Получение банковской гарантии для уплаты таможенных платежей

Обеспечение уплаты таможенных пошлин — способы и расчёт обеспечительного платежа

Внешнеэкономическая деятельность, так или иначе, связана с импортом или экспортом товаров. Осуществление международной торговой сделки сопровождается затратами, как на авансовые платежи партнёрам, так и на таможенные пошлины. Не все предприниматели, особенно те, кто только начинает свой бизнес, готовы к продолжительным операциям, которые сразу требуют существенных вложений ещё до получения прибыли. Однако существуют таможенные режимы, не требующие стопроцентной предоплаты. В рамках многих из них действует такой термин, как обеспечение уплаты таможенных пошлин. Рассмотрим его поподробнее.

Что такое обеспечение уплаты таможенных платежей?

Обеспечение уплаты таможенных пошлин означает следующее: выпуск груза с поста осуществляется без фактической оплаты декларантом. Эта процедура возможна только под определённые гарантии того, что все задолженности будут погашены, но с некоторой отсрочкой. Значение термина подробнее описано в официальном документе — ТК ТС.

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

+7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Применение термина

Применяется термин во многих случаях. Их можно разделить на две категории:

Безусловные случаи

К безусловным случаям относятся:

таможенный транзит;
переработка груза вне таможенной территории.

При данных режимах теоретически не должны взиматься таможенные взносы. Обеспечение уплаты в подобных случаях позволяет контролировать предпринимателей.

Однако контроль не всегда осуществляется должным образом. Некоторые недобросовестные бизнесмены осуществляют импорт и экспорт грузов без уплаты таможенных взносов, прикрываясь таможенным транзитом и переработкой вне таможенной территории.

Исключительные случаи

Исключительные случаи — это редкие прецеденты. К ним можно отнести:

форс-мажоры;
временные режимы и договорённости между участвующими в сделке государствами.
различные переходные этапы и т. д.

В таких ситуациях таможенные органы не могут сразу точно определить размер таможенной пошлины для конкретной операции, а задерживать груз не имеют права. Тогда и применяется обеспечение уплаты пошлин.

Существует условное разделение исключительных случаев использования данного термина:

Значительные изменения в сроках погашения взносов. Они могут осуществляться в рамках международных договоров.
Выпуск груза, который в дальнейшем подлежит прохождению различных экспертиз. Это могут быть проверки качества и пробы, процедуры получения разрешений и сертификатов и т. д.
Иные случаи. Таможенная очистка — сложная процедура. Каждый случай должен рассматриваться отдельно, что зачастую занимает много времени. А задерживать груз дольше установленного в законодательстве Российской Федерации срока сотрудники таможни не имеют права.

Генеральное обеспечение

Иногда предприниматели намереваются продолжительный период времени придерживаться режима, который подразумевает оплату сборов после выпуска товара под ответственность декларанта. Тогда выгоднее всего для упрощения торговых процедур использовать возможность генерального обеспечения уплаты таможенных пошлин.

Система работает так: одна таможня должна подтвердить сертификат обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов на продолжительный срок. Абонемент должен быть признан и другими службами.

В сертификате содержится следующая информация:

Наименование непосредственно того государственного органа, кто подтвердил абонемент.
Лицо, которое предоставило документ.
Срок действия.
Весь список процедур и операций, которые будут проводиться в рамках данного документа.
Сумма обеспечения.

Оформление генерального обеспечения значительно сокращает расходы и сохраняет время на оформлении документов на ряд таможенных формальностей.

Способы и формы обеспечения уплаты пошлин и налогов по ТК ТС

Выпуск под обеспечение уплаты таможенных платежей — большая ответственность. Сам термин подразумевает предоставление залога. Государству необходимы гарантии того, что все пошлины будут уплачены залогодателем в полном объёме. Для этого используются различные способы и формы обеспечения уплаты, привлекаются третьи лица.

Залог имущества

Распространённой формой обеспечения является залог имущества. Для выполнения этой процедуры между таможней и непосредственно субъектом ВЭД заключается договор.

Но здесь есть некоторые исключения. Не все виды имущества можно заложить и представить в качестве гаранта погашения платежей.

В качестве обеспечения таможенного платежа нельзя заложить имущество, которое:

было заложено предпринимателем ранее;
быстро теряет полезные качества и свойства;
не находится на территории Российской Федерации;
относится к энергетической промышленности (является её продуктом).

Банковская гарантия

Банковская гарантия — тот случай, когда для обеспечения уплаты платежей привлекаются третьи лица. Ими являются кредитные организации. Это могут быть банки, страховые компании и т. д.

Главным требованием к посреднику является принадлежность к реестру таможенных гарантов. В противном случае, государство не получает должные гарантии.

Соответствующий государственный орган может и отказать в обеспечении уплаты, отклонив банковскую гарантию. Основными причинами такого решения могут стать следующие пункты:

Серьёзные ошибки при составлении необходимой сопровождающей документации.
Несоблюдение основных требований к посреднику.
Превышение суммы обеспечения.

Для того чтобы сэкономить время, необходимо предварительно получить всю информацию о выбранной кредитной организации в таможенном органе. Только после этого можно приступать к оформлению документов и получению банковской гарантии.

Банковская гарантия должна содержать следующую информацию:

Перечень обязательств, которые должны быть исполнены субъектом ВЭД (предпринимателем).
Точный временной промежуток, в рамках которого действует документ. Он не должен превышать 3 года.
Право таможни на изъятие определённой денежной суммы со счёта поручителя при несоблюдении им основных обязательств и условий обеспечения.
Обязательство поручителя оплачивать пени и штрафы за просрочку платежа. Размер пени составляет 0,1 % от всего размера пошлины.
Основные условия сделки. К ним можно отнести поступление пошлины на счёт государственного органа, как исполнение всех обязательств гаранта.

Денежный залог

Часто для обеспечения уплаты пошлин вносится денежный залог. Если субъектом ВЭД является юридическое лицо, а торговая операция предполагает оплату налогов в больших размерах, залог должен быть перечислен на счёт Федерального казначейства.

Если же импорт или экспорт товаров через границу государства осуществляет физическое лицо для личного пользования, то взнос может быть внесён им непосредственно в кассу службы.

При выборе такого способа обеспечения уплаты очень важно соблюдать все обязательства и условия сделки. Если они не будут соблюдены, таможенный орган имеет право взыскать платежи и штрафы из суммы денежного залога.

Если же участник ВЭД является добросовестным и соблюдает все условия и обязательства, денежный залог подлежит возврату. Ему выдаётся расписка, которая является подтверждающим соблюдение условий сделки документом. Эта бумага не подлежит передаче иному лицу. Если она была утеряна, имеется возможность получить её дубликат.

Иногда денежный залог может использоваться для погашения взносов. Для этого предприниматель должен предоставить таможенную расписку. Необходимо и соблюдение следующих условий:

обязательства по грузу являются полностью исполненными или прекращёнными;
использование денежного залога приведёт к прекращению обязательств по грузу.

Если после погашения взносов и пошлин денежный залог не был истрачен полностью, его остатки возвращаются субъекту ВЭД.

Поручительство

Поручительство представляет собой оформление соответствующего документа между таможней и третьим лицом (поручителем).

Первым шагом при выборе данного способа является поиск поручителя. Стоит максимально ответственно подойти к его выбору, чтобы избежать возможных рисков.

После того, как поручитель был выбран, он направляет в таможню заявку на заключение сделки. Она может быть, как принята, так и отклонена сотрудниками таможни. Вместе с заявкой отправляются и следующие документы:

Договор поручительства. Направляются 2 экземпляра. Они должны быть составлены строго в соответствии с правилами, установленными Законодательством Российской Федерации.
Документ, который подтверждает согласие предпринимателя на то, что заявленный поручитель будет действовать в рамках сделки от его лица.

Проект договора должен содержать следующие положения:

Срок действия документа должен быть менее 24 месяцев.
И поручитель, и предприниматель несут равную ответственность за исполнение всех условий договора.

Обеспечение уплаты при процедуре таможенного транзита

Как уже было сказано выше, транзит является безусловным случаем использования обеспечения уплаты пошлин. Он не предусматривает погашение взносов на таможне, но служит для контроля деятельности предпринимателей. Товары при этой процедуре перевозятся строго под контролем таможни.

Таможенный транзит применяется при транспортировке следующих видов груза:

иностранные товары;
товары таможенного союза, которые перевозятся от пункта отправления до пункта прибытия через границу государства, которое не относится к ТС.

Обеспечение уплаты при временном ввозе

Временный ввоз представляет собой операцию, которая предполагает временное пребывание иностранных товаров на территории страны ТС. При подобной процедуре участники ВЭД могут быть полностью или частично освобождены от обязательств по уплате платежей.

По истечении срока использования товаров они попадают в список тех, что фигурируют в процедуре реэкспорта.

Временный ввоз может использоваться в самых разных случаях:

Организация представлений, выставок.
Приём представителей других стран.
Иные международные мероприятия.

Такая процедура позволяет значительно уменьшить размер платежей или полностью избавиться от необходимости их уплаты.

Расчёт и размер обеспечения

Правильный расчёт сумм обеспечения уплаты позволяет избежать серьёзных убытков в виде штрафов и пени.

Для того чтобы рассчитать размер суммы обеспечения, используется единая формула. Она содержит следующие компоненты:

Ставка. Она может изменяться в зависимости от конкретных случаев.
Количество груза.
Курс валют. Он должен быть официально подтверждён Центральным Банком России.

Для некоторых участников торговых операций установлен минимальный размер обеспечительного таможенного платежа. К ним можно отнести:

Таможенного перевозчика. Минимальный размер платежа — 20,000,000 рублей
Таможенного брокера. Минимальный размер платежа — 50,000,000 рублей.
Владельца таможенного или временного складов закрытого типа. Минимальный размер платежа — 2,500,000 рублей.
Владельца таможенного или временного складов открытого типа. Минимальный размер платежа — 2,500,000 рублей. Но существуют и дополнительные взносы для данной категории. Они могут изменяться в зависимости от типа склада. Как правило, для открытых зон плата составляет триста рублей за 1 квадратный метр, для помещений — тысяча рублей.

Немецкие авто неизменно пользуются спросом во всём мире, и Россия не исключение. Перед тем, как заказывать машину или отправиться за ней за границу, нужно просчитать все затраты, начиная от проживания и заканчивая растаможкой. В помощь автолюбителю калькулятор растаможки авто из Германии. Рассчитайте свои желания и возможности.
Как растаможить мотоцикл в России подробнее тут. Сэкономить на железном коне не получится,
хотя некоторым это удаётся.

Возврат обеспечения

Существует и такое понятие, как возврат таможенного обеспечения. Иными словами, он называется зачёт. Излишне уплаченные в пользу таможенного органа средства могут быть возвращены предпринимателю.

Для того чтобы вернуть таможенное обеспечение, необходимо подать заявление в соответствующий государственный орган. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают:

факт уплаты на счёт таможни денежных средств;
зачисления на счёт таможни денежных средств;
наличия лишних денежных средств.

В зависимости от конкретных ситуаций могут понадобиться и иные бумаги. Их точный перечень лучше заранее уточнить на таможне.

Если все необходимые бумаги уже были ранее предоставлены предпринимателем, повторная их подача необязательна. Главное условие — отсутствие каких-либо изменений в документации.

Дополнительная информация об обеспечении уплаты таможенных платежей, как о способе экономии на растаможке, в этом видео:

Итак, обеспечение уплаты таможенных пошлин и налогов позволяет как начинающим, так и опытным предпринимателям избежать крупных денежных затрат на ранних этапах сделки. При использовании данного термина необходимо соблюдение всех условий сопровождающего договора и обязательств в его рамках. В противном случае, могут начисляться штрафы и пени в довольно крупных размерах.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Таможенные платежи.

Бесплатная консультация по телефону:

+7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш специалист бесплатно Вас проконсультирует.

Гарантии банка для ФТС

Банковская гарантия является отличной альтернативой таможенным платежам для компаний, которые ведут деятельность в таможенной сфере. Данный вид документа выдается в пользу ФТС (Федеральной Таможенной Службы), носит название таможенной гарантии и считается одним из эффективных способов обеспечения уплаты платежей в области таможенного дела.

Описание условий гарантирования

Банк или другое кредитное учреждение (гарант) выдает таможенную гарантию таможенному органу (бенефициару) по просьбе клиента (принципала). Гарант, в соответствии с условиями, которые диктует банковская гарантия в пользу ФТС, обязуется произвести уплату таможенного платежа органу таможенной службы (бенефициару) в случае, если клиент (принципал) не выполнит свои обязательства по выплате различного рода таможенных платежей. Выплата денежной суммы производится в пределах указанного размера согласно условиям договора.

Выдать таможенную гарантию может не каждый банк. Согласно Федеральному Закону, ст. 142 от 27.11.2010 года № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ», банк должен соответствовать указанным в нем требованиям. Также кредитное учреждение должно быть включено реестр организаций, который ведется федеральной таможенной службой.

Банковская гарантия, которая выдается в пользу ФТС, оформляется на основании предоставленных в банк документов:

Анкета на получение таможенной гарантии, заполненная клиентом;
Отчетность о финансовой деятельности организации в соответствии с Ф1, Ф2 за 4 отчетные периода;
Свидетельство о регистрации компании от соответствующего органа;
Идентификационный номер налогоплательщика;
Устав.

Министерством Финансов РФ ограничивается максимальная сумма таможенных гарантий, которые выданы одни кредитным учреждением. Данный показатель зависит от размера собственных денежных средств, а также норматива достаточности средств, собственником которых является банк.

Рассмотрение банковского проекта

Условия выдачи документов

Банковская гарантия, выданная в пользу ФТС, обеспечивает исполнение принципалом следующих обязательств:

По уплате таможенных платежей (в случаях отсрочки, расстрочки по их выплате), таких, как: пошлина на ввоз и вывоз товаров, взимаемый при ввозе на таможенную территорию РФ товаров налог, взимаемый при ввозе на таможенную территорию РФ товаров акциз, сборы ТФС;

По выполнению собственных обязательств:

Как собственника и владельца таможенного склада либо склада со определенным периодом хранения: таможенная гарантия обеспечивает исполнение обязательств владельцем склада по уплате пошлин, определенных таможенными органами, налогов, касаемо хранящихся на его складе товаров, а также в случае их утраты и выдачи без соответствующего разрешения от органа таможенной службы; а также налогов и таможенных пошлин, если не были доставлены товары из других стран в предназначенный для этого таможенный орган, или в случае, если у владельца склада есть документ, разрешающий внутренний таможенный транзит товаров;

Таможенного брокера: таможенная гарантия обеспечивает исполнение таможенным брокером своих обязательств в надлежащем виде перед органами ФТС касаемо уплаты денежных сумм в качестве таможенных платежей, пени либо всевозможных процентов, которые могут возникать в случае осуществления деятельности принципала, как таможенного брокера;

Таможенного перевозчика: таможенная гарантия обеспечивает исполнение принципалом в надлежащем виде своих обязательств как таможенного перевозчика относительно уплаты денежных сумм платежей таможенным органам, всевозможной пении процентов, которые могут возникать при осуществлении его деятельности;

При транзите внутри таможенной территории: таможенная гарантия обеспечивает исполнения обязательств по уплате таможенных платежей с целью получения разрешения, позволяющего осуществлять перевозку товаров в соответствии с процедурой внутреннего таможенного транзита.

Об использовании организацией принципала акцизных марок с целью проведения маркировки продукции алкогольного производства, при возврате акцизных марок, которые не были использованы и/или были повреждены, а также о предоставлении в указанные сроки отчета об использовании акцизных марок, приобретенных организацией;

При перемещении принципалом своих товаров под режимы, предусмотренные таможенной службой: переработка на территории, принадлежащей ФТС, а также переработка с целью потребления внутри территории, переработка не на таможенной территории, реэкспорт, временный ввоз.

Ниже приведено видео рекламного характера о возможностях гарантирования банков России:

Банковская гарантия, выданная в пользу ФТС, обладает следующими преимуществами:

Так как данный документ может быть выдан на срок до 12 месяцев, организация получает отсрочку на срок, который предусматривает банковская гарантия, относительно реальной уплаты таможенных платежей, что позволяет компании не изымать из оборота денежные средства;

В соответствии с тарифами таможенных органов, стоимость банковской гарантии, которая выдается в пользу ФТС, ниже, в отличие от кредита, а это в свою очередь позволяет компании при совершении сделки нести меньшие расходы;

Оформляя банковскую гарантию в пользу органов таможенной службы, компания получает возможность значительные суммы денежных средств не замораживать на счетах ФТС.

РС Консалт

Финансовые решения вопросов обязательств

Услуги

Ваши вопросы

Банковская гарантия в пользу таможенных органов

Таможенная гарантия в виде банковской гарантии является одним из основных способов обеспечения уплаты таможенных платежей.

Таможенная гарантия выдается банком-гарантом по поручению клиента-принципала таможенному органу (бенефициару). В соответствии с таможенной гарантией банк гарант обязуется в случае неисполнения клиентом — принципалом своих обязательств по уплате таможенных платежей различного рода произвести платеж таможенному органу — бенефициару в пределах указанной суммы денежных средств.

Максимальная сумма таможенных гарантий выданных одним банком ограничивается Минфином РФ в зависимости от размера собственных средств и норматива достаточности собственных средств Банка.

Таможенные гарантии обеспечивают исполнение клиентом-принципалом:

1. Уплаты таможенных платежей (например, в случаях отсрочки и рассрочки):

(ввозная таможенная пошлина; вывозная таможенная пошлина; налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; таможенные сборы).

2. Выполнение своих обязательств:

как владельца таможенного склада или склада временного хранения:

банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение владельцем таможенного склада своих обязательств по уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, хранящихся на таможенном складе, в случае их утраты либо выдачи без разрешения таможенного органа, а также таможенных пошлин, налогов в случае недоставки иностранных товаров в таможенный орган назначения, если владельцем таможенного склада получено разрешение на внутренний таможенный транзит.

банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение таможенным брокером перед таможенными органами своих обязательств по уплате сумм таможенных платежей, возможных процентов и пени, возникающих при осуществлении принципалом деятельности в качестве таможенного брокера.

банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение таможенным перевозчиком своих обязательств по уплате сумм таможенных платежей, возможных процентов и пени, возникающих при осуществлении принципалом деятельности в качестве таможенного перевозчика.

банковская гарантия обеспечивает уплату таможенных платежей для получения разрешения на перевозку товаров по процедуре внутреннего таможенного транзита.

об использовании акцизных марок для маркировки алкогольной продукции, возврате неиспользованных и (или) поврежденных акцизных марок, а также своевременном предоставлении отчета об использовании приобретенных акцизных марок.
при помещении своих товаров под таможенные режимы: переработка на таможенной территории, переработка для внутреннего потребления, переработка вне таможенной территории, временный ввоз, реэкспорт.

Источники:
http://garantiibanka.ru/bankovskie-garantii/garantii-banka-dlya-fts.html
http://rsk-ins.ru/bg_customs/
http://minprom.ru/uslugi/notifikaciya-fsb/