Срок уплаты налога на прибыль и сдачи декларации
Главная цель работы любой компании или бизнесмена — это получение прибыли. Чем выше прибыль, тем рентабельнее предприятие. Прибыль — это часть дохода, которая остается у фирмы после произведения всех обязательных расходов и выступает в качестве объекта налогообложения. Если компания или предприниматель являются налогоплательщиками, то уплата налога на прибыль и сдача декларации по установленным срокам для них считается обязательной.
Срок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей
Уплата налога на прибыль выполняется в виде авансовых платежей поквартально, а налоговым периодом считается календарный год. Только по завершению налогового периода полностью формируется налоговая база, необходимая для расчета полной суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
Авансовые платежи для уплаты могут быть двух типов (статья 287 НК РФ) и перечисляются:
- ежемесячно, до 28 числа;
- ежеквартально, до 28 числа месяца будущего квартала.
По завершению налогового периода, компания обязана произвести платеж по налогу в бюджет. Крайний срок – 28 марта следующего года. Если срок платежа пришелся на праздники или выходной день, дата выплаты переносится на следующий рабочий день.
Организация, только что прошедшая регистрацию имеет право оплачивать налог на прибыль в виде авансовых платежей раз в квартал. Но, если доход за месяц составит более 5 000 000 руб. или 15 000 000 руб. в квартал, то налогоплательщик принимает на себя обязанность по уплате налога на прибыль каждый месяц (статья 287 НК РФ), начиная со следующего месяца от факта нарушения. Также, организация может добровольно перейти на помесячную оплату, для чего потребуется уведомить налоговый орган.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Все начисленные и оплаченные суммы должны быть отражены в налоговой декларации.
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль подается в контролирующий орган после каждого отчетного (упрощенная форма) и налогового периода, по 28 число следующего месяца.
При квартальных авансовых платежах сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году приведены в таблице:
При ежемесячных авансовых платежах декларация представляется ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным.
Штрафные меры
К компаниям, своевременно не уплатившим налог на прибыль в 2017 году и не предоставивших в ИФНС соответствующую декларацию, предусмотрены следующие штрафные санкции:
- если предприятие не произвело очередной платеж или внесло его в неполном размере, к нему применяется штраф 20% от суммы налога;
- если сумма дохода по сделкам между взаимозависимыми лицами была искусственно занижена, размер штрафных санкций составит 40% от суммы, минимум 30 000 руб.;
- когда декларация подана несвоевременно, на компанию налагается штраф в размере 5% от суммы налога, прописанной в документе. В этом случае, штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Минимальный размер взысканий – 1 000 руб., а максимальный – 30% от исчисленного налога.
Порядок исчисления налога на прибыль
Для заполнения обязательной декларации необходимо произвести специальные расчеты, внести данные в формы налоговой отчетности и перечислить налог.
Согласно положениями статьи 246 НК РФ, налог на прибыль обязаны уплачивать следующие лица:
- все юридические лица, имеющие регистрацию на территории РФ;
- юридические лица, имеющие регистрацию на территории другого государства, но ведущие деятельность и получающие доход в России;
- иностранные компании, получившие статус резидента РФ;
- компании с иностранным капиталом, управляемые на территории РФ, за исключением случае, указанных в международном договоре налогообложения:
Ставка по данному виду налога также отражена в Налоговом кодексе РФ. В разные периоды она имела различное значение. В 2017 году ставка по налогу на прибыль составляет — 20%, из них:
- 3% в федеральный бюджет (по 2021 год);
- 17% в региональный бюджет, но не ниже 13,5% (по 2021 год).
Также применяются особые ставки в зависимости от вида деятельности согласно статье 284 НК РФ.
Для определения суммы налога на прибыль к уплате в бюджет, необходимо определить доходную и расходную части у предприятия за отчетный период, а с разницы между этими частями, исчислить налог.
- доходы компании – 150 000 руб.;
- расходы компании – 63 000 руб.;
- налоговая база для расчета налога на прибыль — 87 000 руб. (150 000 – 63 000);
- сумма налога к уплате — 17 400 руб. (87 000 * 20%);
- чистая прибыль компании после налогообложения — 69 600 руб. (87 000 – 17 400).
Бывают ситуации, когда предприятие убыточное и доходная часть ниже расходной или обе части равны. В этом случае, налог на прибыль считается нулевым.
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2021 году
Организации на ОСН обязаны по итогам каждого отчетного и налогового периода подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.
Если компания уплачивает квартальные авансы, декларацию она подает 4 раза за год (по итогам 3 кварталов и годовую).
Если компания уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, то декларацию она представляет 12 раз.
Обратите внимание, если в отчетном (налоговом) периоде у организации прибыль отсутствовала и не было движения по расчетным счетам и кассе, она может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.
Бланк декларации по налогу на прибыль
Скачать бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2021 году (скачать бланк).
Примечание: форма налоговой декларации (при отчете в 2021 году), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@).
Образец заполнения декларации в 2021 году
Декларация по налогу на прибыль для организаций на ОСН в 2021 году (образец заполнения).
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль
Налогоплательщики сдают декларации по итогам каждого отчетного и налогового периода.
Отчетными периодами для организаций, уплачивающих квартальные авансы, являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.
Для организаций, выбравших порядок ежемесячной платы авансов по фактической прибыли, отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до 11 месяцев.
Декларации по итогам отчетного периода предоставляются в ИФНС не позднее 28 дней с окончания отчетного периода.
Сроки сдачи налоговой декларации по итогам отчетного периода
Таблица № 1. Сроки сдачи декларации в зависимости от способа уплаты авансов
| Отчетный период | Ежеквартальные авансы | Ежемесячные авансы по фактической прибыли |
|---|---|---|
| Январь | — | 28.02.2019 |
| Февраль | — | 28.03.2019 |
| Март | — | 29.04.2019 |
| I квартал 2021 | 29.04.2019 | — |
| Апрель | — | 28.05.2019 |
| Май | — | 28.06.2019 |
| Июнь | — | 29.07.2019 |
| Полугодие 2021 | 29.07.2019 | — |
| Июль | — | 28.08.2019 |
| Август | — | 30.09.2019 |
| Сентябрь | — | 28.10.2019 |
| 9 месяцев 2021 | 28.10.2019 | — |
| Октябрь | — | 28.11.2019 |
| Ноябрь | — | 28.12.2019 |
| Декабрь | — | — |
Декларацию по налогу на прибыль за 2018 год необходимо сдать до 28 марта 2021 года.
Декларацию по налогу на прибыль за 2021 год необходимо сдать до 30 марта 2021 года.
Штрафы за несвоевременное представление декларации:
- 1 000 руб. – если не представлена годовая декларация, но налог уплачен вовремя либо несвоевременно представлена «нулевая» декларация;
- 5% от суммы, подлежащей уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом и не менее 1 000 руб. – если налог не уплачен;
- 200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода.
Примечание: декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ, если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией. Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст. 126 НК РФ.
Способы сдачи декларации по налогу на прибыль организаций
Организации должны сдавать декларации:
- В ИФНС по месту своего учета.
- В ИФНС по месту учета каждого обособленного подразделения.
Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.
Декларация по налогу на прибыль может быть направлена в налоговый орган тремя способами:
- В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
- По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
- В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).
Примечание: для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.
Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:
- Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
- Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.
Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).
Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме), не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по этой ссылке.
Основные правила заполнения декларации
- Декларация составляется нарастающим итогом с начала года;
- Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
- При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
- При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
- Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
- В верхней части декларации указывается ИНН и КПП организации;
- Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
- При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
- При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
- Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
- При заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
- При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
- В обязательном порядке в декларацию (для всех налогоплательщиков) включаются Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и № 2 к Листу 02;
- Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы по фактической прибыли состав декларации меняется в зависимости от месяца за который она подается, так для периодов: месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев отчетность сдается по упрощенной форме в составе: Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02. Для третьего, шестого и девятого месяцев декларация сдается в полном составе (Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и 2 к Листу 02).
- При подаче декларации за 2018 год, а также за отчетные периоды 2021 года, код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.
Заполнение декларации по налогу на прибыль через специальные сервисы
Налоговую декларацию по налогу на прибыль можно заполнить также с помощью:
- Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
- Специализированных бухгалтерских компаний.
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2021 году
Организации на ОСН обязаны по итогам каждого отчетного и налогового периода подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.
Если компания уплачивает квартальные авансы, декларацию она подает 4 раза за год (по итогам 3 кварталов и годовую).
Если компания уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, то декларацию она представляет 12 раз.
Обратите внимание, если в отчетном (налоговом) периоде у организации прибыль отсутствовала и не было движения по расчетным счетам и кассе, она может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.
Бланк декларации по налогу на прибыль
Скачать бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2021 году (скачать бланк).
Примечание: форма налоговой декларации (при отчете в 2021 году), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@).
Образец заполнения декларации в 2021 году
Декларация по налогу на прибыль для организаций на ОСН в 2021 году (образец заполнения).
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль
Налогоплательщики сдают декларации по итогам каждого отчетного и налогового периода.
Отчетными периодами для организаций, уплачивающих квартальные авансы, являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.
Для организаций, выбравших порядок ежемесячной платы авансов по фактической прибыли, отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до 11 месяцев.
Декларации по итогам отчетного периода предоставляются в ИФНС не позднее 28 дней с окончания отчетного периода.
Сроки сдачи налоговой декларации по итогам отчетного периода
Таблица № 1. Сроки сдачи декларации в зависимости от способа уплаты авансов
| Отчетный период | Ежеквартальные авансы | Ежемесячные авансы по фактической прибыли |
|---|---|---|
| Январь | — | 28.02.2019 |
| Февраль | — | 28.03.2019 |
| Март | — | 29.04.2019 |
| I квартал 2021 | 29.04.2019 | — |
| Апрель | — | 28.05.2019 |
| Май | — | 28.06.2019 |
| Июнь | — | 29.07.2019 |
| Полугодие 2021 | 29.07.2019 | — |
| Июль | — | 28.08.2019 |
| Август | — | 30.09.2019 |
| Сентябрь | — | 28.10.2019 |
| 9 месяцев 2021 | 28.10.2019 | — |
| Октябрь | — | 28.11.2019 |
| Ноябрь | — | 28.12.2019 |
| Декабрь | — | — |
Декларацию по налогу на прибыль за 2018 год необходимо сдать до 28 марта 2021 года.
Декларацию по налогу на прибыль за 2021 год необходимо сдать до 30 марта 2021 года.
Штрафы за несвоевременное представление декларации:
- 1 000 руб. – если не представлена годовая декларация, но налог уплачен вовремя либо несвоевременно представлена «нулевая» декларация;
- 5% от суммы, подлежащей уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом и не менее 1 000 руб. – если налог не уплачен;
- 200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода.
Примечание: декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ, если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией. Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст. 126 НК РФ.
Способы сдачи декларации по налогу на прибыль организаций
Организации должны сдавать декларации:
- В ИФНС по месту своего учета.
- В ИФНС по месту учета каждого обособленного подразделения.
Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.
Декларация по налогу на прибыль может быть направлена в налоговый орган тремя способами:
- В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
- По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
- В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).
Примечание: для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.
Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:
- Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
- Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.
Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).
Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме), не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по этой ссылке.
Основные правила заполнения декларации
- Декларация составляется нарастающим итогом с начала года;
- Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
- При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
- При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
- Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
- В верхней части декларации указывается ИНН и КПП организации;
- Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
- При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
- При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
- Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
- При заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
- При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
- В обязательном порядке в декларацию (для всех налогоплательщиков) включаются Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и № 2 к Листу 02;
- Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы по фактической прибыли состав декларации меняется в зависимости от месяца за который она подается, так для периодов: месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев отчетность сдается по упрощенной форме в составе: Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02. Для третьего, шестого и девятого месяцев декларация сдается в полном составе (Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и 2 к Листу 02).
- При подаче декларации за 2018 год, а также за отчетные периоды 2021 года, код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.
Заполнение декларации по налогу на прибыль через специальные сервисы
Налоговую декларацию по налогу на прибыль можно заполнить также с помощью:
- Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
- Специализированных бухгалтерских компаний.
Налоговая декларация
Налоговая декларация – это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.
На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.
Виды налоговых деклараций
По видам декларируемых налогов различают следующие виды деклараций:
Декларация по НДС;
Декларация по налогу на прибыль;
Декларация по НДФЛ;
Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
Декларация по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
Декларация по единому сельхозналогу;
Декларация по налогу на имущество;
Декларация по транспортному налогу;
Декларация по земельному налогу;
Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
Декларация по водному налогу;
Декларация по акцизам и т.д.
Формы налоговых деклараций
Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с настоящим Кодексом в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.
Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе включать в форму налоговой декларации (расчета), а налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) включения в налоговую декларацию (расчет) сведений, не связанных с исчислением и (или) уплатой налогов и сборов, за исключением:
вида документа: первичный (корректирующий);
наименования налогового органа;
места нахождения организации (ее обособленного подразделения) или места жительства физического лица;
фамилии, имени, отчества физического лица или полного наименования организации (ее обособленного подразделения);
номера контактного телефона налогоплательщика;
сведений, подлежащих включению в налоговую декларацию.
Кто подает налоговую декларацию
Налоговую декларацию должны подавать:
граждане РФ – частные предприниматели (ИП);
организации (бюджетные, коммерческие и благотворительные);
субъекты, ведущие деятельность на территории РФ, в том числе религиозные, образовательные и т.д.
Предприятия с нулевым доходом не освобождаются от сдачи отчетности.
Сроки представления налоговых деклараций
В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым Кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо предоставлять не только за налоговый период, но и за отчетные периоды. Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.
Внесение изменений в налоговую декларацию
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.
Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.
Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.
Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.
Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.
Способы представления налоговых деклараций
Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.
При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика днем ее представления считается дата ее отправки.
Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций
Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Пример. Расчет штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль за 2015 г. представлена организацией 1 апреля 2016 г. (последний день срока, установленного законом, – 28.03.2016). В декларации указана сумма налога к уменьшению.
При таких условиях сумма штрафа за несвоевременное представление декларации за 2015 г. составит 1 000 руб. (поскольку на основании годовой декларации налог доплачивать не надо, штраф уплачивается в минимальной сумме независимо от времени просрочки).
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2021 году
Статьи по теме
Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль для организаций зависят от периодичности уплаты налога – ежеквартальной или ежемесячной. Смотрите в таблице все сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2021 году с учетом переноса выходных дней, а также штрафы за просрочку.
Декларацию по налогу на прибыль в 2021 году в срок должны сдавать российские организации на общем режиме налогообложения, иностранные компании, которые работают на российском рынке через постоянное представительство и имеющие доход от источников в РФ. Плательщики налога на прибыль по истечении каждого отчетного и налогового периода должны представлять декларацию (ст. 289 НК РФ). Сдавать отчетность нужно, даже если в периоде у компании нет никаких обязательств по налогу.
Напомним, с 1 января стало больше расходов, которые компании вправе признать в налоговом учете. Кроме того, чиновники уточнили правила для региональных льгот по налогу на прибыль, ускоренной амортизации.
Декларация по налогу на прибыль: сроки сдачи в 2021 году
Период представления в ИФНС декларации по прибыли зависит от того, как компания платит авансовые платежи: либо перечисляет платежи ежеквартально, либо ежемесячно исходя из фактической прибыли.
Если организация перечисляет авансовые платежи ежеквартально, то представлять декларацию по налогу на прибыль в 2021 году в ИФНС нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за последним месяцем квартала.
При этом законом предусмотрен перенос сроков подачи, если установленный день выпадает на выходной или праздник. В этом случае срок сдачи декларации переносится на ближайший рабочий день.
Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2021 году при ежеквартальной оплате налога
| Период | Срок сдачи декларации |
|---|---|
| 2018 г. | 28 марта 2021 г. |
| 1 квартал 2021 г. | 29 апреля 2021 г. |
| 2 квартал (полугодие) 2021 г. | 29 июля 2021 г. |
| 3 квартал (9 месяцев) 2021 г. | 28 октября 2021 г. |
В случае уплаты авансовых платежей каждый месяц, декларацию по налогу на прибыль в 2018 году нужно сдать налоговикам в срок не позднее 28-го числа следующего месяца. Правило переноса для случаев с выходными и праздниками тоже действует.
Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2021 году при ежемесячной оплате налога
| Отчетный период 2021 г. | Срок сдачи декларации |
|---|---|
| Январь | 28 февраля 2021 г. |
| Февраль | 28 марта 2021 г. |
| Март | 29 апреля 2021 г. |
| Апрель | 28 мая 2021 г. |
| Май | 28 июня 2021 г. |
| Июнь | 29 июля 2021 г. |
| Июль | 28 августа 2021 г. |
| Август | 30 сентября 2021 г. |
| Сентябрь | 28 октября 2021 г. |
| Октябрь | 28 ноября 2021 г. |
| Ноябрь | 30 декабря 2021 г. |
| Декабрь | 28 января 2021 г. |
Штрафы за нарушение срока сдачи налога на прибыль в 2021 году
Нарушение сроков сдачи декларации по налогу на прибыль в 2021 году – это правонарушение (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ). За опоздание предусмотрена налоговая и административная ответственность.
Если опоздать со сроком сдачи декларации по налогу на прибыль или вовсе ее не представить, по заявлению налоговиков судьи вправе оштрафовать должностных лиц компании на сумму от 300 до 500 рублей или выписать предупреждение (ст. 15.5 КоАП РФ).
Кроме того, по статье 119 НК РФ за непредставление в установленный налоговой декларации по прибыли компанию оштрафуют в размере 5 % от суммы налога, если налог на прибыль, который организация должна уплатить или доплатить на основании декларации, не перечислен в установленный срок. При этом такой штраф нужно платить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации по налогу на прибыль. Итого общая сумма штрафа за весь период просрочки может составить от 1000 рублей, но не более 30 % от неуплаченной суммы налога по декларации.
Если же перечислена только часть налога на прибыль, то придется заплатить штраф, который определяют с разницы между суммой налога к уплате по декларации и суммой фактически перечисленного налога.
Сроки сдачи деклараций в 2021 году
Статьи по теме
Сроки сдачи деклараций в 2021 году сгруппированы в удобной таблице по местам подачи деклараций и других форм отчетности. Посмотрите крайние даты сдачи деклараций, чтобы не пропустить сроки и не попасть на штрафы. Здесь же вы найдете и календарь бухгалтера со всеми сроками сдачи отчетов на этот год.
Сроки сдачи деклараций в 2021 году в налоговую, фонды и Росстат
Если не сдать декларацию, налоговый расчет, персонифицированную или статистическую отчетность, то фирме, предпринимателю и даже директору не обойтись без финансовых потерь.
Готовьте и сдавайте отчетность онлайн вовремя в программе БухСофт. Она заполнит любую декларацию или расчет на актуальном бланке с учетом последних изменений закона. Перед отправкой в налоговую документ тестируется всеми проверочными сервисами ФНС. Попробуйте бесплатно:
О санкциях к юрлицам за просрочку по отчетности читайте в таблице 1.
| Отчетность | Наказание |
| Декларация налоговая |
|
| Расчет налоговый | 200 р. за каждый из документов |
| Расчет по взносам налоговый |
|
| Расчет 6-НДФЛ |
|
| Расчет 4-ФСС | |
| Форма СЗВ-М и форма СЗВ-СТАЖ | 500 р. за каждого человека |
| Бухгалтерские отчеты | 200 р. за каждый просроченный или не сданный документ |
| Статистические отчеты |
|
Таблицы по срокам сдачи деклараций в 2021 году составлены по отчетности фирм и предпринимателей:
- применяющих общую налоговую систему;
- применяющих УСН;
- платящих ЕСХН или ЕНВД.
Все сроки сдачи налоговых деклараций в 2021 году и иной отчетности в ФНС
Сдавать в налоговую инспекцию в 2021 году фирмам и предпринимателям необходимо формы отчетности, перечисленные по датам в таблице 2. По налоговым отчетам действует правило НК РФ о переносе крайней даты срока, выпадающей на нерабочий день, на следующую за ним ближайшую рабочую дату.
Источники:
http://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/nalog-na-pribyl/
http://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/nalog-na-pribyl/
http://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovaya_deklaratsiya.html
http://www.gazeta-unp.ru/articles/41520-sroki-sdachi-nalog-na-pribyl-2019
http://www.buhsoft.ru/article/1372-sroki-deklaratsiy
http://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/poyasnitelnaya-zapiska-v-nalogovuyu-po-trebovaniyu-obrazets
