Налоги и платежи за работников в 2021 году
ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по гражданско-правовому договору), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС.
Примечание: в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть здесь.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.
Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае, НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.
Подоходный налог работодатель должен удерживать и перечислять один раз в налоговую инспекцию, по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При этом при расчёте НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.
Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:
НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка
Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам).
Примечание: с 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.
При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).
Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице.
Страховые взносы за работников
Каждый работодатель обязан с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, ежемесячно перечислять страховые взносы. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).
Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России. В 2021 году применяются следующие тарифы:
- На обязательное пенсионное страхование – 22%.
- На обязательное медстрахование – 5,1%.
- ФСС – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).
Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы. С ними можно ознакомиться в этой таблице.
В 2021 году изменилась предельные лимиты для начисления взносов:
- На ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%).
- На ОМС (медстрахование) – предельная величина отменена.
- На ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения взносы больше не уплачиваются).
Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.
Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на этой странице.
Какие налоги платит работодатель за работника
Статьи по теме
Если компании или ИП заключают со своими сотрудниками трудовые договоры, за сотрудников нужно перечислять налоги в государственный бюджет. Рассмотрим, какие это налоги и как их платить.
Уточним сразу, что ИП в качестве работодателя должен платить те же налоги за работников в 2018 году, что и компания с любой другой формой собственности.
Что именно и куда платить: взносы в несколько социальных фондов и НДФЛ. Платить нужно преимущественно в налоговую, кроме взноса на «травматизм», который платится в ФСС.
Как платить? С расчетного счета из онлайн-банка, через сайт налоговой, либо наличными в кассе банка.
Разберемся, какие налоги платит предприятие с зарплаты работника.
Какие налоги платит ООО или ИП за работника
Основная масса налогов приходится на разные социальные выплаты или страховые взносы. Страховые взносы рассчитываются из фонда оплаты труда, от уровня зарплаты каждого сотрудника. То есть, в ФОТ компании или ИП с сотрудниками нужно закладывать суммы большие, чем только заработная плата. Юридически страховые взносы – это деньги, которые уходят в госфонды из собственных средств работодателя (только рассчитываются от размера зарплаты).
Подробнее о страховых взносах ИП за сотрудников
Итак, рассмотрим, сколько ИП и ООО платят за работника в 2021 году (проценты от зарплаты, перечисляемые в фонды):
22% – в ПФР (Пенсионный фонд), из них 16% – в страховую часть и 6% – в накопительную. Если сотрудник старше 1967 года рождения, то все 22% зачисляются в страховую часть пенсии.
5,1% – в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).
2,9% – на случаи временной нетрудоспособности, включая материнство – в ФСС (Фонд социального страхования).
0,2-0,4% на «травматизм» – в ФСС.
Процентные ставки могут меняться в зависимости от МРОТ. Если минимальный размер оплаты труда увеличится, то и налогов придется платить больше. Чтобы не ошибиться в расчетах и не попасть под санкции проверяющих органов, лучше доверить ведение налоговой отчетности надежной аутсорсинговой компании.
Важно! Если сотрудник работает по гражданско-правовому договору, перечислять средства за него необходимо только в ПФР и ФОМС.
Как рассчитать налог на работника ИП или ООО
Также работодатель платит за сотрудника налог на доходы физических лиц. Перечисляется он непосредственно из зарплаты и юридически – это деньги, которые уходят государству именно из нее. Размер зависит от того, гражданин РФ или иностранец у вас работает.
13% от зарплаты сотрудника-резидента РФ,
30% от зарплаты с иностранца.
Сколько всего налогов платит работодатель за работника 2021 году?
13% + 30% = 43% – от зарплаты гражданина России
30% + 30% = 60% – от зарплаты иностранца.
Если ваш годовой доход выше некоторых сумм (они разные для каждого года), то налоги меньше.
Например, в 2018 гoдy установлены cлeдyющиe лимиты по доходам:
1 021 000 pyблей – при перечислении в ПФР. Если доход выше этой суммы, налогов за сотрудника платится нe 22%, а 10%.
815 000 pyб. – при перечислении в ФСС. Ecли дoхoд выше этой суммы, налоги вообще не платятся.
А вот для перечисления в ФОМС лимита на доходы нет. На «медицину» налог в 5,1% придется платить с любой суммы дохода.
Порядок выплаты налогов и сдачи отчетности
Страховые взносы и налоги за наемных работников в 2018 году необходимо перечислять в налоговую службу. При этом страховые взносы – до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты зарплаты. Если дата приходится на выходной, возможен перенос на один рабочий день. Чтобы не было проблем с проверяющими органами, перечисляйте все налоги вовремя. Если не уверены, что ничего не упустите, лучше отдайте эти дела на аутсорс.
Взносы на страхование от несчастных случаев переводятся в ФСС в те же сроки.
НДФЛ платится в налоговую также ежемесячно, не позднее дня после получения сотрудником зарплаты.
Кроме этого, с 2017 года в налоговую службу каждый квартал нужно сдавать так называемый расчет по страховым взносам. Он включает информацию обо всех взносах за сотрудников (кроме взносов на «травматизм») и подается не позднее 30-го числа следующего за кварталом месяца, то есть не позднее 30 апреля (июля, октября и января).
В Пенсионный фонд нужно сдавать годовой отчет по форме СЗВ-СТАЖ. Срок по нему в 2021 году – до 1 марта. В отчете содержатся данные о страховом стаже застрахованных сотрудников.
Также ежемесячно в ПФР нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, где содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок – не позднее 15 числа следующего месяца.
В ФСС ежеквартально необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС со сведениями по профессиональным заболеваниям и несчастным случаям на производстве. Сроки: 20-е число следующего за кварталом месяца для бумажной версии и 25-е – для электронной.
Если сотрудников в компании более 25-ти, расчет сдается только в электронной форме.
Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.
Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!
Сколько платит работодатель за работника
Кадры – незаменимый ресурс для бизнеса. Без наёмных сотрудников очень трудно добиться реального успеха. Персонал может приниматься в штат или привлекаться на основании гражданско-правового договора. Естественно, что при этом возникает вопрос: «Сколько налогов платит работодатель за работника?»
Первоначальный ответ на это будет парадоксальным: в соответствии с действующим законодательством РФ работодатель не платит за работников никаких налогов. Однако он обязан выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ и обеспечивать страхование своих работников и исполнителей. Предлагаем вместе разобраться в этой непростой теме.
Что такое НДФЛ
НДФЛ – это налог с доходов физических лиц. Платит его за свой счёт человек, который получил доход. В некоторых случаях, например, при продаже недвижимости и транспорта или при сдаче квартиры в аренду обязанность рассчитать и перечислить НДФЛ возлагается на само физическое лицо.
Но если речь идёт о доходах по трудовому или гражданско-правовому договору, то удержать и перечислить налог должен работодатель. В данном случае он является налоговым агентом, своего рода посредником между работником и бюджетом. Причём нарушение обязанности налогового агента наказывается так же строго, как и неуплата самого налога (штраф в размере 20% от неуплаченной суммы).
Работодатель должен выдать работнику зарплату за минусом удержанного налога, т.е. НДФЛ выплачивается не из средств организации или ИП. Этот нюанс надо обязательно учитывать при заключении договора с работником, чтобы избежать возможных споров. Ведь часто под размером заработной платы работник понимает ту сумму, которую он получит на руки. А работодатель имеет в виду размер должностного оклада до удержания НДФЛ.
Например, зарплата работницы склада составляет 30 000 рублей. Рассчитаем НДФЛ, который должен удержать работодатель: (30 000 * 13%) = 3 900 рублей. Значит, на руки работница получит только 26 100 рублей. А вот чтобы полученная ею сумма составляла 30 000 рублей, в договоре надо указать, что должностной оклад равен 34 483 рублей.
Стандартная ставка НДФЛ, который удерживается с выплат работнику-резиденту, установлена в размере 13%. Надо также учитывать, что налоговый резидент РФ имеет право на вычеты, то есть уменьшение налогооблагаемого дохода.
Чаще всего работники применяют стандартный вычет на детей. Предположим, что у работницы из примера выше есть один несовершеннолетний ребенок, поэтому она имеет право на стандартный вычет в размере 1 400 рублей. Расчёт НДФЛ в этом случае производится так: (30 000 – 1 400) * 13%) = 3 718 рублей. Сумма на руки составляет 26 282 рублей, т.е. на 182 рубля больше, чем без применения стандартного вычета. Это немного, но предполагается, что с 2021 года размер стандартного вычета на первого и второго ребенка вырастет с 1 400 рублей до 2 500 рублей в месяц.
Кроме того, многие работники имеют право на социальные и имущественные вычеты, и там фигурируют намного более крупные суммы. Получить такие вычеты можно через ИФНС, или обратившись к своему работодателю. Если вычет заявлен через работодателя, то выплаченные работнику суммы не облагаются налогом на доходы, пока не будет достигнут определённый лимит. Вычеты носят заявительный характер, поэтому в каждом конкретном случае надо разбираться, есть ли у работника право на них, и как долго с его доходов не надо удерживать НДФЛ.
Если же у работника нет статуса налогового резидента (физически находился на территории РФ менее 183 дней за последние 12 месяцев), то НДФЛ с него удерживается по ставке 30%. Но для некоторых категорий работников, например, высококвалифицированных специалистов, ставка остаётся на уровне 13%, даже если они не являются резидентами.
Страховые взносы за работников
В России действует система обязательного страхования физических лиц, основными участниками которой являются работники и их работодатели. Страховые взносы, в отличие от НДФЛ, уплачиваются за счёт работодателей по следующим тарифам:
- пенсионное страхование – 22%;
- медицинское страхование – 5,1%;
- социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству – 2,9%.
Как видим, совокупный тариф обязательных страховых взносов за работников составляет 30% от выплаченных им сумм. Не облагаются взносами только некоторые доходы, перечисленные в статье в статье 422 НК РФ.
При этом Минфин уже давно настаивает на том, чтобы общий тариф взносов был увеличен до 34%. Предполагалось даже, что тариф в 30% будет действовать только до конца 2021 года, а позже вырастет. Но это предложение пока заморозили из-за того, что с ставка НДС для бизнеса выросла с 18% до 20%.
Кроме совокупного тарифа в 30% работодатели по трудовым договорам платят за работников ещё один взнос – на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям. Здесь ставка взносов зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности работодателя и составляет от 0,2% до 8,5%.
Если же сотрудник нанят по договору гражданско-правового характера, то за него в обязательном порядке надо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование. Условие о социальном страховании и страховании от травматизма и профзаболеваний указывается в договоре ГПХ по желанию сторон.
Таким образом, работодатели перечисляют за работников страховые взносы в следующем размере:
- от 30,2% до 38,5% по трудовому договору;
- 27,1% по гражданско-правовому договору.
Кстати, не все работники знают, что работодатели платят за них такие существенные суммы. Ведь в справке 2-НФДЛ указаны только доходы и удержанный налог на доходы физлиц. Сколько отчисляется в пенсионный фонд с зарплаты, работник может узнать через личный кабинет ПФР.
Почему взносы за работников называют налогами
На самом деле, вопрос о том, какие налоги платит работодатель за работника, имеет под собой реальную подоплеку. Ведь когда-то вместо взносов работодатели платили за сотрудников именно налог, который назывался ЕСН.
Единый социальный налог применялся в России с 2001 по 2010 годы. Общий тариф ЕСН составлял 26% и делился следующим образом:
- в Пенсионный фонд – 20 %;
- в Фонд социального страхования – 3,2 %;
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 0,8 %;
- в территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 2 %.
Для ЕСН действовала регрессивная шкала, т.е. с ростом зарплаты работника снижалась ставка налога. Как видно, страховые взносы, по сравнению с ЕСН, взыскивают по более высоким ставкам, а вместо регрессивной шкалы применяют предельную базу начисления взносов.
Интересно, что после того, как администрирование страховых взносов в 2016 году передали Федеральной налоговой службе, снова заговорили о возможном возврате единого социального налога. Но в итоге, всё оставили, как есть – работодатель платит за своих работников не налоги, а взносы.
Во сколько обходится работник работодателю
Итак, мы рассмотрели вопрос об удержаниях и выплатах в пользу работника методологически правильно. Отметили, что НДФЛ удерживается не за счёт работодателя, а платежи на страхование работника сейчас называются не налогами, а взносами. А теперь разберём простой пример из хозяйственной жизни.
Организации нужна услуга по очистке территории производственного объекта. На эти цели ООО может выделить 40 000 рублей. Для этого был найден исполнитель по договору ГПХ, который не хочет разбираться в удержании с него НДФЛ и начислении взносов на его вознаграждение. Вопрос у него один: «Какую сумму я получу на руки?»
Рассчитаем, что сумма вознаграждения до уплаты НДФЛ составляет 31 471,3 рублей, а взносы по тарифу 27,1% – 8 528,7 рублей. В общем это искомые 40 000 рублей. А исполнитель после удержания с него 13% получит на руки только 27 380 рублей.
Неслучайно организации предпочитают заключать договор на разовое оказание услуг или выполнение работ не с обычным физлицом, а с индивидуальным предпринимателем. Ведь ИП самостоятельно платит за себя налоги и взносы. Если учесть реальный размер вознаграждения, то предпринимателя вполне бы устроила сумма по договору в размере 30 000 рублей. А заказчик в этом случае экономит 10 000 рублей.
Во сколько сотрудник обходится работодателю?
Производя денежные выплаты сотрудникам, работодатель обязан вести расчеты и с государством — с зарплат в обязательном порядке должны уплачиваться налоги, которые, к слову, являются довольно тяжелой ношей. А вы можете точно сказать, в какую сумму обходитесь работодателю? Портал Rabota.ru и эксперты рынка труда посчитали, сколько стоит работник, и оценили величину налога.
Непростая арифметика
Налоги — головная боль практически для каждого работодателя, но деться от нее никуда нельзя. Однако некоторые компании все-таки стараются минимизировать участие закона в процессе уплаты налоговых отчислений российскому правительству, идут в обход и выводят зарплаты в «тень». Между тем более законопослушные работодатели так или иначе стараются нести на своих плечах тяжкое бремя под названием «налог».
Мы решили выяснить, сколько стоит официально нанятый работник, какие налоги уплачивает работодатель за сотрудника и какие суммы уходят на это из бюджета компании.
Во сколько организации обойдется работник, получающий за свой труд вознаграждение, например, в 30 и 60 тысяч рублей? Бесспорно, не каждый работодатель может с абсолютной точностью дать ответ на этот вопрос. Разобраться в этом деле нам помогли эксперты — Мария Останина, ведущий консультант по налоговому учету, и Анна Макарова, специалист по бухгалтерскому учету, ГК «РУСКОНСАЛТ».
Каждому из нас известно, что заработная плата облагается 13%-ным налогом на доходы физических лиц.
| ОКЛАД | НДФЛ (13%) |
Выплата на руки |
| 30 000 руб. |
3 900 руб. | 26 100 руб. |
| 60 000 руб. | 7 800 руб. | 52 200 руб. |
По их словам, с суммы начисленной заработной платы сотрудника компания обязана уплатить взносы:
— в Пенсионный фонд РФ — 26%;
— в Фонд социального страхования РФ (ФСС) — 2,9%;
— в Фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС)— 5,1%.
В итоге компания должна уплатить сумму, равную 34% зарплаты работника.
| ОКЛАД | Страховые взносы | ИТОГО |
| 30 000 руб. | 10 260 руб. | 40 260 руб. |
| 60 000 руб. | 20 520 руб. | 80 520 руб. |
«Кроме этого, — говорят эксперты, — если компания находится на общей системе налогообложения, то чтобы выплатить работнику заработную плату и оплатить налоги, компания должна получить доход, в который включен НДС».
| Заработная плата + налоги | НДС |
| 40 260 руб. | 7 246,80 руб. |
| 80 520 руб. | 14 493,60 руб. |
| Заработная плата + налоги | Налог УСН |
| 40 260 руб. | 2 415,60 руб. |
| 80 520 руб. | 4 831,20 руб. |
| Оклад, выплачиваемый сотруднику | Компания, находящаяся на ОСН | Компания, находящаяся на УСН с налогообложением «доходы» |
Итак, вместе с экспертами мы рассчитали и выяснили реальную величину налоговой нагрузки. Как видим, суммы впечатляют. К примеру, специалист, претендующий на зарплату в размере 30 тысяч рублей (до вычета 13%-ного налога), в реальности обойдется компании, находящейся на ОСН (общей системе налогообложения), практически в 50 тысяч рублей. Если работодатель выплачивает своему сотруднику заработную плату в 60 тысяч рублей, то в этом случае компании придется заложить «под специалиста» бюджет практически в 100 тысяч рублей. Кроме того, необходимо отметить, что в приведенных нами расчетах не были учтены расходы, например, на коммуникации и прочие траты.
Конечно, в каждой компании расчеты происходят по-своему. Кроме того, кто-то действует в соответствии с законом и выплачивает своим работникам официальную «белую» зарплату, а кто-то прибегает к «серому» механизму выплаты денежных средств. Есть и такие работодатели, среди которых особой популярностью пользуется практика выплаты работникам их кровно заработанных целиком в конверте. Но так или иначе, по проведении соответствующих расчетов вывод о величине налогового бремени напрашивается сам собой.
Кстати.
С 1 января 2011 года размер страховых взносов, отчисляемых работодателями в соответствующие фонды, был увеличен российским правительством с 26% до 34%. Естественно, это вызвало протест среди представителей бизнеса. Однако спустя некоторое время правительство РФ все-таки осознало негативный эффект от данной меры. И весной этого года президент РФ Дмитрий Медведев поручил чиновникам разработать проект по снижению страховой ставки до 30%. Но вот незадача — снижение страховой ставки приведет к дефициту и так давно «дырявого» бюджета Пенсионного фонда. Решение проблемы нашло Министерство финансов — ввести дополнительный 10%-ный налог на высокие зарплаты. Столь радикальное предложение Минфина вызвало множество споров. Но в конце августа вышеупомянутое ведомство опубликовало утвержденный премьер-министром Владимиром Путиным документ «Основные направления налоговой политики РФ на 2012–2014 годы».
Со следующего года отчисления по 30%-ной ставке будут производиться с годовых зарплат на сумму до 512 тысяч рублей, в 2013 году эта сумма увеличится до значения в 567 тысяч рублей. Однако вместе со снижением размера страховых взносов будет введен дополнительный тариф для работников-«богачей». Если их заработок будет превышать установленную планку, то с зарплат будет взиматься дополнительный сбор в 10% с так называемого «хвоста», превышающего установленный предел. К слову, ведомство поспешило «обрадовать» трудящихся и сообщило, что снижение максимального тарифа страховых взносов является всего лишь временной мерой — на период с 2012 по 2013 гг.
Если работник «не дотягивает» до статуса «богача», то выгода от снижения ставки страховых взносов будет очевидна — работодатели будут производить отчисления по 30%-ной ставке. Но если сотруднику за его труд выплачивается достойное финансовое вознаграждение, которое будет превышать установленный порог? Ответ очевиден — налоговая нагрузка будет снова увеличена.
Действительно ли увеличение налогов — единственный выход из положения? Ведь ситуация складывается двояко — экономике и ее росту в нашей стране не позавидуешь, а налоги продолжают увеличиваться. И кто пострадает от этого в первую очередь — сами компании или непосредственно работники? Очевидно, что обе стороны.
Post scriptum
Произведя соответствующие расчеты, можно понять, какие суммы затрачивает компания на «содержание» одного работника. Вывод о тяжести налогового бремени напрашивается сам собой. К слову, совсем скоро налоговая нагрузка на бизнес будет увеличена еще больше, что может повлечь за собой самые негативные последствия.
Сколько платит работодатель в 2021 году налогов за работника
Каждый работающий человек в России имеет обязанности перед государством в виде налогов и взносов. Осуществление сборов с работающего лица регулируется государством через налоговые органы. Государство четко определило статус работника относительно системы социального страхования. Работник является застрахованным лицом. Работодателю присвоен статус «страхователь».
Отчисления в фонды социального страхования
Страхователь в виде предприятия, на котором работает застрахованное лицо, ежемесячно отчисляет за него и обязательные взносы в государственные фонды. Такими учреждениями являются:
- ПРФ (Пенсионный фонд России);
- ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования);
- ФСС (Фонд социального страхования).
Фонды обеспечивают конституционное право застрахованного лица на пенсионное обеспечение, охрану здоровья, социальное страхование и медицинскую помощь.
Какой процент от зарплаты сотрудника уходит в качестве обязательных отчислений
Потенциальный сотрудник при найме на работу хорошо знает, что с каждого работающего при получении заработной платы наниматель удерживает обязательный подоходный налог. Знает и его размер – 13%. Но каждый ли задумывается над тем, какой процент от его заработной платы отдает то или иное юридическое лицо за него государству еще в виде взносов? Наверное, об этом если и думает, то в последнюю очередь. Каждого, прежде всего, интересует та сумма, которую он получит на руки за вычетом подоходного налога с физических лиц.
Итак, работник получит на руки заработную плату только за вычетом подоходного налога (13%), который предприятие в качестве налогового агента перечисляет государству, а также вышеупомянутых взносов в различные фонды.
Все остальные деньги заплатит за него предприятие. Базой при этом является сумма зарплаты всех работников – фонд заработной платы.
Итак, рассмотрим процесс формирования зарплаты и взносов:
- в страховая часть ПФР – 16% от фонда оплаты труда (если застрахованный старше 1967 года рождения – 22%);
- в накопительную часть ПФР – 6% (если застрахованный старше 1967 года рождения, то взносы не платятся);
- на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности – 2,9%;
- на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (сумма зависит от класса профессионального риска);
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.
Например, при начисленной зарплате 10000 рублей работодатель дополнительно выплатит государству еще как минимум 3020 рублей (ПРФ – 2200 рублей; ФСС – 290 рублей + 20 рублей; ОМС – 510 рублей). Вот почему каждое учреждение должно заложить в фонд заработной платы сумму в 13020 рублей, а не 10000 рублей. Для юридического лица зарплата его работника составляет именно такую сумму.
Таким образом, в 2021 году каждый наниматель отдаст за каждого работающего у него по найму не менее 30% фонда заработной платы во внебюджетные государственные организации.
В некоторых странах существует порядок, когда рабочий или служащий получает заработную плату полностью, без вычетов. Одновременно он получает счет-квитанцию на оплату налогов. В ней четко прописано, какую сумму по каждой статье он должен внести. В России все обстоит по-другому. Сумма действительных вычетов скрыта. Работающий знает только одно: из причитающейся ему зарплаты он отдаст подоходный налог в 13%.
Если бы дело обстояло по-другому, и налогоплательщик сам оплачивал свои налоги, тогда он бы знал, какую сумму отдал и куда именно ушли его деньги. Прозрачность налоговой политики государства вырабатывает у каждого человека гражданскую позицию, он более активно участвует в общественной жизни поселка или города. А также требует от государственных органов отчета за расходование.
Меняется ли процент взносов
Страховые платежи перечисляются страховщиками по тарифам, которые устанавливаются на каждый год. Определяет их размер Правительство России. В 2021 году их размер во внебюджетные государственные активы установлены в следующих размерах:
- ПФР – 22%;
- ФФОМС – 5,1%;
- ФСС – 2,9% (без учета доли вкладов от несчастных случаев).
При уплате обязательных платежей есть некоторые послабления. Во-первых, существуют лимиты начисления в каждый из ресурсов. В случае их превышения, ставки уменьшаются до 10%. Во-вторых, некоторые категории страхователей получили возможность применять льготные тарифы.
На какие конкретно государственные нужды идут деньги, отчисленные в фонды
Деньги налогоплательщика идут:
- на обеспечение прав застрахованных лиц на пенсионную поддержку;
- на бесплатное обслуживание в государственных медицинских учреждениях;
- на пособия в виде больничных, декретных и в случае производственных травм.
Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в 2021 году
Как сообщают информированные источники, на 2021 год сохраняется та же схема платежей, что и в 2018 году. Изменение все же может произойти, если изменится в сторону увеличения минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Если подъем произойдет, тогда возрастет и доля платежей в ПФР и ФФОМС. Она, как ожидается, превысит нынешнюю планку в 30%.
Какие налоги платит работодатель за работника в 2021 году
Российское законодательство вменяет в обязанность работодателя уплачивать за сотрудников в штате предприятия налоги. Таким образом, законодатель отводит работодателю роль посредника между его сотрудниками и государством.
Работодатель отчисляет с заработной платы сотрудника НДФЛ в размере 13%, а также осуществляет выплаты во внебюджетные фонды. Это происходит в случае, если работник оформлен в компании по нормам закона: с ним подписан трудовой договор.
Уплата НДФЛ
НДФЛ — один из видов прямого налога. Он исчисляется в %-ном соотношении от совокупного дохода граждан без включения в налоговую базу вычетов и освобожденных от налогообложения сумм. НДФЛ выплачивается со всех видов дохода, которые были получены гражданином за год как в натуральной, так и в денежной форме, к примеру, премиальные, прибыль от продажи недвижимости и иного имущества, выигрыши, подарки, оплата больничных листов. Исключение составляет прибыль, по закону не облагаемая НДФЛ.
Основная ставка по этому виду налога — 13%. Для отдельных видов получаемой прибыли действуют иные ставки. Основная доля (по преимуществу – с заработной платы) переводится в бюджет налоговым агентом. Прибыль, полученная в связи с реализацией принадлежавшего гражданину на праве собственности имущества, декларируется им самостоятельно. Несмотря на то, что этот налог платит в бюджет работодатель, финансовую нагрузку несет на себе работник. Сбор выплачивается из заработной платы каждого трудящегося гражданина.
Пример расчета: работник Сидоров в ООО «Тюльпан» получает заработную плату в 30 000 руб. Вычитаем размер НДФЛ – 13%. Итого: на руки гражданин Сидоров получает 26 100 рублей.
Отчисления в ФСС
Выплаты осуществляют работодатели. Деньги, поступившие от них, распределяются в социальные фонды. Распределенные деньги дают гражданам право на получение пособий в определенных случаях:
- инвалидность;
- потеря кормильца;
- появление на свет ребенка;
- достижение пенсионного возраста.
Субъектами выплат также являются малоимущие и многодетные семьи.
Таким образом, в отличие от НДФЛ, отчисления в ФСС уплачивают не сами сотрудники со своей заработной платы, а работодатели. После расчета заработной платы персоналу, предприятие обязано просчитать % для отчисления. Работодатель обязан вовремя перечислять денежные средства в фонды. В противном случае, несвоевременное отчисление грозит субъекту предпринимательства штрафами.
Отчисления делятся на два вида:
Фактические отчисления означают, что они будут выплачены третьей стороне. Существует два адресата фактических выплат:
- ПФР;
- медицинское и социальное страхование.
Доходы от этих отчислений идут на пособия в случае возникновения несчастных случаев на работе во время трудовой деятельности работников. Пособия в этом случае выплачивают социальные фонды.
Условные отчисления не подразумевают привлечения третьей стороны, служат для обеспечения работодателем достаточного уровня жизни сотрудников предприятия, которые находятся на иждивении вследствие получения травмы на производстве. Чтобы определить размер отчислений, необходимо применить фактическое значение выплат, осуществленных в предыдущем году работодателем. К выплатам работникам, находящимся на иждивении, относят:
- пособия, выплачиваемые из-за несчастных случаев на производстве;
- компенсация морального вреда (размер выплат назначается исключительно судом);
- выплаты по уходу за ребенком;
- пособия работникам компании в случае сокращения штатов, ликвидации предприятия.
В настоящее время отчисления производятся в % отношении – 2,9% от суммы заработной платы гражданина.
Сроки исполнения
Работодатель обязан уплатить взнос по истечению отчетного периода. Доступны следующие периоды:
- За 12 месяцев: до 31 декабря расчетного года.
- За месяц: до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
На страхование от травм на производстве взносы перечисляются каждый месяц в сроки, которые установлены для получения в банке заработной платы за прошлый месяц. При перечислении взносов работодатель должен не допускать ошибок в КБК, в наименовании компании и банка. В противном случае, обязательство по страховым выплатам не будет считаться выполненным.
Работодатель обязан вовремя перечислять взносы. В противном случае, ему грозит штраф в размере 5% от суммы, подлежащей уплате за каждый месяц.
Особенности для ПФР и ФФОМС
Взносы в Пенсионный фонд зависят от размера получаемой работником заработной платы. Взносы выплачиваются работодателем, если гражданин работает на постоянном месте работы, по совмещению, по срочным трудовым договорам.
Оплата в Пенсионный фонд производится через расчетный счет компании в размере 22% от суммы заработной платы.
Пример расчета взноса в ПФР: заработная плата работника – 25 000 руб. В этом случае 25 000 * 22%. Итог составляет 5500 рублей. Оплата в фонд производится не позднее 15 числа следующего за отработанным месяца.
Взнос в ФФОМС также обязаны выплачивать работодатели в размере 5,1% от заработной платы сотрудника. Считается, что этот взнос выплачивается за бесплатное медицинское обслуживание в России.
Пример расчета: у сотрудника предприятия «Ромашка» заработная плата составляет 30 000 руб. В этом случае размер налога составляет 30 000 * 5,1 = 1530 рублей. Взнос должен быть выплачен не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Как определяется процент взносов и от чего зависит их размер
Размер взносов определяется:
- категорией налогоплательщика;
- общим размером начисленной суммы за отчетный период.
В процентном соотношении суммы страховых взносов, уплачиваемых работодателем, следующие:
- В ПФР – 22%. В зависимости от уровня опасности на производстве могут быть определены взносы дополнительного характера. Об этом уведомляется предприятие в обязательном порядке.
- В ФСС – 2,9%. В этот фонд начисляются деньги и за произошедшие на производстве несчастные случаи. Размер взносов устанавливается в индивидуальном порядке для каждого из предприятий, зависит от вида деятельности юридического лица. Уточнить сумму необходимо из извещения, которое направляется фондом на юридический адрес компании.
- В ФФОМС – 5,1%.
Отдельные нюансы
Если компания работает на УСН и по виду деятельности является «льготной», то размер выплат будет иным. Необходимо по кодам деятельности выяснить, относится ли предприятие к льготным видам деятельности.
Для организаций и ИП, которые производят выплаты в пользу граждан, в ФСС и ФФОМС выплаты не производятся. Страховые взносы такой организации предусматривают выплаты в ПФР в пониженном размере – 20%. Пример организаций, которые платят пониженную ставку в ПФР и не производят выплаты в ФСС и ФФОМС:
- образование;
- производство товаров для спорта;
- производство игрушек;
- строительство и т.д.
Предельные суммы выплат
Каждому работодателю необходимо вести учет по каждому из работников в индивидуальном порядке. Это важно не только с точки зрения верных сумм отчислений в фонды. Работник должен знать, сколько за него отчисляет работодатель. Это связано с тем, что указанные ставки по взносам распространяются на определенные пределы заработной платы, начисленной работнику.
В 2021 году в ПФР при отсутствии льгот у предприятия начисляется 22%. Это нужно делать до поры, когда совокупный облагаемый доход человека не превысит сумму в 1 292 000 рублей. После этой суммы тариф в перечислениях в фонды понижается в два раза и составляет 10%. Для исчисления взносов в ФСС установлена иная сумма — 912 000 рублей.
Для сравнения, в 2021 году эти суммы составляли 1 150 000 рублей (увеличение в 2021 г. на 12,3%) и 865 000 рублей (увеличение в 2021 г. на 5,4%) соответственно.
Какие налоги на сотрудника в ИП
Следует знать, что ИП – это гражданин, который ведет бизнес без образования юридического лица. Для этой категории граждан установлены страховые взносы фиксированного размера. Их величина зависит от уровня МРОТ в РФ.
На начало 2021 года МРОТ составляет 12 130 рублей. За год предприниматель обязан за себя отдать в казну государства сумму в 32 448 рублей в ПФР, в ФФОМС – 8 426 рублей.
Для ИП государство устанавливает предельный размер сумм: при достижении прибыли в 300 000 рублей с этой суммы превышения взносы выплачиваются в размере 1% в ПФР и ФФОМС.
На какие нужды государства налогоплательщики отчисляют обязательные взносы? Существуют три основных направления:
- Обеспечение правомочий застрахованных работников предприятия (компании, организации) на пенсию, выплачиваемую государством.
- Обслуживание в медицинских учреждениях, принадлежащих государству, на бесплатной основе.
- На пособия, выплачиваемые сотруднику из-за больничных листов, декретных, полученных травм на производстве.
Какие налоги платит работодатель за работника в 2021 году в России
Одной из важнейших функций работодателя считают уплату налогов и взносов за трудящихся у него людей. За счет вносимых средств в немалой степени формируется государственный бюджет и полностью – различные социальные фонды. В этом смысле деятельность хозяйствующих субъектов трудно переоценить.
Не все знают, какие точно налоги платит ответственный работодатель за своего работника? Разобраться в данном вопросе позволит настоящая статья.
Подоходный налог
Рассказывая о том, какие конкретно налоги сейчас платит работодатель за числящегося у него работника в этом, 2021 году, следует начать с НДФЛ. Он является, по сути, единственным прямым фискальным сбором, взимаемым с доходов простых граждан.
Отчисления по НДФЛ предприятие ежемесячно выплачивает с:
- зарплаты работника;
- любого другого вознаграждения, положенного ему по трудовому соглашению.
Невзирая на то что НДФЛ вносит работодатель, деньги списываются с реального насчитанного дохода сотрудника и перечисляются на особый счет в тот же день, когда на предприятии выдают получку (то есть однократно в начале месяца).
Сколько и каков порядок удержания? Сумма НДФЛ зависит от размера заработной платы. Здесь используется стандартная ставка, для российских резидентов равная 13 процентам. Если речь идет о налоге с доходов, полученных после реализации того или иного имущества, то здесь гражданин обязан рассчитаться с госбюджетом самостоятельно.
Выплаты по договору ГПХ являются доходом и потому считаются базой для налогообложения. На общих основаниях здесь вычитают все те же 13 процентов.
Страховые взносы
Работодатели также заплатят за сотрудника взнос в Фонд соцстрахования. За счет аккумулированных там средств выдают многие пособия, причитающиеся, например:
- инвалидам;
- сиротам;
- гражданам, временно утратившим способность трудиться;
- женщинам, вынашивающим ребенка и готовящимся к родам.
ФСС финансируется не за счет зарплат трудоустроенных граждан, а из средств организаций. Последние вносят 2,9% от дохода того или иного служащего.
Выплачивающий средства по соцстраху работодатель волен выбрать формат наиболее устраивающий его. Так, если:
- взносы перечисляются ежегодно, то крайней датой является 31 декабря;
- те, кто предпочитает производить расчет за месяц, обязаны перевести деньги за предыдущий до 15-го числа текущего.
Когда хозяйствующий субъект страхует свой персонал от несчастных случаев, то по этой статье вносят еще 0,2%. Названный сбор надлежит уплачивать в тот же день, что и зарплату.
Помимо налогового бремени, ложащегося на выплаченные заработки (в том числе те, что предусматривает гражданско-правовой договор), за каждого наемного работника организация вносит еще 22 процента в ПФР. Средства по пенсионному страхованию перечисляются из доходов от экономической деятельности работодателя.
Также хозяйствующий субъект обязан рассчитываться и за медстраховку (ФФОМС) сотрудников. Ее размер на сегодняшний день составляет 5,1 процента. Собранные средства затем идут на финансирование государственных лечебных и профилактических заведений.
Оплата медстраховки ложится на компанию и когда человек трудится в ней по ГПХ.
Льготы
Все организации, осуществляющие деятельность по УСН, платят немного меньше, чем прочие хозяйствующие субъекты.
Вне зависимости от характера отношений (стандартный трудовой договор или ГПХ), по упрощенной системе налоги переводят по минимальной ставке составляющей 6 процентов. При этом в ФСС и ПФР взносы идут вполне стандартные.
Всего 20 процентов перечисляют за работающих в Пенсионный фонд организации, выбравшие следующие сферы деятельности:
- производство спорттоваров;
- образовательные услуги;
- изготовление игрушек и товаров для детей.
Сколько платят индивидуальные предприниматели
Индивидуальные предприниматели не обладают статусом юридического лица. Поскольку определение величины доходов ИП сопряжено с некоторыми трудностями, в отношении них действует практика насчитывать соцвзносы на основе актуального МРОТ.
В данной ситуации используют такие ставки:
- в Пенсионный фонд отчисляют 26 процентов;
- в ФФОМС – стандартные 5,1.
По соцстраху они ничего не платят.
При этом, когда их доход переваливает за 300 000, то дополнительно с него взимается еще по 1% в оба названных выше фонда.
НДФЛ же с них берется, как и в общих случаях, в размере 13%, если только они не выбрали один из льготных режимов (ЕНВД или ранее упоминавшийся УСН).
Налоговые вычеты
Действующее налоговое законодательство предусматривает случаи, в которых гражданам предоставляется возможность уменьшить облагаемую базу своих доходов на определенные суммы.
К примеру, стандартным вычетом пользуются те, у кого есть несовершеннолетние дети. Так, в частности, за:
- первых двух налогооблагаемую базу снижают на 1 400 (на каждого);
- за последующих – на 3 000.
Если в семье есть ребенок инвалид, то вычет составляет 12 000 ежемесячно до момента, пока ему не исполнится 18. Для родителей, воспитывающих детей в одиночку, предусмотрено двукратное увеличение вычетов. Причем даже если первые два отпрыска стали уже совершеннолетними, за третьего все также будут предоставлять льготу в размере 3 000. Право на стандартный вычет родитель утрачивается, только когда его годовой доход достигает 350 000. За новым позволяется обратиться уже в начале следующего налогового периода.
С помощью социального вычета удается сократить НДФЛ на сумму, потраченную ранее на медицинские услуги, приобретение лекарств или образование. Здесь также есть определенные ограничения, о которых нетрудно узнать, заглянув в НК РФ.
Имущественный вычет предоставляют всего один раз в жизни, и только в том случае, если гражданин приобрел себе дом, квартиру или участок под индивидуальнее строительство.
Также стандартные вычеты в сумме 500 рублей полагаются:
- ветеранам ВОВ;
- инвалидам, имеющим 1-ю или же 2-ю группу;
- героям (как России, так и Советского Союза);
- гражданам, пережившим блокаду.
Уменьшение облагаемой базы на 3 000 доступно инвалидам Великой Отечественной и гражданам, принимавшим участие в работах по ликвидации последствий аварии на ЧАЭС.
Источники:
http://www.business.ru/article/1496-kakie-nalogi-platit-rabotodatel-za-rabotnika
http://www.regberry.ru/malyy-biznes/skolko-platit-rabotodatel-za-rabotnika
http://www.klerk.ru/boss/articles/243787/
http://nalogiexpert.ru/vychety/skolko-platit-rabotodatel-v-2015-2016-godu-nalogov-za-rabotnika.html
http://znaybiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/nalogovye-rezhimy/rabotodatel-platit-za-rabotnika.html
http://trudgid.ru/otnosheniya/nalogi/kakie-nalogi-platit-rabotodatel-za-rabotnika-v-2018-godu-v-rossii.html
http://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/special_nye_nalogovye_rezhimy_vidy_i_nyuansy/
