Что повышенный НДС сделает с бензиновыми ценами

На что повлияет и чем грозит повышение НДС до 20 процентов?

Налог на добавленную стоимость в России — косвенный сбор, который прибавляют к главному ценнику товара, услуги. Процент отчисляется в государственный бюджет, где правительство распределяет средства на потребности граждан, а также на развитие медицины, спорта, культуры. Рассмотрим, к чему приведет повышение НДС до 20%.

С 2004 по 2018 год налог установлен на уровне 18%, но с 01 января 2021 года правительство увеличило тариф на 2%. Чем грозит повышение НДС до 20 процентов, заявили специалисты, проанализировав текущую ситуацию в стране на август 2021 года:

• увеличение цен на ЖКУ, продукты питания, топливо;
• повышение базы для исчисления штрафов;
• сокращение штатов;
• рост инфляции.

Несмотря на такие последствия, в повышении есть и преимущества.

Что означает повышение НДС

НДС поднялся до 20% с 1 января 2021 года согласно ФЗ № 303. В России налог начисляется на большую часть товаров и услуг, потому увеличение сбора означает повышение цен на все, несмотря на то что налогом облагаются не все категории продукции. Обложению сбором не подлежат:

• операции с обращением валюты;
• передача ОС правопреемнику, инвестиций и другие операции;
• передача социальных объектов на безвозмездной основе органам власти;
• передача приватизированного госимущества;
• услуги органов правительства.

Преференции по налогу в размере 0% распространяется на группы товаров:

• экспортная, реэкспортная продукция, а также товары, входящие в свободную таможенную зону;
• перевозка продукции на самолете по России;
• транспортировка пассажиров на самолете, при условии, что конечный пункт будет не в России.

Подробный перечень представлен в ст. 146 НК РФ.

Положительные стороны

После увеличения тарифа, федеральный бюджет должен был увеличиться, но специалисты службы мониторинга экономического положения в России, объявили, что улучшений не произошло. Но аналитики объясняют это тем, что в первом полугодии в казну поступали налоговые средства за IV квартал 2018 года. Поэтому есть надежда на то, что к концу года бюджет все-таки увеличится за счет повышенной ставки пошлины. К чему приведет повышение НДС до 20, говорилось еще в прошлом году:

• увеличится социальный «бюджет»: будет больше денег на обеспечение малоимущих, сирот, инвалидов;
• развитие медицинской сферы: появится больше средств на закупку лекарств для бесплатной выдачи, возможно приобретение медицинского оборудования и инструментов;
• улучшение спортивных площадок для детей, вероятность закупить спортинвентарь и форму для молодых спортсменов;
• средства пойдут на развитие и укрепление военных сил;
• деньги из НДС затрачиваются на содержание памятников культуры, музеев и других подобных учреждений и мест.

На текущий период улучшений не наблюдается ни в одной из сфер из-за покрытия долгов 2018-го года.

Также из пополненного бюджета правительство планирует выделить средства на улучшение жилищных условий гражданам, которые в этом нуждаются: матери-одиночки, малоимущие, сироты, инвалиды. Но по мнению специалистов, это произойдет только в следующем году.

В ФЗ № 303 оговаривается снижение страховых взносов с 30 до 22%, что должно положительно отразиться на работе бизнесменов. После повышения ставки НДС понижение соцотчислений не ослабило финансовую нагрузку предпринимателей.

Следом за увеличением тарифа на добавленную цену, принят указ о сокращении выездных проверок от налоговой. А также правительство освободило организации от сбора на движимую собственность. Это положительно повлияет на труд предпринимателей, но обычные жители страны от этого ничего не получают.

Кого коснется повышение НДС

Так как НДС — сбор косвенный, то последствия повышения НДС до 20% отразились не только на обычных гражданах. Кто ощутил увеличение ставки:

• Индивидуальные предприниматели, которые самостоятельно занимаются транспортировкой товара и содержат собственное движимое имущество. Бизнесмены повысили цены на товары и услуги более чем на 2%, так как из прибыль снизилась за счет уплаты НДС. Компании, самостоятельно занимающиеся логистикой, покупают топливо, ремонтируют транспорт и закупают запчасти из личного бюджета. А стоимость таких товаров повысилась. Некоторые ИП сильно подняли цены, снизили зарплаты. Поэтому многие потребители отказались от приобретения этой продукции либо услуг. Теперь предприниматели закрывают свое дело, а сотрудники остаются безработными.
• Конечный потребитель. Топливо, которое необходимо для грузоперевозок, не зависит от НДС, так как на бензин и дизель действует другая пошлина — акцизы. Но и их стоимость поднялась из-за роста инфляции, которая в свою очередь значительно повысилась из-за поднятия НДС. Несмотря на то, что преференциальный тариф на социально-значимую продукцию остался на прежнем уровне, стоимость повысилась из-за увеличения цен на обслуживание транспорта.
• Доходы граждан. У организаций появилось больше расходов, и работодатели экономят на зарплате служащих. Увеличение минимальной зарплаты не пропорционально повышению ставки сбора. Поэтому у граждан расходы превышают доходы даже при увеличении зарплаты.

Правительство обещало не поднимать ставки других налогов в 2021 году. Однако появился новый сбор — для самозанятых. Увеличился список изделий, в цену которых входит экологический налог, повысилась дорожная пошлина — «Платон». А из сбора для физлиц на имущество исключен понижающий коэффициент. С учетом увеличения этих тарифов, затраты россиян и организаций возросли чем на 12% в первом полугодии 2021-года. В последующие полгода по прогнозам аналитиков, ситуация ухудшится, так как ожидается еще одна волна повышения цен еще на 10%..

На что повлияет увеличение ставки налога

От увеличения размера НДС повысились цены, проценты по кредитам, появились и другие проблемы. Что изменилось после увеличения тарифа:

• С 1 июля 2021 года повысилась стоимость жилищно-коммунальных услуг. К действующим тарифам прибавили 1%, что сильно отразилось в цифрах платежки. Так как налог увеличился 1 января, то в квитанции прибавят суммы, затраченные по НДС за первое полугодие. Поэтому квитки с июля могут удивить плательщиков большой суммой. С августа в платежках ЖКХ итоговая сумма снизится.
• Ставка по ипотеке увеличилась с мая 2021-го. Проценты по ипотечным и другим займам повысились из-за увеличения налога на добавленную стоимость. Центробанк поднимает ставку пропорционально росту инфляции. А повышение этого показателя неизбежно при прибавлении НДС.
• После увеличения тарифа упал покупательский спрос из-за пониженной платежеспособности граждан. Это негативно отразилось на бизнесе, в том числе крупном.
• Сокращение штата. Многие граждане остаются без работы, так как у организаций возросли затраты и снизилась прибыль.

Все чаще предприниматели отказываются от безналичной оплаты, так как приходится выплачивать большой процент в налоговую казну. В некоторых московских ресторанах действует следующая система: одну неделю оплату принимают безналом и фиксируют в терминале QR, а в другие три недели выдают только пречеки и принимают наличные. В этих предприятиях общепита установлены один-два банкомата для удобства посетителей.

Вкупе эти показатели негативно сказываются не только на обычных гражданах, но и на бизнесе.

Цены после повышения НДС

В России повысился основной тариф. В НК РФ закреплены и льготные тарифы — 0 и 10%. Последние останутся нетронутыми, но эти категории товаров также подорожали, так как НДС отразился на стоимости топлива, которое расходуется при доставке продукции. Поэтому список того на что повлияет повышение НДС не уменьшается из-за стабильности льготных тарифов.

Теперь разберемся, когда покупатель платит этот сбор, а когда продавец.

• если в чеке указано «стоимость, кроме того НДС», то процент доплачивает потребитель;
• если «стоимость, с учетом НДС», то это значит, что продавец уже оплатил налог.

Но средства продавца, затраченные на уплату сбора, входят в стоимость. Поэтому покупатель платит НДС и в том, и в другом случае.

О том, как повлияет повышение НДС на цены, заявил российский Центробанк. После увеличения тарифа НДС, ценник на товары и услуги увеличился на 0,8-1,25% с учетом роста инфляции на 1,16%. Однако при обесценивании большая часть денег в федеральном бюджете, а сбор останется в размере 20%, то ценники на продукцию будут выше.

Но предприниматели думают иначе и их опасения оправдались: цены пришлось поднять на 10-12%. В налог на добавочную цену включены зарплаты работникам, расходы на транспортировку, изготовление. К примеру, в стоимость обычной кастрюли входит:

• цена за металл, изготовление;
• стоимость упаковки;
• отправка оптовикам;
• транспортировка, хранение на складах;
• доставка в магазин.

А чтобы продать товар нанимается сотрудник, которому нужно заплатить деньги за труд. На каждый пункт начисляется НДС, а бизнесмен суммирует потраченные средства и процент прибавляет к цене. Поэтому 70% от стоимости товаров и услуг — налоги, а не цена продукта.

Почему из-за повышения НДС розничные цены могут вырасти на 10-12 %

Попросили эксперта на цифрах расписать прогнозы налоговой реформы.

Повышение НДС до 20% влечет увеличение затрат компаний. После принятия законопроекта, НДС на социально значимые товары меняться не будет (это 10%), плюс часть категорий также как и сейчас не будет облагаться этим налогом вовсе (например, перевозка пассажиров, лечение и др.). Для остальных повышение составит всего 2% – с 18 до 20.

Однако крайне малое количество фирм занимается полным циклом производства и продажи собственного товара. Кто-то покупает оборудование для производства, кто-то запасные части, мелкооптовые и розничные компании приобретают крупные партии товаров и потом продают их. Т.е. практически каждая компания связана с необходимостью пользоваться услугами сторонних фирм.

Например, для того, чтобы организовать логистику и самостоятельно заниматься доставкой товара, обычной компании нужно покупать топливо, тратиться на использование и ремонт транспорта, закупать упаковочные (и другие расходные) материалы и т.д. И на каждый вид покупаемой продукции (если она не относится к льготной) компания будет платить за повышенный на 2% НДС. В итоге для клиентов этой компании стоимость услуг будет увеличена далеко не на 2%.

Компаниям, скорее всего, придется выбирать – поднимать цены более чем на 2%, чтобы сохранить прибыль, или не повышать стоимость услуг, чтобы сохранить покупателей. Скорее всего, будет выбран некий компромисс, который все равно приведет к снижению прибыли продавца, т.к. затраты с учетом повышения НДС возрастут, а поднимать отпускные цены до того уровня, чтобы полностью перекрыть новые траты, смысла нет. Иначе для конечного потребителя цена товара возрастет многократно. А если покупатели откажутся пользоваться товарами или услугами из-за его стоимости, то в итоге фирмы прогорят.

Налог на добавленную стоимость платит покупатель (в большинстве случаев). Приобретая товар или услугу, он оплачивает непосредственную цену, назначенную продавцом, плюс НДС – сейчас 18% от цены. Цена товара или услуги включает в себя, в т.ч., себестоимость материалов (из которых производится товар), стоимость самих работ (например, затраты на электричество, топливо, обслуживание оборудования и т.д.), оплату работнику, сделавшему товар или оказавшему услугу. А зарплата работнику входит в ФОТ.

На ФОТ налог на добавленную стоимость не распространяется, однако это те расходы, которые не возмещаются компаниям. НДС считается от общей стоимости товара, куда должны входить затраты работодателя на зарплату (иначе компания быстро прогорит). Поэтому косвенно НДС все-таки влияет на ФОТ – чем выше зарплаты работников, сделавших товар или оказавших услугу, тем больше конечная стоимость и, соответственно, сумма НДС.

Видимо, компаниям придется сократить какие-то расходы, чтобы повышение закупочной стоимости на необходимые для работы товары не сказалось на конечной цене продукта и не отпугнуло покупателей. ФОТ может стать одним из пунктов, на котором работодатели захотят сэкономить. Например, не повышать заработную плату на фоне общего роста цен. Однако может случиться и рост зарплат, в связи с тем, что поднимется стоимость товаров. В конечном итоге все будет зависеть от владельцев компаний – если они решат сохранить своих специалистов, которые приносят им доход, то зарплаты будут расти, а если захотят сэкономить – то не будут.

В любом случае, компании столкнуться с необходимостью оптимизации расходов. Велика вероятность, что те фирмы, которые не занимаются непосредственно производством какого-либо товара или услуги, даже покупая опт и продавая его мелкими партиями или в розницу, не выдержат роста цен. Им просто станет невыгодно работать, т.к. возросшие затраты будут перекрывать прибыль. Скорее всего, через некоторое время такие фирмы прекратят работать.

В итоге все эти проблемы бизнеса лягут на плечи конечных потребителей. Самый оптимистичный прогноз, что цены повысятся на те самые 2%. Но скорее всего, средний рост розничных цен будет 10-12%. Иначе продавцам будет совсем невыгодно работать.

Минфин планирует в 2021 году повышение зарплат на 6,3%. Но эта цифра получилась из идеальных математических расчетов: налоги подняли на столько-то – профит государству (а значит и бизнесу, и гражданам) такой-то – значит, зарплаты вырастут на такие-то проценты. В реальности идеальные схемы не работают, поэтому если зарплаты и вырастут, то это будет компенсироваться возросшими ценами на товары и услуги.

Надо ли с 1 января повышать цену на 20% из-за введения НДС?

Norma опросила экспертов – налоговых консультантов, аудиторов, главных бухгалтеров. Их рекомендации различны, но все они едины в одном – прежде чем менять цены, сделайте расчеты. Вполне возможно, что вам будет выгодно не повысить, а понизить цены, чтобы занять большую долю рынка и заработать больше.

Олег Даминов, председатель правления аудиторской организации Baker Tilly Tashkent.

Прежде чем принять решение по данному вопросу, предприятие должно просчитать его возможные последствия.

Если вы производите продукцию, используя при этом сырье, материалы, энергоресурсы и т.п., которые получаете от поставщиков с НДС, то при переходе на уплату этого налога ваше предприятие получает возможность взять данный НДС в зачет. Соответственно, стоимость материалов не будет включать НДС (как при уплате ЕНП), себестоимость материалов снизится, а это уменьшит себестоимость продукции. При этом, возможно, реализация продукции с НДС незначительно повлияет на цену.

Надо также иметь в виду, что для предприятий, которые работают в высококонкурентных сферах производства, вынужденных реализовывать продукцию с маржой 15-20%, включение НДС в цену продукции без ее увеличения может привести к тому, что цена без НДС окажется ниже себестоимости. Это, в свою очередь, повлечет соответствующие налоговые последствия.

Для предприятий, которые в своей деятельности в основном ориентированы на человеческие ресурсы (консалтинговые, аудиторские предприятия, IT-компании, услуги по предоставлению имущества в аренду и т.п.), входящего НДС практически не будет или он будет минимальным. Чтобы сохранить уровень доходности на прежнем уровне, такие предприятия, скорее всего, будут вынуждены увеличить цену услуг.

Татьяна Белоусова, налоговый консультант, руководитель группы экспертов ООО «Norma».

Прежде, чем менять цену в 2021 году, нужно рассчитать ее с учетом изменений в НК и других факторов.

Себестоимость товара (работ, услуг) в 2021 году будет отличаться от себестоимости 2018 года. Во-первых, часть поставщиков становятся плательщиками НДС. Если поставщик, плательщик НДС, оставит ту же цену или увеличит ее до 20%, то для вас себестоимость приобретенного товара уменьшится, так как входящий НДС будет взят вами в зачет.

При формировании цены на свою продукцию (товар) вам нужно будет учесть ресурсные налоги, если у вас есть объекты налогообложения. Ресурсные налоги увеличат ваши расходы, а значит уменьшат прибыль.

Также необходимо оценить последствия индексации цены для вашего покупателя. Если он является плательщиком НДС, он сможет зачесть выставляемый вами НДС, если нет – он уменьшит его прибыль. И наконец, многое зависит от состояния рынка вашей продукции. При наличии конкурентов, не являющихся плательщиками НДС, ваша продукция может стать неконкурентоспособной, если вы увеличите ее стоимость на 20%.

Таким образом, в каждом конкретном случае на каждую продукцию нужно произвести отдельный расчет, который бы учитывал все факторы. Возможно вам не придется повышать цену, а в некоторых случаях возможно вам придется ее снизить или оставить без изменения чтобы удержать своих покупателей.

Татьяна Шалунова, аудитор и налоговый консультант с 17-летней практикой, директор бизнес-школы Profi Training.

Однозначно ответить на этот вопрос невозможно. Тезис о том, что косвенные налоги платит покупатель – чисто бухгалтерский тезис. Ведь, в конечном счете, все налоги оплачивает именно конечный покупатель. И НДС в этом смысле совершенно не отличается от других налогов. Поэтому, прежде чем повысить цены с 1 января, проанализируйте, как НДС скажется на вашем бизнесе. В первую очередь – структуру самих затрат исходя из осуществляемой деятельности компании на предмет возможного зачета налога. Может получиться, что львиную долю НДС покрывает зачет, и цену необходимо увеличивать лишь на 20% процентов от добавленной стоимости. Например, к приобретенным затратам компания добавляет свои 50%, куда входят затраты на труд и прибыль. В этом случае налог с вашей компании, если вы не сможете переложить его на плечи покупателя, составит лишь 10% (50 х 20%). Таким образом, в целях сохранения своей конкурентоспособности, плательщикам НДС выгоднее работать с точно такими же компаниями, которые уплачивают этот налог.

Учтите также соотношение эластичности спроса и предложения на ваш товар. От этого зависит распределение налоговой нагрузки между продавцом и покупателем. По факту, чем спрос неэластичней, тем больше налога можно переложить на покупателя, сохраняя при этом привычную рентабельность с помощью повышения цены.

Надежда Гущина, главный бухгалтер ООО «DE-HAOZ PRINT».

Переход на уплату НДС с 01.01.2021 г. не означает, что цены нужно поднять в той же пропорции (на 20%). Уплата НДС повлечет рост расходов. Нужно будет уплачивать в бюджет разницу между НДС, начисленным покупателю, и налогом, уплаченным поставщику. Здесь возможны два основных варианта:

1. Ваш покупатель – плательщик НДС, и он соглашается в принципе на увеличение цены на ваш товар. В этом случае, вам, чтобы сохранить вашу прибыль, достаточно будет увеличить цены на 5-10 процентов – в зависимости от структуры себестоимости и наличия «входящего» НДС.

2. Ваш покупатель – не плательщик НДС. Тогда вам придется, чтобы сохранить прибыль, поднять цену на ту часть, которая изымается из добавленной вами стоимости.

При этом точка равновесия (т.е. определенный объем продукции по определенной цене), которая существовала между спросом и предложением на рынке до введения НДС, сдвинется в сторону продажи меньшего объема из-за увеличения цен. Продавец будет получать выручку на 1 ед. продукции ту же, а общий доход от продаж сократится. В условиях конкурентного рынка продавцы будут стремиться сохранить первоначальный объем продаж. А это возможно лишь при минимальном изменении цены. Однако в условиях неконкурентного рынка спрос не изменится в меньшую сторону, что позволит продавцам поднимать цены и на 20%.

Игорь Аипкин, эксперт ООО «Norma».

Обладатель международных сертификатов САР/CIPA и диплома DipIFR, консультант по вопросам налогового и бухгалтерского законодательства.

В первую очередь нужно понимать, что любые решения, особенно такие важные как решения по ценообразованию, должны приниматься только на основе конкретных расчетов, а не на основе одной цифры и эмоций, которые эта цифра вызывает.

Ответ на поставленный вопрос зависит от многих факторов. Насколько эластичен спрос на ваши товары или услуги? Какую часть вашего дохода вы ранее уплачивали как налог с оборота (ЕНП)? К примеру, если вы платили ЕНП по ставке 5%, то нет смысла накручивать НДС на 100% дохода, а если добавить 20% к 95%, которые остаются, то цена вырастет только на 14% (95*1,2=114) по сравнению с первоначальной. Какой будет ваша налоговая нагрузка по земельному налогу и налогу на имущество? Сколько НДС вы будете брать в зачет? Только после того, как все эти ответы оформятся в четкую финансовую модель, можно будет сказать, на сколько процентов нужно повышать цену. Одним предприятиям будет достаточно 5%-ного повышения, другим необходим больший рост цен.

Светлана Голосова, директор аудиторской организации «TRI-S-Audit».

Вопрос неоднозначный. Не нужно забывать, что у предприятий, переходящих на НДС, в цене уже «сидит» входящий НДС. НК позволяет плательщикам засчитывать его при определении суммы налога, уплачиваемой в бюджет. Поэтому для сохранения прибыли сначала нужно учесть НДС, уплаченный поставщикам. Соответственно, при установленной норме прибыли и увеличении стоимости товаров (работ, услуг) на сумму НДС, конечная цена может вырасти, но не на 20%.

Чтобы не терять прибыли, плательщики НДС будут работать только с поставщиками, которые также платят этот налог. Ответ на такой простой вопрос – выгоднее купить по 105 сумов или 120 – зависит теперь от того, являются ли продавцы плательщиками НДС. Если более низкую цену дает неплательщик, то выгоднее покупать товар по более высокой цене, но с НДС. Налог потом можно будет зачесть и товар обойдется дешевле.

Ирина Подольская, налоговый консультант со стажем более 20 лет.

Введение НДС не означает автоматического увеличения цены на 20%. Да, цена увеличится. Но процент увеличения зависит от того, какова доля приобретаемых с НДС товаров (работ, услуг) в совокупных расходах (себестоимости и расходах периода), учитываемых в цене реализуемых вами товаров (работ, услуг).

До тех пор, пока вы не являетесь плательщиком НДС, такие совокупные расходы всегда будут выше, чем у плательщика НДС, реализующего точно такую же продукцию. Все, что вы приобретали для своей деятельности, было оприходовано (или списано на расходы) по стоимости, включающей сумму НДС (в случае если поставщики – плательщики НДС).

С переходом на уплату НДС налог, уплаченный поставщику в цене приобретенных вами товаров (работ, услуг), – входной НДС – вы вправе зачитывать. То есть уменьшать сумму, подлежащую уплате в бюджет с ваших оборотов по реализации, на сумму такого входного налога.

Если даже небольшое увеличение цены достаточно критично для вашего бизнеса, то сумма уплачиваемого НДС, без изменения прежней цены, будет уменьшать прибыль предприятия. В этом случае надо искать комбинированное решение. Например, при небольшом увеличении цены (не полностью покрывающем издержки от уплаты НДС) несколько снизить планируемую прибыль. Кроме того, следует учитывать также и тот положительный факт, что у вас теперь не будет расхода по ЕНП. Правда, появится налог на прибыль, но его сумма несопоставима (значительно меньше) с расходами по ЕНП.

Изменение (увеличение) цены, либо изменение (уменьшение) прибыли при сохранении действующей цены можно наглядно показать в таблице (скачать по ссылке ).

Гузаль Исламова, эксперт.

Да, если вы не хотите пересматривать структуру своих расходов, менять поставщиков и пытаться «встроится» в общую цепочку НДС.

Нет, если разумно пересмотреть всех входящих поставщиков, и после анализа понять, что большая часть оптовых поставщиков будет плательщиками НДС. А если есть поставщики, которые будут «дробиться», чтобы не платить НДС, то они перестанут быть вам интересны как партнеры.

Бизнес разнообразен и нет единого рецепта, но необходимо понять, что всеобщий НДС – это дело времени. Для того, чтобы НДС работал во благо и государства, и бизнеса должны быть выдержаны условия – отсутствие льгот у плательщиков НДС, максимальное количество плательщиков НДС, четкое администрирование со стороны таможни и налогового комитета.

Есть ли исключения – конечно же, есть, именно их и должно определить правительство, не нанося ущерб идеи «непрерывной цепочки» НДС.

Также сложность переходного периода заключается в том, как «поднять» НДС в зачет, особенно в торговле, где НДС может быть только у первого покупателя-оптовика. У розничного продавца все, что есть на складе и на полке, – без НДС, а значит, – в зачет взять нечего. Решение этого вопроса, в первую очередь, повлияет на повышение цен на прилавках.

Чтобы ответить на вопрос об изменении цены каждый должен проанализировать свой бизнес, своих поставщиков и взвесить все возможности. В связи со снижением налогообложения доходов физических лиц себестоимость снизится, и высвободятся денежные средства, которые каждый из добросовестных и разумных предпринимателей может перенаправить на сдерживание цен.

Внимание! Если вы хотите получить БЕСПЛАТНО 4 финансовые модели и алгоритмы расчета влияния общеустановленных налогов на прибыль 2021 года, перейдите по ссылке .

Источники:
http://www.klerk.ru/buh/articles/476238/
http://www.norma.uz/nashi_obzori/nado_li_s_1_yanvarya_povyshat_cenu_na_20_procentov_iz-za_vvedeniya_nds
http://www.vedomosti.ru/economics/articles/2018/06/14/772832-povisit-nds