Авансовые платежи по транспортному налогу: как рассчитать, срок оплаты
Обязательство по уплате дорожного налога устанавливается гл. 28 НК РФ, согласно которой физические и юридические лица должны перечислять денежные средства в пользу ИФНС в определенное время. Р асчет авансового платежа по транспортному налогу для организаций производится путем умножения базы на ставку. Полученная сумма распределяется на ¼ части и уплачивается 1,2 и 3 квартал, затем перечисляется остаток.
Что такое аванс по транспортному налогу и кто его платит
Под авансовыми платежами следует понимать суммы к уплате налога на транспорт, состоящий на балансе организаций. Обычные граждане освобождаются от обязательств по перечислению авансов и получают готовые уведомления с уже рассчитанными взносами за целый год, в то время как юридические лица должны вычислять все самостоятельно и переводить денежные средства в сроки, устанавливаемые властями регионов. Обычно оплата производится поквартально.
Расчет авансовых платежей по транспортному налогу в 2021 году производится с учетом следующих особенностей:
- Ставки по взносам властями регионов устанавливаются самостоятельно, но с учетом положений ст. 361 НК РФ.
- ИФНС получает информацию о количестве транспортных средств в организации автоматически. Расчет всех сумм за каждое из них выполняет предприятие.
- Налог уплачивается за каждый автомобиль по отдельности.
- Если в компании есть шикарные автомобили, к основной ставке будет применяться повышающий коэффициент. На его величину влияет марка, год выпуска и стоимость. Полный список дорогостоящих марок формируется ежегодно и выкладывается на сайте Минпромторга.
- Если грузовой транспорт свыше 12 тонн зарегистрирован в специальном реестре, сумма налога будет уменьшена на сумму взносов, уплачиваемых за порчу дорог общественного пользования.
- Перечисление денежных средств в ИФНС производится по месту пребывания машин.
Внимание! Обязательства по уплате авансов устанавливаются субъектами самостоятельно. В некоторых регионах предприятия платят налоги сразу за истекший период (год). Например, в Москве деньги должны перечисляться до 5 февраля ежегодно, а в Санкт-Петербурге компании платят до 30 апреля, до конца июля и до 30 октября, а за ноябрь, декабрь и январь средства должны поступать до 10 февраля.
Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу
Для вычисления точных сумм можно воспользоваться онлайн-калькулятором или сделать это самостоятельно, а затем вписать все в декларацию.
Как это делается:
НС х НБ х ¼, где НС – это налоговая ставка в регионе, НБ – база (количество «лошадей», а ¼ – цифровое обозначение квартала).
Субъекты вправе определять ставки самостоятельно. Вот некоторые из них:
Область, город | Ставка | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Оренбургская | Легковые автомобили до 100 л.с. налогом не облагаются, от 100 до 150 – 15 руб., от 150 до 200 – 50 руб., от 200 до 250 – 75 руб., более 250 – 150 руб. автобусы до 200 л.с. – 50 руб., более указанной цифры – 100 руб. Грузовики: до 100 – 25 руб., от 100 до 150 – 40 руб., от 150 до 200 – 50 руб., от 200 до 250 – 65 руб., более 250 – 85 руб. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Калужская | За легковые до 80 л.с. – 5 руб., от 80 до 200 – 10, 100-125 – 20, 125 – 150 – 25, 150-175 – 45, 175-200 – 50, 200-250 – 75, более 250 – 150. За автобусы до 200 и свыше 200 л.с. платится 35 и 69 руб. за 1 л.с. соответственно. Грузовой транспорт: до 100 – 11, более 100 л.с. – 18, от 150 до 200 – 24, от 200 до 250 – 34, от 250 – 50 руб. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Москва | Легковой до 100 л.с. – 12, 100-125 – 25 руб., 125-150 – 35, 150-175 – 45, 175-200 – 50, 200-225 – 65 руб., 225-250 – 65, свыше 250 – 150 руб.
Выполняя начисление сумм к уплате в бюджет, необходимо знать некоторые особенности:
Примеры расчетаПример 1. Месяц после регистрации не учитывается. Автомобиль приобретен 10 января 2021 года. Это означает, что первый месяц при расчете не используется. Уплачиваются средства только за февраль и март согласно срокам, установленным в регионе. Пример 2. Месяц в расчет берется после постановки на учет Техника куплена 10 марта 2021 года, но зарегистрирована в ГИБДД только 17.03.2019. Допустимый срок без постановки на учет после покупки транспорта составляет 10 календарных дней с момента оформления договора купли-продажи. Это время дается новому владельцу для того, чтобы он успел подготовить все документы. Раньше перерегистрация производилась в момент совершения сделки вместе с предыдущим хозяином, но несколько лет назад его личное присутствие в ГИБДД стало необязательным, Автомобиль зарегистрирован на организацию 17 августа 2017 года. Это означает, что восьмой месяц в расчете применяться не будет. Начисление налога производится с сентября. Предприятие продало транспортное средство 05.02.2021 года, а снято с регистрационного контроля оно было через 5 дней. За февраль уплачивать налог не придется. Пример 4. Месяц учитывается после снятия с регистрации. Автобус куплен 07.02.2018 года, за этот месяц новым владельцем налог перечисляется. Впоследствии он продает транспорт 10.03.2019, но с учета его снимают только спустя неделю. Сумма налога за март 2021 года должна быть включена в декларацию. Пример расчета авансового платежа за целый год и за часть годаКак говорилось ранее, сумма к уплате рассчитывается по формуле НС х НБ х ¼. Рассмотрим детальные примеры, чтобы правильно все посчитать самостоятельно: Пример 1. Определение периода и суммы к уплате при продаже транспортного средства. Автобус мощностью 205 л.с. поставлен на учет 16.03.2018 года в Санкт-Петербурге. 10.02.2021 года владелец предприятия решил его продать. Сделка была совершена 15.04, а перерегистрация в ГИБДД – 17.02.2021 года. Налоговая ставка в Ленинградской области в данном случае составляет 65 руб. за каждую «лошадь». Прошлым владельцем при перечислении налога март 2016 года по закону не был учтен. Деньги перечислялись только за апрель, далее – май, июнь и июль, затем – август, сентябрь и октябрь, а впоследствии переводился только остаток за месяцы до 10 февраля следующего года. 205 х 65 х ¼ = 3 331,25 – налог за квартал. Чтобы оплатить аванс, достаточно взять декларацию, рассчитать сумму к перечислению и указать реквизиты получателя (ИФНС): КБК, код подразделения, адрес и пр. Также понадобятся сведения о плательщике: наименование предприятия, Ф.И.О. руководителя, количество транспортных средств с детальным описанием сумм и характеристик каждого из них.
Срок оплаты авансового платежа по транспортному налогуКак говорилось ранее, сроки для перечисления государственных взносов устанавливается властями субъектов индивидуально.
Перечисление авансовых платежей по налогам на транспортные средства входит в обязательства всех юридических лиц, в чьем владении находятся легковые, грузовые автомобили, а также автобусы, воздушная и водная техника. Расчет сумм производится бухгалтерами предприятий самостоятельно. До указанных в местном налоговом законодательстве сроков деньги поступают в бюджет ИФНС, а также должна быть представлена декларация. Оплата обязательства по транспортному налогуОб актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п. Программа, разработана совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 августа 2009 г. N 03-05-06-04/140 О возникновении обязанности по уплате транспортного налога при получении налогового уведомленияВопрос: Наступает ли обязанность по уплате транспортного налога, если налоговое уведомление налогоплательщиком не было получено? Если налоговые уведомления, как и требования по уплате налога, не поступали в течение нескольких лет, а налогоплательщик проживает по месту регистрации? Вправе ли налоговые органы предъявить уклонение от уплаты налога и начислить пени и штрафы, если налогоплательщик придет в налоговую инспекцию и попросит выдать ему уведомление об уплате транспортного налога? За сколько прошедших лет налоговые органы могут взыскать налог и будет ли правомерным начисление пеней, если налогоплательщик не уклонялся от уплаты налога? Вправе ли налоговые органы выдать уведомления об уплате транспортного налога за прошедшие годы и требовать уплаты этих налогов? Ответ: В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено Ваше обращение по вопросам об уплате транспортного налога и сообщается следующее. Согласно пунктам 1 и 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. На основании пункта 3 статьи 363 Кодекса налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. Пунктом 4 статьи 57 Кодекса установлено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. При этом в случае отправки налогового уведомления по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Следовательно, до дня получения налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, налогового уведомления по транспортному налогу у него не возникает обязанность по уплате этого налога. При этом налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (пункты 6 и 8 статьи 58 Кодекса). В случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки в силу статьи 75 Кодекса начисляются пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате этого налога. Порядок и сроки перерасчета сумм транспортного налога, неправильно исчисленных налоговыми органами (в том числе на основе имеющейся у них неполной или недостоверной информации) и подлежащих уплате налогоплательщиками – физическими лицами на основании налоговых уведомлений, а также порядок и сроки привлечения к уплате указанного налога таких налогоплательщиков, своевременно не привлеченных к уплате этого налога, Кодексом не установлены. В связи с этим впредь до установления Кодексом указанных временных пределов допускается направление в кратчайшие сроки физическим лицам налоговых уведомлений об уплате транспортного налога при наличии соответствующего объекта налогообложения за прошедшие налоговые периоды в случаях представления регистрирующими органами в налоговые органы сведений, являющихся основаниями для исчисления этого налога, с нарушением установленных сроков.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 августа 2009 г. N 03-05-06-04/140 Транспортный налог для юридических лиц. Ответы на вопросы, примерыПриобретая автомобиль или мотоцикл, новый владелец вместе с правом собственности на транспортное средство приобретает обязательство по уплате транспортного налога в бюджет. Данное правило действует как для рядовых граждан, так и для юрлиц и предпринимателей. Сегодня мы поговорим об особенностях уплаты транспортного налога организациями: когда возникают налоговые обязательства, какие установлены сроки и порядок уплаты налога в бюджет, как рассчитать сумму платежа в бюджет для различных категорий авто, а также в случае владения ТС в течение неполного налогового периода. Возникновение налоговых обязательствЕсли Ваша организация владеет авто на правах собственности, то она признается плательщиком налога на транспорт. Обязательства по уплате налога возникают в тот момент, когда данные об организации-собственнике внесены в регистрационные документы на машину. Ваша компания является плательщиком налога не только в тех случаях, когда на фирму оформлен легковой или грузовой транспорт. Также фирме придется заплатить налог, если компания владеет водным или воздушным транспортом, будь то яхта, моторная лодка, катер, самолет или вертолет. Отметим, что налог необходимо платить не только фирмам-собственникам авто, но и компаниям, участвующих в лизинговых договорах. Это возможно в следующих случаях:
От уплаты налога освобождаютсяЗаконом предусмотрены условия, согласно которых фирма-собственник авто может быть освобождена от уплаты налога. Подробнее об этом – в таблице ниже:
Особое внимание уделим налоговым обязательствам юрлиц в случаях, когда объект налогообложения (транспорт) находится в угоне. Если авто, находящееся в собственности Вашей компании, было угнано, то Вы имеете право не платить налог. Законными основаниями для этого выступают документы, подтверждающие факт угона (например, справка, выданная органами МВД о том, что авто находится в розыске). С начала года (или с даты регистрации авто, если оно было приобретено в середине отчетного периода) и до момента угона фирма имеет обязательства по уплате налога, с даты угона согласно справки и до момента возврата ТС владельцу у компании имеется правомерное освобождение от уплаты налога.
Рассчитываем сумму налогового платежаДля того, чтобы определить сумму платежа по налогу в бюджет, Вам потребуются два показателя:
Налог рассчитывается как произведение вышеуказанных показателей: ТрН = МощДв * Ст Для расчета налога необходимо знать мощность двигателя в лошадиных силах. Данную информацию Вы можете получить в регистрационных документах на транспорт (например, в техпаспорте). Ставка налога, используемая для расчета, определяется исходя из первого показателя – мощности двигателя. Для определения суммы уплаты транспортного налога используется не адвалорная ставка (в процентах), привычная для многих налоговых расчетов, а твердая ставка – сумма (в рублях) на каждую лошадиную силу мощности. Чем мощнее двигатель авто, находящегося в собственности Вашей компании, тем больше сумму налога Вам придется заплатить в бюджет. Отметим, что транспортный налог причислен к категории региональных платежей, поэтому размер налогового бремени на плательщиков определяется законодательными актами конкретного региона. Для того, чтобы выяснить, какая ставка предусмотрена для транспорта, зарегистрированного на юрлицо, в Вашем регионе, обратитесь в местную администрацию. Если авто находится в собственности меньше годаВ случае, если Ваша компания приобрела авто в течение года, Вы признаетесь плательщиком налога с момента постановки ТС на учет. Расчет бюджетного платежа в таком случае осуществляется пропорционально сроку владения транспортом. При этом следует помнить о следующих правилах:
В марте 2016 ООО «Скарабей» (г. Калуга) приобрело автомобиль Chevrolet Cruze (140 л/с). 14.03.2016 Chevrolet Cruze поставлен на учет в ГИБДД. 03.11.2016 «Скарабей» снимает с регистрации автомобиль Chevrolet Cruze в связи с его реализацией АО «Таймер». Бухгалтер ООО «Скарабей» произвел расчет транспортного налога следующим образом:
Учитываем повышающий коэффициентВ настоящее время многие крупные компании приобретают в собственность автомобили премиум класса, стоимость которых зачастую превышает 3.000.000 руб. Если Ваша фирма владеет авто данной категории, то Вам следует знать, что сумма налога на данное ТС увеличивается пропорционально повышающему коэффициенту. Для того, чтобы узнать, относится ли транспорт компании к группе авто премиум-класса, ознакомьтесь с соответствующим списком, размещенном на сайте Минэкономразвития. Перечень авто обновляется ежегодно в соответствии с рыночной ситуацией. Рассчитывая налог за 2016, используйте список, опубликованный в 2016 году (обычно реестр выкладывается на сайт в марте каждого года). Отметим, что повышающий коэффициент устанавливается в едином размере по всем регионам РФ, он не может быть изменен законодательными актами различных субъектов РФ. Показатель коэффициента варьируется в зависимости от стоимости ТС и периода его эксплуатации. В собственности АО «Президент» (г. Тула) находится авто BMW x5 (306 л/с). Машина используется руководителем «Президента» для посещения представительских встреч, сопровождения партнеров и т.п. Рассчитывая налог на авто BMW x5, бухгалтер «Президента» использовал ставку, принятую для данного ТС в Тульской области – 150 руб. / л.с. Также при расчете был учтен коэффициент на уровне 1,1, так как авто было выпущено 2 года назад. Сумма к оплате налога за год была определена так: 306 л/с * 150 руб. * 1,1 = 50.490 руб. Определяем сумму ежеквартального авансаЗакон обязывает юрлиц-собственников транспорта оплачивать налог авансом. Платежи необходимо вносить ежеквартально. Сроки для внесения предоплаты по налогу устанавливает региональная власть. Как правило, средства должны быть уплачены не позже конца месяца, следующего за отчетным (за 1 квартал – до конца апреля и т.п.). Срок окончательно расчета по налогу един для всех субъектов РФ – до 1 февраля следующего года, аналогично – для подачи декларации по налогу в местную ФНС Для того, что определить, какую сумму аванса Ваша организация должна перечислить в бюджет, Вам необходимо вычислить размер годового платежа, после чего разделить его на 4 периода (кварталы). Окончательный платеж осуществляется по итогам года по факту подачи декларации исходя из данных, в ней указанных. Для определения размера последнего платежа Вам нужно вычесть из годовой суммы размер перечисленных авансов. ООО «Сантим» (г. Тверь) имеет в собственности авто Mitsubishi colt (107 л/с). В январе 2016 бухгалтер ООО «Сантим» рассчитал сумму налога на предстоящий год: 107 (мощность) * 21 (ставка для данной категории авто в г. Тверь) = 2.247 руб. 08.04.16, 12.07.16 и 05.10.16 бухгалтером «Сантима» были перечислены суммы авансов – по 562 руб. (2.247 руб. / 4). 18.01.17 бухгалтер «Сантима» подал в ФНС декларацию, в которой была указана сумма налога 2.247 руб. 22.01.17 в бюджет перечислен остаток средств по налогу за авто Mitsubishi colt 561 руб. (2.247 руб. – 562 руб. * 3). Вопрос – ответ по теме транспортного налогаВопрос: 14.02.16 АО «Грант» передало авто Сhevrolet lacetti в качестве вклада в уставной капитал ООО «Скорость». Авто не снято с регистрации и согласно документов числиться на АО «Грант». Обязан ли «Грант» оплачивать налог на транспорт после передачи ТС? Ответ: Так как Сhevrolet lacetti не снято с учета, то собственником авто является «Грант». Следовательно даже после передачи авто в качестве вклада в уставной капитал ООО «Скорость», «Грант» остается плательщиком налога на транспорт за Сhevrolet lacetti. Вопрос: В сентябре 2016 ООО «Кремний» приобрело авто Lada Vesta для последующей разборки и использования его в качестве запчастей. 12.09.16 Lada Vesta была зарегистрирована в ГИБДД на собственника ООО «Кремний». Обязан ли «Кремний» уплачивать налог на авто? Ответ: Да, но только на основании того, что Lada Vesta зарегистрирована в ГИБДД на собственника ООО «Кремний». Для того, чтобы избежать налоговых обязательств, «Кремний» должен был не ставить авто на учет. Это право предоставлено тем организациям, которые приобретают ТС не для движения по дорогам общего пользования, а в прочих целях. Если фирма купила машину для разборки на запчасти с целью их дальнейшей реализации, то регистрировать ТС она не обязана, следовательно, платить налог в таком случае не нужно. Вопрос: АО «Автопарк №12» владеет автомобилями в количестве 17 шт., из них 2 авто находятся на длительном ремонте, 3 – на консервации. Обязан ли «Автопарк №12» оплачивать транспортный налог на машины, не используемые в деятельности? Ответ: «Автопарку №12» придется заплатить налог за все авто, зарегистрированные на организацию в ГИБДД. Машины на ремонте и консервации не являются исключением. Если они поставлены на учет, они также являются объектом налогообложения. Когда начисляется транспортный налогТранспортный налог начисляется ежегодно физическим и юридическим лицам, если они владеют объектами, которые признаны законом налогооблагаемыми. Рассказываем, каков срок начисления транспортного налога, когда и кому его нужно платить, чтобы не получить финансовых взысканий в виде пеней и штрафов. Если вы приобрели легковой авто, мотороллер и т.д., и транспортное средство (ТС) зарегистрировано на вас, то согласно статье 357 Налогового Кодекса РФ вы обязаны платить налог. Обязательства налагаются также, если физ. или юрлицо владеет такими объектами, как яхты, моторные лодки, гидроциклы, вертолеты, самолеты и прочее. По сути, любое средство передвижения за редкими исключениями, регламентированными законом, облагается сбором.
Размер налоговой ставки может быть изменен местными органами власти (но не более или менее чем в десять раз). Если же субъект РФ не обозначил значение, то налог исчисляется с учетом ставок, прописанных в НК РФ.
Размер и наличие коэффициента зависит не только от цены авто, но и от года выпуска. Так, собственник машины за 3-5 миллионов рублей, выпущенной меньше трех лет назад, заплатит по коэффициенту 1,1, а ставка для владельца авто за 5-10 миллионов и годом выпуска не больше 5 лет – 2. При этом правилами начисления транспортного налога предусмотрено, что стоимость легкового ТС определяется не владельцем, а Минпромторгом России. Перечень дорогих марок авто обновляют и размещают на сайте каждый год не позднее 1 марта. Период начисления транспортного налогаСрок, в течение которого Налоговая служба должна начислять налоги, законодательством не регламентируется. Специалисты вольны начислять суммы сборов в любое время. Чаще всего это делается в конце лета или в начале осени. Прислать квитанцию налогоплательщику ФНС обязано минимум за 1 месяц до срока оплаты. Так, если физическое лицо обязано уплатить налог до 1 декабря, квитанция должна быть получена им до 1 ноября. Дата начисления транспортного налога в ней указана не будет.
Зато в законе точно прописано, за какой период начисляется транспортный налог. Учитываются только те месяцы, в которые гражданин пользоваться машиной. Если она была куплена до 15 числа, засчитывается весь месяц, если после 15 числа — месяц не засчитывается, а налог платится только со следующего. Таким образом то, с какого момента начисляется транспортный налог, зависит от даты покупки машины (получения в дар или наследство). Начисление транспортного налога физическим лицамМы выяснили, с какого момента начинается начисление транспортного налога, теперь подробно разберемся со сроками перевода средств. Срок оплаты транспортного налога устанавливается на местном уровне, поэтому даты могут быть разными. Но по закону оплатить налог на транспорт физические лица должны не позднее 1 декабря или же в первый рабочий день последнего месяца года, который следует за облагаемым. Обратите внимание: налог на ТС за предыдущий год погашается в текущем. Начисление транспортного налога юридическим лицамНачисление транспортного налога для юридических лиц происходит согласно Налоговому Кодексу или установленным правилам в регионе (если он не идет вразрез с нормами российского закона). Рассчитать размер оплаты организации и все юрлица должны самостоятельно, платежных уведомлений в этом случае не направляют. Чтобы получить сумму, которую нужно заплатить за владение ТС в казну, необходимо знать:
Также когда начисляется налог на транспортное средство, учитываются и льготы. Каждый субъект РФ может установить их на свое усмотрение, поэтому при подсчетах стоит уточнить информацию на сайте ФНС.
Начисление транспортного налога для юридических лиц может иметь другой порядок, нежели в случае с физическими лицами и ИП. Если индивидуальные предприниматели и граждане обязаны сделать выплату 1 раз за весь налоговый период (год), то организации зачастую платят авансами. Юрлица производят уплату каждый квартал и до даты обязательного платежа, как правило, вносят три авансовых. Сроки оплаты налога устанавливаются на местном уровне, поэтому их нужно уточнять в зависимости от региона. Но дата выплаты последнего аванса или всего налога (если такой порядок был установлен субъектом РФ) зависит от даты подачи декларации. То есть, дата не может быть установлена ранее, чем 1 февраля. Какие пени начисляются за транспортный налогЕсли ТС не входит в список объектов, которые не облагаются пошлиной:
То собственник должен погашать налог ежегодно (согласно установленному порядку в регионе). Если дата уплаты будет просрочена, то итоговая сумма долга будет расти за счет начисления пени. Стоит знать: освобождаются от уплаты и собственники ТС, масса которых более чем 12 тонн. В случае если сумма возмещения за урон дорожному покрытию превышает или равна налоговой, за данный период. Какие пени будут начислены за несвоевременное погашение транспортного налога, зависит от таких факторов:
Физлица и ИП оплачивают 1/300 от ключевой ставки. Для юридических лиц в случае задержки платежа не более чем на 30 дней устанавливается такое же значение. Но если платеж просрочен дольше, то организация платит 1/150, то есть в 2 раза больше.Также предусмотрены штрафы за неумышленное или умышленное уклонение в размере от 20 до 40 процентов от суммы всего обязательного платежа. Чем раньше вы узнаете о задолженности, тем меньше будет пеня. Узнать о задолженности по транспортному налогу и начислении пени можно прямо сейчас на нашем сайте без необходимости регистрации. Введите свой ИНН, и за пару минут вы сможете не только получить достоверные данные, но и оплатить долг, не покидая офиса или квартиры. Алгоритм проверки очень простой. На страницах нашего сайта есть меню с заголовком «Налоги 2021. Проверка и оплата». В нем выберите пункт «Транспортный». В открывшемся окне будет три поля, среди них первое и третье — обязательные. Нужно ввести ИНН и электронный адрес. УИН, который указывается в квитанции, можно не указывать в том случае, если квитанции на руках не окажется. Дождитесь результата проверки, это недолго. Если за вами числятся задолженности, информация о них появится на экране вместе с предложением оплатить налог онлайн. Оплата принимается с карты в любое удобное время. Преимущества проверки транспортного налога на сайте Автоналоги:
Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогуАвансы по налогу необходимо платить по итогам 1, 2, 3 кварталов. Некоторые регионы имеют право освободить организации от их уплаты. Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу каждый субъект РФ устанавливает самостоятельно в региональном законодательстве. Даты уплаты по каждому региону указаны на официальном сайте Федеральной налоговой службы в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогуИсчисление авансовых платежей и транспортного налога определено ст. 362 НК РФ. В ней указано, что налогоплательщики-организации производят самостоятельный расчет, а физические лица уплачивают налог на основании уведомления налогового органа. Расчет налога производится за календарный год по каждому транспортному средству отдельно. Методика расчета — произведение налоговой ставки и базы по налогу. Авансовый платеж по транспортному налогу – это ¼ от суммы налога. Он рассчитывается за 1, 2, 3 кварталы. Налог по итогам года уплачивается в виде разницы рассчитанной суммы налога и уплаченных в бюджет авансов. Налоговая база – это то, с чего собирается налог. По транспортному налогу базой являются технические характеристики транспортных средств, например мощность автомобиля. Весь перечень технических характеристик, участвующих в расчете налога, указан в ст. 359 НК РФ. Ставки для расчета налога устанавливают регионы. При их разработке последние должны ориентироваться на ставки Налогового кодекса, поименованные в ст. 361 НК РФ. Основное требование – чтобы ставки регионов не превышали ставки НК более чем в 10 раз. Правильно определить ставку позволяет соответствующий сервис ФНС. Пример расчета аванса по транспортному налогу Организация с 2013 года владеет легковым автомобилем. Автомобиль зарегистрирован в Московской области. Налоговая база – 152 лошадиных силы. Ставка налога – 49 рублей за л.с. Сумма налога за 2015 год: 152 л.с. x 49 рублей = 7448 рублей. Сумма авансового платежа в 2015 году: 152 л.с. x 49 рублей х 1/4 = 1862 рубля. По итогам расчета организация за 1, 2, 3 кварталы 2015 года уплатит авансы по 1862 рубля каждый. Сумма налога за год составит 1862 рубля. Сроки уплаты авансов и налога будут зависеть от закона субъекта РФ. Например, в Москве для организаций не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге»), налог перечисляется в срок до 5 февраля, следующего за годом, по которому он уплачивается. В Санкт-Петербурге организации перечисляют в бюджет авансовые платежи до 30 апреля, 31 июля, 30 октября (п. 2 ст. 3 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 «О транспортном налоге»), налог перечисляется до 10 февраля, следующего за годом, по которому он уплачивается. Расчет авансовых платежей по транспортному налогу при возникновении/прекращении владенияЕсли транспортное средство появилось в собственности или выбывает из владения в году, за который рассчитывается налог, то применяется коэффициент числа полных месяцев владения транспортом.
Пример расчета аванса по транспортному налогу Организация — собственник грузового автомобиля, мощность двигателя которого — 204 л.с. Место регистрации ТС — Ростовская область. Ставка налога — 35 рублей. Автомобиль продан 16 октября 2015 года. Так как автомобиль был продан, необходимо использовать коэффициент срока владения. За 1, 2, 3 кварталы налог рассчитывается полностью, то есть коэффициент не применяется. По итогам года коэффициент составит 10/12 (октябрь включается в расчет). Сумма налога за 2015 год: 204 л.с. x 35 рублей x 10/12 = 5950 рублей. Сумма авансового платежа в 2015 году: 204 л.с. x 35 рублей x 1/4 = 1785 рублей. За 1, 2, 3 кварталы организация уплатит авансы по 1785 рублей за каждый квартал. Сумма транспортного налога составит 595 рублей дополнительно к перечисленным авансам в бюджет. Особенности расчета авансовых платежей по отдельным видам транспортаДля дорогих автомобилей и транспортных средств массой свыше 12 тонн прописан особый расчет налога на транспорт. По дорогим автомобилям при расчете налога используется коэффициент, повышающий налог. Он связан со средней стоимостью легкового транспорта и давностью выпуска и указан в ст. 362 НК РФ. Существует перечень транспорта, в отношении которого применяется повышенный налог. Он публикуется на официальном сайте Министерства промышленности и торговли. Для транспортных средств массой свыше 12 тонн, внесенных в реестр по системе «Платон», авансы по транспортному налогу считаются, но не уплачиваются. Это связано с тем, что транспортный налог можно уменьшить на сумму платежей по системе «Платон». Как рассчитать транспортный налог для ООО в 2021 годНаличие у компании автомобилей, самоходной техники или иных машин обязывает регулярно платить в бюджет транспортный налог. Порядок расчетов в общих чертах регламентируется главой 28 НК РФ и уточняется региональным законодательством. Для юридических лиц предусматривается отчетность. В 2021 году ее необходимо подавать с использованием формы, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16. Кто платит транспортный налогОбязанность делать отчисления в региональный бюджет появляется у предприятий после государственной регистрации машин. Основанием является постановка на учет (ст. 357 НК РФ). Право собственности имеет второстепенное значение. Так, плательщиками налога признаются не только полноправные хозяева, но и лизингополучатели. Рассчитывать обязательства необходимо по каждому транспортному средству, числящемуся в распоряжении организации. Освобождение получили официальные члены FIFA, а также их дочерние предприятия. Не удерживают налог с национальных ассоциаций, организационного комитета и прочих объединений, напрямую участвовавших в проведении чемпионата по футболу в 2018 году. Полный перечень компаний, получивших льготу, закреплен абзацами 4–5 ст. 357 НК РФ. Объекты обложенияСписок машин, попадающих под действие главы 28 НК РФ, закреплен ст. 358. В него входят легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы, снегоходы, яхты. Норма также дает исчерпывающий перечень исключений. Не облагаются налогом сельскохозяйственная техника, угнанный транспорт, имущество инвалидов и др. Правила начисленийРасчет для физических лиц составляют территориальные инспекции. Рядовым гражданам и предпринимателям не нужно разбираться в формулах и ставках. Обязательства организаций оценивают несколько иначе. Транспортный налог ООО рассчитывает и оплачивает самостоятельно. Для машин, оснащенных двигателями, единицей измерения становится мощность. Исключением из правила являются воздушные суда. Налог на них определяют с опорой на реактивную тягу. Если на балансе компании числятся несамоходные машины, калькуляция составляется с учетом вместимости (тоннаж). В остальных случаях основой признается единица транспорта.
Поскольку транспортный налог является региональным, точная ставка устанавливается субъектом РФ. На общероссийском уровне закреплены лишь базовые тарифы. В администрации краев, городов федерального значения и областей принимают решения об изменении показателя. Их могут уменьшать или увеличивать Налоговый кодекс допускает отклонения от базиса не более чем в 10 раз, то есть на порядок. На маломощные авто с мотором до 150 «лошадей» это ограничение не распространяется (ч. 2 п. 2 ст. 361 НК РФ). Ставки могут оказаться значительно ниже. На размер отчислений влияют разные факторы. Законодатель позволяет регионам дифференцировать тарифы. В 2021 году они зависят от давности владения транспортным средством, его возраста (периода фактической эксплуатации), стоимости. Формула расчета налога закреплена ст. 362 НК РФ: Полученный результат корректируют с учетом повышающего коэффициента (Кп). Если речь идет об элитной технике, обязательства пересчитывают по правилам ч. 2 ст. 362 НК РФ:
Перечень моделей, средняя стоимость которых превышает 3 млн рублей, публикуют на портале Минпромторга РФ. Обновления размещают ежегодно до 1 марта. Второй коэффициент применяется, если организация владела техникой менее года. Транспортный налог уплачивается со дня постановки и до снятия техники с учета. При регистрации машины до 15 числа, месяц владения признается полным. Если документы оформлены позже, расчет составляют со следующего месяца. Фирма поставила на учет два мотоцикла 14 и 16 июня 2018 года. В январе бухгалтеру необходимо определить срок владения техникой. Налог за первый мотоцикл будет рассчитываться за 7, а за второй – за 6 месяцев. Временной коэффициент вычисляют по следующей формуле: Период владения авто ÷ Количество месяцев в отчетном периоде. Хозяйственное общество в Москве выпускает мебель. На балансе объединения стоят:
Автомобили принадлежали фирме длительное время, а автобус предприятие зарегистрировало лишь 18 апреля 2018 года. Правила расчета транспортного налога в столице установлены законом Москвы № 33 от 09.07.08 (в ред. от 29.11.17). Согласно нормативному акту компания обязана применить разные ставки. Для грузовика расчет придется проводить по тарифу 55 рублей за каждую лошадиную силу. Использовать коэффициенты не требуется. 250 × 55 = 13 750 руб. Для автобуса ставка составит 26 рублей. Калькуляция будет следующей: 180 × 26 = 4680 руб. Поскольку транспорт принадлежал компании не весь год, результат придется скорректировать. Фактически фирма владела автобусом 8 месяцев. Машина поставлена на учет после 15 числа, поэтому апрель не входит в расчет. Временной коэффициент будет равен: Итоговый платеж за автобус составит: 180 × 26 × 0,67 = 3153,6 руб. За каждую лошадиную силу легкового автомобиля придется заплатить 75 рублей. Кроме того, организации потребуется применить повышающий коэффициент – 2. Модель A8 Long Limousine quatt входит в список Минпромторга РФ. Средняя стоимость машины варьирует в пределах 5–10 миллионов в отечественной валюте. Налог составит: 75 × 340 × 2 = 51 000 руб. За год предприятию придется заплатить в бюджет: 13 750 + 3153,6 + 51 000 = 67 903,6 руб. Поскольку в число региональных льготников фирма не входит, перечислить потребуется всю сумму.
Сроки оплатыПорядок внесения денег в бюджет плательщиками транспортного налога установлен ст. 363 НК РФ. Норма закрепляет основные правила авансовых и итоговых взносов. Точный же график для ООО устанавливается региональным законом. Расчеты должны завершиться до подачи декларации – 1 февраля следующего года. Сроки предоставления организацией отчета по транспортному налогу в фискальный орган определены ст. 363.1 НК РФ. Если регионом не установлен другой порядок, фирмы перечисляют в бюджет авансы ежеквартально. Каждый платеж равен четверти общей суммы за год. В заключение отметим необходимость детального изучения местных регламентов. Нормативные акты субъектов РФ вводят не только ставки, но и описывают порядок получения льгот. Своевременное ознакомление с документами позволяет оптимизировать фискальную нагрузку. Источники: |