Тарифы страховых взносов в 2021 году
Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2021 году. В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей. В статье представлены тарифы страховых взносов в 2021 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.
Порядок начисления страховых взносов в 2021 году
Порядок начисления страховых взносов в 2021 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:
- Отчисления в пользу физлиц.
- Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
- Утвержденные предельные величины облагаемой базы.
Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.
Отчисления в пользу физлиц в 2021 году
С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:
Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:
- с трудовыми договорами;
- с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
- с авторскими договорами (с исполнителями).
Обратите внимание, что в 2021 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.
В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.
Тарифы страховых взносов в 2021 году: таблица ставок
В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2021 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года). Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.
Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2021 года включительно.
Распределение общей ставки следующее:
- на социальное страхование – 2,9%;
- на пенсионное страхование – 22%;
- на медицинское страхование – 5,1%.
Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2021 году
Медицинское страхование
Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)
Пенсионное страхование
Основной тариф
Основной тариф до
912 000 рублей
Основной тариф свыше 912 000 рублей
Основной тариф до
1 292 000 рублей
Основной тариф свыше
1 292 000 рублей
(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории)
(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))
Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.
Напомним, в 2021 году более не действуют льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков. К таким категориям относились ИП и организации:
- применявшие льготный режим при работе на УСН;
- аптеки на ЕНВД;
- применявшие ПСН в сфере оказания услуг.
Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2021 году в таблице ниже.
Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2021 году
Категории страхователей,
имеющих право
на пониженные
тарифные ставки
Медицинское страхование
Социальное страхование
Пенсионное страхование
Организации, участвующие в проекте «Сколково»
Ставки страховых взносов (тарифы) в ИФНС
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)
Итого
(Лимит для ОСС)
(Лимит для ОПС)
(Лимит для ОСС)
(Лимит для ОПС)
(Лимит для ОСС)
(Лимит для ОПС)
(Лимит для ОСС)
(Лимит для ОПС)
* Подписан закон о бессрочном тарифе страховых взносов на ОПС в размере 22% с 01.01.2019
(Федеральный закон от 03.08.2018 N 306-ФЗ)
(ФСС)
(ФФОМС)
До 796 000 руб. (2016)
До 711 000 руб. (2015)
До 624 000 руб. (2014)
| Для всех страхователей: 1966 г. и старше — 1967 г. и моложе |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Страховая часть | Накопительная часть | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 22,0%
из них: 16,0%
Ставки * | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | ПФР | Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) | Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) | Итого | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| До 568 000 руб. | 22,0 %
Ставки *** | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Период действия ставки | ПФР | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| “вредные” условия труда | “тяжелые” условия труда | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2013 год | 4,0 % | 2,0 % | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2014 год | 6,0 % | 4,0 % | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2015 год и последующие годы | 9,0 % | 6,0 % | |||||||||||||||||||||||||||||||||
*** Федеральный закон от 17.12.2001г. № 173-ФЗ “О трудовых пенсиях в Российской Федерации”
Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)
(ФСС)
(ФФОМС)
(ТФОМС)
| 1966 г. и старше | ||||||||||
| Страховая часть | Накоп-ная часть | |||||||||
| 22,0%
из них: 16,0%
| 2,9 % | 5,1 % | 0 % | 30,0 % | ||||||
| Свыше 512 000 руб. | 10,0 %
(10,0% – на солидарную часть тарифа страховых взносов) | 0 % | 0 % | 0 % | 10,0 % | |||||
| ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||
| До 463 000 руб. **
(Свыше 463 000 руб. | 26,0 %
(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе) | 2,9 % | 3,1 % | 2,0 % | 34,0 % | |||||
| Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | ПФР | Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) | Фонды обязательного медицинского страхования | Итого | ||||||
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
(ФФОМС) | Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
(ТФОМС) | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||
| До 415 000 руб.
(Свыше 415 000 руб. | 20,0 %
(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе) | 2,9 % | 1,1 % | 2,0 % | 26,0 % | |||||
| 0 % | 0 % | 0 % | 14 % | |||||||
Уплата страховых взносов
|
см. Ставки Страховых Взносов для ИП – Стоимость страхового года
| База для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица нарастающим итогом |
||||
| Год | ПФР | К-инд | ФСС | К-инд |
| 2021 | 2,3 | |||
| 2020 | 1 292 000 | 2,2 | 912 000 | |
| 2019 | 1 150 000 | 2,1 | 865 000 | |
| 2018 | 1 021 000 | 1,17 | 815 000 | 1,08 |
| 2017 | 876 000 | 1,9 | 755 000 | 1,051 |
| 2016 | 796 000 | 1,8 | 718 000 | 1,072 |
| 2015 | 711 000 | 1,7 | 670 000 | 1,073 |
| 2014 | 624 000 | 624 000 | ||
| 2013 | 568 000 | 568 000 | ||
Формы заявлений о зачете и возврате
излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов ФСС
с 2015
Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 22 – ФСС РФ)
Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 23 – ФСС РФ)
Заявление о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 24 – ФСС РФ)
Пример.
Расчет Страховых взносов с 2015 года.
С 2015 года установливаются две предельные величины базы для исчисления страховых взносов:
1) для ПФР – 711 000 руб.
2) дпя ФСС – 670 000 руб.
ПФР.
Взносами в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб.
С превышения, то есть с суммы, равной 39 000 руб. (680 000 + 70 000 – 711 000), надо заплатить взносы по тарифу 10 процентов.
Итого будет начислено пенсионных взносов в сумме 217 200 руб. (711 000 руб. х 30% + 39 000 руб. х 10%).
ФФОМС.
Взносами облагаются все выплаты в пользу работников.
То есть база для данного работника составит 750 000 руб. (680 000 + 70 000).
Сумма взносов будет равна 38 250 руб. (750 000 руб. х 5,1%).
ФСС.
Выплаты по договору гражданско-правового характера не включаются в базу взносов в ФСС.
То есть 70 000 руб. не облагаются взносами.
Не облагается взносами также превышение лимита по зарплате в сумме 10 000 руб. (680 000 – 670 000).
Начисленная сумма взносов составит 19 430 руб. (670 000 руб. х 2,9%).
Травматизм.
Лимит для ФСС=670 тыс. руб. НЕ применяется к взносам на травматизм
(эти взносы уплачиваются со всех выплат, как и раньше, для них ограничения нет).
Страховые взносы в 2021 году: таблица со ставками
Система обязательного страхования физических лиц работает в России уже давно. За работников взносы перечисляют работодатели, а индивидуальные предприниматели платят за своё страхование сами.
Перечисленные суммы идут на выплату пенсий, формирование накоплений на счетах застрахованных лиц, медицинское и социальное обеспечение граждан. Государство жестко контролирует своевременную и полную уплату страховых взносов за работников и ИП. После того, как работа Пенсионного фонда по сбору страховых платежей была признана неудовлетворительной, эта функция перешла к Федеральной налоговой службе.
Размеры страховых взносов каждый год растут, поэтому важно знать, какие изменения произошли в 2021 году.
Страховые взносы ИП за себя в 2021 году
В 2021 году ИП за себя должны платить минимум 36 238 рублей. Эта сумма складывается из:
- платежей на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354 рублей;
- платежей на обязательное медицинское страхование в размере 6 884 рублей.
За неполный год предпринимательской деятельности годовая сумма соответственно пересчитывается. Так, ИП, который зарегистрировался 15 апреля 2021 года, должен перечислить за своё страхование только 25 644 рубля.
Но если годовой доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, надо заплатить ещё и дополнительный взнос на своё пенсионное страхование. Он рассчитывается как 1% от суммы годового дохода, превышающей 300 000 рублей. Например, при доходах в 720 000 рублей, полученных в 2021 году, дополнительный взнос составит (720 000 − 300 000) * 1% = 4 200 рублей.
Рассчитать конкретную сумму страховых взносов за себя вы можете на нашем бесплатном калькуляторе.
Страховые взносы за работников в 2021 году
Для работодателей свежие новости по теме взносов нельзя назвать приятными. Страховые взносы в 2021 году за работников выросли за счёт роста предельной базы начислений, а льготные пониженные ставки для многих организаций и предпринимателей отменили. Расскажем об этом подробнее.
Сначала про рост предельной базы по сумме выплат в пользу работника. Новые возросшие лимиты установлены Постановлением Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426. С учетом индексирования средней заработной платы в связи с инфляцией предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет:
- на обязательное социальное страхование (по временной нетрудоспособности и материнству) в отношении каждого работника — 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2021 года;
- на обязательное пенсионное страхование в отношении каждого физлица 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2021 года.
Что касается общих тарифов по взносам, то здесь есть положительные изменения. Сейчас совокупный тариф по взносам за работников составляет 30% от выплаченных им сумм. Предполагалось, что он будет действовать только до конца 2021 года, а далее совокупный тариф вырастет на 4% и составит уже 34%.
Но законодатели всё-таки признали, что с учётом новой ставки НДС общая фискальная нагрузка бизнеса и так уже выросла. Поэтому общий тариф взносов за работников решили и дальше сохранить на действующем уровне в 30%.
Итак, страховые взносы в 2021 году работодатели платят по следующим ставкам (статья 425 НК РФ).
До достижения лимита
После достижения лимита
На пенсионное страхование
На медицинское страхование
5,1% (лимит не установлен)
На соцстрахование по ВНиМ
Кроме того, есть ещё одна категория взносов за работников — на страхование по травматизму и профзаболеваниям, уплата которых регулируется законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тарифы здесь зависят от класса профессионального риска основного вида деятельности организации или ИП и составляют от 0,2% до 8,5%.
Покажем на условном примере, как выглядит расчёт страховых взносов за работника с учётом установленных лимитов по ОПС и ОСС.
✐Пример ▼
Зарплата коммерческого директора в ООО «Статус» — 100 000 рублей в месяц (предположим, что других облагаемых выплат не было). За 2021 год работнику выплатили 1 200 000 рублей. Какие суммы надо перечислить за его страхование?
- Взносы на обязательное пенсионное страхование с учётом лимита, установленного в 2021 году, состоят из двух частей: (1 150 000 * 22%) плюс (1 200 000 − 1 150 000) * 10%), всего 258 000 рублей.
- Взносы на обязательное социальное страхование по ВНиМ рассчитываются только до достижения лимита в 865 000 рублей (865 000 * 2,9%) = 25 085 рублей.
- Взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по ставке 5,1%, лимитов здесь нет — (1 200 000 * 5,1%) = 61 200 рублей.
- Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют тоже на всю сумму выплат. Ставка применяется минимальная (0,2%), потому что вид деятельности относится к первому классу профессионального риска (1 200 000 * 0,2%) = 2 400 рублей.
Всего размер страховых выплат за этого работника за полный 2021 год составит 346 685 рублей.
Как видим, экономия на уплате страховых взносов за работника возможно только при достаточно высокой зарплате. Если же зарплата ниже 72 100 рублей в месяц, то не будет достигнут даже лимит по взносам на социальное страхование.
Льготные тарифы страховых взносов в 2021 году
До 2021 года многие работодатели на специальных налоговых режимах платили страховые взносы за работников по сниженным тарифам. Эта мера была направлена на поддержку малого бизнеса и снижению его фискальной нагрузки.
Так, льготными тарифами пользовались многие ИП на патенте, плательщики УСН по некоторым видам деятельности, аптеки на ЕНВД. Вместо 30% они платили за своих работников только 20% — на обязательное пенсионное страхование. Но сейчас все эти работодатели платят страховые взносы на общих условиях. Пониженные тарифы взносов в 2021 году оставили только для некоторых организаций и предпринимателей (статья 427 НК РФ).
Пониженные тарифы страховых взносов (таблица)
Ставки страховых взносов в 2021 году в удобной таблице
Статьи по теме
В 2021 годуа установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей удобной таблице собраны ставки страховых взносов на 2021 год во внебюджетные фонды.
Размер взносов в 2021 году
Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:
- от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
- от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
- от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).
Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):
- взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
- взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
- взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.
Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).
Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
В таблицах представлены тарифы взносов на 2021 год.
Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)
Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:
- 20% в Пенсионный фонд
- 2,9% в Фонд социального страхования
- 5,1% в Фонд медицинского страхования
| Тарифы взносов | |||
|---|---|---|---|
| на ОПС | на ВНиМ | на ОМС | |
| организации, ведущие деятельность в сфере информационных технологий (пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 8% | 2% | 4% |
| страхователи, производящих выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 0% | 0% | 0% |
| некоммерческие организации на УСН, ведущие деятельность в сфере социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта, кроме профессионального (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 20% | 0% | 0% |
| Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 20% | 0% | 0% |
| организации, занимающиеся производством анимационной аудиовизуальной продукции – фильмов, состоящих из двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики (пп. 15 п. 1, пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 8% | 2% | 4% |
Не меняются ставки и у страхователей, получивших статус, дающий право на применение пониженных тарифов. К примеру, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток и др. ( пп. 10-14 п. 1, пп. 4,5 п. 2 ст. 427 НК РФ).
Ставки страховых взносов для ИП
Если у ИП есть работники, то взносы с их выплат предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они приведены выше.
Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления фиксированных взносов процентные ставки не нужны. А если доход предпринимателя за год превысит 300 тыс. руб., то, как и прежде, он должен будет доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Страховые взносы в 2018 и 2021 годах: ставки, таблица
Статьи по теме
С 1 января 2021 года для предприятий на упрощенной системе налогообложения (УСН), индивидуальных предпринимателей и некоторых других категорий плательщиков льготы по страховым взносам во внебюджетные фонды будут отменены. В статье рассмотрим, какие тарифы фиксированных взносов в фонды в 2018 году используют разные категории бизнесменов и как изменится размер взносов в фонды в 2021 году.
Общие сведения о страховых взносах
Взносы уплачивают на обязательное пенсионное страхование (ОПФ), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование (ФСС). Это требование относится ко всем компаниям любой организационно-правовой формы, включая индивидуальных предпринимателей (ИП).
Общий тариф, который не предусматривает пониженных и повышенных ставок, составляет 30%, по фондам распределение идет следующим образом:
- 22 % – Пенсионный фонд;
- 5,1 % – Фонд обязательного медстрахования;
- 2,9 % – Фонд социального страхования.
Бизнесмены уплачивают страховые взносы:
- по стандартной схемой (таких большинство и они платят по максимальному тарифу);
- по льготным тарифам (имеют право применять пониженные ставки в связи с ведением специфической деятельности);
- в соответствии с дополнительными тарифами (наряду с общими тарифами оплачивают «сверхлимитные» страховые взносы, так как работники данных предприятий задействованы на вредном или опасном производстве).
Существует 2 варианта начислений фиксированных взносов в фонды:
- Взносы за работников, которые уплачивают все бизнесмены, в том числе ИП, оплачивающие вознаграждение наемным работникам. Налоговой базой являются суммы выплат.
- Взносы «за себя», которые платят ИП, работающие без привлечения сотрудников. При таком способе начисления взносов используется как фиксированная сумма, уплачиваемая за год, так и определенный процент от базы (при достижении «пороговой» величины).
Общие тарифы страховых взносов в 2018-2021 годах – ставки, таблицы
Прежде чем рассмотреть таблицу отчислений в фонды в 2018 году, дадим информацию о лимитах по облагаемой базе, поскольку от них зависят ставки по пенсионным и социальным страховым взносам.
| Вид взноса | Лимит по базе (в руб.) | |
| 2018 год | 2021 год | |
| Пенсионные взносы | 1 021 000 | 1 150 000 |
| Соцстрахование | 815 000 | 865 000 |
| Медицинские взносы | не определен | |
Рассмотрим таблицу ставок страховых взносов в 2018 году:
| Вид страховых взносов | При начислениях в рамках базы | При начислениях, превышающих установленную базу |
| Пенсионные | 22% | 10% |
| Социальные | 2,9% | 0% |
| Медицинские | 5,1% | |
Тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, установленные на 2021 год, в базовом варианте не отличаются от тарифов 2018 года и также составляют в сумме 30%. На текущий момент тариф утвержден на неопределенный срок. Ранее действовавшая редакция ст. 425 Налогового кодекса РФ предусматривала рост платежей на пенсионное страхование до 26% с 2021 года.
Данные тарифы применяются ко всем сотрудникам, являющимся резидентами РФ, а также лицам с иностранным гражданством, при условии, что они постоянно или же временно проживают в России. Эти тарифы не касаются лишь высококвалифицированных специалистов. Исключения составляют такие сотрудники, являющиеся гражданами стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
Тарифы страховых взносов для высококвалифицированных специалистов, не являющихся резидентами РФ или ЕАЭС, отличаются от стандартных лишь тем, что для них не производятся начисления взносов в ФОМС. В остальном идентичны стандартным.
Для временно пребывающих в РФ иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС), предусмотрены начисления в ПФР в полном объеме, снижена ставка по соцстрахованию до 1,8% и полностью отсутствуют начисления в ФОМС. Иностранцы, которые являются ВКС и приехали из стран ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия), не подлежат пенсионному страхованию, а взносы на медицинское и социальное страхование рассчитываются по стандартному тарифу. Зарплата остальных ВКС, временно пребывающих в Россию, не подлежит обложению обязательными взносами.
| Пенсионные взносы | Медицинские взносы | Социальные взносы | |
| Постоянно или временно проживающие в РФ | |||
| Резиденты РФ; граждане стран ЕАЭС, остальные иностранцы, не являющиеся ВКС | 22 % в рамках базы, 10 % сверх базы | 5,1 % | 2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы |
| Иностранцы ВКС | 22 % в рамках базы, 10 % сверх базы | 0 % | 2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы |
| Временно пребывающие в РФ | |||
| Иностранцы, не ВКС | 22 % в рамках базы, 10 % сверх базы | 0 % | 1,8 % в рамках базы, 0 % сверх базы |
| ВКС из стран ЕАЭС | 0 % | 5,1 % | 2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы |
| Остальные ВКС | 0 % | 0 % | 0 % |
Пониженные тарифы страховых взносов в 2018-2021 годах
Для плательщиков страховых взносов по льготным тарифам в будущем году грядут изменения. Часть льготников потеряют свои преференции и перейдут на стандартный тариф, часть будут платить взносы в Пенсионный фонд в 2021 году в большем объеме. Но остались и те страхователи, которые смогут воспользоваться пониженными ставками на прежних условиях.
Для бизнесменов, занятых в интеллектуальной сфере, ставки взносов в ПФР в 2021 году станут выше на 7%. Предприятия, применяющие льготный режим при УСН, аптеки на ЕНВД и ИП на патенте вовсе потеряют право применять льготные тарифы и будут платить по стандартной схеме.
Таблица со ставками страховых взносов при УСН в 2018-2021 годах и другими изменениями для льготников приведена ниже.
Страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС 2021
| Категория страхователя | Ставки взносов в 2018 году | Ставки взносов в 2021 году |
| Юридические лица и ИП, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности и технических разработок и работающие в особых экономических зонах | ПФР – 13%ФОМС – 5,1%ФСС– 2,9% | ПФР – 20% ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9% |
| Применяющие УСН с льготным видом деятельности, аптеки на ЕНВД, ИП на патенте | ПФР – 20%ФОМС – 0%ФСС – 0% | ПФР – 22% в пределах базы и 10% – сверх базы ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9% |
Ниже представлена таблица предприятий, для которых взносы во внебюджетные фонды в 2021 году не вырастут. Они смогут, как и раньше, пользоваться льготами и оплачивать СВ, применяя минимальные тарифы.
Льготные категории плательщиков страховых взносов 2021
| Категория плательщика | Пенсионные взносы (ПФР) | Медицинские взносы (ФОМС) | Социальное страхование (ФСС) |
| Организации в сфере ИТ | 8 % | 4 % | 2 % |
| Некоммерческие организации на УСН | 20 % | 0 % | 0 % |
| Участники ИЦ «Сколково» | 14 % | 0 % | 0 % |
| Резиденты особых экономических зон | 6 % | 0,1 % | 1,5 % |
Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018-2021 годах
Дополнительные тарифы (ДТ) применяются при начислении взносов в Пенсионный фонд определенным категориям сотрудников, которые работают во вредных условиях труда. Их работа сопряжена с дополнительной опасностью для здоровья и жизни, и в случаях необходимости обязательных выплат в их пользу, такие платежи также будут выше. Если страхователь не озаботился проведением спецоценки условий труда (СОУТ), то используют следующие дополнительные тарифы:
- 6% начисляется за сотрудников, находящихся на «тяжелых» работах (Список № 2, «малые» списки – п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 г.);
- 9% начисляется за сотрудников, вынужденных работать в подземных условиях, «горячих» цехах и т.п. (Список № 1 – п. 1 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ).
После проведения СОУТ возможно снижение ДТ в зависимости от класса УТ и подкласса УТ.
- 8% – подкласс 4 (опасные УТ);
- 7% – подкласс 3.4 (вредные УТ);
- 6% – подкласс 3.3 (вредные УТ);
- 4% – подкласс 3.2 (вредные УТ);
- 2% – подкласс 3.1 (вредные УТ);
- 0% – классы 1 и 2 (оптимальные и допустимые УТ).
Страховые взносы в 2018-2021 годах: ставки в таблице для ИП
Принцип расчета страховых взносов для ИП, перечисляющих фиксированные взносы только «за себя» в 2021, по сравнению с 2018 годом, не изменится. Но со следующего года вырастут суммы фиксированных платежей.
Страховые взносы ИП «за себя» 2021. Таблица
| Вид взносов | 2018 год | 2021 год |
| Фиксированная часть в ПФР | 26 545 руб. | 29 354 руб. |
| Медицинское страхование | 5 840 руб. | 6 884 руб. |
| Взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. руб. | 1% от доходов, но не более 212 360 руб. | 1% от доходов, но не более 234 832 руб. |
В таблице для ИП указаны ставки отчислений во внебюджетные фонды за 2018 и 2021 год. Однако, если ИП работает не с начала года, следует сделать их перерасчет пропорционально фактически отработанному времени.
Спецтарифы для ИП на ведение учета и отчетности
Все ставки страховых взносов на 2021 год в удобной таблице
Ниже в виде таблицы представлены все ставки фиксированных взносов, которые предстоит платить работодателям и ИП «за себя» в 2021 году.
Стандартные страховые взносы
Предприятия, не подпадающие под льготы
22 % в пределах базы, 10 % на суммы сверх предела
Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности
Аптеки и ИП на ЕНВД
Пониженный тариф страховых взносов
Юридические лица и ИП, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности и технических разработок и работающие в ОЭЗ
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН
Тарифы страховых взносов в 2021 году (таблицы)
Статьи по теме
Тарифы страховых взносов на 2021 год для некоторых категорий плательщиков увеличили. Мы собрали все ставки в удобных таблицах и справочниках, которые можно скачать.
Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили бесплатные справочники по тарифам страховых взносов для ИП и юридических лиц:
Кто должен применять и соблюдать тарифы на страховые взносы в 2021 году
Обязанность есть у всех работодателей – юридических лиц, которые в течение года перечисляли физическим лицам вознаграждения согласно трудовым договорам и договорам ГПХ.
ИП-работодатели также исчисляют и платят страховые взносы с вознаграждений физлицам. Но помимо этого, они платят еще и взносы за себя – на обязательное пенсионное и социальное страхование.
Правила удержания и перечисления страховых взносов регулируют глава 34 Налогового кодекса и Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
- Согласно положениям Налогового кодекса в ИФНС перечисляют:
- взносы на ОПС – обязательное пенсионное страхование;
- ОСС – обязательное социальное страхование на случай наступления временной нетрудоспособности и материнства;
- ОМС – обязательное медицинское страхование.
- Согласно Закону 125-ФЗ в ФСС РФ платят взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
В статье мы рассмотрим размеры страховых взносов на 2021 год, установленные для первой группы.
От чего зависит размер страховых взносов в 2021 году для юридических лиц и ИП
Тарифы страховых взносов на 2021 год регулируют положения статей 426–429 Налогового кодекса. При установлении тарифа страховых взносов на 2021г важно учитывать:
- к какой категории плательщиков относится фирма или ИП (будет ли применяться общий или пониженный тариф);
- к какой категории относится физлицо, в пользу которого произвели выплаты;
- сколько выплатили физлицу в течение года (превышает ли сумма предельную базу или нет).
Таким образом, если работодатель в силу закона не может использовать пониженные тарифы, он применяет общие:
- В части взносов на ОПС: 22% с выплат, которые не больше предельной величины, равной 1 150 000 рублей. С суммы превышения базы исчисляют 10%.
- В части взносов на ОСС: 2,9% с выплат, которые не больше предельной величины, равной 865 000 рублей. С суммы превышения базы взносы не платят.
- В части взносов на ОМС: 5,1% со всех выплат. Сумма дохода значения не имеет. Предельная база не предусмотрена.
Если получатель дохода относится к льготным категориям, полученные им суммы в размере свыше предельной величины базы, страховыми взносами не облагаются (п. 2 ст. 427 НК РФ).
ИП, которые перечисляют страховые взносы только за себя, определяют их сумму исходя из МРОТ. Когда сумма полученного годового превышает 300 000 рублей, то они учитывают вторую часть взносов, уплаченных с суммы превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Далее рассмотрим тарифы страховых взносов в 2021 году в удобных таблицах.
Основные тарифы страховых взносов в 2021 году (таблица без льгот)
Общая ставка в данном случае составляет 30%. Из них:
Таблица 1. Тарифы страховых взносов на 2021 год
Значение предельной величины, руб. (согласно пост. Правительства от 28.11.2018 № 1426)
Источники:
http://kcbux.ru/Nalogi/05_ctawka_sw.html
http://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/strahovye-vznosy-v-2019-godu-tablica-so-stavkami
http://www.26-2.ru/art/352227-stavki-strahovyh
http://glavkniga.ru/situations/k509363
http://www.business.ru/article/1466-strahovye-vznosy-2018-2019-stavki-tablitsa
http://www.buhsoft.ru/article/1706-tarify-strahovyh-vznosov-2019
