Нужно ли платить налог с продажи земельного участка

Оплата налога с продажи земельного участка от «А» до «Я»

Сделка купли/продажи земли приносит бывшему владельцу денежный доход. Поэтому заинтересованное лицо должно в установленные государством сроки заплатить налог с продажи принадлежавшего ему земельного участка (ЗУ). Но на законодательном уровне предусмотрены льготы и послабления, позволяющие избежать уплаты налога НДФЛ. О том, что и как делать после передачи права собственности на участок, подробно рассказано в статье.

Кто обязан платить налог

О том, нужно ли платить налог с продажи земельного участка задумывается каждый владелец после получения денег. И это объяснимо, ведь уклонение от уплаты НДФЛ оборачивается серьезными штрафами – до 20% от суммы за каждый день просрочки. Поэтому вопросы с налогами обдумываются еще до заключения сделки.

Налоговые обязательства по факту продажи ЗУ наступают у 3 категорий собственников:

резиденты;
нерезиденты;
юридические лица и ИП.

К резидентам РФ относятся граждане и иностранцы, проживающие на территории России в течение 6 календарных месяцев за последний год (выезды на учебу и лечение в расчет не берется). Они обязаны выплачивать подоходный налог с земельной собственности, расположенной как на территории Российской Федерации, так и за пределами страны. Любая сделка продажи будет основанием для отчислений в пользу государства.

Нерезиденты, продавшие ЗУ в РФ, тоже подпадают под действие Налогового кодекса. В положенные сроки они обязаны внести платеж – в противном случае в их отношении будут запущены штрафные санкции.

ЮЛ и ИП имеют право владеть земельным участком и совершать с ним юридически значимые действия. Полученная прибыль входит в общий доход организации за год и облагается налогом в соответствии с применяемой системой налогообложения.

Правовые отношения по факту продажи земельного надела регулируются 2 законодательными актами:

Налоговый кодекс РФ – ознакомиться с документом можно на http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/;
Федеральный закон от 29 ноября 2014 года №382 – посмотреть его можно по ссылке http://base.garant.ru/70807530/.

Если внимательно изучить перечисленные документы, то налог на доход с продажи не станет для бывшего собственника неприятной неожиданностью.

ВАЖНО! Если покупка земли обошлась новому владельцу в сумму менее 1 млн рублей, то продавец освобождается от взимания налога.

Как рассчитать размер отчислений в государственную казну

Уплата обязательного налога при продаже земельного участка в каждом конкретном случае рассчитывается в индивидуальном порядке, так как конечная сумма зависит от многих факторов:

статус собственника;
ставка;
срок обладания землей и не только.

Если учесть перечисленные нюансы, то налог легко рассчитывается и без помощи профессионалов – после продажи достаточно будет произвести нехитрые вычисления и сумма станет прозрачной для налогоплательщика.

Ставки

Переданное право собственности на земельный надел облагается налогом по разным ставкам. Их размер зависит от статуса плательщика:

с резидента взимается 13% от дохода;
иностранцами платится 30% от суммы сделки.

Для предприятий и индивидуальных предпринимателей продажа земельного участка облагается налогом по ставке, предусмотренной их системой. Размер будущего платежа можно высчитать самостоятельно (если дела ведутся без привлечения специалиста) или с помощью бухгалтера.

Налоговый период

Для большинства продавцов важен не столько тот факт, облагается ли налогом прибыль после отчуждения участка, сколько сроки, в которые необходимо провести платеж. Здесь не существуют нескольких вариантов расчета – все ФЛ и ЮЛ должны выполнить свои обязательства перед государством в год, следующий за периодом совершения сделки.

Традиционно контролирующие органы выставляют сумму до 30 апреля. Если этого не было сделано, то по факту продажи участка физическим лицом оно само должно подать декларацию в озвученный выше срок.

На перевод процента от прибыли государство дает несколько месяцев – налог уплачивается до 15 июля. С 16 числа налоговая инспекция начинает начислять штрафы.

На практике это может выглядеть следующим образом:

продавец передает на возмездной основе, к примеру, дом с земельным участком другому лицу или компании;
передача денег осуществилась в марте 2017 года;
с января по 30 апреля 2018 года продажу необходимо включить в декларацию;
время до 15 июля 2018 года дается на оплату.

ВАЖНО! Заплатившие лица должны хранить квитанцию о сделанном платеже, так как в базе данных ИФНС случаются сбои и информация может быть утеряна.

Определение срока принадлежности ЗУ

Этот момент крайне важен, так как определяет, будет ли продавец платить налог после отчуждения участка или сможет избежать лишних расходов.

В правоустанавливающих бумагах указан срок, с которого вступило в силу право на землю:

если она в собственности менее 3 лет, то наступают налоговые обязательства;
если она в собственности более 3 лет, но менее пяти, то есть шанс избежать налогообложения.

В последней ситуации 0% ставка применяется одновременно с наличием одного из приведенных ниже оснований:

оформление дарения земли между родственниками;
вступление в права наследования на ЗУ родственнику;
приватизация надела;
владение на основании договора содержания с иждивением (пожизненная форма).

Если земельный надел находился в собственности более 5 лет, то налог при продаже земельного участка высчитываться не будет.

Поправка в законодательство о пятилетнем периоде вступила в силу в конце 2015 года. Ранее во всех случаях действовал интервал в 3 года – он давал освобождение от налогов на прибыль.

ВАЖНО! Проданная по документам в 2015 году земля может облагаться процентом в пользу государства как по старому, так и по новому законодательству. Здесь ключевым моментом будет факт передачи денег – он определяет дату смены собственника. Если сумма была выплачена покупателем сразу, то продавец подпадает под действие закона о всеобщем трехлетнем интервале. В противном случае на него будет распространяться поправка.

Описанные выше правила актуальны для единоличных владельцев участка и тех, кому достались в собственность доли.

Проводим расчеты

Выяснить, как рассчитать налог с продажи участка, несложно. Владельцу понадобится оперировать всего 2 показателями – стоимостью сделки и налоговой ставкой. Они вставляются в следующую формулу: цена земли * ставку = размер отчислений в пользу государства. На основе этой формулы делать самостоятельные расчеты может каждый продавец. Несколько примеров приведены ниже.

Резидент, приобретший землю предположительно за 2 000 000 рублей, должен умножить сумму на 13%. Его налог составит 260 000 рублей.

Если же нерезидент совершит продажу участка за те же деньги, то его расчеты будут следующими: 2 000 000 * 30% = 600 000 рублей.

Бывшие собственники, которые могут доказать свои расходы по приобретению проданного ЗУ, выплачивают меньший налог. Для них будет актуальна иная формула: (сумма продажи – расходы на покупку) * налоговую ставку = размер платежа. На практике алгоритм применяется следующим образом:

гражданин Кулебякин И.И. несколько лет назад приобрел надел за 1 500 000 р;
спустя время он нашел покупателя на земельную собственность за сумму в 3 000 000 р;
прежний правоустанавливающий документ Кулебякин сохранил и применяет схему с вычетом – (3 000 000 – 1 500 000) * 13% = 195 000 рублей.

Алгоритмом могут воспользоваться и иностранные граждане, применив коэффициент в 30%.

Нередко сумма налога с продажи земельного участка была ниже той, которую государство могло бы получить. Это связано с намеренным занижением стоимости проданной земли продавцом и покупателем. Чтобы избежать потерь, на законодательном уровне закреплена граница, ниже которой цена участка не может опускаться. Вычислить ее можно по кадастровой стоимости участка, умноженной на коэффициент 0,7.

Например, при указанной в реестре стоимости земельного надела в 5 500 000 р налог будет начисляться на 3 850 000 р. Даже если в документах продавец укажет меньшую сумму, то отчисления все равно придется делать с 3 850 000 рублей.

Обязательный платеж для организаций и ИП

Чтобы выяснить, какой налог с продажи участка выплатит организация, необходимо изучить применяемую к ней систему налогообложения. Исходя из нее, будут определяться ставка и сроки на осуществление выплаты.

Оплата налога с продажи земельного участка (пошаговая инструкция)

Знать, как платятся обязательные налоги с продажи земельного участка, должен каждый потенциальный продавец. Алгоритм действий прост:

высчитать период владения землей и определить ставку;
самостоятельно рассчитать размер налога;
подготовить пакет документов (удостоверение личности, ИНН, правоустанавливающие документы, подтверждение факта продажи);
снять копии со всех бумаг;
заполнить налоговую декларацию (бланк выдается в местном отделении ИФНС или скачивается на сайте https://www.nalog.ru);
оплатить налог;
приложить квитанцию к сету бумаг;
посетить отделение ИФНС;
взять талончик и по очереди пройти к инспектору;
после проверки сдать бумаги.

ВАЖНО! Если налогоплательщик допустил ошибку и заплатил меньше, чем полагалось, то сделать доплату можно прямо на месте. В случае переплаты требуется написать заявление на возврат разницы.

Льготы в РФ

На законодательном уровне предусмотрен перечень лиц, которые имеют льготы на уплату налога с продажи ЗУ. Налоговые послабления формируют 3 группы:

социальная;
фиксированный вычет;
минусование расходов (этот вариант уже был описан в предыдущих разделах).

Социальный вычет предоставляется в рамках 10 000 рублей ФЛ из списка:

герои РФ и СССР;
ветераны Великой Отечественной;
Полные Кавалеры Ордена Славы;
инвалиды (увечье в бою, 1 группа, 2 группа при оформлении до 1 января 2004 года, с детства).

Фиксированный вычет составляет 1 000 000 рублей и актуален для территорий, которые находились в одних руках менее пяти лет (не применяется для случаев дарения и наследования).

ВАЖНО! Для пенсионеров отдельных льгот на уплату налога с продажи ЗУ не предусмотрено.

Передача права собственности на земельный надел – это важное юридически значимое действие, ответственность за последствия которого ложится на плечи продавца. Поэтому к подобным сделкам необходимо подходить с внушительной базой знаний.

Надо ли платить налог при продаже участка?

– Земельный участок в собственности более 10 лет. Хотим продать его за 1,5 млн рублей. Будет ли продажа облагаться налогом?

Отвечает руководитель практики жилая недвижимость юридической компании «Деловой Дом» Сергей Агафонов:

Отвечая на данный вопрос, необходимо руководствоваться Налоговым кодексом Российской Федерации. Согласно действующему налоговому законодательству Российской Федерации, все доходы, полученные лицами от продажи земельных участков, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (глава 23 Налогового кодекса Российской Федерации). Так, для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

В то же время необходимо иметь в виду, что действующее налоговое законодательство Российской Федерации возлагает обязанность по уплате такого налога не на всех лиц. В частности, такая обязанность по уплате налога связана с тем, сколько времени у Вас в собственности находится такой земельный участок. Согласно действующему НК РФ, в случае продажи земельного участка после трех лет владения (этот срок измеряется с момента внесения записи в Единый государственный реестр) не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц.

То есть в Вашем случае продажа земельного участка не будет облагаться налогом на доходы физического лица.

Отвечает юрист девелоперской группы «Сити-XXI век» Василий Шарапов:

Нет, не будет. В данном случае доходы от продажи участка будут освобождены от оплаты подоходного налога, так как продавец владеет участком более пяти лет, то есть подпадает под налоговую льготу (см. часть 5 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ).

Отвечает юрист компании «АВТ Консалтинг» Мария Бондаренко:

Если собственник является физическим лицом. В соответствии с пунктом 2 статьи 217.1 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщик освобождаются от налога (НДФЛ) с продажи недвижимости, если она находилась в его собственности не менее трех лет при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:

право собственности возникло на основании завещания или договора дарения от родственника налогоплательщика;
право собственности возникло на основании приватизации;
право собственности возникло на основании договора ренты.

Если эти условия не соблюдаются, то налог с продажи недвижимости не платится при условии, что она находилась в собственности налогоплательщика не менее пяти лет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Таким образом, если собственником является физическое лицо, то налог (НДФЛ) платить не нужно.

Другой случай – если собственник является индивидуальным предпринимателем. Доходы от деятельности, которая попадает под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. То есть если ИП при регистрации указал в качестве вида деятельности продажу недвижимости, то продажа участка облагается налогом (ст. 248, 346.15 НК РФ). В противном случае доход от продажи считается по общим правилам.

Отвечает специалист по сопровождению сделок с недвижимостью агентства недвижимости «Загородный стиль» Виктория Нардина:

Зависит от того, является ли продавец земельного участка налоговым резидентом Российской федерации (то есть находится на территории России более 183 календарных дней в году), при этом здесь важно не гражданство, а именно физическое нахождение. Проще говоря, налоговым резидентом России может быть иностранец, постоянно проживающий в России и, наоборот, гражданин России, большую часть времени живущий за границей, может оказаться налоговым нерезидентом. Далее два варианта.

Вы являетесь налоговым резидентом, и на Вас распространяется правило, в соответствие с которым налог с продажи недвижимости, находящейся в собственности более трех или пяти лет, не взимается.
Вы не являетесь налоговым резидентом России (грубого говоря, живете большую часть времени за границей). Тогда Вы будете обязаны уплатить 30% от суммы продажи, при этом и право на налоговый вычет в размере 1 млн рублей на Вас не распространяется.

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Так как Вы более 10 лет владеете земельным участком, то Вы освобождены от подачи налоговой декларации и уплаты налога. Цену в договоре можете указывать любую, она ни на что не повлияет.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Если участок находится в собственности более 10 лет, то налога не возникает. Однако необходимо понимать, что данная норма распространяется на резидентов РФ и лиц, которые не использовали объект недвижимости в предпринимательских целях.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Как взимается налог с продажи земельного участка

А вы знаете, что весной продать земельный участок можно выгоднее, чем зимой? Все потому, что по весне растет спрос на землю. Кто-то с наступлением нового сезона хочет заняться садом и огородом, а кто-то – начать строительство дома. И конечно, вместе со спросом повышаются цены на участки.

Если вы планируете продажу, то нелишним будет узнать, какие налоги при продаже земельного участка придется заплатить физическому лицу и есть ли способы их снижения. Давайте разберемся.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Особенности налогообложения земельных участков

Заключив сделку купли-продажи земельного участка, налоги новый владелец начинает уплачивать сразу же. Земельный налог считают от кадастровой стоимости участка, а ставка платежа зависит от того, где он расположен. Местные органы власти назначают ставки по категориям земель.

Важно! Узнать, какие льготы по земельному налогу есть для участка из вашего региона, можно по адресу: https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

Если владелец продает надел, то с продажи земли налог тоже придется заплатить. Какой налог платится с продажи земельного участка? Если им владели менее 3 или 5 лет, то уплачивается налог с доходов физических лиц (НДФЛ).

Рассмотрим, сколько времени нужно владеть землей, чтобы при ее продаже не пришлось платить деньги:

Минимальный срок владения землей
Общее правило	Исключение из правила
Пять лет	Три года, если земельный надел получен:

По наследству или в дар.
В результате приватизации.
По договору пожизненного содержания с иждивением.

Для НДФЛ важно, когда был куплен (получен) земельный надел. Рубежная дата – 1 января 2016 года.

Например, участок получен по наследству и права на него зарегистрированы до 01.01.2016. Если продажа происходит спустя 3 года, то НДФЛ платить не надо. А нужно ли платить налог с продажи земельного участка, находящегося в собственности менее 3 лет? Да, нужно.

Случай из жизни. В 2017 году Р. получил в наследство от отца земельный участок. В 2018 году переоформил его на себя и сразу же продал. Надо ли платить налог с дохода от продажи участка? Так как Р. слишком мало владел землей, платить НДФЛ нужно.

База и ставка НДФЛ

С какой суммы взимается налог с продажи земельного участка? В общем случае – с дохода, то есть с фактически полученной суммы от продажи участка. Но не спешите расстраиваться. Доход, с которого считают налог, можно законно уменьшить. Здесь есть два варианта, какой из них выбрать – человек решает сам:

Можно применить имущественный вычет. Его размер может доходить до 1 млн рублей.
Разрешено из дохода вычесть расходы на покупку земли.

Внимание! С продажи земельного участка налог платят по ставке 13%.

Налоговым вычетом при продаже земельного участка можно воспользоваться, если участком владели меньше минимального срока (3 и 5 лет). Чтобы уменьшить доход, человек должен подать декларацию в налоговую инспекцию.

Если доходы от продажи участка, купленного после 01.01.2016, меньше 70% его кадастровой стоимости на 1 января года продажи, то налог платится с 70% от оценки кадастра.

Если же кадастровой стоимости на 1 января нет, то он платится с цены, указанной в договоре купли-продажи.

Важно! Заплатить НДФЛ надо не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Пример расчета НДФЛ

В 2017 году К. купил себе участок земли в Самарской области за 350 000 рублей. А в 2018 году он продал надел за 480 000 рублей. Какую сумму налога с продажи земли он должен заплатить и когда, если К. хочет учесть ранее понесенные расходы и продает землю дороже кадастровой оценки?

Это несложно посчитать. Надо из дохода от продажи вычесть расходы по приобретению, результат умножить на 13%. Получается, что К. нужно заплатить налог в размере 16 900 рублей ((480 000-350 000)х13%). Сделать это надо до 15.07.2019.

Что будет за неуплату

Если не уплатить налог, налоговая инспекция применит санкции:

Оштрафует. Кроме налога, придется заплатить штраф в размере 20% неуплаченного налога. Если НДФЛ умышленно не уплатили, то 40%.
Начислит пеню. Ее тоже надо будет внести сверх суммы налога. Пеня рассчитывается из 1/300 действующей ставки рефинансирования.

Примечание. Если человек не заплатил НДФЛ, но декларацию в инспекцию подал, то начислят только пеню. Штрафа не будет.

Надо внимательно подходить к заполнению декларации, ведь сведения из нее налоговая инспекция обязательно перепроверит.

Случай из жизни. Н. продал земельный надел и подал в ИФНС налоговую декларацию. В ней он отразил полученный доход (6 млн рублей) и такую же сумму расходов на приобретение участка. Налоговая инспекция запросила сведения в Управлении Федеральной службы госрегистрации, кадастра и картографии. Оказалось, что по договору купли-продажи, зарегистрированному в службе, земля продана за 6,5 млн рублей. Налоговая инспекция дополнительно насчитала Н. НДФЛ, пеню и начислила штраф.

Н. ссылался на то, что к договору купли-продажи заключалось дополнительное соглашение, в котором стоимость участка была снижена с 6,5 до 6 млн рублей. Налоговая инспекция не приняла это во внимание, ведь дополнительное соглашение, даже если оно и было, не представлялось для госрегистрации в Управление Федеральной службы госрегистрации, кадастра и картографии.

Подведем итоги

Знайте, что с продажи земельного участка может уплачиваться НДФЛ. Для налогообложения важно, когда был зарегистрирован участок (до или после 01.01.2016) и сколько лет владения прошло (3, 5 или больше). И совсем не обязательно платить налог со всего дохода, потому что, зная свои права, можно применить вычеты и заплатить налог с меньшей суммы.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Налог с продажи земельного участка с 2021 года для физических лиц

Покупка или продажа земли – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации. В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог. Рассмотрим вопрос налогообложения сделки с продажи земельного участка и уточним, какие нововведения принесет нам 2021 год.

Каким налогом облагается продажа земли?

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2021 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет

Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:

1. Когда земля приобреталась до наступления 2016 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения земельного участка (п. 3 ст. 217.1 НК):

в качестве наследства или дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
в результате приватизации;
при передачи плательщиком ренты по договору бессрочного содержания с иждивением.

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.

2. В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет.

Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:

при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет) при стоимости не свыше 5 млн. рублей;
участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.

Сумма налога

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс.рублей. НДФЛ = 500 тыс.руб. × 13% = 65 тыс.руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс.рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс.рублей.

Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, база для обложения налогом станет еще меньше на размер уплаченных процентов.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.

Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

1. Гражданин Марков М. М. вступил в наследство на земельный участок в 2021 году и в этом же периоде продал его за 300 тыс. рублей. Его кадастровая стоимость значительно выше и оценена в 1500 тыс. рублей.

Базой для исчисления налога будет 1,5 млн. руб. × 0,7 = 1 050 000. рублей. Если применить имущественный вычет, то уменьшим ее на 1 млн.рублей и останется 50 тыс.рублей.

НДФЛ = 50 тыс. × 13% = 6500 рублей.

2. В случае, когда кадастровая стоимость этого участка оказалась меньше полутора миллионов рублей, то уменьшив ее на коэффициент 0,7, получили бы итог менее 1 млн.рублей. После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет. Значит, гражданин Марков М.М. в результате облагаемого дохода не получил и освобожден от налога.

1,3 млн. руб. × 0,7 = 910 тыс. рублей — 1 млн. рублей = 0

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн.рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс.рублей);
при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн.рублей).

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2021 году

Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.

Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.

Если землю продали 2018 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2021 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2021 года.

Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки. Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода. Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.

Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 тыс.рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок. Поэтому лучше своевременно побеспокоиться о ее заполнении и передаче в налоговой орган лично, через представителя или через интернет-сервисы (ФНС или Госуслуги).

Если возник вопрос по налогу на доход физ.лиц при продаже земельного участка, то обратитесь к юристу-консультанту. Он Вам обязательно поможет!

Куда обращаться за налоговым вычетом при продаже земельного участка?

Для этого нужно обратиться в ФНС по месту жительства и предоставить документы на право получения вычета, а именно:

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ — инструкция заполнения.
Копии документов, подтверждающие факт продажи земли: договор купли-продажи или мены и т.д.
Для расходного вычета потребуются дополнительные документы, доказывающие расходы:

чек;
банковская выписка;
расписка продавца;
ПКО или платежное поручение.

С собой необходимо кроме копий иметь оригиналы документов, для проверки налоговым инспектором.

Видео: Налог при продажи недвижимости для физических лиц

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас по горячей линии или напишите нашему консультанту.

8 (812) 565-33-84 (Санкт-Петербург)

Надо ли платить налог при продаже участка?

– Земельный участок в собственности более 10 лет. Хотим продать его за 1,5 млн рублей. Будет ли продажа облагаться налогом?

Отвечает руководитель практики жилая недвижимость юридической компании «Деловой Дом» Сергей Агафонов:

То есть в Вашем случае продажа земельного участка не будет облагаться налогом на доходы физического лица.

Отвечает юрист девелоперской группы «Сити-XXI век» Василий Шарапов:

Отвечает юрист компании «АВТ Консалтинг» Мария Бондаренко:

право собственности возникло на основании завещания или договора дарения от родственника налогоплательщика;
право собственности возникло на основании приватизации;
право собственности возникло на основании договора ренты.

Отвечает специалист по сопровождению сделок с недвижимостью агентства недвижимости «Загородный стиль» Виктория Нардина:

Вы являетесь налоговым резидентом, и на Вас распространяется правило, в соответствие с которым налог с продажи недвижимости, находящейся в собственности более трех или пяти лет, не взимается.
Вы не являетесь налоговым резидентом России (грубого говоря, живете большую часть времени за границей). Тогда Вы будете обязаны уплатить 30% от суммы продажи, при этом и право на налоговый вычет в размере 1 млн рублей на Вас не распространяется.

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Налог с продажи земельного участка с 2021 года для физических лиц

Каким налогом облагается продажа земли?

Налог с продажи земельного участка в 2021 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет

в качестве наследства или дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
в результате приватизации;
при передачи плательщиком ренты по договору бессрочного содержания с иждивением.

2. В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет.

Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:

при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет) при стоимости не свыше 5 млн. рублей;
участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.

Сумма налога

Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс.рублей. НДФЛ = 500 тыс.руб. × 13% = 65 тыс.руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс.рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс.рублей.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

НДФЛ = 50 тыс. × 13% = 6500 рублей.

1,3 млн. руб. × 0,7 = 910 тыс. рублей — 1 млн. рублей = 0

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн.рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс.рублей);
при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн.рублей).

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2021 году

Если землю продали 2018 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2021 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2021 года.

Куда обращаться за налоговым вычетом при продаже земельного участка?

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ — инструкция заполнения.
Копии документов, подтверждающие факт продажи земли: договор купли-продажи или мены и т.д.
Для расходного вычета потребуются дополнительные документы, доказывающие расходы:

чек;
банковская выписка;
расписка продавца;
ПКО или платежное поручение.

С собой необходимо кроме копий иметь оригиналы документов, для проверки налоговым инспектором.

Видео: Налог при продажи недвижимости для физических лиц

8 (812) 565-33-84 (Санкт-Петербург)

Какой налог с продажи земельного участка физическим лицом

Последнее обновление 2021-05-26 в 13:01

Нужно ли платить налог с продажи участка физическим лицам, если земля была в собственности более 3 лет? Каков размер налога с продажи земли в 2021 году — разберем в материале.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка?

В отличие от имущественных платежей налог на доходы с продажи любого участка — земельного пая, части участка ИЖС, садового участка рассчитывается гражданами самостоятельно. Более того, весь расчет и результаты необходимо отразить в специальном бланке — декларации по форме 3-НДФЛ.

Подоходный налог при купле-продаже земельного участка физическим лицом в 2021 году берется согласно правилам главы 23 Налогового кодекса России. Так, базой обложения является выручка — цена сделки. Для сделок, произошедших после 1 января 2016 года, налог с продажи земельного участка платится исходя из наибольшей из двух величин: рыночная стоимость или кадастровая стоимость с коэффициентом 0,7.

Пример 1

Кто платит налог при продаже земельного участка?

Уплата налога при продаже земельного участка возложена на собственников недвижимости — физических лиц. Таковы делятся на следующие категории:

резиденты страны — лица, которые находятся на территории России как минимум 183 дня в течение 12 подряд следующих месяцев, т. е. необязательно в течение календарного года; не прерывают срок выезды для целей учебы и лечения, а также для работы на морской добыче углеводородов;
лица, не являющиеся резидентами, т. е. не попадающие под эти условия.

Как видно из определений, резидентами могут быть и россияне, и иностранцы. Точно так нерезидентами могут являться не только иностранные граждане, но и российские.

Важно!

Плательщиками являются владельцы земельных участков на праве собственности.

Право собственности переходит к лицу не с даты государственной регистрации имущества и даже вовсе без него, а со следующих событий:

дата покупки по договору купли-продажи;
дата по дарственной;
дата по договору приватизации;
дата по договоры ренты;
даты открытия наследства — еще даже до оформления свидетельства о праве на наследство.

Если же продавец — юридическое лицо, то при продаже земельного участка оно платит не НДФЛ, а налог на прибыль.

Льготы по налогам при продаже земли

В ст.217 НК РФ предусмотрена норма, позволяющая освободиться от бремени налогообложения полученной выручки. Норма делится на 2 периода:

правоотношения, возникшие до 2016 года;
правоотношения, имевшие место после 2016 года.

К ним относятся не только сама продажа, но и правоотношения по приобретению проданного участка — был ли он куплен, получен в дар, унаследован и пр. до или после 2016 года.

Если участок приобретен до 2016 года, то освобождаются от уплаты:

лица, получившие участок в результате наследования, приватизации, ренты или дара от близких родственников либо членов семьи;
лица, получившие участок иным образом, но владевшие им более 3 лет.

Соответственно, НДФЛ с продажи земельного участка в собственности менее 3 лет нужно платить в полном объеме.

Что касается правоотношений после 2016 года, то освобождаются:

лица, получившие участок в результате наследования, ренты, дара от близких родственников или членов семьи либо приватизации, если владели им более 3 лет;
лица, получившие участок иным образом, но владевшие им более 5 лет.

Как использовать льготу — от вас не требуется никаких действий. ИФНС сама применит освобождение. Но если вам всё же придет письмо от налоговой, следует просто сообщить в инспекцию об истечении минимального срока владения для освобождения. Можно сделать это следующими способами:

посетить ИФНС;
позвонить по номеру 8-800-222-22-22;
написать обращение через сайт ФНС либо в Личном кабинете налогоплательщика.

Важно!

Освобождение не распространяется на случаи продажи коммерческой недвижимости.

Как продать участок без НДФЛ?

Еще один способ продажи земельного участка без налога — это использование налогового вычета или представление расходов.

Вычет — сумма, на которую можно уменьшить базу обложения. В данном случае базой является рыночная цена земельного участка по договору. Максимальный вычет установлен ст.220 НК РФ — 1 000 000 рублей. Если цена земли меньше, то вычет равняется этой цене.

Имущественный вычет можно использовать один раз в год. А вот представлять расходы вы вправе неограниченное количество раз. Что значит представить расходы — уменьшить базу обложения на сумму ваших расходов при покупке этого участка.

Пример 2

Уменьшение базы отражается в декларации 3-НДФЛ, которую обязаны сдавать все лица, получившие доходы в календарном году помимо зарплаты.

Итоги

Продажа земельного участка облагается налогом.
Если с момента получения участка в собственность прошло 5 лет, действует автоматическое освобождение от НДФЛ.
Для участков, полученных до 2016 года, нужно выждать 3 года.
Если выждать срок нет возможности, можно снизить базу обложения на 1 000 000 рублей либо на сумму расходов, которые вы понесли при покупке этого участка.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(7 оценок, средняя: 3,86)

Источники:
http://www.domofond.ru/statya/nado_li_platit_nalog_pri_prodazhe_uchastka/7091
http://101jurist.com/nedvizhimost/zemlya/nalog-s-prodazhi-uchastka.html
http://nedexpert.ru/nalogi/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-dlja-fizicheskih-lic/
http://www.domofond.ru/statya/nado_li_platit_nalog_pri_prodazhe_uchastka/7091
http://nedexpert.ru/nalogi/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-dlja-fizicheskih-lic/
http://nalogbox.ru/nalogi/ndfl/s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-fizicheskim-litsom/
http://www.klerk.ru/buh/articles/490354/