Кто освобожден от уплаты земельного налога с физических лиц

Кто освобожден от уплаты налога на землю

Граждане, владеющие земельным участком, обязаны ежегодно платить земельный налог. Однако некоторые категории лиц могут освобождаться от него частично или в полном объеме.

Кто обязан платить налог на земельный участок

В Федеральном налоговом законодательстве нет положений, которые определяют освобождение от налога на землю. Его обязаны выплачивать физические и юридические лица, которые владеют объектом на правах:

собственности;
бессрочного пользования;
наследования.

ВАЖНО! Лица, владеющие территорией на правах аренды или безвозмездного пользования, не платят земельный налог. Сбор взимается с граждан или организаций, которые предоставляют им участки.

Размер ежегодных платежей определяется кадастровой стоимостью надела. Региональные власти сами устанавливают ставки. Однако их значение не может превышать 0,3% в отношении следующих территорий:

земли сельхозназначения;
личного подсобного хозяйства;
ограниченных в свободном обороте в соответствии с законодательным нормами РФ (земли Министерства обороны, таможни и т. д.).

Для остальных категорий земель ставка составляет 1,5%.

Кто определяет освобождение от уплаты земельного налога

Преференции по земельным налогам устанавливаются:

Налоговым кодексом – его положения распространяются на всю территорию РФ;
законодательными актами регионального уровня – действительны в пределах конкретного субъекта.

Местные власти могут изменять условия предоставления государственной поддержки, дополнять и корректировать перечень лиц, имеющих право на нее. Также они наделены полномочиями вводить льготы, не предусмотренные Федеральным законодательством, если это не противоречит положениям Налогового кодекса.

Каким может быть освобождение от уплаты налога

Льготы делятся на две категории:

Они предоставляются в соответствии с НК и дополняются местными законами. То есть одна и та же льгота может быть доступна в разных регионах РФ на разных условиях.

Полное освобождение

На федеральном уровне освобождаются от налогов на землю:

учреждения исполнительной власти – в отношении территорий, на которых располагаются места содержания заключенных;
организации, имеющие участки, которые входят в особые экономические зоны (при соблюдении ряда условий относительно сроков владения);
компании в «Сколково»;
религиозные учреждения;
общественные объединения инвалидов.

Освобождаются также физические лица, относящиеся к малочисленным народам России.

Уменьшенная сумма налога

Частичное освобождение подразумевает снижение кадастровой стоимости надела на определенную сумму. Воспользоваться этой льготой могут следующие категории граждан:

Герои СССР и РФ;
кавалеры ордена Славы;
ветераны труда;
участники ВОВ;
ликвидаторы техногенных аварий (на Чернобыльской АЭС и т. д.);
граждане, получившие инвалидность при техногенных катастрофах;
испытатели радиационного оружия.

Перечень может дополняться. В некоторых регионах в него включаются пенсионеры, многодетные семьи, малоимущие граждане.

ВАЖНО! Сумма вычета определяется законодательными нормами. На него не влияет размер пенсии, заработной платы и других видов дохода.

Льготы по земельному налогу

Чтобы использовать право на получение господдержки, собственнику надела следует обратиться с заявлением в налоговую инспекцию. Для этого требуется предоставить:

паспорт;
правоустанавливающие акты на участок;
документ, подтверждающий статус льготника;
ИНН.

ВАЖНО! Получить налоговое послабление разрешается только в отношении одного надела.

Заявление рассматривается в течение 10 рабочих дней. В случае положительного решения по нему гражданин получает право в текущем и последующем годах платить земельный сбор на льготных условиях.

Какие земельные участки не облагаются налогом

Существуют территории, исключенные из перечня объектов, облагаемых земельным налогом. К ним относятся участки:

на которых расположены государственные объекты;
стратегически важные (с военной точки зрения);
находящиеся в пользовании дипломатических и консульских учреждений;
изъятые или ограниченные в обороте.

Это список может дополняться региональными и местными законодательными актами.

Кто может быть освобожден от уплаты земельного налога в РФ в 2021 году

Многим физическим и юридическим лицам приходится уплачивать земельный налог. Но есть некоторые категории лиц, которые такого обязательства не имеют.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Рассмотрим, кто может быть освобожден от уплаты данного налога в Российской Федерации в 2021 году.
Если лицо является владельцем земельного участка на территории Российской Федерации, ему придется платить земельный налог.

Такой платеж производится не только гражданами, в чьей собственности находится объект, но и лица, что пользуются участком на постоянной основе или на праве пожизненного наследуемого владения. Это основное отличие налога на землю от налога на имущество.

Но есть несколько категорий лиц, которые освобождаются от уплаты земельного налога. У кого же есть такое право? Рассмотрим подробно.

Общие моменты

Все граждане России являются налогоплательщиками нескольких видов налогов. Они должны платить налог с полученной прибыли (НДФЛ), налог на транспорт, на землю, на имущество и др.

Но есть некоторые лица, которые являются льготниками, и могут частично или полностью избежать уплаты налога.

Необходимые термины

Земельным налогом называют платеж, что определяется с учетом облагаемой налогом кадастровой стоимости земельного участка.

Такая сумма определяется Налогово-таможенным департаментом с учетом полученной информации от органа местного самоуправления.

Налог на землю — региональный. Его перечисляют в полном объеме в бюджет единицы местного самоуправления.

Размер ставки земельного налога — 0,1 — 2,5% от стоимости налогообложения земель в год. Если земля используется при производстве сельхозпродукции, тогда ставка — 0,1-2,0%.

Размер ставки должен устанавливаться органом местного самоуправления до 31 января. Возможно установление дифференцированного показателя с учетом ценовой зоны в установленных законодательством Российской Федерации рамках.

Данные об установленном налоге должны быть предоставлены до 1 февраля. Иначе величина налога будет исчисляться Налогово-таможенным департаментом по предыдущим данным, что были предоставлены в прошлом году.

Главное требование для налогообложения — участок должен находиться на территории, с которой решено взимать платеж.

Расчеты осуществляются с базы налога, которая равна кадастровой цене земли по состоянию на начало года.

За что платится

Земельный налог платят собственники участков, а также землепользователи. То есть, если у вас в собственности есть земля, тогда придется за нее платить. Нет такого обязательства у инвесторов и арендаторов.

В отношении земли, что упоминается нормативным актом об охране природы (заказника, зон с ограниченным пользованием и т. п.), налог платится в размере 50% от устанавливаемой ставки.

Нормативная база

Информация о земельном налоге содержится в налоговом кодексе (гл. 31). При рассмотрении вопроса обложения налогом земельных участков стоит ссылаться также на законы регионального уровня.

Ведь государство дает право местным властям устанавливать льготы для некоторых категорий лиц по своему усмотрению. Главное, чтобы при этом не были нарушены федеральные нормы.

Кто освобождается от уплаты земельного налога в России

Перечень лиц, которые могут не уплачивать земельный налог, есть в ст. 395 Налогового кодекса.

Это касается лиц, что арендуют земельные участки, используют их на безвозмездной основе или вправе воспользоваться льготой.

Лица, обязанные уплачивать

Налогоплательщиками земельного налога считаются компании и граждане, которые владеют земельными участками на правах собственников, постоянного использования или пожизненного наследуемого владения.

Если у таких лиц земля находится во владении на другом основании (по соглашению аренды, в безвозмездном использовании определенный период), тогда платеж не производится.

Право на объект можно подтвердить свидетельствами о госрегистрации прав, госактами на право использования участками, актами о предоставлении земель, иными справками, что были получены физлицами и компаниями.

Плательщикам земельного налога являются:

владельцы земельного участка;
пользователи земли, если она не переоформлена в соответствии с Законом о земельной реформе;
застройщики, если есть обременение правами застройки;
пользовладелец, если есть соответствующее обременение;
лица, что вправе пользоваться участком, если отведено муниципальную или государственную недвижимость для добычи полезных ископаемых.

Государство будет платить налог на землю, которую возвращают, заменяют, компенсируют. Платится и с земель компенсированных, но никем не взятых в использование.

На кого действует льгота

Порядок использования льгот расписан в законодательных документах. Льготами можно воспользоваться только в том случае, если землю используют для ведения традиционного образа жизни и промыслов.

На 10 тыс. рублей могут уменьшить сумму платежа лица, что отражены в ст. 391 НК. Но учтите, что положенная льгота не будет применена автоматически.

Сначала стоит подготовить ряд справок и подать их в уполномоченный орган. Льготами по уплате земельного налога могут воспользоваться и юридические лица, которые заняты деятельностью, связанной с народными художественными промыслами.

Как выписать умершего человека из квартиры, если он собственник, читайте здесь.

Освобождены ли пенсионеры от уплаты земельного налога? В законодательстве федерального уровня нет положений, которыми устанавливалось бы право на льготу пенсионерам.

Но такое право может устанавливаться местными властями. На региональном уровне устанавливаются льготы, которые предполагают полное освобождение от перечисления суммы налога.

Могут также устанавливать конкретную сумму, которую лица могут не платить. Физические лица не могут вовсе не платить налог. Но вот уменьшить его размер — вполне.

К примеру, в Москве граждане могут использовать вычет, величина которого составляет 1 млн. рублей. Такая возможность есть у инвалидов, многодетных семей, чернобыльцев и т. д.

Условия, которые стоит выполнить, чтобы получить льготу по уплате налога на землю:

Лица должны считаться землепользователями или землевладельцами	В соответствии со ст. 10 Закона о земельном налоге
Участок должен использоваться для застройки или как приусадебный участок	Что находится в составе доходной сельскохозяйственной земли
На участке должно располагаться сооружение	—
Лицо, что является землепользователем или землевладельцем	Проживает в доме, что находится на участке, и данные о нем вносились в регистры народонаселения

Кто не подлежит налогообложению по Налоговому кодексу

Чтобы уточнить данную информацию, стоит обратиться к налоговому кодексу. Можно также проконсультироваться в отделении ФНС, где скажут, установлены ли дополнительные льготы в определенном регионе.

Обычно необходимые сведения представлены на стендах в офисах. Налог на землю стоит платить за все участки, кроме:

Тех, на которых законодательство запрещает	Вести хозяйственную деятельность
Участков, что относятся к зонам специального режима заповедников	Постоянного места обитания
Участков, которые относятся к строениям дипломатического и консульского представительства	Иностранного государства или к их частям
Участков, что являются объектами пользования иностранных государств	Или международных организаций в соответствии с соглашением, что заключено между Правительством республик и иностранными государствами
Участков, на которых располагается церковь	Или молитвенный дом прихода
Земель муниципального органа	Что находятся на административных территориях органа местного самоуправления (кроме случаев, когда такая земля используется лицом, чье землепользование не переоформлялось в соответствии с требованиями Закона о земельной реформе, или такой участок обременен правами застройки или правом пользования)
Участков под публичным водоемом или дорогой	Что находится в публичном пользовании
Участков, которыми пользуются международные военные штаб-квартиры	—
Участков, что являются собственностью государства	И имеют целевое назначение для общественного строения
Земель, что имеют целевое назначение общего использования	К примеру, земля кладбища

Для физических лиц

О льготных категориях граждан упоминается в НК России. К ним относятся:

Герой СССР и России.
Кавалер ордена Славы.
Лицо, что имеет 1, 2 группу инвалидности.
Лицо, которое является инвалидом с детства.
Ветеран и инвалид ВОВ и участник боевых действий.
Лицо, которое пострадало от радиации.
Лицо, что участвовало в ядерных испытаниях и ликвидировало ядерные аварии.
Лицо, что имеет лучевую болезнь.

В федеральных нормах прописаны категории лиц, которые не обязаны платить налог. Льготниками являются представители малочисленных коренных народов Севера, Сибири, дальнего Востока, их общин.

Видео: налог на землю и квартиру

Приведем пример льгот по уплате налога на землю, что установлены региональными властями г. Кемерово.

Совсем не придется перечислять средства в отношении земель:

Некоммерческих объединений граждан	Садоводческих, огороднических и дачных
Компания	Что утилизируют взрывчатые вещества
Граждан	Что получают страховые и социальные пенсии, если на участке находится индивидуальный дом, гараж, коллективное овощехранилище

Половину от суммы налогового платежа платят граждане, что имеют земли:

в санитарно-защитной зоне промышленного предприятия;
под частными строениями, что находятся на определенных улицах;
предназначены для размещения частного дома, гаража (председателя).

Такое же право есть у:

одиноких граждан, которые имеют доход, составляющий менее 0,5 прожиточного минимума;
детей-сирот, детей и опекунов, что живут вместе;
неполных семей;
реабилитированных лиц, что подвержены политическим репрессиям;
многодетных семей, если дети не достигли совершеннолетия;
семей, что имеют ребенка с инвалидностью.

До 70% могут сэкономить управляющие организации технических парков, что были включены в соответствующий реестр.

Для юридических лиц

В законодательстве есть полный перечень компаний, которые могут не платить налог на землю. Данный список является закрытым. Но местные органы могут его дополнять по своему смотрению.

Какие организации освобождены от уплаты земельного налога:

Организация уголовной исполнительной системы.
Компания, которая имеет в собственности участки, на которых расположены автомобильные дороги.
Религиозная организация, но если земельный участок используют исключительно по назначению или в целях благотворительности.
Организация инвалидов.
Компания, основная деятельность которой связана с производством и продажей изделий традиционного художественного промысла.
Компания, что является резидентом особой экономической зоны.
Управляющая компания в центре «Сколково».
Судостроительное предприятие, что находится в пределах особой экономической зоны.
Общественная организация, которая имеет в штате больше 80% инвалидов, и земельный участок использован в деятельности, предусмотренной уставом.

В полной мере освобождаются от перечисления налога субъекты, которые считаются специальными. Имеются в виду те субъекты, что выполняют ряд управленческих функций.

Как составить акт согласования местоположения границы земельного участка, читайте здесь.

Что нужно для приватизации земельного участка под частным домом, смотрите здесь.

Это касается органов госвластей и местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений, государственных научных центров России.

Но в законодательстве есть условие — земля должна использоваться для выполнения соответствующих функций.

Как видите, далеко не все компании и граждане обязаны уплачивать земельный налог. Если вы не относитесь к льготникам согласно законодательным нормам России, выясните, не установлено ли дополнительных льгот региональными властями.

Для этого достаточно позвонить или явиться в отделение территориального налогового органа.

Если получить освобождение от уплаты налога не удается, тогда изучите положения, которые регулируют правила расчета платежа и порядок перечисления суммы.

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область – +7 (499) 110-56-12
- Санкт-Петербург и область – +7 (812) 317-50-97
- Регионы – 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Освобождение от земельного налога пенсионеров – основания для получения и оформление льготы

Обязательный платеж – земельный налог – взимается с граждан, имеющих в собственности участки земли. Для пенсионеров есть определенные льготы, которые позволяют быть освобожденными от оплаты такого налога или платить сбор по меньшей налоговой ставке.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Согласно Налоговому кодексу (ч. II, глава 31) к плательщикам данного налогового сбора отнесены предприятия и физические лица, имеющие землю на правах собственности, постоянного пользования либо пожизненного владения по наследству. Участки, находящиеся в безвозмездном пользования или во владении по договору аренды, исключены из объекта налоговой базы.

В соответствие со ст. 395 НК от указанного налога полностью освобождены граждане – коренные малочисленные народности (общины) Севера страны, Сибири, Дальнего Востока. Освобождение действует по земле, используемой жителями для хозяйствования и промысловой добычи, т.е. при продолжении ими традиционного уклада жизни.

Изменения в законодательстве с 1 января 2021 года

В конце прошлого года начал действовать закон от 28.12.2017 №436-ФЗ и освобождение от земельного налога пенсионеров осуществляется с 2021 года уже с учетом нововведений.

Освобождение от налога на землю пенсионеров распространяется на лиц пенсионного возраста, которые получают:

пенсию, назначенную по пенсионному законодательству;
пожизненное содержание по закону – для мужчин от 60 лет/женщинам от 55 лет;
содержание по потере кормильца;
досрочную пенсию (учителя, медработники);
пенсию и продолжающие при этом работать.

Сколько соток земли не облагается налогом

Прежней редакцией НК у отдельных групп граждан было право на фиксированный вычет в 10000 р. из налоговой базы по земельному объекту на одной муниципальной территории. Это следующие категории россиян:

Герои СССР, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;
инвалиды I и II групп;
дети-инвалиды;
инвалиды с детства;
ветераны, инвалиды Великой Отечественной войны, других боевых действий;
лица, пострадавшие при аварии на ПО «Маяк», испытаниях на Семипалатинском полигоне, чернобыльцы;
участники испытательных операций ядерного и термоядерного оружия, аварий на ядерных установках военных объектов;
получившие/перенесшие лучевую болезнь либо получившие инвалидность при ядерных испытаниях, работах и учениях.

Для указанных граждан обязательный платеж, как и земельный налог для пенсионеров, формируется с учетом уменьшения уже не на сумму в 10 тыс. р., а на кадастровую стоимость шести соток земли. При владении несколькими участками налоговой льготой по новому принципу можно воспользоваться по одному объекту на выбор самого плательщика.

Формула расчета для пенсионеров

База складывается из кадастровой стоимости участка земли. Для пенсионера с учетом льготирования исчисление осуществляется по формуле: Н=Ст*(КС – Лт), где:

Н – земельный налог. При принадлежности земли нескольким долевым собственникам налог рассчитывается для каждого плательщика пропорционально его доле.
Ст – ставка в процентах для региона, устанавливаемая местным муниципалитетом в пределах коэффициента:
- 0,3% для сельскохозяйственных земель, участков личного подсобного хозяйства, животноводства, садово-огородных и дачных;
- 1,5% для прочих земельных владений (под индивидуальное жилищное строительство).
КС – кадастровая стоимость, определяемая на 1 января либо на дату кадастровой постановки участка, приобретенного в текущем году.
Лт – вычет стоимости по шести соткам участка пенсионера по данным Росреестра. Власти Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя могут дополнительно устанавливать свои льготы.

Порядок оформления льготы

Новый вычет пенсионеры получают уже за 2017 год. В переходный период необходимо было подать специальное письменное уведомление, известив ФНС о выбранном объекте для применения льготы в срок до 01.06.2018. Для налогообложения в последующих периодах для подачи извещения действует срок до 1 ноября.

Если пенсионер не успел заявить о своем льготном праве и выборе земельного объекта, без льготы гражданин не остается. Налоговая посчитает освобождение в шесть соток по участку с самым большим сбором. В случае самостоятельной подачи заявления решение считается окончательным, т.е. после 1 ноября изменить выбор уже нельзя.

Видео

Налог на землю для пенсионеров – нужно платить или нет

Многие граждане РФ, в том числе пенсионного возраста, имеют во владении земельные участки, которые, согласно законам нашей страны, подлежат налогообложению. Учитывая, что размеры пенсионных пособий далеко не такие, как хотелось бы, старшее поколение особо волнует вопрос, какой же будет земельный налог для пенсионера в 2018-2021 году.

Вообще, должен ли пенсионер платить земельный налог? Как и когда это нужно делать? Можно ли рассчитывать на скидки, предусмотрены ли законодательством условия, при каких пенсионер освобождается от уплаты налога на землю? Ответы на все эти вопросы читайте ниже?.

Платят ли пенсионеры налоги на землю

Налогообложение – это основная статья пополнения государственной казны.

Но не все так печально! Учитывая, что для этой группы населения налоги, и не только на землю, становятся часто тяжелей ношей, законодательство предусмотрело некие льготы – скидки, которые позволяют уменьшить или, вообще, аннулировать сумму налога.

Поскольку законы периодически меняются, рассмотрим основные положения и принципы налогообложения пенсионеров в 2018-2021 году.

Каким будет налог на землю для пенсионеров в 2018-2021 году

В декабре 2017 года депутатами были внесены некие изменения в статьи НК, непосредственно касающиеся земельного налога.

К перечню лиц, которые могли оплачивать налоги на землю по сниженным тарифам, добавили еще и пенсионеров.
Суть льгот состоит в том, что категории лиц, которые по праву могут ими воспользоваться, не будут платить налог, если их земельный участок насчитывает шесть или меньше соток. Если больше шести соток, то налог будет изыматься за часть участка, от которого вычтены 6 соток.

Как оплачивали пенсионеры земельный налог раньше

Начиная где-то с первой половины 90-х и до 2005 года, пенсионеры имели законное право не платить налоги на землю вообще. Потом пенсионеров вычли из категории льготников, и обязали платить наравне со всеми.

Практика показывает, что не всегда было именно так.

Во-первых , приличная часть пенсионеров все равно попадала к льготным категориям, куда относятся инвалиды, герои СССР, участники военных действий и т. д.
Во-вторых , с учетом того факта, что земельный налог – это платеж местного значения, то все мелкие, связанные с ним, вопросы принимаются местным правительством. Именно поэтому вопрос порядка уплаты земельного налога пенсионерами в разных областях отличался.

Например, одной областью могла быть разрешена к использованию льгота пенсионерам по земельному налогу, если он не получал больше никаких доходов, кроме пенсии. Другая область могла освободить своих жителей от уплаты налога на земельные участки определенной площади. Были такие, что всем пенсионерам предоставляли скидку 50%, и такие, что не давали вообще никаких скидок. То есть, власти каждой области решали эти вопросы по своему усмотрению.

Почему были внесены изменения?

Пересмотр вопроса о земельном налоге и внесенные изменения были вызваны повышением суммы, которую должно сплачивать местное население за право владеть и пользоваться земельными участками.

Почему выросли земельные взносы? Это произошло из-за изменений в схеме расчета земельных налогов. Если раньше налог на землю рассчитывали исходя из балансовой стоимости участка, то сейчас ее вычисляют, учитывая кадастровую стоимость земельного участка.

Если вам не знакомы эти понятия, прочитайте об изменениях в расчете земельного налога в 2018 году, где этот вопрос раскрыт более подробно.

Учитывая, что пенсионеры относятся к наиболее незащищенным группам населения, и существуют в своем большинстве только за счет пенсионных пособий, предоставляемых государством, и был пересмотрен вопрос налога на земельный участок для пенсионера.

Как пенсионеру воспользоваться льготами по земельному налогу

Чтобы получить полагающиеся государством льготы пенсионерам по налогу на землю, необходимо предоставить в ФНС:

заполненный бланк заявления на льготу по земельному налогу;
перечень всех необходимых документов, благодаря которым вас смогут отнести к категории льготников.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Если, кроме пенсионного удостоверения, у вас имеются еще какие-то преимущества, позволяющие получить льготы (найти их можно по ссылке ниже?), советуем подтвердить это предъявлением соответствующих документов.

Дело в том, что местное правительство может давать еще дополнительные скидки некоторым льготным категориям, например, налог на землю с пенсионера ветерана труда или военного пенсионера может исчисляться в меньшем объеме, чем в целом с граждан, достигших почетного пенсионного возраста.

Кто имеет право на получение льгот

Итак, как было уже упомянуто, к перечню лиц, которые могли уплачивать налог на землю по сниженным тарифам (они перечислены здесь) добавили еще и пенсионеров.

Право оформить льготы положено всем пенсионерам :

которым государством предусмотрены выплаты пенсионного пособия;
которым исполнилось 60 лет (для мужчин), и 55 лет (для женщин);
независимо от их материального благополучия, то есть, граждане, продолжающие работать после выхода на пенсию, также имеют право воспользоваться данную льготу;
которые получают досрочные пенсионные выплаты или пенсию из-за утери кормильца в семье.

Как исчисляется новый налоговый вычет

В зависимости от различных ситуаций, применение изменений по налоговым льготам на земельный налог пенсионерам может быть следующим:

Пенсионер является собственником земельного участка площадью 0,06 га или меньше. Тогда сумма налога на землю равна нулю.
Если во владении имеется участок больше 600 кв. м. земли, то сумма земельного налога исчисляется только из той площади участка, из которой вычтены 6 соток.
Если пенсионер является владельцем двух или больше участков земли, то получить льготу он может только по одному из них на выбор.

Пример, как выгоднее применить полученную льготу

Предположим, некий гражданин имеет 2 участка земли: 9 и 15 соток. Налоговая ставка обоих участков 0,3%. Причем первый расположен поблизости города, соответственно – дороже, кадастровая стоимость участка 3,06 млн рублей, 1 сотки, соответственно, 340 тыс. рублей. У другого участка стоимость одной сотки земли составляет 210 тыс. рублей, и кадастровая стоимость всего участка будет 3,15 млн рублей.

Вопрос в следующем : как платить налог на землю пенсионеру исходя из вышеизложенных условий? К какому земельному участку выгоднее применить льготу?

Применим к первому участку, площадью 9 соток. Получим 9-6=3 сотки. Налог нужно уплатить за 3 сотки земли. Применив формулу для расчета налога, получим ЗН=КС*НС=340 000*3*0,3%=3060 рублей. Без льготы это было бы ЗН=3 060 000*0,3%=9180 рублей. Экономия – 6120 рублей.
Теперь рассмотрим случай со вторым участком земли, площадь которого 12 соток. Применим льготу: 12-6=6 соток. Воспользовавшись формулой, получим: ЗН=210 000*6*0,3%=3780 рублей. Без льготы сумма земельного налога была бы ЗН=3 150 000*0,3%=9450 рублей. Экономия – 5670 рублей.

Если применить льготу к первому участку, то общая сумма земельного налога будет 3060+9450=12510 рублей. Если ко второму – то 9180+3780=12960 рублей.

Вывод : выгоднее применить льготу по налогу на землю к первому участку, где дороже стоимость 1 сотки земли.

Заключение

Подводя итоги, можно сказать, что налог на землю для пенсионеров в 2018-2021 году как таковой никто не отменял, но они не уплачивают его в таких суммах, как остальные граждане, так как правительство РФ уже отнесло пенсионеров к особой категории, имеющей право оформлять льготы – сниженные тарифы, предоставляемые государством.

Источники:
http://jurist-protect.ru/kto-osvobozhden-ot-uplaty-zemelnogo-naloga/
http://sovets24.ru/2096-osvobozhdenie-ot-zemelnogo-naloga-pensionerov.html
http://zemelnyj-nalog.com/zemelnyj-nalog-dlja-pensionerov
http://subsived.ru/lgoty/po-zemelnomu-nalogu