионата мира по футболу 2018 года.

«Мы запустили в пилотном режиме в 12 городах систему tax free, после ее обкатки с 2021 года мы планируем распространять ее на всю страну», — заявил министр в своем выступлении на «Неделе российского ретейла» (цитата по «Интерфаксу»).

Система tax free вводится в России ускоренными темпами в связи с ожидаемым наплывом болельщиков на ЧМ по футболу. 16 ноября 2017 года Госдума внесла поправки в Налоговый кодекс, через 11 дней президент России Владимир Путин подписал соответствующий закон. Он вступил в силу 1 января 2018 года. Система позволит гражданам иностранных государств компенсировать НДС на товары, приобретенные в России, в случае вывоза этих товаров за пределы страны.

В апреле 2018 года система tax free заработала в тестовом режиме в аэропортах нескольких российских городов, в том числе в Москве, Санкт-Петербурге и Сочи. Офисы tax free для оформления возврата НДС для иностранных граждан открыли в том числе в столичных аэропортах «Домодедово» и «Шереметьево». С 10 апреля 15 магазинов, участвующих в проекте, начали оформлять первые чеки по системе tax free.

На втором этапе в проект вошли остальные восемь городов, принимающих матчи, в том числе Волгоград, Екатеринбург, Казань, Калининград, Ростов-на-Дону, Нижний Новгород, Самара и Саранск. Как заявил замминистра промышленности и торговли Виктор Евтухов, тестирование системы tax free проходит без ошибок.

С 1 октября 2018 года система tax free должна полностью перейти с бумажного документооборота на электронный. Это даст возможность распространить пилотный проект на всю территорию России.

Что такое tax free

Система tax free дает возможность иностранцам, купившим в России товары общей стоимостью более 10 000 рублей в течение одного дня, получить компенсацию 18% стоимости этих товаров. Такова величина налога на добавленную стоимость в России. При этом зарубежным туристам придется оплатить стоимость услуги посредников, возвращающих им налог. По оценке Евтухова, из-за комиссии посредников возврат НДС будет неполным и составит от 10% до 12%.

Возврат НДС не распространяется на подакцизные товары, в том числе на алкоголь и табак. Вычетом также не смогут воспользоваться граждане стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС), то есть армяне, белорусы, казахстанцы и кыргызы.

Впервые система tax free стала применяться в мире в августе 1980 года, когда НДС начали возвращать за покупки, совершенные пассажирам парома на маршруте из шведского Треллеборга в Германию. В настоящее время tax free действует более чем в 130 странах мира, в том числе в Евросоюзе, США, в более чем 90% стран ОЭСР, а также в отдельных государствах ЕАЭС (Белоруссии и Армении). Компенсация НДС иностранным туристам при выезде считается одним из инструментов стимулирования экспорта товаров и повышения конкурентоспособности внутренней торговли.

Зачем Россия тратит деньги на иностранцев

По данным Всемирной туристской организации, в 2015 году Россия заняла десятое место по количеству посещений иностранными туристами, но не попала в первую десятку стран по сумме расходов иностранных туристов. В 2016 году доля России по количеству поездок (прибытий) иностранных туристов в общем количестве поездок в Европе составила 4%. При этом доля России по сумме расходов иностранных туристов в Европе не превышает 1,7%. В Греции этот показатель равен 3,3%, в Великобритании — 8,9%, во Франции — 9,5%, в Испании — 13,5%, в Италии — 9%.

Это означает, что иностранные туристы тратят во время поездок в Россию намного меньше, чем в среднем при поездках в Европу и другие регионы. Именно для решения этой проблемы правительство решило внедрить механизм tax free, способствующий увеличению расходов иностранных гостей.

По оценке Минпромторга, внедрение системы возврата налогов приведет к увеличению интереса иностранных граждан к приобретению товаров на территории России. По словам Евтухова, введение tax free во Франции привело к увеличению покупок на 6%, а в Латвии — более чем на 95%.

В финансово-экономическом обосновании к законопроекту правительство оценило расходы бюджета на введение системы tax free в 150-200 млн рублей в год. Расходы ФТС и ФНС России по введению новой системы составят около 260 млн рублей единовременно и 94,22 млн рублей ежегодно. Для подготовки инфраструктуры на создание системы tax free Федеральная таможенная служба заложила в бюджет на 2018 год 46 млн рублей.

В России на рынке работают четыре оператора tax free, в том числе два международных — Global Blue и Tax Free Premier, и два российских — «Хайскай Финсервис» и «Национальный оператор Такс Фри».

Особенности системы tax free в России

Возврат налога на добавленную стоимость – очень удобная практика. Многие путешественники уже оценили возможность получить часть средств за свои покупки обратно, покидая чужую страну. В 2018 году эта система начала свою пилотную работу и в России. Что такое такс-фри, как работает эта система, в чем ее отечественные нюансы, сколько средств можно вернуть, разбираемся в этой статье.

Что собой представляет система tax free

Английское выражение «tax free» в переводе означает «свободный от сборов». Это система, согласно которой можно вернуть сумму налога на добавленную стоимость (НДС) – от 7 до 25 % от суммы, уплаченной за товар. Она действительна для покупок, которые сделали иностранцы, пребывая в чужой стране, в тот момент, когда они пересекают границу в обратном направлении. Это возможно, поскольку гости страны не являются ее налогоплательщиками.

Такс фри действует не на все покупки, а только на определенные законодательством конкретной страны типы товаров. Система актуальна для большого количества стран: практически всей Европы, Кипра, Греции, Австралии, Мексики, Сингапура, Таиланда и др.

С 2018 года tax free вводится в отдельных городах Российской Федерации.

Введение tax free в России

Ожидая начало Чемпионата мира по футболу-2018, а вместе с ним и большое количество иностранных болельщиков, Президент подписал закон, частично меняющий некоторые положения Налогового кодекса РФ. Согласно Федеральному закону от 27 ноября 2017 года №350-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», иностранцы из дальнего зарубежья, покидающие страну, могут вернуть себе определенный процент НДС.

ВНИМАНИЕ! Введение в РФ системы tax free является абсолютным новшеством в отечественной налоговой практике.

Порядок введения такс фри в РФ

  1. С апреля 2018 года в пилотном режиме система заработала в Москве, Санкт-Петербурге и в Краснодарском крае.
  2. Перед началом Чемпионата мира она вводится в городах, принимающих матчи: Волгограде, Екатеринбурге, Казани, Калининграде, Нижнем Новгороде, Ростове-на-Дону, Самаре, Саранске.
  3. К 1 октября 2018 года (времени окончательного перехода на электронный документооборот участников розничных продаж) возможно введение системы и в других городах.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В течение 2018 года система действует в пилотном режиме, который должен завершиться 31 декабря 2018 года.

Суть системы tax free в России

Отечественное законодательство регламентирует особенности возврата НДС иностранцам, выезжающим из страны. Особенностями, определяющими российское воплощение такс фри, стали следующие нюансы:

  • для каких категорий иностранцев доступна система;
  • на какие покупки может быть возвращен НДС;
  • условия покупок;
  • организация процесса возврата;
  • возвращаемые суммы.

Кто может рассчитывать на возврат НДС

Российской tax free смогут воспользоваться иностранные граждане, чьи страны не входят в Евразийский таможенный союз. Это значит, что НДС не смогут вернуть гости из Армении, Белоруси, Киргизии и Казахстана.

«Стоп-лист» покупок, для которых возможен такс фри

Отнюдь не каждый чек станет поводом потребовать возврат НДС. Товары должны быть обязательно приобретены в месте розничной торговли (магазине), но не в любом, а в том, что поддерживает данную систему. Розничные магазины заранее подают заявки на свое участие в системе tax free. Пилотный проект предусматривает около 100 таких торговых точек, заявки продолжают поступать.

СПРАВКА! Наименования и адреса торговых заведений, поддерживающих такс фри, опубликованы на сайте Министерства промышленности и торговли.

Дополнительные запреты на такс фри действуют в отношении подакцизных товаров: за алкогольную и табачную продукцию НДС не вернут.

Условия приобретения и вывоза товаров

Чтобы получить такс фри, иностранному покупателю придется соблюсти ряд условий касательно своих покупок:

  • в течение одного дня он должен потратить в этих торговых местах не менее 10 тысяч рублей (эта сумма включает НДС);
  • вместе с чеком, подтверждающим покупку, получить еще один чек, специально для tax free;
  • вывозить свои покупки из страны нужно не позже чем через 3 месяца после приобретения;
  • право на зачисление компенсации на банковский счет действительно в течение года;
  • товар должен быть в магазинной упаковке – в доказательство, что на территории России им не пользовались.

Организация возврата средств

Сам процесс организован практически так же, как и в других странах, использующих эту систему. Человек, купивший подходящие для возврата товары и имеющий на руках чеки на них (платежные и специальные такс фри), должен подойти к оператору системы в аэропорту, который идентифицирует личность, и предъявляет для проверки купленные товары. Затем оформляется возврат средств. Деньги можно получить наличными на месте или начислить на банковскую карту.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Для оформления возврата НДС гостю России понадобится загранпаспорт. В магазинах ему дадут схемы, помогающие отыскать операторов системы в аэропортах.

Чек-заявка на tax free

Определенной формы, по которой оформляется этот документ, не закреплено, организации вправе разработать ее самостоятельно. Но существует ряд обязательных реквизитов, которые должны быть указаны в дополнительно оформляемом в магазине чеке, чтобы его приняли в аэропорту:

  • паспортные данные покупателя;
  • перечислены все купленные позиции по отдельности;
  • указана сумма, заплаченная за каждый товар;
  • сумма НДС.

Что может помешать возврату средств

Какие неправильные действия туриста могут стать поводом для отказа участия в системе tax free? Рассмотрим самые распространенные ошибки.

  1. Забывчивость. Если покупатель в магазине не оформил дополнительный чек на такс фри, не проследил за правильностью заполнения анкеты, забыл ее в магазине и т.п., то обычный кассовый чек, даже с отметкой о такс фри, ему не поможет.
  2. Отсутствие товара. Покупки, за которые вы хотите получить возврат НДС, должны быть налицо. Если улетающий сдал их в багаж или запаковал так, что проверить не представляется возможным, в такс фри ему откажут.
  3. Временные рамки. Следует хорошо рассчитать время, чтобы успеть отыскать оператора tax free в аэропорту и оформить заявку до начала регистрации рейса. Сама процедура занимает около 20 минут. Но возможна дополнительная потеря времени в очереди.

Какую сумму вернут по tax free

В период пилотного действия проекта к возврату предполагается 10-12% от стоимости товара. Когда система заработает «на полную», иностранцам будут возвращать 18%.

Какие магазины могут подавать заявки

Чтобы получить статус организации, которая имеет право предоставлять такс фри, магазин должен одновременно соответствовать таким условиям:

  • продавать товары в розницу;
  • быть плательщиком НДС;
  • входить в реестр Минпромторга РФ – это значит подходить под установленные нормы и располагаться в предусмотренных для этого районах.

К СВЕДЕНИЮ! Компенсировать иноземцам НДС могут не только сами торговые предприятия, но и их подразделения, или другие фирмы, заключившие с ними соответствующие договоры.

Выгода для отечественных магазинов

Закон о возврате НДС предусмотрел профит и для российских предпринимателей. Возвратившие иностранцам НДС магазины, совершившие сделку, могут принять эту сумму к вычету. Право на вычет действительно в течение года с момента возврата НДС покупателю-иностранцу.

Для магазинов-участников системы tax free ставка налога на добавленную стоимость является нулевой. Это право придется подтверждать – с введением электронного документооборота делать это будет несложно.

Дана оценка возможности введения на российской территории системы tax free

Подписание российским главой закона, связанного с введением системы tax free, говорит о том, что российская сторона открыта для взаимодействия с зарубежными «коллегами», а также заинтересована в том, чтобы иностранные туристы приезжали в страну. Однако рассчитывать на какой-то быстрый эффект, связанный с ее введением, не стоит. Такое мнение было высказано первым заместителем председателя госдумовского комитета, работающего по бюджетным и налоговым вопросам, Александром Ремезковым.

Напомним, что ранее российским президентом Владимиром Путиным была поставлена подпись на законе, связанном с введением на российской территории системы tax free. С ее помощью у граждан других государств, которые не относятся к Евразийскому экономическому союзу, будет возможность компенсации суммы НДС, которая была уплачена при товарной покупке на российской территории, если вывозятся они за пределы ЕАЭС. Чтобы получить такую компенсацию, иностранцу достаточно приобрести в один день товаров на сумму, как минимум, 10 тысяч рублей, если учесть налоговые включения, и обязательно оформить чек на покупку.

«В целом решение является позитивным. Оно говорит о том, что у России присутствует открытость для взаимодействия с другими странами, что она заинтересована в присутствии на ее территории иностранных туристов», — отмечает депутат в комментариях к подписанному закону.

При этом он подчеркнул, что решение является скорее политическим, нежели экономическим.

«Не стоит рассчитывать, что все сразу увидят быстрый и заметный эффект с экономической точки зрения от введения на российской территории этой системы, которая работает всего на территории полусотни стран, далеко не во всех, где есть налог на добавленную стоимость», — отмечается первым зампредом бюджетного комитета.

Ремезковым также было отмечено, что Ростуризмом в прошлом году было насчитано 24,5 миллиона туристов, представляющих дальнее зарубежье. Каждым из них в стране была потрачена в среднем тысяча долларов. Скорее всего, в большинстве деньги были потрачены не на шопинг, а на экскурсии, сувениры и дополнительные развлечения. Поэтому он считает, что возвращать с использованием такой системы пока что нечего.

«Кроме этого, потребуется охват максимального числа торговых точек, в которых у иностранных туристов будет возможность оформления требуемых для tax free чеков. Поэтому 260 млн рублей, которые планируется потратить на запуск системы, потребуют многолетней окупаемости», — подчеркнул депутат.

Одновременно с этим требующиеся затраты выглядят сейчас спорными, поскольку в бюджете страны и так каждый рубль является сверхценным.

Футбольные льготы. После ЧМ-2018 система tax free заработает по всей России

Министерство промышленности и торговли России планирует с 2021 года распространить на всю страну систему tax free. Об этом заявил в среду, 6 июня, глава ведомства Денис Мантуров. В ближайшее время механизм возврата налогов, уплаченных при покупке товаров иностранцами, заработает только в городах, принимающих матчи чемпионата мира по футболу 2018 года.

«Мы запустили в пилотном режиме в 12 городах систему tax free, после ее обкатки с 2021 года мы планируем распространять ее на всю страну», — заявил министр в своем выступлении на «Неделе российского ретейла» (цитата по «Интерфаксу»).

Система tax free вводится в России ускоренными темпами в связи с ожидаемым наплывом болельщиков на ЧМ по футболу. 16 ноября 2017 года Госдума внесла поправки в Налоговый кодекс, через 11 дней президент России Владимир Путин подписал соответствующий закон. Он вступил в силу 1 января 2018 года. Система позволит гражданам иностранных государств компенсировать НДС на товары, приобретенные в России, в случае вывоза этих товаров за пределы страны.

В апреле 2018 года система tax free заработала в тестовом режиме в аэропортах нескольких российских городов, в том числе в Москве, Санкт-Петербурге и Сочи. Офисы tax free для оформления возврата НДС для иностранных граждан открыли в том числе в столичных аэропортах «Домодедово» и «Шереметьево». С 10 апреля 15 магазинов, участвующих в проекте, начали оформлять первые чеки по системе tax free.

На втором этапе в проект вошли остальные восемь городов, принимающих матчи, в том числе Волгоград, Екатеринбург, Казань, Калининград, Ростов-на-Дону, Нижний Новгород, Самара и Саранск. Как заявил замминистра промышленности и торговли Виктор Евтухов, тестирование системы tax free проходит без ошибок.

С 1 октября 2018 года система tax free должна полностью перейти с бумажного документооборота на электронный. Это даст возможность распространить пилотный проект на всю территорию России.

Что такое tax free

Система tax free дает возможность иностранцам, купившим в России товары общей стоимостью более 10 000 рублей в течение одного дня, получить компенсацию 18% стоимости этих товаров. Такова величина налога на добавленную стоимость в России. При этом зарубежным туристам придется оплатить стоимость услуги посредников, возвращающих им налог. По оценке Евтухова, из-за комиссии посредников возврат НДС будет неполным и составит от 10% до 12%.

Возврат НДС не распространяется на подакцизные товары, в том числе на алкоголь и табак. Вычетом также не смогут воспользоваться граждане стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС), то есть армяне, белорусы, казахстанцы и кыргызы.

Впервые система tax free стала применяться в мире в августе 1980 года, когда НДС начали возвращать за покупки, совершенные пассажирам парома на маршруте из шведского Треллеборга в Германию. В настоящее время tax free действует более чем в 130 странах мира, в том числе в Евросоюзе, США, в более чем 90% стран ОЭСР, а также в отдельных государствах ЕАЭС (Белоруссии и Армении). Компенсация НДС иностранным туристам при выезде считается одним из инструментов стимулирования экспорта товаров и повышения конкурентоспособности внутренней торговли.

Зачем Россия тратит деньги на иностранцев

По данным Всемирной туристской организации, в 2015 году Россия заняла десятое место по количеству посещений иностранными туристами, но не попала в первую десятку стран по сумме расходов иностранных туристов. В 2016 году доля России по количеству поездок (прибытий) иностранных туристов в общем количестве поездок в Европе составила 4%. При этом доля России по сумме расходов иностранных туристов в Европе не превышает 1,7%. В Греции этот показатель равен 3,3%, в Великобритании — 8,9%, во Франции — 9,5%, в Испании — 13,5%, в Италии — 9%.

Это означает, что иностранные туристы тратят во время поездок в Россию намного меньше, чем в среднем при поездках в Европу и другие регионы. Именно для решения этой проблемы правительство решило внедрить механизм tax free, способствующий увеличению расходов иностранных гостей.

По оценке Минпромторга, внедрение системы возврата налогов приведет к увеличению интереса иностранных граждан к приобретению товаров на территории России. По словам Евтухова, введение tax free во Франции привело к увеличению покупок на 6%, а в Латвии — более чем на 95%.

В финансово-экономическом обосновании к законопроекту правительство оценило расходы бюджета на введение системы tax free в 150-200 млн рублей в год. Расходы ФТС и ФНС России по введению новой системы составят около 260 млн рублей единовременно и 94,22 млн рублей ежегодно. Для подготовки инфраструктуры на создание системы tax free Федеральная таможенная служба заложила в бюджет на 2018 год 46 млн рублей.

В России на рынке работают четыре оператора tax free, в том числе два международных — Global Blue и Tax Free Premier, и два российских — «Хайскай Финсервис» и «Национальный оператор Такс Фри».

Из России с tax free

Начинается поэтапное введение системы tax free, которая даст возможность при пересечении границы оформить возврат 18 процентов от суммы покупки свыше 10 тысяч рублей. Сейчас она действует уже более в 130 странах. И многие россияне охотно пользуются предоставленной возможностью снизить свои расходы на зарубежные покупки. Правда, пользоваться товаром можно, только выехав из страны пребывания. Это условие распространится и на туристов, посетивших Россию.

Первым шагом к системе tax free, пояснил в беседе с “РГ” председатель Экспертного совета Комитета Госдумы по бюджету и налогам Михаил Орлов, российское законодательство сделало в 1991 году. У нас от налога на добавленную стоимость более 25 лет назад освободили все экспортные операции. Тогда речь шла именно об операциях производственного характера, когда коммерческие структуры продают товар за рубеж, поставщику возмещается по определенной процедуре НДС. То есть это касалось только юридических лиц. Физлицам – гражданам других стран – НДС в России не возвращали.

И сейчас наша страна сделала правильный шаг по возврату НДС для иностранцев, сказал Орлов. Суммы, которые недополучит бюджет, не очень существенны, но это позволит России повысить конкурентоспособность отечественных товаров в мире, прогнозирует Михаил Орлов. Добавим к этому: многие эксперты ожидают увеличения потока иностранных туристов после введения системы tax free. Правда, не сразу.

На первом этапе число магазинов, которые войдут в эту программу, будет ограничено. Скорее всего, это привлекут крупные магазины с мировым именем: ГУМ, ЦУМ. И заработает система возврата не по всей стране, а пока только в Москве, Санкт-Петербурге и Сочи.

До первого октября будет действовать временный порядок компенсации НДС. Осенью планируется запустить электронную автоматизированную систему, которая в дальнейшем сделает возврат этого налога “безбумажным”. В любом случае выиграют и магазины, которым полагается тоже налоговый вычет в сумме НДС от покупки, проведенной через систему tax free. Но на первом этапе все документы в налоговую придется представлять самим и по большей части в бумажном виде.

При этом ни машины, ни спиртное, ни табак, ни топливо не будут в списке товаров, на которые можно оформить tax free, так как для подакцизных товаров сделано исключение в законе. Не смогут воспользоваться системой и граждане пяти стран, входящих в Евразийский экономический союз.

Финнов меньше, японцев – больше

Пограничники подвели предварительные итоги по иностранным туристам, посетившим в этом году Россию. В топ-5 попали гости из Китая, Германии, США, Южной Кореи и Израиля.

Самый заметный вклад внесли азиатские и восточные страны. На 64 процента к прошлому году вырос Таиланд, на 55 процентов – Южная Корея. Значительно популярнее стала наша страна у граждан Японии, Индии, Китая и Ирана. А из Финляндии и Латвии поток сократился.

Разбираемся, как будет работать Tax Free в России

Одним из важных изменений в 2018 г. в части НДС стало введение в России системы Tax Free с 1 января 2018 г., которая вступила в силу как раз с началом нового налогового периода по НДС. В связи с этим в статью 88 и гл. 21 НК РФ внесены поправки Федеральным законом от 27.11.2017 № 341-ФЗ.

Пилотный проект Tax Free

Работать с системой будут ФТС и ФНС совместно через электронный документооборот. Как обсуждалось в Правительстве, до налаживания автоматизированного обмена соответствующей информацией между контролирующими органами будет действовать временный порядок предоставления документов, подтверждающих обоснованность компенсации сумм НДС в рамках системы Tax Free.

Tax Free будет действовать и внедряться поэтапно. В первую очередь система будет внедрена в Москве, Подмосковье, Санкт-Петербурге и Сочи, а уже на следующий год работать с системой будут и другие города. По мнению Правительства, введение данной системы привлечет больше туристов в Россию, а также это позволит увеличить продажи дорогостоящих товаров, повысит конкуренцию российских ритейлеров на международном рынке. На данный момент около 130 стран работают с данной системой, в числе которых Франция, Великобритания, Италия, Испания, Германия.

Порядок выплаты компенсации Tax Free

Также товары должны быть доступны для контроля представителям таможенной службы, иначе они могут отказаться поставить штамп и, соответственно, лишить возможности вернуть налог.

Получить компенсацию будет возможно при наличии подтверждающего покупку документа – чека Tax Free, предоставленного в ФНС. Чек в инспекцию поможет предоставить оператор, также и возмещение можно получить либо через оператора, который обеспечит взаимодействие магазина и перечисление иностранному гражданину суммы уплаченного налога, либо напрямую через магазин.

Согласно п. 2.11 п. 1 ст. 164 НК РФ услуги операторов Tax Free по возврату налога облагаются по нулевой процентной ставке, а возвращенный НДС принимается организацией к вычету (п. 4.1 ст. 171 и п. 11 ст. 172 НК РФ).

Для отражения операций по Tax Free в Книге покупок и Книге продаж Постановлением Правительства РФ от 01.02.2018 № 98 внесены изменения в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Эти изменения вступят в cилу с 1 апреля 2018 г. (п. 2 Постановления № 98).

Возврат НДС будет проходить в три этапа:

  1. Выписка чека и заполнение специальной формы Tax Free в магазине.
  2. Прохождение таможенного контроля и получение отметки, штрихкода, в специальных пунктах пропуска при выезде из России.
  3. Возврат НДС через офисы.

От иностранного гражданина требуется наличие паспорта как подтверждающего гражданство документа.

Получить налог можно будет как наличными, так и безналичными. Как показывает практика других стран, применяющих Tax Free, обычно налог выдают в валюте страны. Однако возможно организовать обмен валют, но по курсу «покупки». Также можно получить возврат на карточку, но для этого заполняется анкета с реквизитами.

Оператором в РФ по возврату НДС станет совместное предприятие уже известного мирового оператора возврата НДС «Global Blue» и предпринимателя Рубена Варданяна. Российский оператор получит наименование «Global Blue Россия».

На рисунке представлена схема работы системы Tax Free оператора «Global Blue», которая будет аналогична российской схеме.

Источники:
http://www.forbes.ru/biznes/362707-futbolnye-lgoty-posle-chm-2018-sistema-tax-free-zarabotaet-po-vsey-rossii
http://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/tax-free-v-rossii/
http://znaybiz.ru/news/dana-ocenka-vozmozhnosti-vvedeniya-na-rossijskoj-territorii-sistemy-tax-free.html
http://www.forbes.ru/biznes/362707-futbolnye-lgoty-posle-chm-2018-sistema-tax-free-zarabotaet-po-vsey-rossii
http://rg.ru/2017/12/28/rossiia-nachnet-poetapnoe-vvedenie-sistemy-tax-free-dlia-turistov.html
http://www.klerk.ru/buh/articles/473276/
http://www.venture-news.ru/51726-deofshorizaciya-proydet-myagche-chem-hotel-minfin.html

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: