Ставки страховых взносов (тарифы) в ИФНС
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)
Итого
(Лимит для ОСС)
(Лимит для ОПС)
(Лимит для ОСС)
(Лимит для ОПС)
(Лимит для ОСС)
(Лимит для ОПС)
(Лимит для ОСС)
(Лимит для ОПС)
* Подписан закон о бессрочном тарифе страховых взносов на ОПС в размере 22% с 01.01.2019
(Федеральный закон от 03.08.2018 N 306-ФЗ)
(ФСС)
(ФФОМС)
До 796 000 руб. (2016)
До 711 000 руб. (2015)
До 624 000 руб. (2014)
| Для всех страхователей: 1966 г. и старше — 1967 г. и моложе |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Страховая часть | Накопительная часть | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 22,0%
из них: 16,0%
Ставки * | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | ПФР | Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) | Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) | Итого | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| До 568 000 руб. | 22,0 %
Ставки *** | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Период действия ставки | ПФР | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| “вредные” условия труда | “тяжелые” условия труда | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2013 год | 4,0 % | 2,0 % | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2014 год | 6,0 % | 4,0 % | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2015 год и последующие годы | 9,0 % | 6,0 % | |||||||||||||||||||||||||||||||||
*** Федеральный закон от 17.12.2001г. № 173-ФЗ “О трудовых пенсиях в Российской Федерации”
Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)
(ФСС)
(ФФОМС)
(ТФОМС)
| 1966 г. и старше | ||||||||||
| Страховая часть | Накоп-ная часть | |||||||||
| 22,0%
из них: 16,0%
| 2,9 % | 5,1 % | 0 % | 30,0 % | ||||||
| Свыше 512 000 руб. | 10,0 %
(10,0% – на солидарную часть тарифа страховых взносов) | 0 % | 0 % | 0 % | 10,0 % | |||||
| ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||
| До 463 000 руб. **
(Свыше 463 000 руб. | 26,0 %
(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе) | 2,9 % | 3,1 % | 2,0 % | 34,0 % | |||||
| Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | ПФР | Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) | Фонды обязательного медицинского страхования | Итого | ||||||
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
(ФФОМС) | Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
(ТФОМС) | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||
| До 415 000 руб.
(Свыше 415 000 руб. | 20,0 %
(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе) | 2,9 % | 1,1 % | 2,0 % | 26,0 % | |||||
| 0 % | 0 % | 0 % | 14 % | |||||||
Уплата страховых взносов
|
см. Ставки Страховых Взносов для ИП – Стоимость страхового года
| База для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица нарастающим итогом |
||||
| Год | ПФР | К-инд | ФСС | К-инд |
| 2021 | 2,3 | |||
| 2020 | 1 292 000 | 2,2 | 912 000 | |
| 2019 | 1 150 000 | 2,1 | 865 000 | |
| 2018 | 1 021 000 | 1,17 | 815 000 | 1,08 |
| 2017 | 876 000 | 1,9 | 755 000 | 1,051 |
| 2016 | 796 000 | 1,8 | 718 000 | 1,072 |
| 2015 | 711 000 | 1,7 | 670 000 | 1,073 |
| 2014 | 624 000 | 624 000 | ||
| 2013 | 568 000 | 568 000 | ||
Формы заявлений о зачете и возврате
излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов ФСС
с 2015
Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 22 – ФСС РФ)
Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 23 – ФСС РФ)
Заявление о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 24 – ФСС РФ)
Пример.
Расчет Страховых взносов с 2015 года.
С 2015 года установливаются две предельные величины базы для исчисления страховых взносов:
1) для ПФР – 711 000 руб.
2) дпя ФСС – 670 000 руб.
ПФР.
Взносами в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб.
С превышения, то есть с суммы, равной 39 000 руб. (680 000 + 70 000 – 711 000), надо заплатить взносы по тарифу 10 процентов.
Итого будет начислено пенсионных взносов в сумме 217 200 руб. (711 000 руб. х 30% + 39 000 руб. х 10%).
ФФОМС.
Взносами облагаются все выплаты в пользу работников.
То есть база для данного работника составит 750 000 руб. (680 000 + 70 000).
Сумма взносов будет равна 38 250 руб. (750 000 руб. х 5,1%).
ФСС.
Выплаты по договору гражданско-правового характера не включаются в базу взносов в ФСС.
То есть 70 000 руб. не облагаются взносами.
Не облагается взносами также превышение лимита по зарплате в сумме 10 000 руб. (680 000 – 670 000).
Начисленная сумма взносов составит 19 430 руб. (670 000 руб. х 2,9%).
Травматизм.
Лимит для ФСС=670 тыс. руб. НЕ применяется к взносам на травматизм
(эти взносы уплачиваются со всех выплат, как и раньше, для них ограничения нет).
Тарифы страховых взносов в 2021 году
Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2021 году. В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей. В статье представлены тарифы страховых взносов в 2021 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.
Порядок начисления страховых взносов в 2021 году
Порядок начисления страховых взносов в 2021 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:
- Отчисления в пользу физлиц.
- Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
- Утвержденные предельные величины облагаемой базы.
Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.
Отчисления в пользу физлиц в 2021 году
С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:
Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:
- с трудовыми договорами;
- с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
- с авторскими договорами (с исполнителями).
Обратите внимание, что в 2021 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.
В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.
Тарифы страховых взносов в 2021 году: таблица ставок
В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2021 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года). Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.
Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2021 года включительно.
Распределение общей ставки следующее:
- на социальное страхование – 2,9%;
- на пенсионное страхование – 22%;
- на медицинское страхование – 5,1%.
Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2021 году
Медицинское страхование
Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)
Пенсионное страхование
Основной тариф
Основной тариф до
912 000 рублей
Основной тариф свыше 912 000 рублей
Основной тариф до
1 292 000 рублей
Основной тариф свыше
1 292 000 рублей
(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории)
(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))
Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.
Напомним, в 2021 году более не действуют льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков. К таким категориям относились ИП и организации:
- применявшие льготный режим при работе на УСН;
- аптеки на ЕНВД;
- применявшие ПСН в сфере оказания услуг.
Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2021 году в таблице ниже.
Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2021 году
Категории страхователей,
имеющих право
на пониженные
тарифные ставки
Медицинское страхование
Социальное страхование
Пенсионное страхование
Организации, участвующие в проекте «Сколково»
Страховые взносы за работников в 2021 году
ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.
Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».
С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).
Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.
Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».
Тарифы страховых взносов за работников в 2021 году
В 2021 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:
- На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
- На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
- На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).
При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).
В 2021 году изменилась лимиты для начисления взносов:
- на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
- на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
- на ОМС – предельная величина отменена.
Обратите внимание, что в 2021 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций. В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.
Общие тарифы для страховых взносов в 2021 году
| Категория плательщиков | ОПС | ОМС | ОСС | Итого |
|---|---|---|---|---|
| Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников | 22% | 5,1% | 2,9% | 30% |
| В случае превышения лимита в 865 000 рублей | 22% | 5,1% | — | 27,1% |
| В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей | 10% | 5,1% | — | 15,1% |
Пониженные тарифы для страховых взносов в 2021 году
| Категория плательщиков | ПФР | ФФОМС | ФСС | Итого |
|---|---|---|---|---|
| НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства | 20% | — | — | 20% |
| Благотворительные организации на УСН | ||||
| Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе | 6% | 0,1% | 1,5% | 7,6% |
| Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах | 20% | 5,1% | 2,9% | 28% |
| Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ | ||||
| Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» | 14% | — | — | 14% |
| Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов | — | — | — | 0% |
| Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек | 8% | 4% | 2% | 14% |
Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.
Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2021 году
| Категория плательщиков | ПФР | ФФОМС | ФСС | Итого |
|---|---|---|---|---|
| Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона | 9% | — | — | 9% |
| Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона | 6% | — | — | 6% |
Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).
Порядок и сроки уплаты страховых взносов
Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.
Оплата взносов на пенсионное страхование
В 2021 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.
Оплата взносов на медицинское страхование
В 2021 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.
Оплата взносов на социальное страхование
Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:
- на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
- от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.
Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).
Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.
В 2021 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:
- КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
- КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).
Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.
Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.
Отчетность по страховым взносам
В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2021 году:
Отчетность в ФНС
Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2021 году его необходимо сдать 4 раза:
- за 1 квартал 2021 года – не позднее 30 апреля 2021 года;
- за полугодие 2021 года – не позднее 30 июля 2021 года;
- за 9 месяцев 2021 года – не позднее 30 октября 2021 года;
- за 2021 год – не позднее 30 января 2021 года.
Отчетность в ПФР
Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.
Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.
Отчетность в ФСС
Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.
В 2021 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:
- В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).
Ставки страховых взносов на 2021 год
Какие ставки страховых взносов в 2021 году определены Правительством РФ? Они повысились? Поясним и приведем таблицу с новыми основными ставками.
Изменение 2021 года
Одно из главных изменений по страховым взносам с 2021 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2021 № 1407):
- 1 292 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 150 000 руб.);
- 912 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 865 000 руб.).
Также изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.
Ставки страховых взносов для работодателей в 2021 году
Прежде в НК РФ предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2021 гг. (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2021 года стали постоянными. В связи с этим в 2021 году применяются такие тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):
- на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
- на ВНиМ – 2,9%;
- на ОМС – 5,1%;
- на травматизм – от 0,2% до 8,5%.
Кому отменили пониженные ставки по страховым взносам с 2021 года
Основные ставки страховых взносов на 2021 год не изменились. А вот с пониженными тарифами ситуация не столь радужная.
С 2021 года меньше компаний будут применять пониженные тарифы по взносам. Не продлили пониженные тарифы для компаний трех категорий.
- для хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
- организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
- организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.
С 2021 года эти компании и ИП будут применять обычные тарифы по страховым взносам (п. 2 ст. 425 НК).
Кому разрешили применять пониженные ставки с 2021 года
С 2021 года вступают в силу новые льготы по страховым взносам (подп. 16 п. 1 и подп. 7 п. 2 ст. 427 НК). Так, применять ставку 0% по всем видам взносов до 2027 года включительно смогут организации и предприниматели, получившие статус участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ), которые выплачивают доходы членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна. При этом нулевые ставки можно будет применять только в отношении выплат указанным членам экипажей. По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.
Страховые взносы в 2021 году
Содержание статьи
Кто платит страховые взносы
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своих сотрудников. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:
- в Пенсионный фонд России (в ПФР);
- в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
- на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
- на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).
Также взносы платятся с выплат по тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам.
- в ПФР;
- в ФФОМС;
- на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.
Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.
Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами
Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.
Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:
- Государственные пособия;
- Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
- Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
- Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
- Страховые платежи по обязательному и добровольному личному стразованию;
- И другие виды выплат и компенсаций.
Что такое предельные базы для начисления страховых взносов?
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:
Предельная база для взносов в ПФР в 2021 году — 1 150 000 рублей.
Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.
Предельная база для взносов в ФСС в 2021 году — 865 000 рублей.
Если база превышена, то взносы платить не нужно.
Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.
Тарифы страховых взносов в 2021 году
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2021 году:
- На обязательное пенсионное страхование — 22%.
- На обязательное медицинское страхование — 5,1%.
- На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%;
- На травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.
В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2021 году.
| Категория страхователя | на ОПС, % | на ОМС, % | на ВНиМ, % | Общий тариф, % | ПФР с сумм свыше базы, % |
|---|---|---|---|---|---|
| Основной тариф, без льгот | 22 | 5,1 | 2,9 | 30 | 10 |
| ИТ-организации | 8 | 4 | 2 | 14 | – |
| Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны | 8 | 4 | 2 | 14 | – |
| Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными учреждениями | 8 | 4 | 2 | 14 | – |
| Участники проекта «Сколково» | 14 | 0 | 0 | 14 | – |
| Плательщики членам экипажей судов в отношении выплат членам экипажей судов | 0 | 0 | 0 | 0 | – |
| Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта | 20 | 0 | 0 | 20 | – |
| Благотворительные организации на УСН | 20 | 0 | 0 | 20 | – |
| Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | – |
| Резиденты территории опережающего социально-экономического развития | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | – |
| Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | – |
| Организации, которые производят и продают анимационную или аудиовизуальную продукцию | 8,0 | 2,0 | 4,0 | 14 | – |
В пониженных тарифах по страховым взносам с 2021 года произошли существенные изменения. На основные тарифы перешли сразу несколько категорий страхователей:
- Организации и индивидуальные предприниматели на УСН, кроме благотворительных организаций и НКО на усн, ведущих определенные виды деятельности;
- Организации и предприниматели на ЕНВД, ведущие фармацевтическую деятельности или содержащие аптеки;
- Индивидуальные предприниматели на патенте.
С 2021 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.
Своего права на пониженные страховые взносы в пенсионный фонд лишились хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся внедрением результатов интеллектуального труда, и организации и предприниматели, заключившие с особыми экономическими зонами соглашение о технико-внедренческой деятельности. В 2018 году тариф взносов на ОПС составлял 13%, с 2021 года — 20%.
Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. С взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.
Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2021 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2021 года.
Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.
Страховые взносы
Страховые взносы – это неналоговый сбор, который обязаны уплачивать все организации, а также индивидуальные предприниматели в РФ.
Виды страховых взносов
К страховым взносам относятся:
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ;
страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ;
страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС), уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ;
страховые взносы на травматизм (страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).
Правовые основы
Вопросы страховых взносов регулируются рядом федеральных законов.
Главным среди них является Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, который ввел систему страховых взносов в РФ.
Закон 212-ФЗ устанавливает:
круг плательщиков взносов;
облагаемый объект и базу;
тарифы страховых взносов;
порядок уплаты страховых взносов и контроль за их уплатой;
ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах;
процедуру обжалования актов контролирующих органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
Плательщики страховых взносов
Плательщики страховых взносов (страхователи) — это те лица, которые обязаны по закону уплачивать взносы на обязательное социальное страхование.
К плательщикам страховых взносов относятся:
1. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по трудовым или некоторым гражданско-правовым договорам):
главы крестьянских фермерских хозяйств;
физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, но использующие наемный труд других физических лиц для решения своих бытовых проблем (например, когда нанимается няня для ребенка или домработница).
2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, частные детективы и другие лица, которые осуществляют частную практику, уплачивают страховые взносы за себя и не производят выплат другим физическим лицам.
Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким указанным категориям (например, нотариус, имеющий наемных работников), то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.
Объект обложения страховыми взносами
Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые:
– в пользу физических лиц, работающих по гражданско-правовым договорам и трудовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, за исключением вознаграждений, начисленных в пользу индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые осуществляют частную практику;
об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
издательскому лицензионному договору;
лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;
– в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с действующим законодательством.
База для начисления страховых взносов
База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов равна сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, за расчетный период.
При этом база для начисления страховых взносов рассчитывается отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода по окончании каждого календарного месяца нарастающим итогом.
При расчете базы учитываются вознаграждения, выплаченные как в денежной, так и в натуральной форме.
Базой по выплатам в натуральной форме является стоимость товаров (работ, услуг), полученных физическим лицом.
Расчетный и отчетный периоды
Для плательщиков страховых взносов установлены периоды для подведения итогов по уплате взносов – расчетный и отчетный периоды.
Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.
По его итогам завершается формирование базы по страховым взносам за год, определяется сумма взносов к уплате в бюджеты фондов.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год.
По итогам отчетных периодов страхователи, производящие выплаты физическим лицам, должны представлять во внебюджетные фонды расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам.
Дата осуществления выплат и иных вознаграждений
Для организаций и индивидуальных предпринимателей датой осуществления выплат и вознаграждений является:
– день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения).
Для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями:
– день осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Страховые взносы в 2021 году: таблица со ставками
Система обязательного страхования физических лиц работает в России уже давно. За работников взносы перечисляют работодатели, а индивидуальные предприниматели платят за своё страхование сами.
Перечисленные суммы идут на выплату пенсий, формирование накоплений на счетах застрахованных лиц, медицинское и социальное обеспечение граждан. Государство жестко контролирует своевременную и полную уплату страховых взносов за работников и ИП. После того, как работа Пенсионного фонда по сбору страховых платежей была признана неудовлетворительной, эта функция перешла к Федеральной налоговой службе.
Размеры страховых взносов каждый год растут, поэтому важно знать, какие изменения произошли в 2021 году.
Страховые взносы ИП за себя в 2021 году
В 2021 году ИП за себя должны платить минимум 36 238 рублей. Эта сумма складывается из:
- платежей на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354 рублей;
- платежей на обязательное медицинское страхование в размере 6 884 рублей.
За неполный год предпринимательской деятельности годовая сумма соответственно пересчитывается. Так, ИП, который зарегистрировался 15 апреля 2021 года, должен перечислить за своё страхование только 25 644 рубля.
Но если годовой доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, надо заплатить ещё и дополнительный взнос на своё пенсионное страхование. Он рассчитывается как 1% от суммы годового дохода, превышающей 300 000 рублей. Например, при доходах в 720 000 рублей, полученных в 2021 году, дополнительный взнос составит (720 000 − 300 000) * 1% = 4 200 рублей.
Рассчитать конкретную сумму страховых взносов за себя вы можете на нашем бесплатном калькуляторе.
Страховые взносы за работников в 2021 году
Для работодателей свежие новости по теме взносов нельзя назвать приятными. Страховые взносы в 2021 году за работников выросли за счёт роста предельной базы начислений, а льготные пониженные ставки для многих организаций и предпринимателей отменили. Расскажем об этом подробнее.
Сначала про рост предельной базы по сумме выплат в пользу работника. Новые возросшие лимиты установлены Постановлением Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426. С учетом индексирования средней заработной платы в связи с инфляцией предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет:
- на обязательное социальное страхование (по временной нетрудоспособности и материнству) в отношении каждого работника — 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2021 года;
- на обязательное пенсионное страхование в отношении каждого физлица 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2021 года.
Что касается общих тарифов по взносам, то здесь есть положительные изменения. Сейчас совокупный тариф по взносам за работников составляет 30% от выплаченных им сумм. Предполагалось, что он будет действовать только до конца 2021 года, а далее совокупный тариф вырастет на 4% и составит уже 34%.
Но законодатели всё-таки признали, что с учётом новой ставки НДС общая фискальная нагрузка бизнеса и так уже выросла. Поэтому общий тариф взносов за работников решили и дальше сохранить на действующем уровне в 30%.
Итак, страховые взносы в 2021 году работодатели платят по следующим ставкам (статья 425 НК РФ).
До достижения лимита
После достижения лимита
На пенсионное страхование
На медицинское страхование
5,1% (лимит не установлен)
На соцстрахование по ВНиМ
Кроме того, есть ещё одна категория взносов за работников — на страхование по травматизму и профзаболеваниям, уплата которых регулируется законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тарифы здесь зависят от класса профессионального риска основного вида деятельности организации или ИП и составляют от 0,2% до 8,5%.
Покажем на условном примере, как выглядит расчёт страховых взносов за работника с учётом установленных лимитов по ОПС и ОСС.
✐Пример ▼
Зарплата коммерческого директора в ООО «Статус» — 100 000 рублей в месяц (предположим, что других облагаемых выплат не было). За 2021 год работнику выплатили 1 200 000 рублей. Какие суммы надо перечислить за его страхование?
- Взносы на обязательное пенсионное страхование с учётом лимита, установленного в 2021 году, состоят из двух частей: (1 150 000 * 22%) плюс (1 200 000 − 1 150 000) * 10%), всего 258 000 рублей.
- Взносы на обязательное социальное страхование по ВНиМ рассчитываются только до достижения лимита в 865 000 рублей (865 000 * 2,9%) = 25 085 рублей.
- Взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по ставке 5,1%, лимитов здесь нет — (1 200 000 * 5,1%) = 61 200 рублей.
- Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют тоже на всю сумму выплат. Ставка применяется минимальная (0,2%), потому что вид деятельности относится к первому классу профессионального риска (1 200 000 * 0,2%) = 2 400 рублей.
Всего размер страховых выплат за этого работника за полный 2021 год составит 346 685 рублей.
Как видим, экономия на уплате страховых взносов за работника возможно только при достаточно высокой зарплате. Если же зарплата ниже 72 100 рублей в месяц, то не будет достигнут даже лимит по взносам на социальное страхование.
Льготные тарифы страховых взносов в 2021 году
До 2021 года многие работодатели на специальных налоговых режимах платили страховые взносы за работников по сниженным тарифам. Эта мера была направлена на поддержку малого бизнеса и снижению его фискальной нагрузки.
Так, льготными тарифами пользовались многие ИП на патенте, плательщики УСН по некоторым видам деятельности, аптеки на ЕНВД. Вместо 30% они платили за своих работников только 20% — на обязательное пенсионное страхование. Но сейчас все эти работодатели платят страховые взносы на общих условиях. Пониженные тарифы взносов в 2021 году оставили только для некоторых организаций и предпринимателей (статья 427 НК РФ).
Пониженные тарифы страховых взносов (таблица)
Источники:
http://tbis.ru/nalogi/tarify-strahovyh-vznosov
http://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/
http://buhguru.com/strahovie-vznosy/stavki-strahovyh-vznosov-2020.html
http://www.b-kontur.ru/enquiry/277
http://www.audit-it.ru/terms/taxation/strakhovye_vznosy.html
http://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/strahovye-vznosy-v-2019-godu-tablica-so-stavkami
http://www.ffoms.ru/system-oms/about-fund/formation-of-income/strakhovye-vznosy-na-oms/
