Самозанятый и ИП: в чем разница?
Чтобы начать свое дело, в 2021 году необязательно регистрировать ООО или ИП. Можно стать самозанятым-плательщиком налога на профессиональный доход. Рассмотрим, чем новая категория бизнесменов отличается от «традиционного» индивидуального предпринимательства.
Кто такие самозанятые?
Самозанятые физлица не имеют официального определения ни в одном законе РФ. В обиходе самозанятыми чиновники и госорганы называют лиц, которые не имеют наемных работников и получают доход от собственной профессиональной деятельности. Такой деятельностью может быть оказание услуг, продажа продукции собственного производства, сдача своего имущества в аренду и др.
В правовом поле РФ сейчас есть 2 вида самозанятых, которые введены разными федеральными законами и имеют немало отличий.
Напомним вкратце, какие бывают самозанятые:
- Физлица, оказывающие услуги другим гражданам по присмотру за детьми, больными, пожилыми людьми, по уборке жилых помещений (они упоминаются в п. 7.3 ст. 83 НК РФ).
- Граждане, зарегистрированные как плательщики налога на профессиональный доход в соответствии с Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Вот о последнем типе самозанятых и поговорим подробнее.
Налог на профессиональный доход ввели в 2021 году. Этот налоговый режим позволяет самозанятым гражданам в 4 регионах нашей страны (Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области) легализовать свои доходы: стать плательщиком налога на профдоход. Для легализации не нужно открывать ИП, достаточно зарегистрироваться как плательщик налога на профдоход в приложении «Мой налог» или на специальном сайте ФНС.
Самозанятый и ИП — какие отличия?
Платить налог на профдоход могут и предприниматели. Если у ИП деятельность не входит в перечень из п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, нет наемных работников и место его деятельности — один из 4 регионов проведения эксперимента, то такой ИП может выбрать налоговый режим в виде уплаты налога на профдоход.
Мы собрали основные аспекты деятельности самозанятых и ИП в таблицу, чтобы разобраться, как выгоднее работать: в статусе плательщика НПД или ИП:
- если документы отправляются в электронном виде через Госуслуги, МФЦ или нотариуса — то регистрация бесплатна;
- если документы подаются на бумаге — платится пошлина 800 рублей
Исключения: перепродажа товаров, производство и продажа подакцизной продукции, добыча и продажа полезных ископаемых, работа по договору поручения/комиссии и др. (ст. 4 Закона № 422-ФЗ)
Кроме того, если предприниматель выбирает один из спецрежимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН), то у него появляются дополнительные ограничения по видам деятельности, доступным на этих спецрежимах
На других спецрежимах лимиты следующие:
- УСН — 150 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
- ПСН — 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)
- УСН, ЕНВД — не более 100 человек (п. 3 ст. 346.12, п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);
- ПСН — не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43)
- 4% — от дохода, полученного от физлиц;
- 6% — от дохода, полученного от юрлиц и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ)
А еще есть налоговые каникулы — на УСН и ПСН при осуществлении определенных видов деятельности
У остальных предпринимателей есть обязанности сдавать:
- декларации по налогам, платящимся на соответствующем налоговом режиме;
- при появлении наемных сотрудников — отчитываться по выплатам персоналу;
- в ряде случаев — статистическую отчетность
Предпринимателям на УСН чиновники рекомендуют вести бухгалтерский учет основных средств — чтобы не упустить превышение лимита ОС (Письмо ФНС от 22.08.2018 №СД-3-3/5755@)
- 2% от доходов, полученных от юрлиц и ИП;
- 1% от доходов от (ст. 12 Закона № 422-ФЗ)
- На УСН и ПСН есть налоговые каникулы. Регионы могут снизить ставку налога.
- На ЕНВД и ПСН налог можно уменьшить на вычет, предоставляемый за покупку онлайн-кассы.
- На УСН «доходы» и ЕНВД налог снижается на взносы предпринимателя за себя и за сотрудников (с учетом ограничений)
До 01.07.2021 ККТ не применяют ИП без наемных работников, а также ИП и в некоторых других случаях (подп. 1 п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ)
Размер добровольных взносов в ПФР в 2021 году — 29 354 рублей за полный год, в 2021 году — 32 448 рублей за полный год
Пока непонятно, как будет контролироваться деятельность самозанятых, ведущих некоторые “санитарные”виды деятельности, например, пекарей: будут ли их проверять так же, как и предпринимателей, а при наличии нарушений — штрафовать
- ФНС — за неполную уплату налогов и взносов, недостоверные сведения в отчетах, несдачу отчетности, отсутствие ККТ и др.
- трудовая инспекция — за нарушение прав работников;
- фонды — за несдачу отчетности или недостоверные сведения в ней;
- иные госорганы — в зависимости от вида деятельности предпринимателя: например, Роспотребнадзор
Как видим, у самозанятых и предпринимателей много отличий. Стать самозанятым проще, не нужно вести трудоемкий учет, сдавать отчеты. Но пока самозанятые могут работать только в нескольких регионах страны и не всегда понятно, как в принципе определить место ведения деятельности самозанятого — например, при работе через интернет. А еще самозанятые не могут нанимать сотрудников, так что масштабы бизнеса при уплате налога на профдоход ограничены физическими возможностями непосредственно самозанятого.
У предпринимателей есть множество обязанностей перед государством: вести налоговый учет, сдавать отчетность, покупать онлайн-кассу и т. д. Однако ИП может нанимать других работников, работать на территории всей страны, вести деятельность в сферах, недоступных для плательщиков НПД.
Кроме того, у предпринимателей продолжает идти стаж и формироваться страховая пенсия. А самозанятым для этого нужно платить добровольные взносы, которые не уменьшают налог по спецрежиму. А предприниматели (кроме тех, кто на ПСН) на взносы в фонды могут снизить свою налоговую нагрузку.
И немаловажный плюс предпринимательства для женщин: если вы ИП и планируете беременность, то заплатив небольшую сумму взносов в ФСС, вы получите оплату по больничному листу по беременности и родам. В 2021 году по общему правилу выплата составит 51 919 руб.
Подведем итоги
Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим для физлиц. Но им могут воспользоваться и ИП. Регистрировать предпринимательство более затратно с точки зрения налоговой нагрузки. Но зато предпринимателям доступно больше видов деятельности по всей стране. А плательщики НПД ограничены как в видах деятельности, так и в регионах применения. Поскольку НПД появился совсем недавно, некоторые вопросы его применения не до конца урегулированы.
Источники:
http://spmag.ru/articles/dayut-li-ipoteku-samozanyatym