Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами: образец акта

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности (акт ИНВ-17)

Инвентаризация расчетов: порядок и сроки проведения инвентаризации

По общему правилу перед составлением итоговой бухгалтерской отчетности за год организация обязана провести инвентаризацию совокупных активов и обязательств (п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н), в частности расчетов с дебиторами и кредиторами.

Кроме того, инвентаризация по решению руководителя может быть проведена и в иных случаях. Таким случаем, к примеру, может стать подготовка отчетности для потенциального инвестора либо совета директоров, на котором будут решаться стратегические вопросы развития фирмы.

При этом компании важно объективно представлять, на какие объемы задолженности к получению можно рассчитывать и в какой срок, а также каковы действительные объемы кредиторки предприятия перед контрагентами. Иными словами, требуется корректно провести инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами.

Инвентаризация расчетов заключается в сверке величин, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета, оценке обоснованности их отражения, а также проверке задолженности на предмет просроченности.

Инвентаризация расчетов проводится в сроки, определенные во внутреннем документе (п. 2.1 Методических указаний по инвентаризации, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49).

Чтобы провести инвентаризацию расчетов, компания по общему правилу должна сформировать специальную инвентаризационную комиссию, функционирующую на постоянной основе (п. 2.2 Методических указаний). В такую комиссию могут входить сотрудники административных подразделений фирмы, бухгалтерии, а также иных департаментов (юридического, финансового и т.д.). По своему усмотрению компания вправе включить в состав комиссии сотрудников аудиторских структур (как внутренних, так и внешних).

Инвентаризация расчетов оформляется приказом руководителя (форма ИНВ-22), в котором, в частности, указываются основания для ее проведения, сроки, а также состав комиссии.

ВАЖНО! Если хотя бы один член комиссии не присутствует при непосредственном проведении инвентаризации, результаты такой проверки будут считаться недействительными (п. 2.3 Методических указаний).

После проведения сверки расчетов с дебиторами и кредиторами и выявления актуальных масштабов задолженности компания должна корректно оформить результаты инвентаризации расчетов. Для этого в приложениях к Методическим указаниям предусмотрены унифицированные формы первичных документов.

Одной из таких форм (приложение 16) является акт инвентаризации расчетов с поставщиками, покупателями и прочими дебиторами и кредиторами (форма ИНВ-17). Компании целесообразно оформить результаты проверки объемов задолженности именно этим актом.

Если инвентаризация расчетов проводится перед составлением годовой отчетности, то ее результаты нужно отразить в бухгалтерской отчетности за год. Если же инвентаризация расчетов проводится по другим основаниям, то ее результаты подлежат отражению в учете и отчетности того месяца, в котором была она была завершена (п. 5.5 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 №49).

Инвентаризация дебиторской задолженности

Для того чтобы выявить действительные масштабы ДЗ организации, необходимо провести сверку расчетов по каждому должнику в разрезе отдельных договоров и оснований.

Традиционными для учета ДЗ являются счета, на которых отражаются расчеты с контрагентами (покупателями и поставщиками):

Величина выплаченных поставщикам или подрядчикам авансов

Акт инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами ИНВ-17

Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами оформляется следующими документами:

  • Акт инвентаризации форма ИНВ-17;
  • Справка к акту.

В данной статье предлагаем скачать бланк акта ИНВ-17, а также бланк справки к нему. Кроме того, в качестве примера предлагаем также скачать и образцы заполнения этих бланков.

Заполненные образцы этих документов можно скачать внизу статьи.

Заполняется документы инвентаризационная комиссии, которая назначается распоряжение директора – скачать образец приказа о проведении инвентаризации.

На заметку! Предлагаем также скачать образцы других документов, оформляемых при инвентаризации различного вида имущества: основных средств – опись ИНВ-1, нематериальных активов – опись ИНВ-1а, товарно-материальных ценностей – опись ИНВ-3, наличных денег – акт инвентаризации ИНВ-15.

В случае проведения инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами необходимо учесть взаиморасчеты не только с покупателями и поставщиками, но и с работником, бюджетом и другими лицами.

Прежде всего, заполняется справка, после чего на ее основании вносятся сведения в акт инвентаризации ИНВ-17.

Справка к акту ИНВ-17 представляет собой приложение, в которое заносятся сведения по каждому дебитору или кредитору. Указывается момент возникновения задолженности, документ, на основании которого она возникла. После чего на основании заполненного бланка справки оформляется сам акт инвентаризации.

Образец заполнения

На первой странице акта указываются сведения о дебиторской задолженности, а на второй странице – о кредиторской задолженности.

Таким образом, акт разбивает всех контрагентов на дебиторов и кредиторов.

Для каждого дебитора и кредитора необходимо указать его наименование, номер бухгалтерского счета, на котором учитываются данные взаиморасчеты.

Также прописывается общая сумма по балансу, отдельно выделяется задолженность, которая подтверждена данным дебитором или кредитором, не подтвержденная и с истекшим сроком исковой давности.

По итогам заполненных таблиц считаются итоговые значения граф 3-6.

Заполненный бланк ИНВ-17 подписывают все члены инвентаризационной комиссии, после чего один экземпляр передается в бухгалтерию, второй остается у членов комиссии.

Скачать бланк и образец

Акт инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами ИНВ-17 образец заполнения – скачать.

Справка к акту ИНВ-17 образец заполнения – скачать.

Бланк акта инвентаризации взаиморасчетов с контрагентами ИНВ-17 – скачать (excel).

Справка к акту инвентаризации ИНВ-17 – скачать (excel).

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности: образец

Статьи по теме

Результаты инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности оформляют в виде акта по строго установленной форме. Документ подтверждает реальность учтенных обязательств. Разберемся, какой бланк нужно использовать, а также приведем правила и образец его заполнения.

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности позволяет своевременно списывать долги. Как правило, ее проводят раз в квартал. Фирма устанавливает, все ли обязательства отражены в учете и подтверждает правильность долгов. Кроме того, правильно оформленные приказ директора компаний, акт инвентаризации дебиторской задолженности и акт инвентаризации дебиторской задолженности позволяют списать долги, нереальные к взысканию и срок давности которых истек. Он также позволяет провести работу по взысканию задолженности, срок исковой давности по которой не истек (претензии, иски в суд).

Правильно оформить перечисленные выше документы вам помогут наши образцы:

Форма акта инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

При оформлении результатов используют форму № ИНВ-17. Госкомстат утвердил ее постановлением от 18.08.1998 № 88. Бланк состоит из трех частей на двух листах.

  1. Шапка. В ней указывают:
  • наименование компании;
  • структурное подразделение, в котором проводится проверка;
  • основание для проведения (приказ, постановление или распоряжение).
  • номер документа;
  • дату документа;
  • коды по ОКУД и ОКПО;
  • вид деятельности;
  • вид операции;
  1. Табличная часть. Она состоит из таблиц по дебиторской и кредиторской задолженности. В них указывают:
  • наименование счета, а также дебитора/кредитора;
  • номер счета;
  • сумму задолженности всего, а также подтвержденную и неподтвержденную дебитором/кредитором, и с истекшим сроком исковой давности;
  • итоговую сумму задолженности.
  1. Реквизиты для подписей и к указания должностей председателя и членов комиссии.

Образец акта инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

Приведем пример акта инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности:

Документ оформляют минимум в двух экземплярах. Один – для бухгалтерии, второй – для комиссии. Заполнить его можно вручную либо компьютерным способом.

Образец справки к акту инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

Справку составляют по остаткам сумм, числящихся на счетах 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. На основании нее оформляют акт.

Справка предназначена для отражения следующей информации о дебиторе/кредиторе:

  • наименование;
  • номер телефона;
  • причина задолженности;
  • дата образования задолженности;
  • реквизиты документа, подтверждающего задолженность.

Документ можно оформить в одном экземпляре. Заполнить его можно вручную либо компьютерным способом. Заполняет его бухгалтер, ответственный за учет расчетов с дебиторами и кредиторами. Подписывает бухгалтер, ответственный за учет расчетов с дебиторами и кредиторами.

Полезное видео

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

​Образец заполнения формы ИНВ-17

Каждое отечественное предприятие с разной периодичностью должно проводить инвентаризацию своих основных средств, товарных запасов, дебиторской и кредиторской задолженности. Данная обязанность предусмотрена Законом «О бухгалтерском учете». Порядок такой сверки детально прописан в указаниях государственных органов России. Одним из документов, составляемых по итогам проверки, является форма № ИНВ-17 . Образец ее заполнения законодательно не утвержден.

Инвентаризация задолженности

Министерство финансов России издало Приказ от 13.06.1995 N 49, которым не только утвердило Методические указания при проведении инвентаризации, но и разработало формы и бланки официальных документов.

Следует особо подчеркнуть, что положения пункта 1.1 данного нормативного акта прямо указывают на необходимость проведения сверки не только имущества, но и всех финансовых обязательств организаций. Для этого составляется инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками, а также по суммам задолженности.

В процессе проверки таких сумм инвентаризационной комиссии следует установить правильность оформления и возникновения обязательств перед кредиторами и дебиторами.

Среди прочих документов Министерство финансов Российской Федерации в своем Приказе утвердило форму ИНВ-17. Названный бланк применяется в случаях инвентаризации расчетов:

  • с покупателями;
  • с продавцами;
  • дебиторской и кредиторской задолженности.

Однако надо помнить, что в настоящее время Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18.08.98 N 88 разработана и введена в действие применяемая по сей день форма ИНВ-17.

Скачать бланк формы ИНВ-17

При заполнении любых документов, связанных со сверкой фактического состояния и сведений, отраженных в бухгалтерском учете, все члены инвентаризационной комиссии должны своими подписями удостоверять информацию, содержащуюся в используемых формах. Игнорирование данного предписания может повлечь признание соответствующего бланка недействительным.

Образец акта инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

Госкомстат Российской Федерации в Постановлении от 18.08.98 N 88 разработал не только форму самого акта, используемого при сверке обязательств, но и утвердил приложение к нему. Однако ни Госкомстат России, ни Министерство финансов Российской Федерации в своих Методических рекомендациях не разработали официальный образец заполнения ИНВ-17.

Восполняя указанный пробел, необходимо указать, что форма основного бланка состоит из двух частей:

На первой странице документа содержатся общие сведения о предприятии, его подразделении, а также указываются момент начала и окончания сверки, ее основание, номер и дата самого акта. Для соблюдения порядка заполнения ИНВ-17 на титульном листе следует отразить код вида деятельности предприятия.

Заполнение бланка производится на компьютере либо ручкой черного или синего цвета.

После отражения указанных данных в бланк акта вносится информация по дебиторской задолженности.

Для отражения сведений по взаимоотношениям с кредиторами предназначена оборотная сторона формы документа.

Данные, вписанные в акт инвентаризации расчетов с покупателями, продавцами, дебиторами и кредиторами, заверяются членами комиссии.

Основанием для составления первоначальной формы является справка, выступающая приложением к бланку № ИНВ-17, без которой акт инвентаризации не может считаться оформленным согласно законодательству России.

Сведения в указанное приложение вносятся в соответствии с данными синтетических счетов бухучета предприятия.

Скачать образец заполнения формы ИНВ-17 и приложения к ней

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

Для отражения итогов инвентаризации дебиторских и кредиторских долгов применяется специальный акт. Этот акт – унифицированная форма ИНВ-17. О том, как ее оформить, вы узнаете из следующей статьи.

Назначение формы

Перед тем, как составлять бухгалтерскую отчетность, компании должны произвести опись своих обязательств и активов. Это помогает правильно заполнить баланс, а также вовремя выявить несоответствие данных учета информации контрагентов.

Также инвентаризацию необходимо осуществлять в следующих случаях:

  • смена лиц, несущих мат. ответственность;
  • ликвидация компании;
  • кража в организации.

Как оформить форму

Форму ИНВ-17 должна оформлять комиссия по инвентаризации. Состав данной комиссии устанавливает руководитель организации.

Данный документ формируют в двух экземплярах. Один экземпляр остается у комиссии, а второй передается главному бухгалтеру.

Во время описи дебиторской и кредиторской задолженностей нужно провести проверочный анализ по операциям с фондами, заказчиками, поставщиками, покупателями и сотрудниками.

Перед тем, как начать заполнять бланк формы ИНВ-17, нужно сформировать справку-приложение. В данной справке содержится следующая информация:

  • о кредиторах и иных лицах, с указанием их контактов;
  • причины задолженностей;
  • документы, по которым возникли долги;
  • дата появления задолженности;
  • размер долга.

Бланк и образец заполнения справки к форме ИНВ-17 можно найти в статье.

После оформления этой справки можно приступать к заполнению бланка акта. Образец акта инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности представлен ниже.

Бланк формы состоит из двух страниц. На первой странице отражаются сведения о дебиторской задолженности, а на второй – о кредиторской.

Заполнение первой страницы предполагает указание следующей информации:

  • наименование дебитора;
  • номер счета произведенных с ним учетных операций;
  • общий баланс для этого дебитора (третья графа);
  • удостоверенный размер долга (четвертая графа);
  • неудостоверенный размер долга (пятая графа);
  • размер долга, у которого закончился срок исковой давности (шестая графа).

Если дебитор не один, информация по каждому из них заполняется по-отдельности, а в конце подсчитывается итог.

Вторая страница акта инвентаризации расчетов ИНВ-17 заполняется в таком же порядке, только по кредиторской задолженности.

После завершения оформления все члены комиссии должны проставить на акте свои росписи.

Как осуществляется инвентаризация задолженности

Перед началом проведения инвентаризации сотрудники, несущие материальную ответственность, должны предъявить контрагентам акты сверки. После этого директор компании издает приказ о назначении комиссии по инвентаризации. Данный орган методом документальных проверок должен проверить подлинность следующей информации:

  • дебиторского и кредиторского долга;
  • расчетов с работниками;
  • расчетов с подотчетными лицами;
  • расчетов с органами контроля;
  • прочих расчетов, совершаемых организацией.

Инвентаризация расчетов с покупателями и поставщиками по форме ИНВ-17

Если остальные документы по инвентаризации, в основном, систематизируют материальные ценности, то акт ИНВ-17 представляет результаты по исследованию расчетов с контрагентами. В числе последних указываем не только предприятия, но также сотрудников, в отношении которых образовалась задолженность.

Заполняется бланк на основе справки о состоянии счетов — ИНВ-17п. Здесь приводятся сведения по дебиторским и кредиторским задолженностям, которые потом детализируются в форме.

Как заполнить форму ИНВ-17п

Форма справки не менялась с 1998 года, поэтому многим она знакома. В шапке в краткой форме указываются данные о подразделении, где проводится инвентаризация. Затем следует указать акт, к которому крепится это приложение.

В таблице приводятся общие данные по задолженностям, а также подтверждающим это документам. Базой для справки выступает первичная бухгалтерия, включающая документы по принятым работам, счета-фактуры, сверки, выставленные счета. Бывает так, что основанием служат несколько счетов. В таком случае все номера и даты указываются в колонках 8 и 9, при том, что сумма по контрагенту остается общей.

— несколько платежных поручений по одной задолженности

Обратите внимание, что в справке итоговые цифры не определяются, поскольку в форму помещаются и дебетные, и кредитные обязательства. Суммы выводятся только в ИНВ-17.

В пустых строках прочерки ставить не обязательно. Если строк в таблице не хватило, можно увеличить их количество, добавив ряд в таблицу. То же касается и основного акта.

Как заполнить форму ИНВ-17

Шапка документа хорошо знакома по другим инвентаризационным актам: здесь следует указать не только предприятие, но и его структурную единицу, по которой ведется учет. Затем выбираем тип документа, который стал основанием для проведения проверки (чаще всего, это распоряжение о ежегодной инвентаризации или приказ об инвентаризации перед продажей представительства). Неподходящие типы документов можно зачеркнуть в электронном документе или, ручкой, уже в распечатанном.

Жестких требований по формату заполнения акта нет. Можно следовать формальным указаниям и вносить в первую колонку названия счетов и краткую справку по дебиторам или кредиторам, а можно — виды деятельности (например, расчеты с подрядчиками).

— если задолженность не подтверждена дебиторами

Обратите внимание, что оборотная сторона, которая печатается на этом же листе, это вторая страница формы. Она содержит данные по кредиторской задолженности, а также поля для подписи ответственных лиц.

Без заполнения этой части документа ИНВ-17 недействительна.

У ИНВ-17п форма для подписи также печатается на другой стороне бланка.

После оформления

Большинство инвентаризационных актов печатаются в двух экземплярах: для проверяющего состава (комиссии) и бухгалтерии предприятия. Форма ИНВ-17 с приложением — не исключения. Срок хранения документов — 3 года.

Унифицированная форма ИНВ-17
Акт по итогам инвентаризации

Акт инвентаризации

Похожие публикации

Перед составлением бухгалтерской отчетности компаниям необходимо провести инвентаризацию своих расчетов с поставщиками, покупателями и прочими дебиторами и кредиторами. Унифицированная форма ИНВ-17 – это акт, составленный по итогам проведенной инвентаризации. Унифицированная форма бланка ИНВ-17 утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Вы можете разработать форму акта самостоятельно, используя для заполнения в качестве образца унифицированную форму ИНВ-17. Типовую форму бланка можно дополнить необходимыми вам реквизитами или же наоборот убрать на ваш взгляд ненужные или лишние. Однако помните, что все используемые организацией формы первичных документов должны содержать обязательные реквизиты, перечисленные в ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Кроме необходимости провести проверку своего имущества перед составлением годовой бухотчетности, провести инвентаризацию вам понадобится в случае ликвидации компании, смены материальных лиц, кражи на предприятии. Перед проведением инвентаризации и составлением акта с результатами проверки, организации стоит провести сверку с персоналом, покупателями, поставщиками, чтобы установить наличие и размер возможной задолженности перед ними.

В ходе инвентаризации обследуется:

  • исполнение обязательств по товарам, которые уже оплачены, но находятся в пути;
  • исполнение обязательств по неотфактурованным поставкам;
  • невыплаченная сотрудникам оплата труда;
  • суммы переплат сотрудникам и причины их возникновения и т.д.

Ревизия проводится на основании первички, среди которой договора, счета, счета-фактуры, накладные, акты сверки расчетов и другие. Документы сверяются с данными, отраженными на счетах бухучета.

К акту по форме ИНВ-17 оформляется также справка-приложение. Она содержит данные кредиторов и дебиторов, информацию о задолженности – сумму, причину возникновения, подтверждающий документ и пр. Завершив оформление справки, стоит приступать к оформлению самого акта.

Образец заполнения унифицированной формы ИНВ-17

Акт составляется в двух экземплярах – один экземпляр передается в бухгалтерию, второй должен остаться в комиссии, которая занималась инвентаризацией. В шапке бланка содержатся реквизиты организации: наименование, структурное подразделение, код по ОКПО, вид деятельности. Кроме того, вам необходимо заполнить основание для проведения инвентаризации, номер, дату проведения и вид операции.

Основная часть документа состоит из двух таблиц – по дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица по дебиторской задолженности содержит 6 граф:

  • Название счета бухгалтерского учета и дебитора;
  • Номер счета;
  • Общая сумма по балансу;
  • Задолженность, которую дебиторы подтвердили;
  • Не подтвержденная дебиторами задолженность;
  • Задолженность, по которой срок давности уже истек.

Таблица по кредиторской задолженности также состоит из 6 граф, только она будет содержать название счета бухгалтерского учета и кредитора, задолженность, подтвержденную кредиторами и т.д.

Достоверность сведений, изложенных в акте, подтверждают подписями председатель и члены комиссии.

Чтобы верно и без ошибок заполнить акт инвентаризации расчетов, ознакомьтесь с образцом заполнения унифицированной формы ИНВ-17:

Источники:
http://1000form.ru/akt-inventarizacii-raschetov-s-debitorami-i-kreditorami-inv-17/
http://www.buhsoft.ru/article/2420-akt-inventarizatsii-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadoljennosti-obrazets
http://glavkniga.ru/situations/s503096
http://okbuh.ru/inventarizatsiya/debitorskaja-i-kreditorskaja-zadolzhennost-akt
http://assistentus.ru/forma/inv-17-spravka/
http://spmag.ru/articles/unificirovannaya-forma-inv-17

Ссылка на основную публикацию