Книга доходов для ИП на патенте
Книга доходов для ИП на патенте
Похожие публикации
Книга доходов для ИП на патенте утверждена приложением № 3 Приказа № 135н от 22.10.12 г. Этот налоговый регистр является обязательным к заполнению теми предпринимателями, которые ведут деятельность на ПСН. Как вести книгу доходов при патенте – рассказывает эта статья.
Предназначение книги учета доходов по патентной системе
В соответствии с Законом № 402-ФЗ предприниматели освобождены от необходимости ведения бухгалтерского учета. Безусловно, это упрощает административный документооборот компании, но не избавляет от обязанности фиксирования выручки. Согласно п. 1 ст. 346.53 НК учет реализационных доходов в части деятельности на ПСН ведется в особом порядке, а именно в специальной книге, бланк и порядок заполнения которой регламентирует Минфин РФ.
Заверение книги в территориальном отделении ИФНС не требуется, как и составление налоговых деклараций (ст. 346.52). Однако несмотря на то, что при работе на ПСН в расчет принимается не фактический размер дохода ИП, а условно возможный, ведение КУДиР необходимо для соблюдения установленных законодательством лимитов выручки. В 2017 году работать на патенте вправе те предприниматели, общий доход которых не превышает 60 млн руб. с начала года (п. 6 ст. 346.45). Хозяйственные операции при получении доходов в части ПСН отражаются в хронологическом порядке в книге учета, что позволяет оперативно проверять величину выручки за текущий период.
Состав книги учета доходов при патентной системе налогообложения
По Приказу № 135н в 2017 г. бланк книги учета доходов индивидуальных предпринимателей на патенте состоит из раздела I, который включает в себя 4 строки, куда записываются:
- В стр. 1-3 – обязательные реквизиты первичной финансовой документации, подтверждающей факт совершения хозоперации. Это, в первую очередь, дата и номер кассовых ордеров, чеков, платежных требований и поручений, выписок со счетов, накладных, БСО, договоров и пр. В стр. 1 указывается номер по порядку, стр. 2 – дата/номер документа, стр. 3 – содержание операции.
- В стр. 4 – отражается размер дохода по сделке в части той деятельности, по которой применяется патент.
Важно! Если предприниматель применяет два налоговых режима – к примеру, УСН и ПСН, необходимо вести две разных книги для разделения учета хозяйственных операций. Составление одного регистра в этом случае не допускается.
Книга доходов для ИП на патенте – правила заполнения:
- На каждый налоговый период заводится новый бланк книги – период должен соответствовать сроку выдачи патента. Если предприниматель получает новый патент вместо старого, формируется новая КУДиР.
- Разрешается составлять книгу в бумажном или электронном виде. В первом случае требуется предварительно прошить и пронумеровать все страницы, заверить документ подписью ИП и печатью при ее наличии. Если же отчетность составляется компьютерным способом, заверение прошитой и пронумерованной книги выполняется после распечатки.
- Регистрировать КУДиР в ИФНС не нужно.
- Все операции отражаются в книге кассовым способом – порядок фиксации доходов определен в п. 2 ст. 346.53, то есть, по мере их, так сказать, производства. Получили деньги – отразили в книге.
- Расходы вносить в книгу не требуется, только доходы в рублях в хронологическом порядке.
- Корректировка показателей возможна при наличии оправдательных документов – ошибки и исправления заверяются подписью/печатью ИП.
Обратите внимание! Отсутствие книги трактуется, как грубое нарушение законодательных требований к правилам учета доходов/расходов и грозит предпринимателю штрафными санкциями размером в 10 000-30 000 руб.
Как правильно заполнить книгу учета доходов (КУД) для ИП на Патенте
Недавно мы писали о том, как правильно заполнить КУДИР для тех, кто использует упрощенку с Доходов. Что заполняют ИП на других спецрежимах? ИП на ЕНВД никакую КУДИР не заполняют, они должны учитывать только свои физпоказатели, по которым считается налог, а вот ИП на патенте обязаны осуществлять учет своих доходов, только не в КУДИР, а в книге учета доходов. Как ее правильно заполнить? Читаем в этой статье.
Заполнять КУДИР автоматически, вести учет и сдавать отчетность удобнее всего в специальном сервисе .
Начнем, как всегда, с общих правил:
- Книга заполняется в хронологическом порядке;
- Записи делаются попозиционно, основание записи — конкретный первичный документ;
- Записи ведутся на русском языке, в случае, если среди прикладываемых документов есть бумаги на иностранном языке, у них должен быть перевод;
- Книгу можно заполнять в бумажном виде, а можно сначала вести в электронном формате, а затем распечатывать;
- Документ должен быть прошнурован, пронумерован, скреплен подписью ИП и печатью, если она есть;
- Если вносится исправление, то оно должно быть обоснованным (плюс его надо подтвердить подписью ИП.
Одно из правил выделим отдельно:
Книга открывается на каждый патент, соответственно, в ней отражаются доходы, относящиеся к сроку действия конкретного патента. Если вы приобретали патент на год, то книга будет одна, если два патента, каждый на полгода – то книги будет две, каждая на свой патент.
Теперь о том, как заполнить книгу учета доходов (или КУД).
Она имеет унифицированную форму, утвержденную Минфином РФ, этот же приказ финансового ведомства утверждает форму КУДИР для УСН и порядки заполнения этих форм. Здесь вы можете посмотреть и скачать бланк КУД для ИП на патенте.
Форма содержит в себе только титульный лист и один раздел, где отражаются доходы. Расходы в ней не отражаются вообще, в том числе и взносы в фонды – на патенте их вычесть из суммы налога нельзя, поэтому и смысла показывать нет.
Шаг 1: Заполнение титульного листа
Здесь следует указать:
- На какой год открыта книга;
- Дату начала ведения документа;
- ФИО ИП;
- ИНН ИП;
- Субъект РФ, где получен патент;
Кстати, вы можете приобрести несколько патентов в разных регионах, соответственно, на каждый из них будет своя КУД.
- Срок патента;
- Адрес места жительства ИП;
- № р/с, банк.
Вообще, тут все очень просто. Вот пример заполнения титульника КУД для ИП на ПСН:
Шаг 2: Заполнение Раздела I «Доходы»
Раздел состоит из одной таблицы, в заполнении которой не должно быть никаких проблем. Доходы здесь отражаются, в принципе, аналогично КУДИР на УСН. Здесь вы можете прочитать том, как заполнять КУДИР на упрощенке.
В таблице этого раздела всего 4 графы:
- № п/п – просто ставим порядковый номер операции;
- Дата и № первичного документа – прописываем документ, служащий подтверждением дохода;
- Содержание – указываем суть операции, то есть, что за доход мы отражаем;
- Доходы – ставим сумму дохода в рублях.
Как отражать операции исходя из того, как поступил доход:
- Если доход поступил на расчетный счет, то ставим № и дату либо выписки банка, либо платежного поручения – в НК РФ отсутствует запрет на использование ИП на патенте безналичных расчетов;
- Если доход поступил через ККТ — № и дату Z-отчета – ИП на патенте могут работать без ККТ вообще, но если применяют (по своим каким-либо причинам, например, контроль за дисциплиной продавца в магазине), то отражают доходы на основании именно Z-отчета;
- Если доход получен наличными деньгами, то необходимо в конце дня составить на всю сумму ПКО, а в КУД проставить его № и дату. Аналогично отражаются наличные доходы в случае, если вы выдаете клиентам товарные чеки или другие БСО – на них также составляется приходник.
Пример заполнения Раздела I КУД для ИП на патенте приведен ниже:
В течение срока патента вы заполняете столько строк в разделе, сколько нужно, а затем подводите итог за налоговый период.
Скачать заполненный образец, который был представлен в статье, вы можете по этой ссылке .
Источники:
http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/kak-pravilno-zapolnit-kudir-dlya-ip-na-patente/
http://businessmens.ru/article/oplata-patenta-dlya-ip