Авансовый платеж по налогу для трудовых мигрантов увеличится на два с половиной процента

Иностранный работник с патентом: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж

РАССКАЗЫВАЕМ

Иностранный работник должен самостоятельно уплачивать авансовые платежи по НДФЛ за выдачу, продление или переоформление патент Перекладывать эту обязанность на работодателя нельзя.

Как известно, с 2015 г. легально взять на работу можно только тех временно пребывающих в РФ безвизовых иностранце у которых есть специальный патен выданный миграционной службой. Срок действия патента напрямую зависит от того, за сколько месяцев мигрантом уплачен фиксированный авансовый платеж по Размер платежа в каждом регионе

При этом работодатель, выплачивая мигранту зарплату и рассчитывая НДФЛ с нее, может уменьшить сумму налога на авансовые платежи, уплаченные иностранцем за период действия патента, относящегося к текущему налоговому периоду (календарному

Напомним, что независимо от срока пребывания в РФ доходы иностранцев, работающих по патенту, с 2015 г. облагаются НДФЛ по ставке

Вот что нужно сделать для этого.

ШАГ 1. Просим мигранта написать в произвольной форме заявление о таком вычете. Проще всего заранее составить «рыбу» с пустыми строками и выдавать уже готовый шаблон. Вот пример такого заявления.

Генеральному директору ООО «Лотос»
Шарапову И.М.
от Закирова Рината Каримовича

Заявление

Прошу уменьшать НДФЛ, удерживаемый из моего дохода за на суммы уплачиваемых мною фиксированных авансовых платежей на основании предоставленных квитанций об оплате патента за период его действия в

Вместе с заявлением возьмите у иностранца оплаченные квитанции и снимите с них копии. Таким образом, помимо основания для вычета, у вас будет хоть какая-то уверенность в действительности его «рабочего» патента.

ШАГ 2. Обратитесь в свою ИФНС с заявлением о получении специального уведомления, подтверждающего возможность уменьшать в текущем году НДФЛ на фиксированные платежи. Лучше всего составить заявление по форме, рекомендованной Подать его можно в любое время, но целесообразнее сделать это, как только у вас на руках окажутся заявление от мигранта и подтверждающие оплату квитанции. Советуем копии этих бумаг приложить к вашему заявлению, направленному в ИФНС.

МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ

“ Мы уже 2 месяца ждем уведомления, ИФНС говорит, что якобы у них нет сведений из УФМС. А те клянутся и божатся, что все передали вовремя, даже протокол электронной отправки нам выдали. Но инспекция пока не может эти сведения найт

Мария,
бухгалтер, г. Москва

ШАГ 3. Дождитесь, пока из инспекции поступит «разрешительное» уведомлени Оно будет направлено вам в течение 10 рабочих дней с даты получения ИФНС упомянутого заявления, при условии

  • у инспекции уже есть сведения от органа ФМС о заключении трудового (гражданско-правового) договора между вами и конкретным иностранцем и о выдаче ему патента;
  • такое уведомление в отношении названного мигранта не выдавалось другому работодателю.

Как вы понимаете, межведомственный обмен данными у нас временами дает сбой, так что особо уповать на быстрое получение уведомления не стоит. Но пока вы его не получите, засчитывать фиксированные авансовые платежи в счет уплаты НДФЛ нельзя. Зато когда уведомление к вам поступит, то в ближайшую же выплату в пользу мигранта вы сможете начать зачитывать «авансы», уплаченные им в текущем году.

Пример. Уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи

/ условие / Гражданин Таджикистана Р.К. Закиров с 13 июля принят на работу в ООО «Лотос» (г. Люберцы Московской области) с заработной платой 35 000 руб. в месяц. При трудоустройстве, помимо прочих документов, он предъявил патент, выданный 06.07.2015, и квитанцию об оплате фиксированных авансовых платежей по НДФЛ на сумму Также он написал заявление о зачете уплаченного налога.

21.08.2015 в ООО «Лотос» пришло уведомление из ИФНС, разрешающее в 2015 г. уменьшать НДФЛ с доходов Р.К. Закирова. 31.08.2015 ему была начислена оставшаяся часть зарплаты за август (за минусом ранее выплаченного аванса) в размере 17 500 руб. (35 000 руб. / 2).

/ решение / НДФЛ с начисленной зарплаты за август составил 4550 руб. (35 000 руб. х 13%). Это меньше суммы уплаченных мигрантом фиксированных платежей. Поэтому на руки Р.К. Закирову было выдано 17 500 руб. (35 000 руб. – 17 500 руб.). Оставшаяся сумма «авансов» 11 450,20 руб. (16 000,20 руб. – 4550 руб.) будет учтена при выплате зарплаты за сентябрь и последующие месяцы до конца года.

В заключение отметим, что если сумма «авансов», уплаченных мигрантом за период действия патента в течение налогового периода, будет больше суммы НДФЛ, исчисленной по итогам этого года, то разница ему не будет ни возвращена, ни засчитана в счет будущего удержания

Разъяснение ФНС России о том, как должны платить налоги трудовые мигранты, работающие по патентам у физических лиц

Добрый день, уважаемые друзья!

Я получала довольно много вопросов о том, должны ли делать какие-то дополнительные выплаты физлица-работодатели, которые предоставляют работу иностранным гражданам на основании патента? Должны ли иностранцы, которые работают у физлиц, платить что-то еще, кроме ежемесячных платежей по патентам?

Эти вопросы я задала на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации и совсем недавно получила ответ. Этот ответ я опубликую здесь полностью.

Уважаемая Светлана Владимировна!

Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве рассмотрело Ваше интернет-обращение от 19.05.2015 и сообщает следующее:

Правовое положение иностранных граждан в Российской Федерации определяется Федеральным законом от 25.07.2002 “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации” (далее — Закон № ФЗ-115).

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) (в редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 368-ФЗ) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, на основании патента, выданного в соответствии с Законом № ФЗ-115, исчисляют и уплачивают налог на доходы, полученные от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном статьей 227.1 Кодекса.

В соответствии с пунктом 2 статьи 227.1 Кодекса фиксированные авансовые платежи по налогу уплачиваются за период действия патента в размере 1200 рублей в месяц с учетом положений пункта 3 статьи 227.1 Кодекса.

В соответствии с пунктом 2 статьи 227.1 Кодекса размер фиксированных платежей, указанный в пункте 2 данной статьи, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685 утверждены коэффициенты-дефляторы на 2015 год. В целях налога на доходы физических лиц данные коэффициент равен 1,307.

Статьей 1 Закона г. Москвы от 26.11.2014 № 55 “Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы” установлен коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда в размере 2,5504.

Таким образом в 2015 году авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц для указанных иностранных граждан составляют 4000 рублей в месяц (1200 руб. х 1,307 х 2,5504).

На основании пункта 4 статьи 227.1 Кодекса фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.

Согласно пункту 2 статьи 2 Федерального закона от 24.11.2014 № 368-ФЗ “О внесении изменений в статьи 226 и 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации” до истечении срока, на который были выданы (продлены) до дня вступления в силу данного Федерального закона патенты иностранным гражданам, осуществляющим трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказания услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, либо до аннулирования указанных патентов исчисление и уплата налога в виде фиксированных авансовых платежей осуществляется в порядке, действовавшем до 1 января 2015 года.

Согласно абзацу 3 пункта 3 статьи 224 Кодекса при исчислении общей суммы налога с дохода иностранного гражданина, осуществляющего трудовую деятельность, указанную в статьи 227.1, применяется налоговая ставка в размере 13%.

В соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц, исчисляется ими с учетом уплаченных фиксированных авансовых платежей за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.

В случае, если патент был выдан (продлен) после 01 января 2015 года и доход иностранного гражданина в месяц составил 30 769 руб. (сумма дохода указана из расчета, что 4000 руб. — это 13% данной величины), то от суммы, превышающей такой доход, необходимо уплатить налог на доходы физических лиц.

Исчисление налога на доходы физических лиц производится налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации.

Обязанность по предоставлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на основании патента, установлена статьей 229 Кодекса.

Из положений пункта 1 статьи 229 Кодекса следует, что налоговая декларация предоставляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 Кодекса, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим периодом.

Пунктом 6 статьи 227 Кодекса установлено, что общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Итак, что мы имеем:

1. Если в трудовом договоре или гражданско-правовом договоре на выполнение работ или оказания услуг, который был заключен между физическим лицом и иностранным гражданином, была указана большая зарплата, 13% которой больше, чем ежемесячный платеж по патенту, то мигранту придется доплачивать разницу.

2. Иностранные граждане, работающие по патенту у физических лиц, до 30 апреля каждого следующего года должны будут подавать налоговые декларации о доходах!

3. Можно спрогнозировать появление нового продукта на рынке миграционных услуг в 2016 году — заполнение налоговых деклараций для трудовых мигрантов.

В 2021 году сумма авансовых платежей НДФЛ по патенту на работу изменится – сколько платить за патент для мигрантов в 2021 году

Как известно, авансовые платежи иностранца (сумма фиксированных платежей по патенту на работу) рассчитывается на основании общего коэффициента-дефлятора и регионального коэффициента-дефлятора.

Таким образом, в связи с изменением коэффициента-дефлятора на 2021 год, сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ за патент на работу в 2021 году тоже изменится.

В нашей статье мы постарались подробно ответить на вопросы, связанные с изменением оплаты патента в 2021 году и расчетом ежемесячного платежа по патенту, а также привели примеры расчета расчет стоимости патента на 2021 год в различных регионах РФ.

Ниже вы найдете подробную таблицу, в которой указан фиксированный авансовый платеж иностранного гражданина по каждому региону с примерами расчета патента на 2021 год.

Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу

Как известно, безвизовые иностранные граждане, работающие на территории России по патенту на работу, должны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по патенту – налог НДФЛ, для того чтобы продлить его срок действия и иметь возможность легально работать в России и дальше.

Другими словами, внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.

Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.

Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.
И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.

Важно! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.

Сроки оплаты патента иностранного гражданина в 2021 году

Ежемесячный фиксированный авансовый платеж за патент 2021 необходимо проводить заранее, желательно за 3-4 дня до даты выдачи патента работу.

То есть, например, если ваш патент был выдан 10 декабря (дата выдачи), то следующую оплату патенту вам нужно произвести не позднее 10 января. При этом оплату за патент лучше производить немного раньше, 8 или 9 января, чтобы к 10 января вся сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на работу уже «была зачислена на ваш счет».

Аннулирование патента при нарушении сроков оплаты НДФЛ по патенту

На сегодняшний день система учета оплаты налога на доход (фиксированных авансовых платежей за патент иностранными гражданами), полностью автоматизирована, поэтому отсутствие авансового платежа на конкретную дату ведет к автоматическому аннулированию патента на работу в базе ГУВМ МВД.

Таким образом, если фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2021 году будет внесен позднее даты получения патента, даже на один день, то документ будет автоматически аннулирован за просрочку оплаты патента.

На сколько месяцев вперед можно внести фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2021 году?

На сегодняшний день иностранному гражданину необходимо продлевать регистрацию на основании патента всякий раз, когда он оплачивает авансовый НДФЛ по патенту на работу.

То есть, каждый раз после очередной оплаты патента в 2021 году, иностранный гражданин должен будет продлевать свою регистрацию.
И поскольку это довольно хлопотная процедура, возникает резонный вопрос, можно ли оплатить патент на работу на несколько месяцев вперед, чтобы не приходилось продлевать регистрацию каждый месяц?

Таким образом, если вас интересует период оплаты патента на работу, то есть, на сколько месяцев вперед иностранный гражданин может заплатить за патент, отвечаем:
За один раз иностранный гражданин может внести фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту за период от 1 до 12 месяцев.

То есть если иностранный гражданин платит за патент на месяц вперед, то ему нужно будет продлить регистрацию по патенту также на 1 месяц. И через месяц все заново: сначала оплата фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на следующий период, затем сразу после оплаты патента продление регистрации.

Если же иностранец оплачивает патент на 3 месяца вперед, то и регистрацию ему нужно продлевать на 3 месяца вперед. И возвращаться к этому вопросу придется уже только через 3 месяца, сразу после внесения очередного авансового платежа по патенту на работу иностранным гражданином.

Важно! При этом оплатить патент на работу более чем на 12 месяцев не получится, так как документ будет действовать максимум год со дня выдачи.

То есть, например, если иностранный гражданин вносит фиксированный авансовый платеж НДФЛ сразу на 15 месяцев вперед, то патент все равно будет действовать только 12 месяцев со дня выдачи. Остальная оплата фиксированного авансового платежа по патенту за 3 месяца уйдет на счет государства и просто-напросто сгорит.

Соответственно, максимальный срок оплаты фиксированного авансового платежа за патент на работу составляет 12 месяцев со дня выдачи.

Как продлить патент после 12 месяцев не выезжая из России вы можете узнать из этой статьи.

Таким образом, иностранный гражданин может заплатить за патент на работу сразу на год вперед, сделав взнос фиксированных авансовых платежей НДФЛ по патенту за 12 последующих месяцев или же ежемесячно вносить авансовый платеж по патенту в течение года.

Ежемесячный платеж за патент в 2021 – сколько надо платить за патент в 2021 году?

Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2021 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2021 году.

Отвечаем: сумма оплаты патента в 2021 году изменится по сравнению с 2018, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2021 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.

Таким образом, приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2021 год, который составил 1,729. Напомним, в прошлом, 2018 году, коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,686.

Соответственно, в 2021 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2021 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.

Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2021 по каждому региону Российской Федерации.

Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2021 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.

Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2021 году по регионам РФ.

Скачать таблицу с информацией о том, сколько будет стоить патент на работу в 2021 можно по ссылке.

Размер фиксированного ежемесячного авансового платежа НДФЛ за патент в 2021 году

Далее представлена стоимость патента для иностранных граждан в 2021 году с учетом нового регионального коэффициента-дефлятора на 2021 год представлена для каждого региона РФ.

Важно! Еще не утвержденный региональный коэффициент на 2021 год, и, соответственно, не утвержденная стоимость патента на 2021 год, выделены красным . Информация о стоимости патента в данных регионах будет обновляться по мере поступления информации.

Размер авансовых платежей по патенту 2021 в Центральном федеральном округе

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Белгородская область (2,168) 4498
Брянская область (1,8) 3735
Владимирская область (1,88) 3901
Воронежская область (2,06) 4274
Ивановская область (1,69) 3506
Калужская область (1,9279) 4000
Костромская область (1,521) 3156
Курская область (2,271) 4712
Липецкая область (2) 4150
г. Москва (2,4099) 5000
Московская область (2,28938) 4750
Орловская область (1,77) 3672
Рязанская область (2,08) 4316
Смоленская область (1,7812) 3696
Тамбовская область (1,8797) 3900
Тверская область (2,5673) 5327
Тульская область (2,01117) 4317
Ярославская область (1,9) 3942

Сумма платежа по патенту в 2021 году в Северо-Западном федеральном округе

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Архангельская область (1,7) 3527
Вологодская область (2,27) 4710
Калининградская область (2,1) 4357
Республика Карелия (2,473) 5131
Республика Коми (1,97) 4087
Мурманская область (2) 4150
Ненецкий АО (3,8847) 8060
Новгородская область (2,1) 4357
Псковская область (1,737) 3604
Санкт-Петербург и ЛО (1,8315) 3800
Ленинградская область (1,8315) 3500

Сумма налога на 2021 год на доходы физических лиц по патенту в Южном федеральном округе

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Республика Адыгея (1,73) 3589
Республика Калмыкия (1,5) 3112,2
Краснодарский край (1,786) 3706
Астраханская область (1,83) 3813
Волгоградская область (1,71724) 3563
Ростовская область (1,7) 3527

Сумма ежемесячной оплаты патента в 2021 году в Северо-Кавказском федеральном округе

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Республика Дагестан (1,5) 3112
Республика Ингушетия (2,2) 0000
Республика Кабардино-Балкария (2) 4150
Республика Карачаево-Черкесия (1,6) 3320
Республика Северная Осетия-Алания (1,43) 2967
Чеченская Республика (1) 0000
Ставропольский край (1,82) 3776

Авансовая сумма оплаты налога по патенту в 2021 году в Приволжском федеральном округе

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Республика Башкортостан (1,84) 3818
Республика Марий Эл (1,93) 4004
Республика Мордовия (1,942) 4029
Республика Татарстан (1,83) 3897
Удмуртская Республика (1,9) 3942
Чувашская Республика (2) 4150
Пермский край (1,783304) 3700
Кировская область (1,73) 3589
Нижегородская область (2,06) 4274
Оренбургская область (1,76) 3652
Пензенская область (1,8) 3735
Самарская область (1,9) 3942
Саратовская область (1,76) 3652
Ульяновская область (1,58) 3278

Сколько ежемесячно платить за патент в 2021 году в Уральском федеральном округе

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Как выплачивается аванс – новые правила и порядок выплат

Как правильно платить аванс в 2021-2021 годах согласно Трудовому кодексу

Понятие «аванс» трудовым законодательством не закреплено. Поскольку работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату каждые полмесяца, то оплату первой половины месяца называют авансом.

Как выплачиваются авансы по ТК РФ? Конкретные сроки выплаты зарплаты и аванса в ТК РФ не установлены. Применяемые в настоящее время (с 03.10.2016) правила выплаты аванса ограничивают срок выдачи денег 15 календарными днями с даты окончания периода, за который зарплата начислена (ст. 136 ТК РФ). При этом ТК не запрещает производить выплату аванса чаще, чем каждые полмесяца, например, 3 раза в месяц (каждую декаду) или 1 раз в неделю. Работодатель самостоятельно устанавливает точные даты выплаты исчисленного сотрудникам дохода во внутренних локальных нормативных актах:

Таким образом, согласно действующим правилам выплаты аванса срок для выдачи зарплаты за первую половину месяца может быть установлен в один из дней с 16-го по 30-е (31-е) число, а для окончательного расчета — с 1-го по 15-е число месяца (письма Минтруда от 12.03.2021 № 14-2/ООГ-1663, от 21.09.2016 № 14-1/В-911). При этом установление переменного периода для перечисления исчисленного сотруднику дохода, например с формулировкой «зарплата выплачивается с 1-е по 10-е число» или «…не позднее 10-го числа», считается нарушением требований ТК, поскольку работодатель обязан установить конкретную дату выдачи (п. 3 письма Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242).

ВАЖНО! Установление сроков выплаты зарплаты на 15-е число и аванса на 30-е число считается нецелесообразным из-за необходимости исчисления и удержания НДФЛ с аванса, в случае если в месяце 30 дней (т.е. если его выплата приходится на последний день месяца).

Разберем, как платится аванс и когда необходимо удержать с него НДФЛ.

НДФЛ при выдаче аванса сотрудникам

В общем случае с аванса удерживать НДФЛ не нужно. На это не раз указывали госведомства (письма Минфина от 13.02.2021 № 03-04-06/8932, от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 24.03.2016 № БС-4-11/4999). Обосновывают свою точку зрения чиновники следующим образом:

  • датой фактического получения струдником дохода в виде зарплаты признается последний день рабочего месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • на момент выдачи аванса доход еще не сформирован, значит, и облагать налогом нечего.

Следовательно, удерживать НДФЛ нужно только при окончательном расчете с работником за отработанный месяц.

Но если дата выплаты аванса установлена на 30-е число и оно является последним днем месяца, не исключены проблемы, т. к. налоговики могут признать последний день месяца датой фактического получения дохода, а судьи могут их поддержать (см. определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Также неудобной будет дата выплаты аванса за 1-ю половину месяца, установленная на 15-е число месяца, т. к. работодатель обязан будет выдать 2-ю часть зарплаты 30-го числа текущего месяца. Но табели за отработанное сотрудниками время попадут в бухгалтерию не ранее 1-го числа следующего месяца. Следовательно, бухгалтер просто физически не сможет рассчитать зарплату и выплатить ее работникам 30-го числа.

В каких случаях НДФЛ удерживается с аванса, узнайте здесь.

А о том, как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы), читайте в этом материале.

Способы назначения аванса

Алгоритм назначения аванса также не установлен законодательно и определяется самим работодателем. Различные ведомства в своих письмах рекомендуют определять величину аванса пропорционально отработанному работником времени (письма Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и Роструда от 26.09.2016 № Т3/5802-6-1).

При этом, по мнению чиновников, в сумму аванса следует включать ряд компенсационных и стимулирующих надбавок, например за выслугу или за работу в ночное время. А вот премиальные, которые зависят от достижения плановых показателей, а также компенсационные выплаты, исчисляемые после выполнения месячной нормы рабочего времени, в расчет аванса не включаются. Примером таких компенсаций выступают выплаты за сверхурочную работу или работу в нерабочие дни.

Таким образом, чиновники предлагают исчислять величину заработной платы 2 раза в месяц, учитывая фактически выполненный объем работ или отработанное каждым сотрудником время. Формула для расчета аванса в данном случае выглядит следующим образом:

А = Зп ÷ Кнд × Кфд,

Кнд — нормативное количество рабочих дней;

Кфд — фактически отработанное количество дней.

В ООО «Альтернатива» установлен срок выплаты аванса на 16-е число каждого месяца, исходя из фактически отработанного каждым сотрудником времени. Согласно табелю, сотрудники отдела продаж работали следующее количество времени:

Количество отработанных дней за 1-ю половину месяца

Сумма аванса, руб.

Расчет суммы аванса

Директор отдела продаж

Менеджер по продажам

7 (3 дня был в отпуске без сохранения з/платы)

Менеджер по продажам

Логист (внутреннее совмещение)

Менеджер по продажам

Сотрудник Бушмин А. В. 5 дней совмещал должность менеджера по продажам и логиста, а потому получит аванс за 2 должности.

Артемов Л. Е. 3 дня находился в отпуске за свой счет. Следовательно, за эти дни ему аванс не положен.

Менеджер Гордиенко Т. Е. аванс не получит, т. к. находился в очередном отпуске.

Такой подход к исчислению аванса довольно время- и трудозатратен, его могут выбрать лишь малые предприятия с небольшим штатом сотрудников. Как правило, крупные компании устанавливают фиксированный аванс. Рассмотрим алгоритм расчета и правила выплаты авансав фиксированном размере.

Как рассчитать величину фиксированного аванса

Фиксированная величина для аванса может быть установлена:

  • в суммовом выражении;
  • в размере определенной процентной ставки от величины заработной платы.

Выплачивая аванс в фиксированной сумме, например 10 000 руб., работодатель сильно рискует. Риск обусловлен тем, что аванс в неизменной сумме работодатель обязан выплатить вне зависимости от того работал ли сотрудник или находился, например на больничном. Также по итогам месяца величина всей зарплаты может оказаться меньше выплаченного аванса. Поэтому первый вариант оплаты аванса работодатели выбирают редко.

Наиболее распространен вариант определения величины аванса в процентном отношении к окладу. Поскольку Минздравсоцразвития указывает на то, что величина аванса и зарплаты должны быть примерно равны (письмо от 25.02.2009 № 22-2-709), то работодатели, как правило, устанавливают аванс в размере 40–50% от величины оклада. Но если размер аванса установлен в ½ от суммы заработка, то зарплаты за первую и вторую половины месяца будут сильно отличаться. Рассмотрим на примере.

Сотруднику установлен оклад в 40 000 руб. Сумма НДФЛ составит 5 200 руб. (40 000 × 13%)

16 000 (40 000 × 40%)

18 800 (40 000 – 5 200 – 16 000)

20 000 (40 000 × 50%)

14 800 (40 000 – 5 200 – 20 000)

Как видно из примера, сумма зарплаты за месяц при выплате аванса в размере 50% существенно меньше, чем сумма самого аванса.

Как платить аванс в 2021-2021 годах, работодатель решает самостоятельно. Мы рекомендуем установить аванс в 40-45% от суммы заработка с корреляцией на фактически отработанное время: к дате выплаты аванса бухгалтеру предоставляются табеля отработанного работниками времени, и сумма зарплаты за 1-ю половину месяца корректируется на отработанное количество дней.

Рассмотрим порядок расчета такого аванса на примере менеджера Артемова Л. Е.

Оклад работника — 25 000 руб. Рассчитаем аванс исходя из 40% от оклада и корреляции за фактически отработанное время.

Плановая величина аванса — 10 000 руб. (25 000 × 40%).

Но поскольку сотрудник отработал 7 дней вместо 10, сумма аванса к выдаче составит 7 000 руб. (10 000 ÷ 10 × 7).

Как выдается аванс за первую половину месяца

Трудовой кодекс нюансы выплаты аванса не регламентирует.

Порядок выдачи аванса по заработной плате ничем не отличается от выплаты зарплаты за месяц:

  • составляется ведомость по форме Т-53;
  • сотрудник ставит подпись в специально отведенной ячейке ведомости и получает денежные средства;
  • после выплаты аванса данная ведомость с подписями прикладывается к расходному кассовому ордеру по форме КО-2;
  • в бухучете фиксируется проводка Дт 70 Кт 50.

Аванс также может быть выплачен на банковскую карту сотрудника. Перед этим работодатель должен получить от сотрудника письменное согласие на получение зарплаты на банковский счет.

Проводка при выплате аванса работнику на карту выглядит так: Дт 70 Кт 51.

Как вести учет зарплаты в бухучете, см. здесь.

ВНИМАНИЕ! Работник вправе изменить кредитную организацию, уведомив об этом работодателя. С 06.08.2021 срок на уведомление — не позднее чем за пятнадцать календарных дней до дня выплаты заработной платы. (п. 4 ст. 136 НК РФ).

Можно ли выдать аванс раньше установленного срока

Выплата аванса в строго оговоренные локальными актами работодателя сроки не всегда возможна, поскольку иногда даты выдачи аванса или зарплаты попадают на выходные или нерабочие дни. И тогда работодатель обязан выплатить зарплату накануне. Например, в организации установлена дата выплаты зарплаты на 7-е число каждого месяца, а 07.09.2021 выпадает на субботний день. Как выдается аванс в этом случае? Работодатель обязан рассчитаться с работниками в пятницу, 06.09.2019.

Возможна ситуация, когда работодатель по своей воле решит выплатить аванс заранее в не установленную для этого мероприятия дату. ТК не содержит ограничений на досрочную выплату аванса или зарплаты. Но трудинспекция при проверке может посчитать такой метод нарушением, поскольку формально срок до следующей выплаты зарплаты будет больше, чем полмесяца. Поэтому при выдаче аванса лучше придерживаться установленных сроков. Либо и следующую часть тогда выдать раньше, чтобы уложиться в 15 дней (письмо Минтруда от 25.01.2021 № 14-1/ООГ-461).

Подробнее о позиции чиновников по этому вопросу мы писали здесь.

Можно ли выплатить аванс раньше установленного срока по заявлению работника? Как уже было отмечено выше, прямого запрета ТК не содержит. Но ответ на данный вопрос зависит от величины запрашиваемого сотрудником аванса.

Если работник при зарплате в 30 000 руб. просит выдать ему 100 000 руб. в счет будущей зарплаты, то, во-первых, работодатель несет высокие риски, ведь сотрудник может уволиться, не отдав всю сумму. Во-вторых, трудинспекция может оштрафовать за нарушение требования о выдаче зарплаты каждые полмесяца. А с налоговиками, скорее всего, возникнет спор о сроках и порядке уплаты НДФЛ.

При выдаче аванса, как мы уже выяснили, НДФЛ не удерживается. А если по итогам месяца зарплаты к выплате не будет, то и НДФЛ удерживать будет не из чего. Также налоговики могут расценить выплаченный аванс как беспроцентный заем и начислить сотруднику НДФЛ по ставке 35% от экономии на процентах. А организации выставят штраф за невыполнение обязанности налогового агента.

Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ, читайте здесь.

Ответственность за невыдачу или несвоевременную выплату аванса

Выплата аванса позже установленного локальными нормативами срока (или невыплата аванса вообще) подпадает под действие ст. 142 ТК РФ, согласно которой работодатель и должностные лица несут административную ответственность по п. 6 ст. 5.27 КоАП:

  • от 1000 до 5000 руб. для ИП;
  • от 10 000 до 20 000 руб. для должностных лиц работодателя;
  • от 30 000 до 50 000 руб. для юрлиц.

ВАЖНО! Работодатель будет оштрафован за невыплату аванса даже в том случае, когда у него есть письменное заявление работника о выплате заработной платы 1 раз в месяц, т. к. такой подход противоречит ст. 136 ТК РФ.

Кроме того, за несвоевременную выплату заработной платы, включая аванс, работодатель понесет материальную ответственность в виде компенсации за каждый день задержки в размере 1/150 от ключевой ставки ЦБ (ст. 236 ТК РФ).

Итоги

Заработная плата должна выплачиваться работникам 2 раза в месяц: с 16-го по 30-е число — авансовая часть, с 1-го по 15-е число — итоговая часть заработной платы. Сроки выплаты аванса, а также алгоритм его исчисления устанавливаются работодателем самостоятельно. При выплате аванса удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет не нужно.

Гастарбайтеров заставят платить новый налог

Фото: Юрий Магас / ПГ

МВД предлагает ввести патентную систему налогообложения для иностранных граждан, которые живут в России на основании разрешения на временное проживание (РВП) или вида на жительство (ВНЖ). Речь идёт только о самозанятых мигрантах, которые работают репетиторами, сиделками и горничными. Это приемлемый вариант легализации труда иностранцев, однако не стоит привязываться к авансовому формату платежей, считает сенатор Валерий Рязанский.

Инициатива МВД призвана, с одной стороны, упростить самим иностранцам процедуру подтверждения проживания, а с другой — повысить налоговые поступления в бюджеты регионов, отмечают в ведомстве. Проект закона был опубликован в сентябре 2018 года, а общественное обсуждение должно было завершиться в марте этого года. Однако ведомство всё ещё обсуждает инициативу с экспертным сообществом, сообщило 11 июля РИА «Новости».

Закон об адаптации мигрантов поможет противостоять террору

Патентная система в настоящее время действует для трудовых мигрантов, которые приезжают работать в Россию из «безвизовых» стран. Чтобы получить патент, они должны пройти тестирование на знание русского языка, а также медосмотр и процедуру дактилоскопии. На основании этого документа мигранты могут легально работать в России на протяжении года.

Каждый месяц они должны вносить авансовый платёж НДФЛ — фиксированную сумму, которую ежегодно утверждают власти субъектов. В Москве, например, она составляет 5 тысяч рублей в месяц. Без этой оплаты патент считается недействительным, так что иностранец теряет право не только работать, но и находиться в России. Патент можно переоформить один раз по истечении года.

Разрешение на временное проживание (РВП) и вид на жительство (ВНЖ) дают иностранцам не только право находиться в России в течение трёх и пяти лет соответственно, но и получать медицинские и социальные услуги практически наравне с россиянами, а также работать без оформления иных разрешительных документов.

«Чтобы избежать уплаты ежемесячных авансовых платежей, иностранные граждане стараются получить разрешение на временное проживание, не планируя дальнейшую интеграцию в российское общество», — отмечают в МВД.

В ведомстве ссылаются на экспертные оценки, согласно которым почти половина из всех приезжих, живущих в России на основании РВП и ВНЖ, являются самозанятыми. Соответственно, они не платят налоги, хотя при этом пользуются широким спектром государственных услуг.

В связи с этим МВД предлагает распространить на «самозанятых» владельцев РВП и ВНЖ патентную систему, которая действует для обычных трудовых мигрантов.

Кому будет положено упрощённое получение российского гражданства?

«Мне кажется, что в рамках управления этими непростыми миграционными процессами одна из наиболее проверенных форм — это всё же форма патентов. Она работает, она понятная и простая», — сказал «Парламентской газете» председатель Комитета Совета Федерации по социальной политике Валерий Рязанский.

«Но я бы не стал педалировать тему именно авансового платежа», — отметил сенатор. По его словам, мигрантам зачастую просто неоткуда получить деньги, необходимые для оплаты патента, авансом. А уж оплата документа на долгосрочный период, например, на шесть месяцев вперёд, для них вообще тяжёлый вопрос, считает Рязанский.

«То, что трудовые мигранты должны платить налоги на земле, где они зарабатывают — это, безусловно, нужно. Мне кажется, наиболее простой и доступной формой является патент. С другой стороны, возможно, проще будет распространить на самозанятых иностранцев тот формат налогообложения, который уже действует для россиян, которые работают сами на себя», — отметил сенатор.

Помимо легализации труда иностранцев и увеличения поступлений в бюджет, инициатива МВД влечёт также упрощение процедуры подтверждения проживания и наличия дохода. Владельцы РВП и ВНЖ проходят её ежегодно. Для работающих по трудовым договорам проблемы никакой нет: они предоставляют справку 2-НДФЛ.

Для людей же без официальной работы оформить документы сложнее. Как правило, они доказывают состоятельность или выпиской из банка о наличии вклада (не меньше 12 прожиточных минимумов), или документом о том, что они находятся на иждивении.

Если же самозанятые мигранты будут трудиться на основании патентов, то факт оплаты этих документов и станет подтверждением состоятельности, отмечают в МВД. Таким образом уменьшается риск аннулирования разрешения на временное проживание или вида на жительство.

Как считать НДФЛ с доходов работника-иностранца на патенте

Что нужно знать про фиксированный авансовый платеж, каковы условия для вычета и как не ошибиться в расчетах.

Иностранец, прибывший в Российскую Федерацию в безвизовом порядке, при устройстве на работу приходит к работодателю с готовым патентом и уплаченным фиксированным авансовым платежом.

При выплате доходов работнику-иностранцу российский работодатель, исчислив НДФЛ с общей суммы дохода, уменьшает налог на сумму этого платежа.

В соответствии с п. 3 ст. 224 и п. 1 ст. 227.1 НК РФ в отношении дохода «патентного» иностранного работника устанавливается налоговая ставка 13% (независимо от его налогового статуса, то есть независимо от того, является он резидентом РФ или нет).

Каков порядок исчисления НДФЛ с доходов «патентных» иностранцев, вы узнаете из данной статьи.

Расчет фиксированного авансового платежа

В отношении доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у российских организаций и ИП на основании патента, исчисление и уплата НДФЛ производится на основании ст. 227.1 НК РФ.

Исходя из п. 2и 3указанной статьи за период действия патента иностранный гражданин уплачивает фиксированные авансовые платежи в размере 1 200 руб. в месяц с учетом корректировки:

  • на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. На 2021 год он составил 1,729 (см. Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595);
  • на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (региональный коэффициент), устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если субъект не установил такой региональный коэффициент, его значение принимается равным.

Например, региональный коэффициент равен:

  • в Москве — 2,4099 (Закон г. Москвы от 26.11.2014 № 55);
  • в Санкт-Петербурге — 1,8315 (Закон г. Санкт-Петербурга от 30.11.2018 № 684134);
  • на территории Нижегородской области — 2,06 (Закон Нижегородской области от 02.10.2018 № 91З).

Сумма фиксированного авансового платежа в месяц составляет:

  • в Москве — 5 000 руб. (1 200 руб. x 1,729×2,4099);
  • в Санкт-Петербурге — 3 800 руб. (1 200 руб. x 1,729×1,8315);
  • в Нижегородской области — 4 274 руб. (1 200 руб. x 1,729×2,06).

Согласно п. 4 и 6 ст. 227.1 НК РФ фиксированный авансовый платеж по налогу вносится иностранным гражданином по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента. Платеж производится до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.

Как применять коэффициент-дефлятор, если срок действия патента относится к разным налоговым периодам? По мнению ФНС (Письмо от 22.01.2018 № ГД-4-11/926@), при уплате НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей в целях получения (продления) патента, срок действия которого относится к разным налоговым периодам, необходимо применять коэффициенты-дефляторы, установленныена дату совершения платежа.

Таким образом, если иностранным гражданином уплачен НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2018 год, и территориальным органом МВД выдан (продлен) патент в установленном законодательством порядке до 1 января 2021 года и срок его действия истекает в 2021 году, то необходимости в перерасчете сумм фиксированных авансовых платежей с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2021 год, не имеется.

Условия для предоставления налогового вычета

Чтобы уменьшить общую сумму НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, работодатель должен получить от налогового органа по своему месту жительства уведомление о подтверждении права на уменьшение. Для этого производятся следующие действия.

Работник (иностранный гражданин) пишет в адрес работодателя заявление (в произвольной форме) о проведении указанного перерасчета. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие уплату фиксированных авансовых платежей.

Работодательпредставляет в свою налоговую инспекцию заявление с просьбой подтвердить право на вышеуказанное уменьшение сумм начисленного НДФЛ. Рекомендуемая форма заявления приведена в приложении 1 к Письму ФНС России от 19.02.2015 № БС-4-11/2622.

Представление иных документов Налоговым кодексом не предусмотрено. В связи с этим ФНС в Письме от 07.05.2018 № БС-4-11/8635@ указала на недопустимость нарушения положений НК РФ в части истребования у налоговых агентов документов, необходимых для выдачи уведомления.

Налоговый орган в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента (работодателя), направляет уведомление о подтверждении права на уменьшение налога на суммы фиксированных авансовых платежей по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/109@.

Согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФуведомление выдается налоговому агенту при соблюдении следующих условий:

  • наличие в налоговом органе информации, полученной от территориального органа МВД, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента;
  • ранее применительно к соответствующему налоговому периоду уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.

Порядок предоставления налогового вычета

На основании полученного уведомления организация уменьшает исчисленную сумму НДФЛ на сумму внесенных иностранцем фиксированных авансовых платежей.

Если исчисленная сумма НДФЛ за месяц соответствующего налогового периода меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа, то налоговый агент вправе учесть данную разницу при уменьшении суммы НДФЛ в следующем месяце этого же налогового периода (Письмо ФНС России от 23.09.2015 № БС-4-11/16682@).

Организация (г. Санкт-Петербург) заключила гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, срок действия патента которого — с 01.04.2021 по 30.06.2019. Размер фиксированного авансового платежа равен 11 400 руб. (3 800 руб. х 3 мес.).

Договор был заключен на этот же срок. По его условиям ежемесячное вознаграждение составляет 35 000 руб.

Месяц

Доход, руб.

Сумма НДФЛ, руб.

(графа 2×13%)

Остаток авансового платежа на начало месяца, руб.

НДФЛ к уплате в бюджет, руб.

(графа 3 — графа 4)

Остаток авансового платежа, переносимый на следующий месяц, руб.

Стоимость трудового патента в Москве для молдавских гастарбайтеров увеличится на 7%

В Москве в очередной раз намерены повысить стоимость патентов для трудовых мигрантов. В 2021 году его цена увеличится на 7% или на 350 рублей, то есть мигранты вместо нынешних 5000 рублей будут ежемесячно платить 5350, сообщает fergana.agency.

Путаница в головах

Руководитель портала Migranto.ru Светлана Саламова заметила, что пока еще рано говорить о том, как сильно вырастет цена патента, поскольку сумма в 350 рублей может быть не окончательной.

– Стоимость патента складывается из трех компонентов: фиксированной стоимости патента в 1200 рублей, умноженной на коэффициент-дефлятор по НДФЛ (который идет в федеральный бюджет; например, в 2018 году он был равен 1,686, а в 2021-м — 1,729) и на региональный коэффициент (каждый субъект Федерации устанавливает, сколько денег из стоимости патента будет уходить в региональный бюджет). На 2021 год правительство Москвы повысило региональный коэффициент, но федеральный пока не утвержден. Если он останется таким же, стоимость патента в Москве увеличится только на 350 рублей, а если изменят и федеральный, то окончательная цена патента окажется еще выше, — объяснила эксперт.

Саламова считает решение столичных властей не слишком продуманным.

— Это только кажется, что небольшое повышение цены не играет роли — зато денег в бюджет соберем больше. В реальности повышение может стать психологическим барьером при принятии мигрантом решения — оформлять на следующий год патент или нет. Одно дело, если бы его повысили на 100 рублей, и другое — когда сразу на 350. Отсюда недалеко и до 500 рублей, на которые стоимость патента возросла в Москве в этом году. Мигрантов меньше не станет, люди все равно поедут в Россию , но все больше мигрантов начнет уходить в тень.

Саламова отметила, что новость о повышении совпала с сообщением Минфина о том, что предлагается в виде эксперимента разрешить мигрантам из тех стран СНГ , которые не входят в ЕАЭС , а именно Украины , Молдовы , Азербайджана , Таджикистана и Узбекистана , пользоваться налоговым режимом самозанятых. Эксперты министерства считают, что льготный налог в размере 4–6% от заработка для многих мигрантов может оказаться выгоднее, чем фиксированная плата за патент. Кроме того, нововведение позволит привлечь в страну больше мигрантов и компенсировать дефицит рабочей силы.

— У мигрантов может начаться путаница в головах, — считает Светлана Саламова. — Непонятно, как это будет выглядеть физически. Сейчас граждане ЕАЭС могут зарегистрироваться в личном кабинете банка или налоговой и оформить соответствующий статус. Если эту норму примут в отношении граждан СНГ, то как это будет оформляться — ведь виртуального статуса уже окажется недостаточно. Например, как люди будут продлевать свой срок пребывания? Сейчас мигранты банально сравнивают 5350 рублей за патент и абстрактные 4% от своего заработка. Многие могут поторопиться оформить новый статус, не понимая, какие при этом возникнут обязанности или риски. Опять же, вероятно, появятся мошенники, которые захотят нагреть на ситуации руки.

Эксперт уверена, что два противоречащих друг другу нововведения в налоговой сфере приводят к дополнительным неясностям на рынке труда.

— С одной стороны, упрощается получение гражданства, направленное на привлечение в Россию иностранных специалистов; возможность оформить статус самозанятых также привлекает мигрантов. С другой стороны, второй год подряд повышают стоимость патента.

Говоря об изменении зарплат за 2018-2021 годы, Саламова отметила, что если в прошлом году было много вакансий от 22 до 28 тысяч рублей, то последние полгода работодатели стали предлагать ежемесячное вознаграждение от 33 тысяч рублей и выше.

— Это значит, что либо изменился пул вакансий, либо работодатели, испытывая дефицит работников, сами повысили зарплаты. В ряде сегментов очень острый дефицит: например, не хватает швей, сварщиков и так далее. Низкие зарплаты по-прежнему в клининге и у дворников. Существует острая нехватка квалифицированных специалистов — и тут работодатели пока готовы оплачивать за работников патент, решать вопросы с их регистрацией и вводить различные льготы и компенсации, лишь бы привлечь нужных сотрудников.

Россия потонет в грязи?

Последний раз стоимость патента повышалась в 2018 году. Повышение составило 500 рублей и относилось к нынешнему, 2021 году.

Напомним, что патентная система для иностранных граждан была введена в России в 2015 году и сразу оказалась поставлена в зависимость от региона: в Москве, например, стоимость патента изначально составляла 4000 рублей в месяц. На 2016 год цену повысили на 5% — до 4200 рублей, на 2018-й — уже на 7% и довели до 4500. Последнее по времени повышение составило сразу 11% от общей стоимости патента.

Выглядит такая тактика как снежный ком, постепенно, но неуклонно набирающий масштабы. Неудивительно, что работающие по патентам иностранные граждане регулярные удорожания патента воспринимают крайне негативно, а некоторые даже грозятся немедленно уехать.

Впрочем, руководитель Центра исследований миграции и этничности РАНХиГС Евгений Варшавер не считает, что мигранты действительно начнут активно покидать Россию.

– Эти 350 рублей по-разному скажутся на жизни каждого мигранта, поэтому важно разделять, что люди говорят об этом, а что делают в реальности. Реакция в нашем случае довольно стандартная. Очередное повышение цен на документы — и мигранты заявляют, что «мы все уедем, а Россия потонет в грязи». На самом деле тотального отъезда мигрантов не будет. Мигранты, вероятно, изменят свое поведение, но что именно для них означают эти 350 рублей — это вопрос исследования и математического моделирования.

В таких случаях, объяснил Варшавер, одни и те же люди обычно опрашиваются до ожидаемого события, а потом и после. В качестве примера Варшавер привел исследование, касавшееся того, как изменилось поведение мигрантов после введения в 2014 году обязательного экзамена по русскому языку при получении патентов.

— Тогда мы задались вопросом, насколько сильно повлияет боязнь перед экзаменом на людей и какой процент из них по этой причине откажется от работы в России, — говорит исследователь. — По логике, экзамен должен был способствовать интеграции мигрантов. Однако потом выяснилось, что закон задумывался в качестве фильтра на входе — для того чтобы снизить потоки мигрантов. Мы провели исследование, во время которого интересовались, слышали ли опрашиваемые о том, что из-за экзамена кто-то не поехал в Россию. Половина опрошенных ответила на этот вопрос утвердительно. То есть экзамен все-таки выступал фильтром, но какая именно доля при этом отсеивалась — неизвестно. Аналогичным образом ситуация может обстоять и с повышением стоимости патентов. Вероятно, для некоторой части мигрантов это повышение может стать критичным, и они больше не приедут в Россию. Но, как мне представляется, если такие люди и есть, то доля их очень невелика.

У мигранта и чиновника счет разный

Чем именно руководствуются власти, повышая стоимость патента, пока так и неясно. Очевидно одно: в восприятии московского чиновника и мигранта 350 рублей — это совершенно разные суммы. Для первого это чашка кофе. Для второго, согласно комментариям самих мигрантов в Facebook, 350 рублей — это еда на несколько дней, килограмм мяса, пополнение карты «Тройка» или даже два часа бесплатной работы на швейной фабрике, где мигрант получает 200 рублей в час.

Бывший руководитель представительства ФМС России в Таджикистане, директор АНО «Национальный центр интеграции» Виктор Себелев замечает, что ему, как и любому налогоплательщику, не нравится, когда повышают налоги, — а фиксированный авансовый платеж по патенту это и есть налог.

Себелев напоминает, что подоходный налог (НДФЛ), который платят сегодня иностранные граждане, прибывшие на работу из безвизовых стран, равен 13% от дохода физического лица. Его обязаны платить все без исключения: и те, кто имеет РВП или ВНЖ, и граждане, прибывшие из стран — членов ЕАЭС, и самая многочисленная категория иностранных трудовых мигрантов — те, для кого обязательным условием для работы служит оформленный патент.

– Впрочем, тут есть одна маленькая, но существенная деталь — и на нее обратил внимание эксперт. У тех, кто платит НДФЛ, налог удерживает работодатель, при этом удерживается он из официальной зарплаты, которая обычно намного меньше неофициальной. «Патентник» же платит налог сам, отправляя фиксированные авансовые платежи, которые от размера его заработной платы не зависят. Не стоит также забывать, что «патентник» платит налог дважды — ведь у него работодатель также удерживает 13% от дохода, которые, правда, позже можно вернуть в установленном законом порядке.

Виктор Себелев предполагает, что очередное повышение фиксированного авансового платежа по патенту в Москве связано с повышением уровня средней заработной платы в столице. Это может спровоцировать увеличение числа иностранных граждан, работающих нелегально, без оформления патента — а их и сегодня уже более 50%. По мнению эксперта, это неизбежно приведет к росту случаев административного выдворения и оформления запретов на въезд в страну, а на количество вновь приезжающих мигрантов повлияет незначительно.

— Учитывая наблюдающиеся в последнее время попытки упорядочить систему налогообложения и стремление властей пополнить бюджет, представляется вероятным, что и в дальнейшем размер фиксированных авансовых платежей будут повышать, одновременно ужесточая требования к иностранным гражданам, работающим без разрешительных документов. Вероятно, это будет продолжаться до тех пор, пока не внедрят такую систему взимания налогов, которая исключит возможность получения серой заработной платы и уклонения от уплаты НДФЛ в полном объеме. Тогда необходимость в фиксированном авансовом платеже по патенту просто отпадет, — заключает Виктор Себелев.

Источники:
http://hr.superjob.ru/trudovaya-migraciya/razyasnenie-fns-rossii-o-tom-kak-dolzhny-platit-nalogi-trudovye-migranty-rabotayuschie-po-patentam-u-fizicheskih-lic-2373/
http://migrantmedia.ru/v-2019-godu-summa-avansovykh-platezhey-ndfl-po-patentu-na-rabotu-izmenitsya-skolko-platit-za-patent-2019
http://nalog-nalog.ru/oplata_truda/kak_vyplachivaetsya_avans_novye_pravila_i_poryadok_vyplat/
http://www.pnp.ru/social/gastarbayterov-zastavyat-platit-novyy-nalog.html
http://www.klerk.ru/buh/articles/487274/
http://www.kp.md/daily/27044.7/4108816/
http://escados.ru/news/s-platonom-avtoperevozchiki-namereny-borotsya-po-novomu/

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: